《试论公立医院人力成本核算与管理宋院长.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《试论公立医院人力成本核算与管理宋院长.pptx（69页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 改革开放以来，我国医药卫生改革开放以来，我国医药卫生事业进行了一系列改革，也曾经历事业进行了一系列改革，也曾经历若干比较大的改革过程，取得了一若干比较大的改革过程，取得了一些突破性进展。些突破性进展。第1页/共69页 为了解决人民群众的看病就医为了解决人民群众的看病就医问题，建立覆盖城乡居民的基本问题，建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度，党中央、国务院医疗卫生制度，党中央、国务院提出了深化医药卫生体制改革的提出了深化医药卫生体制改革的战略任务。战略任务。第2页/共69页 根据医疗卫生的自身发展规根据医疗卫生的自身发展规律和我国的基本国情，这次医改律和我国的基本国情，这次医改确立的主线是坚持确
2、立的主线是坚持公共医疗卫生公共医疗卫生的公益性的公益性。第3页/共69页 医疗卫生服务体系中 公立医院是实现公共医疗卫生公益性目标 的重要载体 而广大医务人员是公立医院改革的生力军 第4页/共69页推动公立医院改革的推动公立医院改革的两大两大着着力点和关键点力点和关键点坚持公立医院的公益性坚持公立医院的公益性加强对医院人力资源管理加强对医院人力资源管理第5页/共69页 人力成本管理的重要性 旧管理模式和缺乏统一的核算方法 针对存在的弊端和问题入手，分析产生的原因 从控制医院各项支出着手,来完善医院人力成本 的管理 降低医院运营费用，以提高医院经济效益和 社会公益性第6页/共69页从三方面论述:
3、一、公立医院人力成本支出占医院业务收入一、公立医院人力成本支出占医院业务收入的的 比例如何确定？比例如何确定？二、公立医院人力成本如何测算？二、公立医院人力成本如何测算？三、公立医院如何科学有效控制人力成本？三、公立医院如何科学有效控制人力成本？第7页/共69页一、公立医院人力成本支出占医院一、公立医院人力成本支出占医院 业务收入的比例如何确定？业务收入的比例如何确定？第8页/共69页现实医院的人力成本管理现实医院的人力成本管理导致医院的利润收入与人力成本支出的比例失衡没有完整的概念没有完整的概念,没有进行总量控制、核算没有进行总量控制、核算缺乏对人力成本的分析与控制缺乏对人力成本的分析与控制
4、仍是论资排辈，静态的个人资历分配制度仍是论资排辈，静态的个人资历分配制度缺乏有效考核评价依据缺乏有效考核评价依据缺乏激励机制：高技术含量、高经验积累、缺乏激励机制：高技术含量、高经验积累、高风险、高强度、高附加值的员工高风险、高强度、高附加值的员工第9页/共69页从三个方面从三个方面:首先要建立健全医院成本核算财务体系首先要建立健全医院成本核算财务体系建立与绩效工资分配紧密结合的绩效考建立与绩效工资分配紧密结合的绩效考 核制度核制度创建绩效工资的价值导向创建绩效工资的价值导向第10页/共69页(一一)建立健全医院成本核算财务体建立健全医院成本核算财务体系系医院薪酬预算医院薪酬预算工作量指标考核
5、工作量指标考核效率指标考核效率指标考核 以量化为基础，分为三个维度近以量化为基础，分为三个维度近二十个具体指标。二十个具体指标。第11页/共69页医院的薪酬预算医院的薪酬预算 原则：是在业务量和业务收入达到目标增长原则：是在业务量和业务收入达到目标增长 的前提下，维持员工收入水平增长。的前提下，维持员工收入水平增长。第12页/共69页薪酬预算包含薪酬预算包含:对历年的薪酬分析对历年的薪酬分析 外部的薪酬调查外部的薪酬调查 以及医院的业务增长目标以及医院的业务增长目标 人力成本占总业务收入的设定比例人力成本占总业务收入的设定比例 医院薪酬制度激励的价值取向等因素医院薪酬制度激励的价值取向等因素第
