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1、固定资产管理子系统第一节 固定资产管理子系统的原理o固定资产管理子系统的功能目标o固定资产管理子系统与其他子系统的关系o固定资产管理子系统的数据处理流程o固定资产管理子系统的功能模块结构功能目标o管理固定资产卡片n固定资产卡片的增加、修改、删除、查询、统计和汇总，随时输出综合性统计信息。o处理固定资产的增减变动业务n对固定资产的增减变动进行管理，按月汇总出各种增减变动数据。o计提折旧，计算净值n实现固定资产折旧的计提和分配，打印折旧分配表。o自动转账n生成转账凭证，传递到总账系统和成本管理子系统。固定资产子系统的特点o数据量大，存储时间长o数据处理的频率低，处理方式比较简单o查询与报表输出多与
2、其他子系统之间的关系o与企业门户：共享基础数据。o与总账系统：资产增加、减少、原值变动和折旧调整、折旧计提生成的凭证传递到总账子系统，通过对账保持平衡，修改、删除和查询凭证。o与成本核算系统：有关折旧费用的信息。数据处理流程o初始卡片的录入。o增减变动原始凭证的录入。o计提折旧。o更新固定资产卡片文件。o输出各种固定资产分析表。o自动转账。功能模块结构图o初始设置o变动资料录入o更新主文件o折旧计算o输出o转账处理第二节 固定资产管理系统的初始化o建立固定资产账套o基础设置建立固定资产系统账套o1，约定及说明：固定资产套账的基本信息，以及系统进行资产管理的原则o2，启用月份：不得后于总账子系统
3、的启用月份。o3，折旧信息：n是否计提本账套折旧：企业单位需要n主要折旧方法。n折旧汇总分配周期。n月折旧额的计算 “当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足”某固定资产按平均年限法12个月分月计提，若勾选了该项，12月月初时该月折旧等于净值-净残值，也就是全部计提为折旧。此时不能手工修改。若 不勾选其选项，则不提足折旧，可以手工修改建立固定资产系统账套o3、编码方式设置n资产类别编码方式n固定资产编码方式：自动编码o4、账务接口设置编码方式设置o资产类别编码方式n资产类别：单位根据管理和核算的需要给资产所做的分类。国家规定的为4级6位（2112）方式。o固定资产编码方式n固定
4、资产编码：资产管理者给资产所编的编号。o手工编号o自动编号：类别编号+序号；部门编号+序号；类别编号+部门编号+序号；部门编号+类别编号+序号o资产类别的编码方式设定以后，一旦某一级设置了类别，则该级的长度不能修改，未使用过和各级的长度可修改。o自动编码方式一级设定，不得修改。账务接口设置o是否与账务子系统对账：是，则随时可以了解固定资产管理子系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产和累计折旧科目的余额是否相等。o固定资产对账科目（1501，固定资产）和累计折旧对账科目（1502，累计折旧）：所选择的对账科目应与账务系统内对应的一级科目一致。o对账不平允许月末结账：当两个系统在对账
5、时出现偏差，而偏差不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的，因此给出判断。o审核系统给出的汇总报告，确认无误后，单击“完成”，结束初始化设置工作基础设置o“选项”中“基本信息”不能修改o卡片项目定义o卡片样式定义o资产类别设置o部门设置o部门对应折旧科目设置o增减方式设置o使用状况设置o折旧方法定义o原始卡片录入资产类别设置o定义时注意的问题：n定义资产类别时，必须自上而下定义。n资产类别编码不能重复，同一上级的类别名称不能相同。n类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。n非明细级类别编码不能修改，明细级类别编码修改时只能修改本级的编码。n使用过和类别的计提属性不能修改。n系统已
6、使用的类别不能增加下级和删除。编码类别名称 使用年限 净残值率 计量单位01房屋建筑物204-02交通运输工具104辆03电子设备 54台部门设置o共享企业门户的基础信息。部门对应折旧科目设置o对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。o当按部门归集折旧费用时，一般情况下，某一部门内的资产的折旧费用将归集到一个比较固定的科目，部门折旧科目的设置就是给每个部门选择一个折旧科目，这样在录入卡片时，该科目自支添入卡片中，不必一个一个地输入。o上级科目设置完成后，所有下级科目自动替换为同样的折旧科目增减方式设置o增加方式：直接购买、投资者转入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。o减少方式：出售、盘亏、投资
7、转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出。o注：所设置的对应入账科目是为了生成凭证时缺省。o系统缺省的增减方式中的“盘盈、盘亏、毁损”不能修改和删除。使用状况设置系统提供三种默认的使用情况，不能删除，可以在系统默认的使用状况下增加二级科目o在用o季节性停用o经营性出租o大修理停用o不需用o未使用折旧方法定义o进行折旧方法设置时要考虑以下几点：n自定义公式中所包含的项目只能是系统给定的项目。n月折旧额和月折旧率公式定义时必须有单向包含关系，但不能同时互相包含。n计提折旧时，若自定义的折旧方法的月折旧额或月折旧率出现负数，自动终止折旧计提。n修改卡片已使用的折旧方法的公式，将使得所有使用该方法的资产折
8、旧的计提按修改过的公式计算折旧，应慎重。n如果自定义的折旧方法中包含了与工作量相关的项目，修改后不允许与其无关。n正在使用的折旧方法不允许被删除。卡片项目定义o卡片项目是资产卡片上要显示的用来记录资产信息的栏目。n系统项目：固定资产管理系统提供的常用卡片必需的项目n自定义项目：根据不同的单位和行业，可增加、修改、删除一些项目。卡片样式定义o卡片样式是指卡片的整个外观，包括格式、项目和项目的位置。o定义一个新的卡片样式一般是在通用卡片样式的基础上得到的。o通常卡片样式包括7个项目内容：n固定资产卡片标签；附属设备标签；大修理记录标签；资产转移记录标签；停启用记录标签；原值变动标签；减少信息标签。
9、原始卡片录入o在进行固定资产系统的核算前，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。o原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。编码名称 所在部门使用年限开始使用日期原值净残值率累计折旧对应折旧科目0110001办公楼综合部2012.018000004%19200管理费用0210001汽车 销售部1006.01200004%28800管理费用第三节 固定资产管理子系统的日常业务处理o固定资产的增加与减少处理o固定资产变动处理o固定资产评估处理固定资产的增加与减少处理o固定资产的增加o固定资产的减少o修改卡片o卡片删除固定资产的增加o资产通过“原始卡片录入”还是“资产增
