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1、第四章 资金流量核算m第一节 资金流量核算的基本问题m第二节 收入分配与使用核算 m第三节 非金融投资核算 m第四节 资金流量表（实物交易）及其应用分析 章前阅读m世行对国家（地区）的分类标准m低收入组：人均国民总收入 765美元以下；m中低收入组：766-3035美元；m中高收入组：3036-9385美元；m高收入组：9386美元以上。m问题1.世行对国家（地区）的分类标准为何考虑人均国民总收入（GNI）而非 GDP？本章学习目标1.掌握资金流量核算的基本问题2.掌握收入初次分配、收入再分配的基本流量以及二者的区别3.掌握原始收入与国民总收入、可支配收入与国民可支配收入的核算过程及其内涵4.
2、掌握收入指标与消费指标的对应关系5.掌握非金融投资的概念、类型、交易及其与非金融资产的对应关系第一节 资金流量核算的基本问题 m资金流量核算的对象及不同核算范围 m资金流量核算的基本框架和规则 m资金流量核算（实物交易）的基本问题 资金流量核算的对象m资金流量核算 1，是以收入分配和社会资金运动为对象的核算。2，是对经济循环过程中各个部门的资金来源与运用情况以及资金在各个部门间的流动情况的系统描述和分析。3，是国家制定货币政策，财政政策，收入分配政策的基础资料。资金流量核算的对象m资金流量核算的对象ma,收入分配mb,使用交易与金融交易m资金流量核算中的资金：具体是指收入分配，消费，投资及金融
3、活动中的资金。m 资金流量：则是指一定时期的这些资金的增减变化量。资金运动过程 生产净产出：增加值 收入初次分配 收入再分配 可支配收入 资金运动过程(续）可支配收入 消费支出 储蓄 投资 金融交易 资本形成 金融资产和负债变化 资产负债存量资金流量核算的范围m只核算金融交易：交易项目主要由金融交易组成，其核算的起点是净金融投资m除金融交易外，还包括总储蓄和资本形成总额：交易项目由非金融交易项目和金融交易项目组成，核算的起点是总储蓄。m既核算金融交易，又核算实物交易：交易项目由实物交易和金融交易两部分组成，核算的起点是增加值。资金流量核算核算范围 m狭义的资金流量 主要指金融交易流量；m 广义
4、的资金流量 将范围从金融流量扩大到所有价值收支流量，是指整个社会资金的循环过程，体现了与实物循环对应的价值循环。m我国资金流量核算区分为：实物交易核算 金融交易核算 资金流量核算的内容m国民收入初次分配流量的核算m国民收入再分配流量的核算m可支配收入和使用的核算m投资和资金筹集的核算m金融交易核算资金流量核算的基本原则m交易活动分类原则m国民收入核算的衔接性原则m平衡原则m计价原则 交易活动分类原则m交易活动分三类：经常性收支，投资性收支，金融交易m经常性收支：各部门日常的收入和支出。收入和支出之差是各部门的储蓄。m投资性收支：各部门为扩大再生产或增加储备而发生的收支。m金融交易：各部门围绕金
5、融资产和负债而发生的交易活动，包括国内金融交易和国外金融交易两大部分 国民收入核算的衔接性原则m资金流量核算作为整个国民经济核算体系的一个子体系，与其他核算之间有十分密切的关系，在核算时须注意各有关项目在计算范围和核算时点上与其他核算尤其是国民收入核算的衔接问题m资金流量核算与国民收入核算相交叉的主要项目应统一采用国民收入核算中的计算口径平衡原则m平衡原则表现为内部平衡原则和外部平衡原则。m内平衡原则：在任一部门内，其资金来源等于资金运用。m外部平衡原则：某一部门的收入必为另一部门的支出，某一部门的资金来源必然伴随另一部门的资金运用。外部平衡原则是资金流量核算的重要理论依据。计价原则m实物 交