6、13页/共69页医院的薪酬预算医院的薪酬预算工资总额不超过业务收入的工资总额不超过业务收入的35%绩效工资占工资总额绩效工资占工资总额65-75%薪酬比例为医：护（医技）：行政：后勤薪酬比例为医：护（医技）：行政：后勤1.6：1.4：1.2：1.0在此基础上核定出相关的目标贡献率考核标准在此基础上核定出相关的目标贡献率考核标准和和各效率指标考核标准各效率指标考核标准薪酬预算准确合理，才能保证设计的薪酬制度薪酬预算准确合理，才能保证设计的薪酬制度达达到预期的激励效果到预期的激励效果第14页/共69页工作量指标考核工作量指标考核第一部分：工作量预先标价，如门诊人数、手第一部分：工作量预先标价，如门
7、诊人数、手术例数、床日数、接产数术例数、床日数、接产数第二部分：设定目标贡献值第二部分：设定目标贡献值,以全成本核算的方以全成本核算的方 法，计算各核算单元的收支差法，计算各核算单元的收支差第三部分：风险补贴，抢救危重病人、三类以第三部分：风险补贴，抢救危重病人、三类以上手术、一级以上护理等风险工作上手术、一级以上护理等风险工作 的鼓励的鼓励第15页/共69页效率指标考核效率指标考核包括平均住院日、每床日平均费用、每门包括平均住院日、每床日平均费用、每门诊人次平均费用和药品比例等诊人次平均费用和药品比例等规定标准，达标给予补贴，否则扣除规定标准，达标给予补贴，否则扣除 体现优质服务体现优质服务
8、减轻病人负担减轻病人负担第16页/共69页(二二)建立与绩效工资分配紧密结合建立与绩效工资分配紧密结合的的 绩效考核制度绩效考核制度以考核为核心，根据不同岗位类别分别设定：以考核为核心，根据不同岗位类别分别设定：医疗服务关键绩效指标（医疗服务关键绩效指标（KPI）医疗护理医技行政部门绩效指标(KPI)后勤服务绩效指标后勤服务绩效指标(KPI)第17页/共69页 每一类分别选取每一类分别选取3-4个维度个维度 每一维度中选取关键、敏感、实用的每一维度中选取关键、敏感、实用的4-5个个 指标指标,每个指标的权重各有不同每个指标的权重各有不同 绩效考核结果以点数体现绩效考核结果以点数体现 设立目标点
9、数设立目标点数第18页/共69页 判断标准：判断标准：实发绩效工资：实发绩效工资：代替了年度考核代替了年度考核 持续规范的作用持续规范的作用第19页/共69页 收入分配差距收入分配差距(动态量化考核动态量化考核)基本实现了向基层倾斜基本实现了向基层倾斜 提高了医疗、护理质量提高了医疗、护理质量 满足了病人的需求满足了病人的需求(三)创建绩效工资的价值导向第20页/共69页二、公立医院人力成本如何测算？二、公立医院人力成本如何测算？第21页/共69页目前，人力成本价值的测算主要有两种较为成熟的观点：目前，人力成本价值的测算主要有两种较为成熟的观点：第一种观点认为：全部实际耗费第一种观点认为：全部
10、实际耗费第二种观点认为：预期总价值一实际耗费第二种观点认为：预期总价值一实际耗费 余额预期价值余额预期价值第22页/共69页第一种观点认为：第一种观点认为：人力成本应该按照其获得、维持、开发过程中的全部实际耗费作为人力资产人力成本应该按照其获得、维持、开发过程中的全部实际耗费作为人力资产的价值入账。因为这些支出是实实在在存在的，籍此入帐，既客观又方便，这种方的价值入账。因为这些支出是实实在在存在的，籍此入帐，既客观又方便，这种方法称为法称为人力成本法。人力成本法。第23页/共69页基本包括以下科目：基本包括以下科目：1 1、从业人员劳动报酬：工资、奖金、各项、从业人员劳动报酬：工资、奖金、各项
