《营改增预算定额调整内容详解.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《营改增预算定额调整内容详解.pptx（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、1 讲解内容一、调整的依据与执行范围1、调整依据2、执行范围及时间二、调整的内容及方法1、通信建设工程费用调整的内容2、要素价格调整的内容3、费用取费调整内容4、计价表格调整内容第1页/共26页2第一部分调整依据及执行范围第2页/共26页31、调整依据 1 120162016年，财税（年，财税（20162016）3636号号财政部财政部 国家税务国家税务局关于全面推开营业税改增值税试点的通知局关于全面推开营业税改增值税试点的通知。2 220162016年，建办标（年，建办标（20162016）4 4号号关于做好建筑业关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知营改增建设工程计价依据调
2、整准备工作的通知。3 320162016年，工业和信息化部工程定额质监中心文件，年，工业和信息化部工程定额质监中心文件，中心造（中心造（20162016）0808号，号，关于营业税改增值税后通信建设关于营业税改增值税后通信建设工程定额相关内容调整的说明工程定额相关内容调整的说明。第3页/共26页42、执行范围及时间 1 1、20162016年年5 5月月1 1日期执行；日期执行；2 2、建筑工程施工许可证建筑工程施工许可证注明的合同开工日期或未注明的合同开工日期或未取得取得建筑工程施工许可证建筑工程施工许可证的项目的项目 。3 3工程合同注明的开工日期在工程合同注明的开工日期在20162016
3、年年4 4月月3030日前的日前的工程项目，可以按营改增前的计价依据执行。工程项目，可以按营改增前的计价依据执行。第4页/共26页5第二部分调整内容及方法第5页/共26页61、通信建设工程费用调整的内容1、建筑安装工程费中的“税金”改为“销项税额”。销项税额定义为：按照国家税法规定应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额；2、建筑安装工程费修改为：建筑安装工程税前造价与销项税之和；3、建筑安装工程费税前造价为：人工费、材料费、机械使用费、仪表使用费、措施费、规费、企业管理费、利润等各项费用之和（不包含增值税可抵扣的进项税额）；4、城市维护建设税、教育附加税、地方教育费附加税纳入企业管理费中；第6
4、页/共26页72、要素价格调整的内容1、将材料价格调整为不含可抵扣进项税的税前价格；2、运杂费、运输保险费、采购及保管费、辅助材料费的计价基础调整为：不含可抵扣进项税的税前价格；3、机械台班单价调整见附件；4、机械台班单价调整见附件；第7页/共26页83、费用取费调整的内容1、措施费：对临时设施费、工程车辆使用费、冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费进行如下调整：1）临时设施费表一临时设施费费率表工程名称计算基础费率%距离35公里距离35公里通信设备安装工程人工费5.2810.56通信线路工程人工费4.48.8通信管道工程人工费10.5613.2第8页/共26页93、费用取费调整的内容1、措施
5、费：对临时设施费、工程车辆使用费、冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费进行如下调整：2）工程车辆使用费表二 工程车辆使用费费率表工程名称计算基础费率%无线通信设备安装工程、通信线路工程人工费5.2有线通信设备安装工程、通信电源设备安装工程、通信管道工程人工费2.25第9页/共26页103、费用取费调整的内容1、措施费：对临时设施费、工程车辆使用费、冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费进行如下调整：3）冬雨季施工增加费表三 冬雨季施工增加费费率表工程名称计算基础费率%无线通信设备安装工程（室外部分）人工费1.9通信线路工程、通信管道工程人工费1.9第10页/共26页113、费用取费调整的内容1、
6、措施费：对临时设施费、工程车辆使用费、冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费进行如下调整：4）生产工具用具使用费表四 生产工具用具使用费费率表工程名称计算基础费率%通信设备安装工程人工费1.71通信线路工程、通信管道工程人工费2.56第11页/共26页123、费用取费调整的内容2、企业管理费：企业管理费中办公费、固定资产使用费、工具用具使用费等内容所包含的进项税额应予以扣除。同时，将城市维护建设税、教育费附加税、地方教育费附加税纳入企业管理费中，经综合测算得出企业管理费率：企业管理费表五 企业管理费费率表工程名称计算基础费率%通信线路工程、通信设备安装工程人工费32.3通信管道工程人工费27.4