6、易部分的计价原则采用市场原则，与生产账户一致。m金融交易部分的计价要区分货币市场交易和资本市场交易，货币市场交易按交易工具的面值计算，资本市场的交易主要包括债券的股票，有发行价和市场交易价两种价格，资金流量核算使用的是发行价而非市场交易价。资金流量核算的基本框架和规则 m资金流量核算的主要原则：复式记账方法 权责发生制原则 以现期市场价格作为计价依据 m表中两类平衡关系：部门内部来源合计部门内部使用合计 部门间来源合计部门间使用合计 资金流量核算的基本问题新价值的创造新价值的创造（增加值）增加值的分配增加值的分配（可支配收入）（可支配收入）储蓄的使用储蓄的使用（投资）（投资）收入的使用收入的使
7、用（消费储蓄）（消费储蓄）实物交易核算内容的逻辑顺序实物交易的基本问题（续）m实物交易 所包括内容与整个国民经济核算的对象应具有 一致性，尤其要与GDP核算中关于生产核算的范围保持一 致。不仅包括货币性交易，而且应该包括不具有货 币交易形式的交易活动。第二节 收入分配与使用核算m收入分配与使用核算的范围 m收入分配的基本流程 m收入初次分配核算 m收入再分配核算 收入使用消费与储蓄的核算收入分配与使用核算的范围m在本质上，收入分配与使用核算的范围是由生产核算的范围确定的。m只有生产核算所定义的生产活动，其产出的价值才能成为收入分配核算的对象，其产出才能成为收入使用的购买对象；m只要是生产核算定
8、义的生产,其产生的价值必然要参与收入分配过程，其产出就会作 为收入使用（消费或投资）的购买对象。收入分配的基本流程m国民经济范围内的收入分配是一个由多种手段，多种方式构成的过程，整个分配过程分为1，初次分配2，再分配在初次分配环节发生的收入分配流量主要包括劳动者所获得的报酬，资本要素所有者获得的财产收入，以及政府获得的生产税净额，属于交换性分配交易。而在收入再分配阶段所发生的收支活动都是单方面的转移活动，没有伴随对应的价值回报。收入初次分配核算一，收入形成核算立足于生产者进行分配 的收入形成过程，核算的起点是各机构部 门的增加值。m 雇员报酬(compensation of employees
9、)m生产税净额(taxes less subsidies on production and imports)m营 业 盈 余/混 合 收 入(operating surplus/mixed income)二，收入初始分配核算m初始分配核算的目标是立足于收入接受者核算各机构部门在核算期内获得的生产性收入。m核算的起点是营业盈余/混合收入。收入初始分配核算m财产收入（property income）m是由于资产的所有者将其所拥有的资产的使用 权让渡给其他单位使用而从对方获得的回报。m需要注意产生财产收入的资产：只是让渡了使用权，而没有转移所有权；只是某些特定类型的资产，包括：金融资产（如存贷款和
10、证券）有形非生产资产（如土地和矿藏）并不包括生产资产 财产收入的类型m利息（interest）m红利（dividend）m 外国直接投资再投资受益（reinvested earnings on FDI）m属 于 投 保 人 的 财 产 收 入（Property income attributed to insurance policyholders）m 地租（rents）初始收入与国民总收入m初始收入是各部门经过收入初次分配之后获得的生产性收入的总额。m原始收入（企业）=（增加值支付的劳动者报酬生产税净额）财产收入净额 （住户）（增加值支付生产税净额生产税净额）+得到的劳动者报酬财产收入净额
11、（政府）（增加值支付劳动者报酬支付生产税收入净额+得到的生产税净额财产收入净额 等式中，财产收入净额=得到的财产收入-支付的财产收入原始收入与国民总收入m国民总收入是指一国经济总体当期从国内生产和国外生产获得的生产性收入总量。m GNI=GDP+来自国外的原始收入分配流量净额 =GDP+来自国外的劳动者报酬净额+来自国外的生产税净额+来自国外 的财产收入净额 原始收入与国民总收入（续）GNI=GDP+来自国外的原始收入分配流量净额=GDP+来自国外的劳动者报酬净额+来自国外的生产税净额+来自国外的财产收入净额 发达国家：GNIGDP 发展中国家：GNIGDP 因此，划分不同国家发展水平取人均G