11、津津 贴、补贴贴、补贴 2 2、社会保险费用总额、社会保险费用总额 3 3、福利设施、费用、福利设施、费用 4 4、教育培训经费、教育培训经费 5 5、劳动保护费用、劳动保护费用 6 6、员工住房、退休费、资遣补尝金等、员工住房、退休费、资遣补尝金等 7 7、其他人工成本等组成、其他人工成本等组成 这些费用可以通过医院的劳动统计报表及这些费用可以通过医院的劳动统计报表及财务报表取得财务报表取得第24页/共69页人力资源为医院带来的预期总价值为基础，计量人力成本的经济价值人力资源为医院带来的预期总价值为基础，计量人力成本的经济价值进入医院后对其投资的各种支出作为累计摊销价值进入医院后对其投资的各
12、种支出作为累计摊销价值退出医院时两者相抵，余额就是医院对该人力资产预期价值的评估退出医院时两者相抵，余额就是医院对该人力资产预期价值的评估第二种观点认为：第25页/共69页第二种观点的四种测算方法第二种观点的四种测算方法未来工资报酬折现法未来工资报酬折现法调整的未来工资报酬折现法调整的未来工资报酬折现法未来收益折现法未来收益折现法非购入商誉法非购入商誉法第26页/共69页未来工资报酬折现法未来工资报酬折现法该方法是将一个职工从录用到因退休或死亡停止支付报酬为止预计将支付的该方法是将一个职工从录用到因退休或死亡停止支付报酬为止预计将支付的报酬报酬,按一定的折现率折成现值按一定的折现率折成现值,作
13、为人力资源价值。作为人力资源价值。第27页/共69页人力资源成本价值未来工资报酬的人力资源成本价值未来工资报酬的现值现值效率系数效率系数 效率系数：反映医院盈利水平与本行业平均效率系数：反映医院盈利水平与本行业平均 盈利的差异盈利的差异调整的未来工资报酬折现法第28页/共69页未来收益折现法未来收益折现法 医院各期未来收益折现医院各期未来收益折现 人力资源投资占全部投资的比例人力资源投资占全部投资的比例 创造的剩余价值创造的剩余价值 这是一种计量人力资源群体成本价值的方法。这是一种计量人力资源群体成本价值的方法。第29页/共69页非购入商誉法非购入商誉法 人力资源的价值商誉的价值人力资源的价值
14、商誉的价值人力资源投资额占医院总资额的比率人力资源投资额占医院总资额的比率 商誉的价值商誉的价值:是将医院过去若干年的累计超过同行业平均收益的部分予以资本化是将医院过去若干年的累计超过同行业平均收益的部分予以资本化 第30页/共69页两种方法的比较两种方法的比较 第一种方法第一种方法 第二种方法第二种方法 操作性强操作性强 不好操作不好操作 好测量好测量 不好测量不好测量 影响因素少影响因素少 影响因素多影响因素多 体现个人价值少体现个人价值少 体现个人价值多体现个人价值多第31页/共69页 以上两种测算观点可能不能涵盖人力资源价值的全部以上两种测算观点可能不能涵盖人力资源价值的全部 在成本测
15、算初期，采用成本法计量在成本测算初期，采用成本法计量 过渡到资源价值计量核算过渡到资源价值计量核算 两者相辅相成，互为补充两者相辅相成，互为补充第32页/共69页三、公立医院如何科学有效控制人三、公立医院如何科学有效控制人 力成本？力成本？第33页/共69页 公立医院都面临着成本控制的难公立医院都面临着成本控制的难题，新医改方案提出，落实公立医题，新医改方案提出，落实公立医院补助政策。应该说，加大政府投院补助政策。应该说，加大政府投入，如同入，如同“输血输血”，只是缓解症状。，只是缓解症状。第34页/共69页走出困境走出困境 必须从改革入手必须从改革入手 增强增强“造血造血”功能功能 人力资源
16、为第一资源人力资源为第一资源第35页/共69页从四个方面:加强规范医院人事管理职业化体制加强规范医院人事管理职业化体制医疗人员配备情况的测算和分析医疗人员配备情况的测算和分析构建健全的成本核算绩效评估体系构建健全的成本核算绩效评估体系统筹兼顾控制医院的成本支出管理统筹兼顾控制医院的成本支出管理第36页/共69页 长期以来，医院的人力资源管理保留着较重的计划经济痕迹，主要体现长期以来，医院的人力资源管理保留着较重的计划经济痕迹，主要体现在人事管理机制行政化，分配机制福利化在人事管理机制行政化，分配机制福利化。面对医院现状，我们也对以下。面对医院现状，我们也对以下方面进行了探索。方面进行了探索。(
