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1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司金蝶金蝶金蝶金蝶K/3K/3K/3K/3存货核算培训存货核算培训存货核算培训存货核算培训版权所有版权所有 1993-2006 1993-2006 金蝶软件金蝶软件(中国中国)有限公司有限公司 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2nK3存货核算总体介绍存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置存货核算的基础数据设置n入库核算流程入库核算流程n出库核算流程出库核算流程n异常信息处理异常信息处理n期末记帐期末记帐n存货跌价准备存货跌价准备n期末结帐期末结帐/报表分析报表分析n标准版标准版V12.1新增功能新增功能目录目录 版
2、权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P3红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算基础资料系统参数用户管理期初余额调整成本调整单委外工序接收核算调价单据录入调价单据维护无单价单据汇总更新单价存货跌价维护存货跌价准备计提表凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统异常余额汇报表不确定单价单据维护无单价单据按物料更新单价无单价单据按单据更新单价入库核算各种分析报表出库核算各种分析报表存货核算应用流程图存货核算应用流程图存货核算应用流程图存货核算应用流程图提供物流、财务余额对账功能杜绝无单价业务提供单价确认平台引入跌价准备模型库存反馈市价
3、多种存货成本类报表形成决策依据委外工序接收暂估其他入库核算 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P4nK3存货核算总体介绍存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置存货核算的基础数据设置n入库核算流程入库核算流程n出库核算流程出库核算流程n异常信息处理异常信息处理n期末记帐期末记帐n存货跌价准备存货跌价准备n期末结帐期末结帐n报表分析报表分析n标准版标准版V12.1新增功能新增功能目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P5系统参数系统参数n暂估类参数n关账类n单价来源类n其他 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P6基础数据设置基础数
4、据设置多种类型n n仓库仓库仓库仓库n n物料物料物料物料物料属性计价方法科目设置 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P7nK3存货核算总体介绍存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置存货核算的基础数据设置n入库核算流程入库核算流程n出库核算流程出库核算流程n异常信息处理异常信息处理n期末记帐期末记帐n存货跌价准备存货跌价准备n期末结帐期末结帐/报表分析报表分析n标准版标准版V12.1新增功能新增功能目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P8入库核算流程入库核算流程-外购暂估相关参数外购暂估相关参数与暂估相关的参数：1生成暂估凭证冲回方式：YES/
5、NO，只有YES才有暂估逻辑。2暂估凭证冲回方式 月初一次冲回/单 到冲回3暂估差额生成方式：差额调整/单到冲回4冲回单据编号后缀 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P9入库核算流程入库核算流程-外购暂估流程外购暂估流程 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P10外购入库核算外购入库核算-暂估流程说明暂估流程说明1估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价更新。2生成外购暂估入库凭证3生成暂估冲回凭证：手工/系统自动 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P11外购入库核算外购入库核算-工业模
6、式与商业模式的异同工业模式与商业模式的异同n外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同：l生成凭证的凭证模版不同。l生成的暂估补差方式不同。l补充钩稽后生成凭证的模版不相同。l钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分钩稽。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P12入库核算流程入库核算流程-外购入库核算（工业式）外购入库核算（工业式）版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P13外购入库核算外购入库核算-费用分配（不支持部分钩稽）费用分配（不支持部分钩稽）n费用分配的条
7、件：必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票,且发票没有生成凭证n费用分配作用：费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本费用，运费税金n按数量分配费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量n按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P14外购入库核算外购入库核算外购入库核算外购入库核算-费用分配逻辑（费用分配逻辑（费用分配逻辑（费用分配逻辑（支持部分钩稽支持部分钩稽支持部分钩稽支持部分钩稽）n按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量n按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额n 注意：1）、未