12、NI而非GDP收入再分配核算m之所以在初次分配之后还要进行收入再分配，原因在于社会成员对收入的占有并非都是凭借对生产要素的占有和交换，为了社会的公平和均衡发展，有必要借助于各种非交换性手段对收入实施再分配。m转移1，经常性转移2，资本转移 区分二者的根据是转移的对象是不是资产或是否与资产形成有关，如果是资产则为资产转移，否则为经常转移。一，所得税等经常税 m个人所得税m企业所得税m资本收益税m彩票收入税等二，社保缴款和社会福利m社保缴款是住户部门为保证将来能获取和社会保险福利向政府缴纳的保费。m社会保险福利是社会保险计划向投保人支付的保险金，如失业金，退休金和医疗费。m社会救济福利是通过社会福
13、利计划向符合条件的住户做出的支付。如困难补助，救济金，助学金等三，其他经常性转移1，政府部门内部的转移2，各国政府间的转移3，政府向国际组织缴纳的会费4，各种罚款，住户间转移，非寿险保费与索赔，抽彩赌博以及赔偿等可支配收入与国民可支配收入一。可支配收入（disposable income）a.是体现各部门参与收入初次分配与再分配最终结果的总量，b.是机构部门当期可用于最终消费支出的最大数额。可支配收入=原始收入+经常转移收入-经常转 移支出二。国民可支配收入 是指一国所有常住机构部门可支配收入的总和可支配收入与国民可支配收入 m国民可支配收入 m=国民总收入+来自国外的经常转移净额 =国内生产
14、总值+来自国外的初始收入净额+来自国外的经常性转移净额 发达国家：国民可支配收入 国民总收入实物社会转移与调整后可支配收入m实物社会转移（social transfer in kind）是指政府向个别住户以实物转移形式提供的个人货物或服务。m调整后可支配收入(adjusted disposable income)在可支配收入的基础上考虑实物社会转移 m从一国经济总体来看，国民可支配收入与国民调整后可支配收入相等。收入使用消费与储蓄的核算m消费最终消费支出 政府消费支出：1.立法，司法，行政，国防和治安。2.实物社会转移。居民个人消费支出：1.自已消费支出。2.得到实物社会转移。m显然，各部门的
15、最终消费支出并不等于实际最终消费，二者的差别在于实物社会转移。收入使用消费与储蓄的核算 m储蓄（saving）1.代表收入用于消费之后的节余。2.是可支配收入用于最终消费支出之后 的余额，3.是调整后可支配收入用于实际最终消 费之后的 余额，4.是非金融投资的主要资金来源。收入使用消费与储蓄的核算m补充说明 m一个机构单位在一个核算期的消费完全有可能大于同期收入，即储蓄可以为负值。m储蓄有总储蓄和净储蓄之分，差别在于是否包括固定资本消耗。第三节 非金融投资核算m非金融资产与非金融投资 m非金融投资核算 m非金融投资资金来源和资金余缺的核算非金融资产m一个实体成为资产的两个必要条件：资产的所有权
16、明确；资产具有未来收益性。m非金融资产是在非金融交易过程中积累起 的资产。非金融资产产生的途径分为：非金融资产生产资产生产资产非生产资产非生产资产固定资产固定资产贵重物品贵重物品存货存货天然存在的有天然存在的有形资产（土地，形资产（土地，矿产资源）矿产资源）无形资产无形资产非金融投资的核算m非金融投资是指一定时期内发生的非金融 资产交易。m无论采取何种形式的交易，交易的结果一 定是资产的所有权由交易一方转移到交易 的另一方。m非金融投资的核算分为两个部分：生产资产交易的核算即资本形成核算 非生产资产交易的核算生产资产交易核算m从一国经济整体看，一时期生产资产交易在实物上对应着当期产品积累。m生