17、一)加强规范医院人事管理职业化体制第37页/共69页1、设立人事管理职业化体制、设立人事管理职业化体制 医院的领导重视医院的领导重视 组建优秀的团队组建优秀的团队 扭转不良的现象扭转不良的现象第38页/共69页如何进一步引进、挖掘高素质人才，怎样选人、用人是公立医院人才资源管理面如何进一步引进、挖掘高素质人才，怎样选人、用人是公立医院人才资源管理面临的一项重要课题。首先，要注重研究医院下一阶段所需人员，如何吸引所需人员到临的一项重要课题。首先，要注重研究医院下一阶段所需人员，如何吸引所需人员到医院里来？医院里来？2、选人用人准入机制 第39页/共69页在具体选人时在具体选人时:早计划、早安排早
18、计划、早安排 要分析这个人才的潜能是什么？要分析这个人才的潜能是什么？引用以后会给医院带来什么？引用以后会给医院带来什么？是否有利于医院的持续长远发展？是否有利于医院的持续长远发展？树立了树立了“大人才大人才”的观念的观念 提倡人才引进要提倡人才引进要“五湖四海五湖四海”第40页/共69页如何科学合理的定量分析，配置临床人员，既满足临床工作的需要，同时又如何科学合理的定量分析，配置临床人员，既满足临床工作的需要，同时又不造成人力资源浪费，成为医院管理者在实际工作中关注的问题。不造成人力资源浪费，成为医院管理者在实际工作中关注的问题。(二)医疗人员配备情况的测算和分析第41页/共69页 鉴于鉴于
19、静态静态和和动态动态两个思路，对医院医疗人员的配备情况进行了测算和分析，为两个思路，对医院医疗人员的配备情况进行了测算和分析，为医院管理者提供了决策参考。医院管理者提供了决策参考。第42页/共69页1、静态测算医疗人员数量的对比与分析、静态测算医疗人员数量的对比与分析主要是根据主要是根据:卫生部关于三级综合医院床位与人员比例规定卫生部关于三级综合医院床位与人员比例规定 结合医院的床位数量测算各类人员的标准配备数量结合医院的床位数量测算各类人员的标准配备数量综合医院组织编制原则（试行草案）综合医院组织编制原则（试行草案）黑龙江省医院管理评价细则黑龙江省医院管理评价细则（三级医院）的相关规定（三级
20、医院）的相关规定 第43页/共69页500500张床位以上的综合医院：张床位以上的综合医院：病床病床:工作人员工作人员 11.6011.601.701.70计算计算行政管理和工勤人员占总编的行政管理和工勤人员占总编的28283030其中行政管理人员占总编的其中行政管理人员占总编的8 81010卫生技术人员占总编的卫生技术人员占总编的70707272在卫生技术人员中，医师、中医师占在卫生技术人员中，医师、中医师占2525,护理人员占护理人员占5050，药剂人员占，药剂人员占8 8，检验，检验人员占人员占4.64.6，放射人员占，放射人员占4.44.4，其它卫技人员占，其它卫技人员占8 8。第44
21、页/共69页 根据以上规定，对于各医院的医师（含门诊）与床位之间的比例关系根据以上规定，对于各医院的医师（含门诊）与床位之间的比例关系进行推算：进行推算：例：例：800800床以上标准医师数床以上标准医师数/800/800床床 =0.28=0.280.310.31人人/床床第45页/共69页根据以上方式计算，即可推出：根据以上方式计算，即可推出：800800张床位与医师人员数量之间的比为张床位与医师人员数量之间的比为1 1：0.280.280.310.31，按照以上理论假设，可以测算出每个科室对应的标准医师数，按照以上理论假设，可以测算出每个科室对应的标准医师数（含门诊医师）的比例分析，从而适
