章固定资产子系统.pptx

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1、2.固定资产的核算（1）固定资产的分类（按经济用途和使用情况生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产不需用固定资产未使用固定资产土地融资租入固定资产固定资产登记簿 按固定资产类别和明细分类开设账页，并按保管、使用单位设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出余额，以汇总反映各单位、各部门各类固定资产的增加、减少和结存情况。相当于固定资产明细账。第1页/共82页固定资产登记簿 第2页/共82页固定资产卡片按每一固定资产项目（独立登记对象）分别设置，每一固定资产项目一张，在每一张卡片中，记载固定资产的编号、名称、规格等详细情况的资料。第3页/共82页（2）固定资产增减业务核算增

2、减、减少按不同类型进行账务处理固定资产的增加购入自建投资者投入融资租入接受捐赠改扩建盘盈固定资产的减少出售报废毁损对外投资捐出无偿调出盘亏第4页/共82页（3）固定资产的折旧 上月应计提折旧的账面原值+上月增加固定资产上月减少固定资产计提折旧的范围折旧方法平均年限法（直线法）、工作量法双倍余额递减法、年数总和法第5页/共82页表6-1 固定资产折旧计算表（续）第6页/共82页（4）固定资产修理与改良的核算固定资产修理费一般作为收益性支出，进入当期成本；金额较大的，采取预提或摊销方式分期计入成本。固定资产改良：是指改进固定资产的质量和性能，支出较大，属于资本性支出，计入“在建工程”、“固定资产”

3、账户。3.固定资产管理（1）完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各项固定资产的台账、档案。（2）实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。（3）有计划地组织固定资产的更新改造工作，加强日常维护保养、及时处理多余和闲置的固定资产。（4）定期进行清查盘点，写出书面报告，审批后及时进行账务处理。（5）要定期考核固定资产的利用效果和完好率。（6）合理折旧，真实反映成本和利润。第7页/共82页6.1.2 固定资产管理子系统的基本业务处理流程1.固定资产系统数据流程（1）手工方式与计算机方式的比较手工方式下先对固定资产卡片进行处理，然后登记固定资产明细账，计算每一项固定资产

4、的当月折旧、累计折旧与净值，汇总后与总账核对。特点：工作量大，准确率低。计算机方式下电算化后的固定资产处理程序基本上与手工方式类型，用户在一次输入基本数据、公式定义后，么个月只需对变动的固定资产进行处理，计算机会按用户预先的定义自动计算折旧，按用户指定的条件进行统计、查询、汇总和打印，能完成几乎任一条件的查询。第8页/共82页固定资产子系统的查询界面第9页/共82页第10页/共82页按部门计提折旧汇总表例如：继续查询市营部的折旧情况，双击。第11页/共82页市营部固定资产折旧表第12页/共82页双击第一行，调出卡片。第13页/共82页双击第二行，调出计提折旧的凭证。市营部第14页/共82页（2

5、）固定资产子系统的数据流程固定资产核算业务流程（如图6-1）根据固定资产增减变动原始凭证，登记固定资产卡片和固定资产明细账。根据固定资产卡片和明细账，分析计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表。根据固定资产增减变动原始凭证和折旧计算表编制记账凭证，据以登记固定资产总账。第15页/共82页图6-1 固定资产核算业务流程第16页/共82页固定资产子系统数据流程（如图6-2）首次投入运行时，将固定资产的全部原始资料输入计算机，形成基础数据。根据月初的固定资产卡片文件，按设定公式计提折旧，生成固定资产折旧文件。根据折旧文件、固定资产增加、减少文件及固定资产内部调动文件，汇总生成转账数据文件，据以自动

6、生成转账凭证。月末根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录；根据固定资产减少文件，删除固定资产卡片记录，并将删除记录送入固定资产备查文件中保存。根据固定资产卡片文件、折旧文件、增加、减少、内部调动文件，编制转账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。第17页/共82页图6-2第18页/共82页（3）固定资产子系统与其他子系统的关系固定资产子系统账务处理子系统成本子系统传递所有自动转账凭证传递折旧费用凭证第19页/共82页2.固定资产子系统代码群码方式：使用情况码+使用部门码 +类别码 +顺序码例：在用 管理部门 交通工具 001 01 01 02 001管理部门有一辆