17、产资产交易核算=支出法GDP核算中的资本形成核算。资本形成核算m资本形成是指各机构单位通过经济交易获 得或处置生产资产的活动。包括：固定资产净获得。即核算期内获得的固定资产价值减去处置的固定 资 产价值。存货变动 即核算期内入库的存货价值减去出库的存货价值。贵重物品净获得 即核算期内获得的贵重物品价值减去处置的贵重 物 品价值非生产资产投资核算 非生产资产包括的内容m有形非生产资产 土 地 地下资产 m无形非生产资产 专利权、租约等可转让的契约 购买的商誉 其他无形非生产资产非生产资产投资核算（续1）m非生产资产投资要按照当期发生的净购买（净获得）核算。m如果是非生产资产的首次出现或耗减、消
18、失，则不属于非生产资产交易核算，而是 作为资产数量其他变动核算。m所有有形非生产资产的交易全部都记录为 国内机构单位之间的交易。m无形非生产资产的交易绝大多数发生在国 内单位之间。非生产资产投资核算（续2）m如果有形非生产资产实际交易发生在常住单位与非常 住单位之间，则需要做一个虚拟的改道转向处理：见p160图m这样就转变为两笔交易的叠加：一笔交易是常住单位之间有形非生产资产交易，另一笔交易是国内与国外的金融交易。非生产资产投资核算（续3）m国内各部门有形非生产资产净获得为零；m一国无形非生产资产净获得是一个很小数额。m结论：就整个经济总体看，整个非生产资产净获得为零或 接近于零，使得一个核算
19、期内发生的非金融投资基本上等同于 资本形成的数额。如果从单个机构部门观察，情况并非如此，有些部 门非金融投资大于其资本形成，另一些部门则只好 相反。非金融投资资金来源和资金余缺的核算m一单位进行非金融投资的资金来源包括 本单位的储蓄最主要的资金来源 来自其他单位的资本转移净额。m资本转移的具体类型包括：资本税（Capital taxes）投资补助（Investment grants）其它资本转移 非金融投资资金来源和资金余缺的核算（续）m对于一个机构单位或机构部门而言，资金来源大于非金融投资，其正值差额称为净 贷出；资金来源小于非金融投资，其负值差额就是净 借入。m调节机构部门之间的储蓄投资差
20、，主要依 赖国内金融市场；m从一国总体看，就需要借助国际金融市 场，即参与国际金融投资。第四节 资金流量表（实物交易）及其应用分析 m资金流量表实物交易部分 资金流量表是资金流量核算的表现形式。举例41 2000年中国资金流量表的实物交易 如果不考虑统计误差，资金流量表中应该有两 个基本的平衡关系。纵向平衡，即部门内部的平衡；横向平衡，即交易项目的平衡。m资金流量表的分析应用我国行业收入差距近10倍 分配改革方案有望出台 国务院常务会议近日审议并原则通过关于2009年深化经济体制改革工作的意见。据悉，意见中提出了加快出台关于加强收入分配调节的指导意见及实施细则，这将成为今年体制改革的重要看点之
21、一。m历经两年多的反复论证和修改，收入分配总体改革方案已基本成型，预计今年内有望出台。收入分配改革成焦点m4月份中国经济运行的主要数据冷热不均，尽管一些数据表明中国经济表现好于预期，但仍面临严重挑战，经济复苏的过程可能要比预期中的更长。作为夯实内需增长长期基础、增强经济发展后劲的重要举措，酝酿中的收入分配改革已成为社会各方面关注的焦点。加强初次分配调整 m中国实际上有很强的内需，只是在内需的身上还带着枷锁。m政府拿钱投资，居民拿钱消费，现在政府有钱而百姓没钱，因此国内消费不足，经济外向依赖程度过高。m分配的问题也是发展中的问题，分配问题解决不好，发展问题就不可能解决好。m最主要的问题出在初次分
22、配上.加强初次分配调整m在国民收入初次分配领域，十多年来，劳动者报酬的比重呈下降趋势，职工工资占GDP的比重，由最高时1980年的17%不断下降到2007年的11%。m在初次分配过程中存在“利润蚕食工资”的倾向，表现为劳动者的报酬标准偏低.m中国与发达国家小时工资水平比较看，中国大约是0.2美元左右，欧美发达国家大体上是2530美元。初次分配奠定了国民收入分配的基本格局m“我国的经济政府主导性比较强，这导致我国经济成为投资型、出口型经济，造成整个经济重化工和资本密集型产业的特征比较强，其吸纳的就业人员较少，而这就使初次分配更多地偏向于资本、偏向于政府，而非劳动报酬和居民储蓄所占份额越来越萎缩”
