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1、会计学1委外加工标准流程委外加工标准流程目录目录uu委外加工管理概述uu委外加工业务的标准流程 BOM单 委外订单 委外加工出入库 委外核销 采购发票与委外加工入库单的钩稽 出入库核算 账务处理第1页/共26页委外加工管理概述委外加工管理概述uu委外加工是企业将原材料或是半成品外发给其他单位进行加工，或者是将生产中的某个工序委托其他单位完成。对对于委托方而言是委外加工，受托方则为受托加工。uu委外加工主要有两种基本形式：工序委外：主要是将生产中的部分工序委托加工商进行加工。订单委外：主要是将原材料或者半成品外发给加工商，由加工商提供相应的辅料或者材料进行加工，并收取一定的加工费第2页/共26页
2、委外加工业务的标准流委外加工业务的标准流程程BOM单委外订单委外加工出库单委外加工入库单出库核算委外加工入库核算账务处理建立出库单与入库单的关联关系将发票的金额反填入库单的加工费、将出库单的成本反填到入库单的材料费购货发票委外核销勾稽建立发票与入库单的关系取得出库单的单位成本和金额工、商业财务处理选择事务类型不一样第3页/共26页BOM单单BOM单录入路径计划管理生产数据管理BOM维护BOM-新增自制委外加工配置类满足委外母件物料的属性BOM单必须为已审核使用状态，否则订单带不出来如果一个物料有多个BOM组，那么只能使其中一个处于使用状态若BOM为使用、已审核，那么反审核时自动反使用第4页/共
3、26页委外订单委外订单u委外订单是物资在委外加工业务中流动的起点。u普通订单，企业提供原材料或半成品，加工商自行采购一些辅料或材料加工成半成品或产品，发出和加工后的物料不为同一物料代码u返修订单，企业需要将部件或产品发给加工商进行修复，发出的物料与加工后的物料为同一个物料代码第5页/共26页委外订单委外订单当委外类型为普通订单时，母件必须为自制、委外加工、配置类单据中必须要有BOM编号委外订单为多级审核单据启用路径【系统设置】-【系统设置】-【采购管理】-【新单多级审核管理】委外订单一旦审核，会自动生成生产投料单委外订单第6页/共26页委外加工出库单委外加工出库单uu委外加工出库单一般由订单关
4、联生成，也可以手工新增，关联生成时选单号中带出的是生产投料单（必须是已审核的），如图：第7页/共26页委外加工入库单委外加工入库单uu委外加工入库单一般由订单关联生成，也可以手工新增委外加工入库单一般由订单关联生成，也可以手工新增uu核销：红蓝字单据对等核销核销：红蓝字单据对等核销uu委外核销：委外加工出入库单建立关联关系，委外核销：委外加工出入库单建立关联关系，委外加工入库单单据日期必须为本期、已审核、勾稽期间为本期，委外加工入库单单据日期必须为本期、已审核、勾稽期间为本期，只能选择一条记录进行委外核销只能选择一条记录进行委外核销第8页/共26页委外核销委外核销-核销方式核销方式n n核销方
5、式分为四种：按加工单位逐条核销按加工单位逐条核销按加工单位汇总核销按加工单位汇总核销按委外订单分录逐条核销按委外订单分录逐条核销按委外订单分录汇总核销按委外订单分录汇总核销第9页/共26页委外核销委外核销-核销方式核销方式n n不同核销方式在委外加工核销是不同的界面pp按加工单位逐条核销：上方出现的是选中的入库单，下方出现的是同样加工单位的出库单，见图：按加工单位逐条核销：上方出现的是选中的入库单，下方出现的是同样加工单位的出库单，见图：第10页/共26页委外核销委外核销-核销方式核销方式pp按加工单位汇总核销：上方为所有与被选中入库单同一个加工单位的委外加工入库单据，下方为同一个按加工单位汇
6、总核销：上方为所有与被选中入库单同一个加工单位的委外加工入库单据，下方为同一个加工单位的所有委外加工出库单，见图：加工单位的所有委外加工出库单，见图：第11页/共26页委外核销委外核销-核销方式核销方式pp按委外订单分录逐条按委外订单分录逐条核销：上方带出的为选中的入库单，下方为与同一个订单关联对应的出库单，见图：核销：上方带出的为选中的入库单，下方为与同一个订单关联对应的出库单，见图：第12页/共26页委外核销委外核销-核销方式核销方式pp按委外订单分录汇总按委外订单分录汇总核销：核销：上方上方带出的是同一个委外订单号的所有入库单据，带出的是同一个委外订单号的所有入库单据，下方为与同一个订单