7、小轿车，属于交通工具，在用，则该轿车的编码为：010102001辅助信息：增减变动编码方码、固定资产使用类型码、折旧方法码等，均为顺序码。第20页/共82页6.1.3 固定资产子系统的基本功能结构1.固定资产子系统的功能（1）管理固定资产卡片卡片增加、删除、修改、查询、统计、汇总功能。（2）处理固定资产增减变动对固定资产购入、调出等增减变动进行管理，更新固定资产卡片，按月汇总出分部门、分类别、分增减变动种类的汇总数据，并打印增减变动汇总表和增减变动明细表。第21页/共82页自动实现固定资产折旧计提和分配并打印计提折旧分配表。根据折旧分配表，自动生成记账凭证传递到总账中借：管理费用 生产成本 制

8、造费用 贷：累计折旧。（3）计提折旧（4）自动转账第22页/共82页2.固定资产子系统的基本功能结构（如图6-3）（1）系统初始设置 输入各种编码信息和初始数据：建立核算单位、使用部门定义、资产类别定义、卡片自定义项目设置、原始卡片录入、其他辅助编码设置。第23页/共82页（2）变动资料录入 主要指日常固定资产的各种变动：增减变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、原值变动等。（3）折旧处理 按月计提折旧（4）报表处理 自定义报表设置、报表编制打印、固定资产卡片打印、明细账、折旧费用分配表等。（5）转账处理 转账凭证定义和输出第24页/共82页6.2 固定资产子系统系统功能模块设计6.2.1

9、 系统初始化功能模块设计1.系统初始化设置的内容 账套参数、部门、资产类别、增减方式及对应折旧科目、资产使用状况、折旧方法定义、卡片项目、部门对应折旧科目等内容的设置2.系统初始化设置的方法及要求（1）账套参数设置 第一次使用系统时，必须设置账套参数。内容：启用年月、折旧方法、折旧周期选择、资产编码方案、编码方式的设置。第25页/共82页（2）部门设置 “部门”应与总账子系统一致。部门编码不能重复 部门一经使用，其编码和名称不能修改和删除。账务处理子系系统中已经设置了部门，可以直接使用，无需设置。（3）资产类别设置 按形态、经济用途和使用情况进行合理分类，如：生产经营用或非生产经营用固定资产；

10、在用或不需用固定资产。资产类别编码不能重复。资产类别编码、名称、计算属性不能为空。已使用过的资产类别不能再增加下一级。资产类别编码位数必须满足初始化时编码方案的要求。第26页/共82页（4）资产增减方式及对应折旧科目设置（如表6-2）设置固定资产增加或减少的方式编码、名称以及对应会计科目，当发生增减变动时，系统月末自动转账将默认这些科目。第27页/共82页系统提供了常用增减方式的编码、名称，可直接使用，列表中没有的也可以增加。已使用过的增减方式和非末级增减方式不能删除。设置对应科目后，系统自动转账时 默认。（5）资产使用状况设置 使用状况的编码、名称以及处于该状况的资产是否计提折旧等信息。（6

11、）折旧方法定义 定义折旧公式的编码、名称、月折旧率以及月折旧额的计算公式。系统提供了常见的折旧公式，如平均年限法、工作量法、年数总和法以及双倍余额递减法。可直接选用系统提供的折旧方法及公式定义，但不能修改和删除。用户可自行定义折旧计算公式。正在使用的折旧方法（卡片录入时已选用），不能删除。第28页/共82页（7）卡片项目设置 系统提供了常见的资产卡片项目，用户可根据实际需要在此基础上修改、增加、删除资产项目（8）部门对应折旧科目设置 用于计提折旧时，按部门归集费用科目，如表6-3 第29页/共82页6.2.2 日常管理与期末处理功能模块设计1.日常管理与期末处理的内容（1）日常业务 资产卡片录

12、入、资产变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、折旧方法调整、。使用年限调整、类别调整、。资产净残值调整等。（2）报表输出 根据用户需要随时查询、打印各项固定资产的分析表、统计表、折旧表和各种账簿。（3）期末处理 月末计提资产折旧、折旧的分配、制作凭证以及月末结账。第30页/共82页2.日常管理与期末处理的方法和要求（1）日常业务卡片录入 将手工方式下的卡片内容录入计算机，要求历史资料完整和规范。固定资产卡片格式（正面）如表6-4，（背面）如表6-5.卡片正面第31页/共82页卡片背面第32页/共82页 资产变动1）资产增加 系统使用后发生的资产购入、投资者投入、融资租入等，增加时要录入资产