22、量调配，警觉资源浪费。（含门诊医师）的比例分析，从而适量调配，警觉资源浪费。第46页/共69页2、动态测算医疗人员数量的对比与分、动态测算医疗人员数量的对比与分析析在实际运作中，仅仅以床位数确定各类人员的数量也是不够的，医院在实际运作中，仅仅以床位数确定各类人员的数量也是不够的，医院还应该根据各科室的具体业务开展和工作量情况对各类人员数量进行动态还应该根据各科室的具体业务开展和工作量情况对各类人员数量进行动态测算。测算。第47页/共69页动态测算主要是根据动态测算主要是根据:各科诊疗分组情况各科诊疗分组情况 诊疗组人员数量要求诊疗组人员数量要求 诊疗组分管床位数诊疗组分管床位数 每位医师单位时
23、间内的标准门诊人次等因素每位医师单位时间内的标准门诊人次等因素 结合平均每天住院人次和平均每小时门诊人次结合平均每天住院人次和平均每小时门诊人次 分别测算住院部医师数和门诊部医师数，从而分别测算住院部医师数和门诊部医师数，从而 得科室的医师总数得科室的医师总数第48页/共69页住院部医师数测算方法住院部医师数测算方法 设设A A为科室平均每天住院人次为科室平均每天住院人次 B B为一个诊疗组可以分管的床位数为一个诊疗组可以分管的床位数 C C为诊疗组数为诊疗组数 D D为每诊疗组要求的医师数为每诊疗组要求的医师数 E E科室住院部所需医师数科室住院部所需医师数按以下公式测算：按以下公式测算：E
24、=CDE=CD，其中，其中C=ABC=AB，D D根据各专业的要求不同根据各专业的要求不同 予以确定，则予以确定，则E=ABD E=ABD 第49页/共69页门诊部医师数测算方法门诊部医师数测算方法 设设F F为科室平均每小时门诊病人数为科室平均每小时门诊病人数 G G为门诊医师每小时标准诊疗人次为门诊医师每小时标准诊疗人次 H H科室门诊所需医师数科室门诊所需医师数 H=FGH=FG科室所需医师总数科室所需医师总数=E+H+1=E+H+1（科主任（科主任1 1名）名）按照以上方式可分析出各科室实际医师数的按照以上方式可分析出各科室实际医师数的对比测算情况对比测算情况第50页/共69页通过静、
25、动态测算医疗人员通过静、动态测算医疗人员数量的对比情况，为医院提供医数量的对比情况，为医院提供医师配备人数的综合参考，可以满师配备人数的综合参考，可以满足医院不同的决策需求。足医院不同的决策需求。第51页/共69页 以实际工作量为依据的动态测算，以实际工作量为依据的动态测算，可以使科室根据业务开展情况进行可以使科室根据业务开展情况进行人员的优化配置。人员的优化配置。第52页/共69页提高医务人员积极性，是进一步盘活卫生人力资源，提升医院整体绩提高医务人员积极性，是进一步盘活卫生人力资源，提升医院整体绩效和服务满意度的管理重中之重。效和服务满意度的管理重中之重。(三)构建健全的成本核算绩效评估体
26、系第53页/共69页1、绩效考核：绩效考核：在医院人力资源管理中，绩效考核在医院人力资源管理中，绩效考核是对医院员工劳动付出的一种反馈，是对医院员工劳动付出的一种反馈，同时也是支付薪酬的重要依据。同时也是支付薪酬的重要依据。第54页/共69页 在考核具体操作中，坚持求用事在考核具体操作中，坚持求用事实、用数据说话。同时，做好考核实、用数据说话。同时，做好考核结果的反馈，通过谈话，使被考核结果的反馈，通过谈话，使被考核者明确自己的不足与努力方向，及者明确自己的不足与努力方向，及时做好沟通工作。时做好沟通工作。第55页/共69页2 2、有效的薪酬激励机制、有效的薪酬激励机制 按照按劳分配和按生产要
27、素参与分配按照按劳分配和按生产要素参与分配 相结相结合的原则，真正体现向关键岗位、关键人才倾合的原则，真正体现向关键岗位、关键人才倾斜的多劳多得的分配原则。斜的多劳多得的分配原则。第56页/共69页 对于特殊贡献的同志，通过发放对于特殊贡献的同志，通过发放单项奖励等方式，充分利用经济分单项奖励等方式，充分利用经济分配这一激励因素，充分调动职工的配这一激励因素，充分调动职工的积极性、激发医院内部活力，又可积极性、激发医院内部活力，又可以促使收入结构优化。以促使收入结构优化。第57页/共69页医院要不讲成本、不计经济效益则无法生存和发展。在引入成本管理机制的医院要不讲成本、不计经济效益则无法生存和