7、第12页/共26页134、计价表格调整的内容 建筑安装工程费（表二）1）建筑安装工程费中的“税金”改为“销项税额”；2）销项税额=（人工费+乙供主材费+辅材费+机械使用费+仪表使用费+措施费+规费+企业管理费+利润）*11%+甲供主材费*适用的费率；（甲供材料为运营商购买的材料，乙供材料为施工单位购买的材料）；第13页/共26页144、计价表格调整的内容 建筑安装工程费（表二）3）措施费中文明施工费包含文明施工费和环境保护费两部分内容，环境保护费与文明施工费合项计算，无线专业环境保护费费率1.2%，文明施工费费率1%，两项合项费率为2.2%；通信线路工程和通信管道工程环境保护费费率1.5%，文
8、明施工费费率1%，两项合项费率为2.5%；其他专业只计取文明施工费，费率1%；第14页/共26页154、计价表格调整的内容 建筑安装工程费（表二）4）表二中的主要材料费为不含可抵扣进项税额的税前价格，主要材料费为甲供主材费及乙供主材费之和；辅助材料费计算基数为税前主要材料费；5）措施费按8号文件规定调整，详见附件；第15页/共26页164、计价表格调整的内容 建筑安装工程费（表二）5）企业管理费费率调整为：通信线路和通信设备工程计算费率为32.3%，通信管道工程计算费率为27.4%；6）建筑安装工程费用概预算表中的直接、间接费、利润及销项税额计算结果均按小数点后保留2位；第16页/共26页17
9、4、计价表格调整的内容 建筑安装工程量、机械使用费、仪器仪表使用费概预算表（表三甲乙丙）1）建筑安装工程量表（表三甲）计算方法不变；2）建筑安装工程机械使用费概预算表（表三乙）的台班单价按照8号文件调整机械台班单价计算，详见附件；3）建筑安装工程仪器仪表使用费概预算表（表三丙）的台班单价按照8号文件调整仪表台班单价计算，详见附件；第17页/共26页184、计价表格调整的内容 国内器材概预算表（表四甲）1）国内器材表（表四甲）中主设备表按照除税价、增值税及合税价分别计列；除税价为不含可抵扣进项税额的税前价格。2）国内器材表（表四甲）中主材料表按照除税价、增值税及合税价分别计列；除税价为不含可抵扣
10、进项税额的税前价格。3）甲供主材及乙供主材分别列表计算；第18页/共26页194、计价表格调整的内容 国内器材概预算表（表四甲）4）工程项目中材料所需的运杂费、运输保险费、采购及保管费、辅助材料费的计价基础为不含可抵扣进项税额的税前价格。5）设备表及材料表的除税价、增值税、含税价的单价价格及合计价格小数点后均保留4位；第19页/共26页204、计价表格调整的内容 工程建设其他费概预算表（表五甲）1）工程建设其他费用（表五甲）中所有费用按照除税价、增值税及合税价分别计列；除税价为不含可抵扣进项税额的税前价格。2）表五中可行性研究费计算基数为含税工程投资额，计算方式不变，结算结果为含税的可研费；3
11、）表五中勘察设计费计算基数为含税的工程费额，计算方式不变，计算结果为含税的勘察设计费；第20页/共26页214、计价表格调整的内容 工程建设其他费概预算表（表五甲）4）表五中监理费计算基数为含税的工程费额，计算方式不变，计算结果为含税的监理费；5）表五中安全生产费计算基数为含税的建筑安装工程费额，计算方式不变；计算结果为含税的安全生产费；6）表五中其他款项的费用计算方式不变，按75定额规定要求编制，计算基数采用税前价格，计算结果为除税价，计算基数采用含税价格，计算结果为含税价；7）工程建设其他费用表中的除税价、增值税及含税价小数点后均保留2位；第21页/共26页224、计价表格调整的内容 工程
12、概预算总表（表一）1）按8号文件规定编制，详见附件；2）工程概预算总表（表一）中的预备费计算基数采用工程费与工程建设其他费用除税价的合计，计算结果不再计税；3）工程概预算总表（表一）中的建设期贷款利息计算基数采用工程费、工程建设其他费用及预备费的除税价的合计，计算结果不再计税；4）工程概预算总表中的除税价、增值税及含税价均小数点后保留2位；第22页/共26页234、计价表格调整的内容 工程建设项目总概预算表（汇总表）1）本套表格中设置项目建设项目概预算汇总表，建设项目编制总体设计的综合性项目采用此表汇总；2）表中分单项工程合计小型建筑工程费、需要安装的设备费、不需要安装的设备、工器具费、建筑安
13、装工程费、其他费用、预备费的除税价、增值税及含税价的费用，另外填写单项工程需要的生产准备开办费；第23页/共26页244、计价表格调整的内容 引进工程编制方法（表四乙、表五乙）1）按8号文件规定编制，引进工程项目根据实际情况分别使用（表四乙）及（表五乙），根据实际情况标注外币形式及人民币折算价；2）其它表格的编制方法不变；第24页/共26页254、计价表格调整的内容 常用增值税参考税率1）一般纳税人（一般设备、材料）基本增值税率：17%2）一般纳税人（特殊商品）特殊增值税率：13%3）施工企业增值税率：11%4）咨询、设计、监理等服务行业增值税率：6%第25页/共26页26感谢您的观看！第26页/共26页