13、卡片。2）资产减少 系统使用后发生的投资转出、捐赠转出、盘亏、出售等。基本格式如表6-6.资产减少设置时要注意：卡片编号、资产编号以及减少方式必须通过下拉按钮选择，不能随意输入。资产减少时，系统根据资产减少方式，自动做出账务处理，同时删除该卡片。第33页/共82页3）资产原值增加 当资产评估或改扩建后，引起原值增加。基本格式如表6-7.4）资产原值减少 当资产评估减值后，引起原值减少，基本格式同上。第34页/共82页 部门转移 当固定资产在一个部门向另一个部门转移时，通过该模块。基本格式如表6-9第35页/共82页资产使用状况变动 使用状况变动是指资产在“在用”、“未使用”、“不需用”之间变动

14、，如：因调整产业方向，原有设备停止使用，转为“不需用”等待处置。基本格式如表6-10.第36页/共82页资产类别调整（表6-11）资产折旧方法调整（表6-12）第37页/共82页（7）资产使用年限调整 第38页/共82页（8）净残值调整 第39页/共82页（2）报表输出 分析表 包括价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表、类别构成分析表。第40页/共82页第41页/共82页统计表第42页/共82页第43页/共82页第44页/共82页折旧表 包括部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表、固定资产折旧计算明细表。第45页/共82页部门折旧计提汇总表第46页/共82页双击某一行，可以

15、联查部门明细账（图为管理部门）第47页/共82页固定资产及累计折旧表（一）列示所有固定资产（包括增加或减少）的固定资产。第48页/共82页固定资产及累计折旧表（二）只列示增减变动的资产第49页/共82页账簿 包括固定资产明细账、总账、固定资产登记簿。第50页/共82页双击，可以查看明细账，如下页。第51页/共82页第52页/共82页(3)期末处理计提折旧 系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计算折旧，自动计算出每项固定资产的折旧额，并生成折旧分配表及折旧清单，从而完成本期折旧费用的登帐工作。折旧分配 这就分配是指根据折旧清单（格式如表6-13），按系统设置的对应科目，分配费用。折旧分配表格式如

16、表6-14.制作凭证 根据资产增加、减少以及折旧计算中定义的对应科目，由系统自动生成凭证。月末结账 固定资产系统的凭证传递到总账后，经审核、记账之后再结账，结账后本月固定资产核算资料将不可以修改。第53页/共82页第54页/共82页用友固定资产实验教材在第9章第55页/共82页初始化过去后，可以在“设置”-“选项”里修改相关设置，如：在与财务借口页签下，设置固定资产缺省科目，以便方便以后制单。第56页/共82页固定资产系统菜单设置功能卡片功能第57页/共82页变动单功能处理功能第58页/共82页“处理”功能“账表”“维护”功能第59页/共82页（2）资产类别设置第60页/共82页建立了固定资产

17、类别。第61页/共82页（3）设置增减方式单击“修改”，输入100201第62页/共82页减少方式：毁损，输入1701第63页/共82页（4）设置部门折旧对应科目第64页/共82页第65页/共82页（5）输入固定资产原始卡片第66页/共82页注意输入日期时，2004-01-01格式。第67页/共82页若想修改卡片，则进入录入窗口，点“放弃”取消本次操作，然后可以修改了。点“编辑”，翻页，上一张、下一张。第68页/共82页4.日常处理（1）资产增加卡片-资产增加第69页/共82页当时没有制单的话，可以单击批量制单第70页/共82页制单设置，输入固定资产科目1501第71页/共82页单击“制单”，

18、选择“付款凭证”，输入摘要，保存，自动生成凭证号。（注意，怎么没有要求输入银行存款的支票号码呢？）第72页/共82页（2）折旧业务第73页/共82页折旧清单第74页/共82页退出折旧清单，弹出“折旧分配表”，检查一下。第75页/共82页（3）生成折旧分配凭证单击“凭证”，检查科目，保存。第1/2张第76页/共82页2/2张，累计折旧输入1502.第77页/共82页（4）资产减少第78页/共82页减少卡片，没有出现制单，只能在“处理-批量制单”菜单下，制单，输入累计折旧、固定资产科目，单击“制单”。第79页/共82页选择“转”，输入摘要，保存，系统自动凭证编号。第80页/共82页查询，单击“账表-我的账表”，选择一个表，单击“打开”。第81页/共82页感谢您的观看！第82页/共82页