7、关联下方为与同一个订单关联对应的出库对应的出库单单,见图：见图：第13页/共26页委外核销委外核销-核销依据核销依据n n核销依据分为五种：手工核销（应用于分不同次数入库）手工核销（应用于分不同次数入库）按按BOMBOM耗用耗用量自动核销（计算结果与手工核销一致）量自动核销（计算结果与手工核销一致）按投料单核销（核销方式为委外订单逐条或汇总时才可选）按投料单核销（核销方式为委外订单逐条或汇总时才可选）按入库数量比自动核销（应用于最终入库数按入库数量比自动核销（应用于最终入库数不等于不等于订单数）订单数）按按BOMBOM系数比自动核销（多用于相同的材料加工成不同的产品）系数比自动核销（多用于相同
8、的材料加工成不同的产品）第14页/共26页委外核销委外核销-核销依据核销依据n n不同的核销依据得到不同的结果（以下单位成本计算不以下单位成本计算不含加工费）含加工费）pp手工核销：必须手工录入本期核销数量手工核销：必须手工录入本期核销数量 入库单单位成本入库单单位成本=（出库单单位成本（出库单单位成本 本本次核销数量）之和次核销数量）之和 实收数量第15页/共26页委外核销委外核销-核销依据核销依据pp按入库数量比自动核销按入库数量比自动核销本次核销数量本次核销数量=出库单数量出库单数量入库单单位成本入库单单位成本=（出库单单位成本（出库单单位成本 本次核销数量）本次核销数量）之和之和实收数
9、量第16页/共26页委外核销委外核销-核销依据核销依据pp按按BOMBOM耗用量自动耗用量自动核销核销本本次核销数量次核销数量=实收数量实收数量 BOMBOM单耗用量单耗用量入库入库单单位成本单单位成本=（出库单单位成本（出库单单位成本 本次核销数量）之和本次核销数量）之和实收数量第17页/共26页委外核销委外核销-核销依据核销依据pp按按BOMBOM系数比自动系数比自动核销核销本次核销数量本次核销数量=出库单数量出库单数量 总分配权重总分配权重=（入库数量（入库数量 BOMBOM耗用耗用量）之和量）之和分配权重比分配权重比=（入库产品入库量（入库产品入库量 BOMBOM耗用量）之和耗用量）之
10、和总分配权重总分配权重入库单金额入库单金额=（出（出库库单单位成本单单位成本 分配权重比分配权重比 物料本物料本次核销数量总数）之和次核销数量总数）之和第18页/共26页采购发票与委外加工入采购发票与委外加工入库单钩稽库单钩稽n n委外加工入库单下推生成采购发票n n采购发票的订单类型为订单委外n n采购发票的金额为委外加工的加工费n n在采购发票序时簿界面进行勾稽或者调用自动勾稽第19页/共26页出库核算出库核算n n作用：得到委外加工出库单的单位成本和金额n n委外加工入库单的成本由两部分组成：材料费和加工费，材料费来源于委外加工出库单金额 加工费来源于采购发票不含税金额n n进行出库核算
11、后，委外加工出库单中的成本才是正确的，之后再进行入库核算，则委外加工出库单中正确的成本会自动反填到委外入库单的材料费中。第20页/共26页委外加工入库核算委外加工入库核算u作用：将采购发票上不含税金额和费用发票应计成本费用合计反填到委外加工入库加工费一列u在该界面点击【核算】，所有的入库单均参与核算u该界面的【钩稽】可以调出钩稽日志界面第21页/共26页账务处理账务处理l l工业模式l l商业模式第22页/共26页工业模式工业模式n n【委外加工发出】借：委外加工物资借：委外加工物资 贷：库存商品贷：库存商品 n n【委外加工入库（有发票）】借：库存商品借：库存商品 应交税费应交税费-应交增值
12、税应交增值税 贷：委外加工物资贷：委外加工物资 应付账款应付账款第23页/共26页商业模式商业模式n n【委外加工发出委外加工发出】借：委外加工物资借：委外加工物资 贷：库存商品贷：库存商品 n n【委外加工入库委外加工入库】借：库存商品借：库存商品 贷：委外加工物资贷：委外加工物资 物资采购（周转科目）物资采购（周转科目）n n【采购发票（发票直接生成）采购发票（发票直接生成）】借：物资采购借：物资采购 应交税额应交税额-应交增值税（应交增值税（进项进项税额）税额）贷：应付账款贷：应付账款n n【采购费用发票（发票直接生成）采购费用发票（发票直接生成）】借：物资借：物资采购采购 应应交税额交税额-应交增值税（进项应交增值税（进项税额）税额）贷贷：应付账款：应付账款第24页/共26页感谢观看感谢观看金蝶软件（中国）有限公司第25页/共26页