28、发展。在引入成本管理机制的同时，在保证创收和医疗质量的前提下，加强成本管理，降低医院运行成本，可同时，在保证创收和医疗质量的前提下，加强成本管理，降低医院运行成本，可提高医院综合竞争力。提高医院综合竞争力。(四)统筹兼顾控制医院的成本支出管理第58页/共69页从以下三个方面:建立科学规范的医院成本核算统一建立科学规范的医院成本核算统一 标准标准 完善合理的费用分配制度完善合理的费用分配制度 加快促进后勤社会化进程加快促进后勤社会化进程第59页/共69页1 1、建立科学规范的医院成本核算统一标准、建立科学规范的医院成本核算统一标准 现医院大多是比照企业成本核算原理，单现医院大多是比照企业成本核算
29、原理，单独制定自己的成本核算制度，成本核算的账务独制定自己的成本核算制度，成本核算的账务处理和报表内容各行其是，失去了彼此之间交处理和报表内容各行其是，失去了彼此之间交流和对比的基础。流和对比的基础。第60页/共69页存在的主要问题存在的主要问题:以奖金分配为目的以奖金分配为目的 自行设定，形式各异自行设定，形式各异 过多强调个性而忽视了共性过多强调个性而忽视了共性 没有统一的核算方法和理论支持没有统一的核算方法和理论支持 也未经过科学的论证也未经过科学的论证 成本核算的随意性和无规范性已成为医院成本核算的随意性和无规范性已成为医院实行成本核算和企业化管理的最大障碍。实行成本核算和企业化管理的
30、最大障碍。第61页/共69页2 2、完善合理的费用分配制度、完善合理的费用分配制度 对费用管理、各医院的科室成本开支范围各不相同，核算出的成本对费用管理、各医院的科室成本开支范围各不相同，核算出的成本相差较大，直接影响了所取得的成本核算结果相差较大，直接影响了所取得的成本核算结果.第62页/共69页实行成本核算：实行成本核算：信息系统的建设信息系统的建设网络化网络化实行计算机联网实行计算机联网第63页/共69页 通过医院信息系统建立通过医院信息系统建立,实行了成实行了成本核算进而医院间的成本管理亦可横本核算进而医院间的成本管理亦可横向进行比较，则医院在支出方面的成向进行比较，则医院在支出方面的
31、成本控制上的自身问题也得以暴露，从本控制上的自身问题也得以暴露，从而找出而找出“症结症结”所在，才能做到所在，才能做到“对对症下药症下药”。第64页/共69页3 3、加快促进后勤社会化进程、加快促进后勤社会化进程 全员成本意识淡薄全员成本意识淡薄 行政开支是预算控制行政开支是预算控制 行政、后勤的成本核算和效益评估不能量化行政、后勤的成本核算和效益评估不能量化 而人员费用成本在医院成本支出中约占而人员费用成本在医院成本支出中约占20%20%以上以上 人力资源上的闲置和浪费现象严重人力资源上的闲置和浪费现象严重第65页/共69页 为解决这些问题，医院需要下大力度，从自身实际入手，采取最主要、为解
32、决这些问题，医院需要下大力度，从自身实际入手，采取最主要、最直接的方法和途径来优化资源配置，杜绝资源浪费，提高资产利用率，从最直接的方法和途径来优化资源配置，杜绝资源浪费，提高资产利用率，从而来降低医院运营成本，提高医院经济效益。而来降低医院运营成本，提高医院经济效益。第66页/共69页综上论述，通过对公立医院人力资源测算规综上论述，通过对公立医院人力资源测算规划工作必要性的阐述划工作必要性的阐述,分析公立医院人力资源规分析公立医院人力资源规划工作的目标定位划工作的目标定位,应该说中国公立医院有希望应该说中国公立医院有希望能创造出更好的能创造出更好的低成本、社会性、公益性、低成本、社会性、公益性、有有效保障老百姓健康的医疗模式。效保障老百姓健康的医疗模式。第67页/共69页第68页/共69页感谢您的观看！第69页/共69页