8、钩稽的发票行不参与分配；2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P15外购入库核算外购入库核算-费用分配案例费用分配案例 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P16外购入库核算外购入库核算-差额生成单据差额生成单据n差额调整。差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在，主要根据系统参数【暂估差额生成方式暂估差额生成方式暂估差额生成方式暂估差额生成方式】决定。n单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩稽数量生成红字入库
9、单，金额取原外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P17入库核算流程入库核算流程-其他入库其他入库n非组装/非拆卸单核算1)手工录入 2)更新无单价单据 n组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费用共同计算。n拆卸核算 1)手工录入 2)系统自动核算，拆卸母件成本拆卸费所有拆卸子件成本，可按照用
10、户设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P18nK3存货核算总体介绍存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置存货核算的基础数据设置n入库核算流程入库核算流程n出库核算流程出库核算流程n异常信息处理异常信息处理n期末记帐期末记帐n存货跌价准备存货跌价准备n期末结帐期末结帐/报表分析报表分析n标准版标准版V12.1新增功能新增功能目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P19出库核算的计价方法：出库核算的计价方法：n加权平均加权平均n移动平均移动平均n先进先出先进先出n后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法）后进先出
11、（新会计准则已经去掉了该计价方法）n计划价计划价n个别计价法（批内先进先出、批内加权平均、批内移个别计价法（批内先进先出、批内加权平均、批内移动平均）动平均）出库核算流程出库核算流程 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P20出库核算流程出库核算流程 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P21加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以加上月初存货成本，计
12、算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下：种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下：l存货单位成本（月初库存存货的实际成本本月各批存货单位成本（月初库存存货的实际成本本月各批进货的实际单位成本进货的实际单位成本本月各批进货的数量）本月各批进货的数量）/（月初库（月初库存存货数量本月各批进货数量之和）存存货数量本月各批进货数量之和）l本月发出存货的成本本月发出存货的数量本月发出存货的成本本月发出存货的数量存货单位存货单位成本成本l本月月末库存存货成本月末库存存货的数量
13、本月月末库存存货成本月末库存存货的数量存货单存货单位成本位成本 出库核算流程出库核算流程-加权平均算法加权平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P221 1 期初期初期初期初2 2 本期收入本期收入本期收入本期收入3 3本期平均单价本期平均单价本期平均单价本期平均单价4 4更新出库单的成本更新出库单的成本更新出库单的成本更新出库单的成本出库核算流程出库核算流程-加权平均算法加权平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P23采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时就需要重新计算一次加权平
14、均价，并据此计算下次购货前就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。的存货成本和销售成本。l其平均单价的计算公式为其平均单价的计算公式为 移动加权平均单价移动加权平均单价=（前结存金额（前结存金额+本次购入金额）本次购入金额）/（前结存金额（前结存金额+本次购入数量）本次购入数量）l采用这种方法，可以随时结转销售成本。采用这种方法，可以随时结转销售成本。l利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法，利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法，如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价，如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价，势必会增加会计核算工
15、作量。势必会增加会计核算工作量。出库核算流程出库核算流程-移动平均算法移动平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P24有入库，成本变化有入库，成本变化有入库，成本变化有入库，成本变化以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本有入库，成本变化有入库，成本变化有入库，成本变化有入库，成本变化以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本以当前的成本作为出库成本出库核算流程出库核算流程-移动平均算法移动平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P25不够发出数不够发出数不够