23、。数字解读 m1997年2007年，劳动报酬占GDP的比重从53.4%降至39.74%；资本收入占比持续上升，企业营业盈余占GDP的比重从21.23%升至31.29%；政府预算内财政收入占GDP比重从10.95%升至20.57%，若加上预算外收入、政府土地出让收入以及中央和地方国企每年的未分配利润，政府的大预算收入几乎占到了国民收入的30%。改变再分配向政府企业倾斜局面 m在再分配领域，居民收入分配的比重同样是下降的，政府和企业所得的比重上升.m1992年居民收入占GDP的比重为68.8%，2007年只有52.3%，16年下降16个百分点，平均每年下降1个百分点；m与此同时，政府和企业收入上升
24、16个百分点。原因分析（一）m在发展战略上，资本密集型、技术密集型的大企业发展太快，虽然其创造的财富较多，但容纳的劳动力较少，技术代替了劳动，这使劳动参与财富分配的比例下降。而吸纳较多劳动力的中小企业则发展滞后。原因分析(二)m从产业结构来看，工业占比太大，现在三大产业的分配比例是“1:5:4”，而三产中的就业结构是“40:28:32”，产出结构是“11:49:40”，也就是说，农业中40%的劳动力只创造了11%的国民生产总值，收入分配也相应较低。而工业的情况就不一样了，28%的劳动力创造出49%的财富，大部分财富都交给国家了。m另一方面，我国的服务业发展滞后，按照国际规律，一般一国人均GDP
25、达到3000美元，服务业的比重可达60%，即可创造60%的生产总值，容纳60%的就业率.原因分析(三)m国民经济的税费负担过重。我们的税费全部加起来负担率约为31%。尽管这些年，费有所减少但税一直在增加。2007年国民生产总值25万亿元，而政府全部收入为9万亿元，占36.8%。这一负担比例在世界上居第三位，明显过重。收入分配改革的重点 着力提高中低收入者收入 m调整收入分配结构关键看两个比重：m一是初次分配中劳动报酬的比重，m二是国民收入分配中居民收入分配的比重。国民收入分配结构要进行大的调整m在初次分配中要适当提高劳动报酬的比重，改变目前的初次分配资本所得偏多、劳动所得偏少的局面；m在再分配
26、中，要提高居民收入的比重，降低国家和企业收入的比重。m扩大中等收入者比重是规范初次分配领域秩序的主要途径。逐步形成两头小、中间大的“橄榄型”收入分配结构m统计局的定义:家庭年收入6万元到20万元是中等收入者，m发改委确定:“家庭年收入5.37万16万元、个人年收入3.4万10万元”为中等收入者的标准。m按照这一标准衡量，目前的中等收入者占全国总人口的7%左右。m收入分配结构要由“金字塔型”调整为“橄榄型”.目前我国收入分配领域存在的问题 m其一，分配秩序混乱。m在初次分配领域，表现为：部分用人单位拖欠、克扣劳动者工资、同工不同酬、特殊情况工资支付混乱、部分用人单位制度外收入多、要素市场收入分配
27、失范、非法收入占有一定比重等六个方面；m在再分配领域，表现为：社会保障不足且在某些方面不够公平、偷税漏税等问题严重、第三次分配无序等三个方面。国外的经验 m通过产业结构升级扩大了技术与管理阶层，薪资水平得到提高，从而产生了一个庞大的中等收入阶层。m而 中 等 收 入 者 被 认 为 是 维 护 社 会 稳 定 的 重 要 力 量。加大中小企业的发展力度为培育中等收入者群体的重要一环 m鼓励创业、发展中小企业，让老百姓充分就业并参与财富的分配，劳动只有创造出财富才可能分配到财富。m加强教育培训，为更多的劳动者提供成为中等收入者的机会和能力。以制度力促国强民富 m以2008年底为界限，中国新阶段的
28、第二个30年已悄然到来，中国将进行包括经济改革、政治改革、社会改革、文化改革、生态环境制度改革在内的五环一体的改革，环环相扣，融为一体。m中长期的方向看最为关键的仍是加快推进产业结构调整。资金流量表的分析应用m交易项目的分析机构部门占有及流动 结构分析 实际交易项目分析劳动者报酬,财产收入等的部门结构分析，为经济运行过程的分析 平衡项分析增加值，等原始收入与可支配收入，净金融投资的部门结构 分析，为经济运行的分析。劳动者报酬的部门结构 m接近一半的劳动者报酬来自住户部门，使得中国 呈现出突出的“自给自足”的特点。财产收入的部门结构财产收入的部门结构m非金融企业部门是最大的财产收入支付部门；m金
