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1、一、构建指标分析框架的主流方案Optimize Capital Efficiency and Manage RiskCompany ValueCompany ValueImprove MarginEBITDA PerformanceFixed CostRegulatory ComplianceBrand ImageGrow RevenueRevenueFixed CapitalVariable CostWorking Capital 价值树和价值链是构建企业指标分析框架的两个主要视角。指标经过归类整理，排列在价值树或价值链的某一分类下，用于对企业的绩效成长进行分析，或对业务活动进行监控管理。价
2、值树.代表企业的绩效模型价值链.代表企业的业务流程模型优点：围绕经营成果展开，贯穿各项业务，便于决策层使用。缺点：价值模型设计过于复杂，不利于业务活动中对指标的使用。优点：围绕业务活动展开，业务操作和管理层对指标的使用简便。缺点：没有反应指标的经营贡献，不利于开展跨业务场景分析。第1页/共8页二、设计指标分析框架需要整合绩效模型与业务模型 通过对消费品企业的广泛研究，提出了价值树与价值链结合的数据分析框架。消费品行业分析指标框架 企业级价值树:，高阶的企业流程将被整合入关键价值驱动要素（core value drivers）。价值链业务组件:企业的价值链由12个业务领域构成，各领域逐层向下分解
3、，可识别相应的业务流程、业务活动和评价业务活动的关键指标（KPI）。关系:业务经营活动的开展情况可由KPI进行度量，并最终体现为业务所对应的财务绩效。第2页/共8页三、分析框架的关键价值要素（Key Value Drivers）一级的价值要素包括:1）提升营业收入(Growth)、2）提高利润水平(Profitability)3）提升营运资本使用效果(Capital Utilization)4）现金周转(Cash Operating Cycle)。向下可以分解为8个细分要素：1）收入(Revenue)2）产品研发(R&D)3）产品销售成本(Cost of Goods Sold)4）销售和一般管
4、理费用(Selling,General&Administrative,SG&A)5）库存水平(Inventory)6）应付账款(Days Payable Outstanding)7）应收账款(Days Sales Outstanding)8）固定资产利用率(Fixed Asset Utilization)。第3页/共8页三、分析框架的业务流程要素 一 级 价 值 链 组 件，即 业 务 类 别（category）包括12类:1.企业愿景和战略2.研发生产3.营销和销售4.产品供应保障5.客户服务6.人力资源管理7.IT管理8.财务管理9.资产并购和建设管理10.环境安全和健康管理11.公司外部
5、关系管理12.知识管理和改进支持流程2.研发生产(新产品、基酒生产)4.产品供应保障（包材采购、成品酒生产、仓储、物流）3.营销和销售（品牌/类、KA、定价、渠道、促销、销售）5.客户服务（客服中心）12.知识管理和改进11.公司外部关系管理10.环境安全和健康管理9.资产并购和建设管理8.财务管理（预算、共享财务、资金、税务、往来、内部控制）7.IT管理（灾备、信息管理、开发、上线、运营）6.人力资源管理（招聘、培训、激励、挽留、调岗退休，员工信息）1.企业愿景和战略（规划、调研、战略分解）毛利润各业务与价值链的对应关系大致如下核心流程第4页/共8页三、分析框架的业务流程要素（续）财务板块下
6、的各级流程和KPI示例业务活动（Process Activity）流程组（Process Group）业务板块（Category）业务流程（Process）业务流程可以向下分解，逐级细化到业务活动。通过指标（KPI）对业务活动的执行情况进行评估KPIsKPIsKPIs 业务流程和KPI模型:1.针对价值链的12个业务板块，建立了详细的流程模型。2.对所有的业务活动，均提供了参考的分析指标。业务流程分级:第5页/共8页四、整合绩效模型与业务模型的分析体系泸州老窖企业经济利益提升营业收入(Growth)提高利润水平(Profitability)提升营运资本使用效果(Capital Utilizat
7、ion)现金周转(Cash Operating Cycle)收入(Revenue)研发(R&D)产品成本(Cost of Goods Sold)销售和一般管理费用(SG&A)固定资产利用率(Fixed Asset Utilization)库存水平(Inventory)应收(AR)应付(AP)战略管理 营销销售 市场调研 产品和品牌管理 协议客户(KA)定价、渠道、促销 销售管理（门店、订单、人员）研发生产研发生产保障供应 供应链计划 物料采购 生产发运 配送 仓储物流管理 只包含KPIs人力资源 员工招聘 发展培训 激励挽留 调岗退休 员工信息管理 财务管理 预算和管理会计 确认、计量、记账、报告 固定资产项目 工资、应付和报销 资金管理 税务管理营销销售保障供应保障供应财务管理保障供应财务管理有细化流程保障供应IT财务 第6页/共8页五、分析体系示例第7页/共8页8感谢您的观看！第8页/共8页