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1、第十章第十章 年度决算与财务会计报告年度决算与财务会计报告第一节第一节年度决算概述年度决算概述 第二节第二节 财务会计报告财务会计报告 根据会计制度的规定，每年从1月1日 起至12月31日止为一个会计年度。凡是独立会计核算单位，以每年12月 31日为年度决算日，进行年度决算。无论是否节假日，均不得提前或拖后。不作为独立核算单位的附属机构，应 通过并账或并表方式，由其管辖机构合并办理年度决算。一、年度决算的意一、年度决算的意义（一）全面（一）全面总结和和检查会会计核算工作，提高会核算工作，提高会计工作工作质量量（二）（二）综合反映全年各合反映全年各项业务和和财务活活动成情况成情况（三）（三）为宏
2、宏观经济决策提供准确、及决策提供准确、及时的的经济信息信息 第一节第一节 年度决算概述年度决算概述二、年度决算的基本要求二、年度决算的基本要求(一一)坚持统一领导、各部门密切配合的原则坚持统一领导、各部门密切配合的原则(二二)坚持会计资料的真实性、准确性和可靠性坚持会计资料的真实性、准确性和可靠性(三三)坚持财务会计报告的完整性、统一性和及时性坚持财务会计报告的完整性、统一性和及时性三、年度决算的步骤和内容三、年度决算的步骤和内容（一）年度决算的准备工作（一）年度决算的准备工作1、清清理理资资金金，包包括括贷贷款款资资金金、结结算算资资金金、存存款款资资金金和和内内部资金等。部资金等。2、盘盘
3、点点财财产产，包包括括固固定定资资产产、低低值值易易耗耗品品和和现现金金、贵贵金金属、有价值品等。属、有价值品等。3、核实收支，包括利息、费用及其他财务收支等。、核实收支，包括利息、费用及其他财务收支等。4、核核对对帐帐务务，包包括括会会计计科科目目的的运运用用、内内外外帐帐、试试算算帐帐务务平衡等。平衡等。(二二)、决算日的工作、决算日的工作1、全面核对帐务、全面核对帐务2、检查各项库存、检查各项库存3、调整金银、外汇的记帐价格、调整金银、外汇的记帐价格4、结转本年损益结转本年损益5、办理新旧帐簿的结转、办理新旧帐簿的结转（三）编报决算报表和决算说明书（三）编报决算报表和决算说明书第二节第二
4、节 财务会计报告财务会计报告一、财务会计报告的概念及编制要求一、财务会计报告的概念及编制要求（一）概念（一）概念 财务会计报告是指银行对外提供的反映银行某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。银行的财务会计报告按照内容可划分为会计报表（资产负债表、现金流量表、损益表和利润分配表）、会计报表附注和财务情况说明书。（二）财务会计报告的编制要求（二）财务会计报告的编制要求 口径一致、数字真实、内容完整、编报及时 二、会计报表二、会计报表（一）资产负债表（一）资产负债表1、资产负债表的性质和作用 资产负债表是总括反映银行在一定日期全部资产、负债和所有者权益的会计报表，是以“资产=负
5、债+所有者权益”的会计平衡公式为依据而编制的。2、资产负债表的内容内容：资产：（1）流动资产（2）长期资产 （3）无形、递延及其他资产 负债：（1）流动负债 （2）长期负债 所有者权益：（1）实收资本 （2）资本公积 （3）盈余公积 （4）未分配利润3、资产负债表的报表编制方法（二）损益表（二）损益表1、损益表的性质和作用 损益表是用来反映银行在某一会计期间的经营成果的会计报表。2、损益表的内容 内容：多步式损益表营业利润、利润总额、净利润3、损益表的编制方法（三）现金流量表（三）现金流量表1、现金流量表的性质和作用、现金流量表的性质和作用 现金流量表是综合反映银行一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动对其现金流入和流出影响的财务报表。2、现金流量表的内容、现金流量表的内容（1）经营活动产生的现金流量（2）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生现金流量