29、融机构财产收入的收支规模都很大；m政府部门的财产收入收支额都较小；m住户部门是最大的财产收入获得部门。财产收入的部门结构（续）m2004年中国对外财产收入表现为逆差，绝对值为343.6亿元，m红利的逆差是其根本原因。m吸收了大量的国外直接投资，而对外直接投资规模很小，因此需对外支付大量的红利。原始收入与可支配收入的部门结构 原始收入与可支配收入部门结构（续）m非金融企业部门是增加值的主要创造者；m住户部门为最大的原始收入占有部门；m经过收入分配，全社会的价值发生了由企业部门 向住户部门和政府部门的大规模转移。m表中数据为百分比。净金融投资的部门结构净金融投资的部门结构m住户部门有巨额的资金盈余
30、，m金融企业略 有盈余；m而非金融企业部门和政府部门则为赤字。资金流量表的分析应用（续1）m机构部门的分析部门内部的交易特征 分析 m收入初次分配分析以住户部门为例m 消费倾向分析以住户部门为例 资住户部门收入初次分配分析m 无论是从收入还是从支出来看，劳动者报酬都是 住户部门最主要的初次分配手段；m财产收入在住户的初次分配环节只起着很小的作 用。住户部门的消费倾向分析 2000年世界主要国家住户部门的平均储蓄倾向（%）国家 储蓄倾向 国家 储蓄倾向 国家 储蓄倾向 国家 储蓄倾向 澳大利亚2.9 法国 10.9 日本 9.5 比利时 13.1奥地利8.4 德国 9.7 韩国 10.5 西班牙
31、 10.7加拿大 4.7 匈牙利 16.0 新西兰-4.1 瑞典2.9 丹麦 2.9 爱尔兰 9.9 挪威 5.2 瑞士 11.8芬兰-1.4 意大利 9.2 美国 2.3 英国 5.0m2000年中国住户部门的平均储蓄倾向为25%；m相比之下，中国的平均消费倾向偏低，而平均储 蓄率偏高。OECD成员国奥地利、比利时、加拿大、丹麦、法国、德国、希腊、冰岛、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、挪威、葡萄牙、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、英国、美国、日本、芬兰、澳大利亚、新西兰、和墨西哥、捷克共和国、匈牙利、波兰、韩国。经济合作与发展组织简介 m经 济 合 作 与 发 展 组 织，英 文 名 为Organ
32、isation for Economic Co-operation and Development，简称为OECD，成立于1961年，其 前 身 是 欧 洲 经 济 合 作 组 织（OEEC），是在二战后美国与加拿大协助欧洲实施重建经济的马歇尔计划的基础上逐步发展起来的，目前共有29个成员国，其国民 生 产 总 值 占 全 世 界 的 三 分 之 二。OECD的职能主要是研究分析和预测世界经济的发展走向，协调成员国关系，促进成员国合作。OECD主要关心工业化国家的公共问题，也经常为成员国制定国内政策和确定在区域性、国际性组织中的立场提供帮助。资金流量表的分析应用（续2）m经济总体分析 m典型的
33、分析包括消费率和投资率的分析 m所谓消费率和投资率，分别指的是消费支出和 资本形成占国内生产总值的比重。消费率和投资率分析 m见P172，2000年世界主要国家的消费率和投资率（%）m中国的投资率是这些国家中最高的；m而中国的消费率又是这些国家中最低的。m判断消费率和投资率是否适宜，应当结合一国所 处的特定发展阶段做具体分析。谢谢观看/欢迎下载BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES.BY FAITH I BY FAITH