10、加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间等于录入的期间时，才能通过“资产增加”录入。o可执行制单功能。o新卡片录入的第一个月不能提折旧，折旧额为空或零。o原值录入必须是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本单位前的值。已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，不包括使用期间停用不计提折旧的月份，否则不能正确计提折旧。固定资产减少o只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。o对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来
11、恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。修改卡片o无痕迹修改：当发现卡片录入有误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容，可通过卡片修改功能实现。n无痕迹修改在变动清单和查看历史状态时不体现，即无痕迹修改的内容在任何查看状态下都不能再看到。o修改卡片遵循的原则：n见下修改卡片遵循的原则o1、原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单的情况下，录入当月可以无痕迹修改；如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改；若各项目在做过一次月末结账后，只能通过变动单调整，不能通过卡片修改功
12、能改变。o2、通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单的情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能进行无痕迹修改。o3、卡片上的其他项目，任何时候均可以无痕迹修改。卡片删除o卡片删除是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理或减少。o卡片删除只有两种情况下有效：n当月录入的卡片如有错误，可以删除。n通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在其满足会计档案管理要求后可以将原始资料从系统中彻底清除，否则不允许删除。o另外，对卡片做过一次月末结账后不能删除。做过变动单的卡片删除时，先删除相关的变动单。已
13、制作过凭证的卡片补删除进，提示请删除相应凭证，然后删除卡片。固定资产变动处理o1、原值变动o2、部门转移o3、固定资产使用状况的调整o4、固定资产使用年限的调整o5、固定资产折旧方法的调整o6、变动单管理原值变动o五种情况：n根据国家规定对固定资产重新估价；n增加补充设备或改良设备；n将固定资产的一部分拆除；n根据实际价值调整原来的暂估价值；n发现原记录固定资产价值有误的。o注：变动单不能修改，只有当月可删除重做。部门转移o固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧计算。固定资产使用年限的调整o固定资产在使用过程中，它的使用年限可能会由于固定资产的重估、大
14、修理等原因调整固定资产的使用年限。进行使用年限调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。固定资产使用状况的调整o固定资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得固定资产的使用状况发生变化，这种变化影响到设备折旧的计算，应及时调整。固定资产折旧方法的调整o固定资产折旧方法调整的原则：n所属类别是总提折旧的固定资产调整后的折旧方法不能是“不提折旧”。n所属类别是总不提折旧的固定资产折旧方法不能调整。n进行折旧方法调整的固定资产调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。o折旧方法调整注意事项：n固定资产累计折旧的调整：原值调整后的累计折旧必须大于等于净残值。n调整固定资产的工作总量：调整后的工作总量不能小
15、于累计折旧。n调整固定资产的净残值：调整后净残值必须小于净值。n调整固定资产的所属类别：调整后的和调整前的类别计量属性必须相同。变动单管理o变动单管理可以对系统制作的变动单进行综合管理，包括查询、修改、制单、删除等操作。第四节 固定资产管理系统的期末处理o折旧处理o制单与对账o月末处理影响折旧处理因素的变动调整o影响折旧变动的因素：原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限和使用状况。o折旧因素调整遵循的原则：n直线法计提以净值为计提原值，以剩余使用年限来计提。n调整后，加速折旧法在变动生效的当期以净值为计提原值，以剩余使用年限来计提，以前的折旧额无效。直线法则按原公式。n当发生前三项调
16、整时，当月不变，下月按变化后的提。后三项当月就按调整后的提。n使用状况调整在下个月有效。n部门转移和类别调整，当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。计提折旧o当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计 折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。然后就可以制单生成凭证。计提折旧的原则o在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。o若上次计提折旧已制单并传递到总账子系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
17、o计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。o若自定义的月折旧方法折旧率或折旧额出现负数，系统自动中止计提。o资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，但使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定要分配到明细部门。制单与对账o1、制作记账凭证n资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配可以采用“立即制单”或批量制单的方式来生成凭证。o2、查询、修改、删除凭证n在固定资产管理系统中进行。o3、对账n固定资产管理系统与总账系统对账。n对账的操作不限制时间，任何时候都可进行。n系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。月末结账o月末结账每月进行一次，结账后的当期数据不能修改。o恢复结账前状态反结账o一旦成本系统提取了某期的数据，则该期不能反结账。o本期不结账，则不能处理下期的数据。