16、发出数不够发出数量，等下次量，等下次量，等下次量，等下次够发出数量够发出数量够发出数量够发出数量时发出时发出时发出时发出出库核算流程出库核算流程-移动平均算法移动平均算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P26n先进先出法假设先入库的材料先耗用，期末库存材料就是最先进先出法假设先入库的材料先耗用，期末库存材料就是最近入库的材料，因此发出材料按先入库的材料的单位成本计近入库的材料，因此发出材料按先入库的材料的单位成本计算。算。n先进先出法，期末材料按照最接近的单位成本计算，比较接先进先出法，期末材料按照最接近的单位成本计算，比较接近目前的市场价格，因此资产负债表可以较为真实
17、地反映财近目前的市场价格，因此资产负债表可以较为真实地反映财务状况；但是由于本期发出材料成本是按照较早购入材料的务状况；但是由于本期发出材料成本是按照较早购入材料的成本进行计算的，所以计入产品成本的直接材料费用因此可成本进行计算的，所以计入产品成本的直接材料费用因此可能被低估，等到这些产品销售出去就会使利润表的反映不够能被低估，等到这些产品销售出去就会使利润表的反映不够真实。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企真实。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不利于企业资本保全。业的税收负担，不利于企业资本保全。n先进先出法对发出的材料要逐笔进行计价并登记明细账的发先
18、进先出法对发出的材料要逐笔进行计价并登记明细账的发出与结存，核算手续比较烦琐出与结存，核算手续比较烦琐。出库核算流程出库核算流程-先进先出算法先进先出算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P27出库核算流程出库核算流程-先进先出算法先进先出算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P28出库核算流程出库核算流程-先进先出算法先进先出算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P29计划成本法是指存货得收入、发出和结存均采用计划成计划成本法是指存货得收入、发出和结存均采用计划成本进行日常核算，同时将实际成本与计划成本得差异另本进行日常核算，
19、同时将实际成本与计划成本得差异另行设置有关成本差异帐户（如行设置有关成本差异帐户（如“材料成本差异材料成本差异”）反映。）反映。计划成本法的计算：计划成本法的计算：1 1）计算存货成本差异率计算存货成本差异率 月初结存存货成本差异额本月收入存货成本差异额月初结存存货成本差异额本月收入存货成本差异额 月初结存存货计划成本本月收入存货计划成本月初结存存货计划成本本月收入存货计划成本 存货成本差异率可以正数也可以负数。存货成本差异率可以正数也可以负数。2 2）发出存货的实际成本）发出存货的实际成本 发出存货的计划成本发出存货的计划成本（1 1存货成本差异率）存货成本差异率）出库核算流程出库核算流程-
20、计划成本法算法计划成本法算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P30实际成本计划成本=差异累计实际存货成本计算存货成本差异率本期发出单价以实际成本更新出库成本成本出库核算流程出库核算流程-计划成本法算法计划成本法算法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P311、调价的条件：、调价的条件：本期库存单据不能有已经记账的单据，否则调价不成功。本期库存单据不能有已经记账的单据，否则调价不成功。2、调价的结果：、调价的结果：1）更新本期的期初余额）更新本期的期初余额 2）更新物料的计划价）更新物料的计划价 3）更新本期库存单据的计划单价和计划成本。）更新本期库存
21、单据的计划单价和计划成本。出库核算流程出库核算流程-计划成本调价计划成本调价 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P32个别计价法，又称个别认定法、分批认定法等，采用这一个别计价法，又称个别认定法、分批认定法等，采用这一个方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，分别按个方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，分别按照其入库和生产时所确定的单位成本作为计算各批的发出照其入库和生产时所确定的单位成本作为计算各批的发出存货和期末存货成本的方法。存货和期末存货成本的方法。n在在K/3K/3系统中提供批内先进先出、批内移动平均和批内系统中提供批内先进先出、批内移动平均和批内加权平均
22、法，算法基本与先进先出、移动加权和加权平加权平均法，算法基本与先进先出、移动加权和加权平均法相似。均法相似。n物料的计价方法设置为物料的计价方法设置为【分批认定法（批内先进先出）分批认定法（批内先进先出）】、【分批认定法（批内移动平均）分批认定法（批内移动平均）】、【、【分批认定分批认定法（批内加权平均）法（批内加权平均）】时，系统自动强制对物料进行批时，系统自动强制对物料进行批号跟踪。号跟踪。出库核算流程出库核算流程-个别计价法个别计价法 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P33n成本调拨单成本调拨单/异价调拨单异价调拨单n红字出库单据红字出库单据n返工领料出库返工领料出
23、库n批次转换单批次转换单 出库核算流程出库核算流程-特殊单据处理特殊单据处理 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P34n出库核算还有很多细节，详细请参出库核算还有很多细节，详细请参考牟永乔提供的文档：考牟永乔提供的文档：出库核算流程出库核算流程-出库核算详细出库核算详细 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P35nK3存货核算总体介绍存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置存货核算的基础数据设置n入库核算流程入库核算流程n出库核算流程出库核算流程n异常信息处理异常信息处理n期末记帐期末记帐n存货跌价准备存货跌价准备n期末结帐期末结帐/报表分析报表分析n标准
24、版标准版V12.1新增功能新增功能 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P36异常异常不确定单价不确定单价出库核算 出库异常出库异常没有合适单价没有合适单价正常出库异常余额汇报出库异常余额汇报出库核算出库核算-异常处理异常处理 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P37异常信息异常信息-不确定单价不确定单价不确定单价的单据在出库核算过程中产生，以下的情况：l本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金额为零，包括红字入库单。额为零，包括红字入库单。l出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选项，出库时，出现负结存，根据负
25、结存出库核算选项，仍核算不出单价的蓝字出库单仍核算不出单价的蓝字出库单 。l核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。的蓝字出库单。l核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。的蓝字出库单。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P38异常信息异常信息-出库异常余额出库异常余额通过K/3出库核算异常余额汇报表，反映本期出库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在如下的不合理结存数据。l物料结存数量=0，但结存金额0的异常情况。l物料结存数量0的异常情况。l物料结存数量0
26、，结存金额0的异常情况。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P39异常信息异常信息-出库异常余额的原因和解决办法出库异常余额的原因和解决办法业务凭证数量金额期初余额10100当期入库10110当期出库生成凭证：金额20020200（以凭证为准）期末余额010时点数量（PCS）金额（元）期初余额00当前期间入库00当前期间出库00当前期间暂估补差0100期末余额0100产生上述异常的原因：n存在入库缺单，或销售多单的情况，造成库存数量0，如后面的案例。n期初无结存数量，本期有暂估补差、金额调整单却无出入库单据，如右表的数据。n出库单据在核算之前已经生成凭证，如右表的数据。n其他
27、人为因素。解决办法：n可以通过自动生成成本调整单调整金额。n可能是原来的单据不完成的，需要补录或调整。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P40异常信息异常信息-库存异常余额库存异常余额通过K/3期初异常余额汇报表，反映本期期初库存存在异常的数据：n物料仓库结存数量=0，但结存金额0的异常情况。n物料仓库结存数量0的异常情况。n物料仓库结存数量0，结存金额0的异常情况。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P41异常信息异常信息异常信息异常信息-库存异常余额产生原因与解决方法库存异常余额产生原因与解决方法库存异常余额产生原因与解决方法库存异常余额产生原因与解决
28、方法这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常数据，需要进行人工处理：l出库核算过程中产生异常余额而未予调整。l物料分仓存放，分仓单价不同，按总仓核算。l物料进行批次管理，但没有按分批认定法进行核算。物料库存事务仓库数量金额001入库A1030001入库B1020001结余2050001出库A1025502010001出库B1025502010001结余A05001结余B05 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P42异常发生案例异常发生案例 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P43nK3存货核算总体介绍存货核算总体介绍n存货核算的基础数据设置存货核算的
29、基础数据设置n入库核算流程入库核算流程n出库核算流程出库核算流程n异常信息处理异常信息处理n期末记帐期末记帐n存货跌价准备存货跌价准备n期末结帐期末结帐/报表分析报表分析n标准版标准版V12.1新增功能新增功能目录目录 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P44期末记帐期末记帐n各个环节的记帐凭证各个环节的记帐凭证n记帐凭证模版记帐凭证模版n记帐凭证选项记帐凭证选项l借方相同科目合并借方相同科目合并l贷方相同科目合并贷方相同科目合并l借方科目来源相同合并借方科目来源相同合并l贷方科目来源相同合并贷方科目来源相同合并n单据不能记帐，或无法过滤出单据可能的原因：单据不能记帐，或无
30、法过滤出单据可能的原因：l单据存在金额为单据存在金额为0的明细。的明细。l未进行出库核算，出库的金额为未进行出库核算，出库的金额为0。l分期收款的发票需要分期出库单先做凭证分期收款的发票需要分期出库单先做凭证。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P45期末处理期末处理-对账对账n对账对账对存货科目余额，在总账和物流系统中进行对账。对存货科目余额，在总账和物流系统中进行对账。n 对供应链系统对供应链系统 存货科目结存余额期初入库出库存货科目结存余额期初入库出库n 对总账系统：对总账系统：取当前期间的科目余额表取当前期间的科目余额表 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)
31、有限公司P46报表分析报表分析n暂估报表暂估报表 存货暂估汇总表、存货暂估明细表、委外加工费暂估对比表。存货暂估汇总表、存货暂估明细表、委外加工费暂估对比表。n成本报表成本报表 采购成本明细表、采购成本汇总表、销售成本汇总表、销售成本明采购成本明细表、采购成本汇总表、销售成本汇总表、销售成本明细表、生产领料成本明细表、生产领料成本汇总表、材料发出汇总细表、生产领料成本明细表、生产领料成本汇总表、材料发出汇总表、产成品发出汇总表。表、产成品发出汇总表。n收入报表收入报表 销售收入汇总表、销售收入明细表。销售收入汇总表、销售收入明细表。n特殊业务报表特殊业务报表 分期收款、委托代销、委外加工各类统计表。分期收款、委托代销、委外加工各类统计表。n综合报表综合报表 材料明细帐、产成品明细帐、销售毛利润汇总表、材料成本差异报材料明细帐、产成品明细帐、销售毛利润汇总表、材料成本差异报表、委外加工核销报表。表、委外加工核销报表。版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P47谢谢 谢谢!