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1、财务(ciw)舞弊的报表识别方法第一页，共二十六页。第一节 资产负债表项目(xingm)舞弊识别方法n一、资产项目分析一、资产项目分析n（一）流动资产分析（一）流动资产分析n1.货币资金分析货币资金分析n（1）判断规模是否适当）判断规模是否适当(shdng)n（）内控及执行（）内控及执行第二页，共二十六页。库存现金：挪用(nuyng)及贪污挪用现金手法利用借款利用借款延迟入账延迟入账白条抵库白条抵库循环入账循环入账第三页，共二十六页。贪污现金的手法少列现金收入总额利用空白发票，多计费用虚列凭证，虚构内容虚报坏账，贪污货款公款私存，贪污利息非法侵占、截留第四页，共二十六页。银行存款：不当使用支票
2、、出借(chji)账户、开立黑户不当使用支票擅自提现签发空头支票出借转账支票第五页，共二十六页。出借无偿有偿第六页，共二十六页。2.应收款项分析应收款项分析(fnx)n（1）考虑决定其规模的因素）考虑决定其规模的因素n（2）考虑质量）考虑质量n（3）考虑有无真实）考虑有无真实(zhnsh)的贸易背景的贸易背景n（4）坏账准备提取是否充足）坏账准备提取是否充足n（5）判断是否成为回收站）判断是否成为回收站n（6）判断是否成为利润的蓄水池）判断是否成为利润的蓄水池第七页，共二十六页。3.存货(cn hu)分析n（1）公司性质分析）公司性质分析n（2）高估存货）高估存货(cn hu)n（3）存货计价
3、）存货计价n（4）帐外物资）帐外物资第八页，共二十六页。（二）非流动资产(lidng zchn)分析n1.长期投资分析n（1）投资金额n（2）是否与企业发展目标一致n（3）长期债权(zhiqun)投资质量分析n（4）股权投资质量分析n（5）减值准备计提第九页，共二十六页。n2.固定资产分析固定资产分析n（1）公司发展情况）公司发展情况(qngkung)n（2）战略性投资还是战术性投资）战略性投资还是战术性投资n（3）舞弊手段）舞弊手段n（4）计价）计价第十页，共二十六页。二、负债二、负债(f zhi)项目分析项目分析n（一）流动负债分析流动负债分析n1.流动负债组成流动负债组成n2.短期借款分
4、析短期借款分析n3.应付账款应付账款n4.预收预收(y shu)账款账款n5.应付职工薪酬应付职工薪酬第十一页，共二十六页。n（二）长期负债分析长期负债分析n1.增减增减(zn jin)情况情况n2.长期借款可能的舞弊情况长期借款可能的舞弊情况n3.应付债券的舞弊情况应付债券的舞弊情况n4.长期应付款的舞弊情况长期应付款的舞弊情况第十二页，共二十六页。n（三）表外负债和或有负债表外负债和或有负债n1.表外负债表外负债n（1）直接表外负债：经营租赁，代销商品。）直接表外负债：经营租赁，代销商品。售后回租，来料加工售后回租，来料加工n（2）间接表外负债）间接表外负债n（3）转移表外负债：应收票据贴
5、现，出售）转移表外负债：应收票据贴现，出售(chshu)有追索权的有追索权的 应收账款应收账款n（4）交叉结盟）交叉结盟n2.或有负债或有负债第十三页，共二十六页。三、所有者权益(quny)项目分析n（一）投入资本分析n1.股东持股情况n2.实收(sh shu)资本是否缺失第十四页，共二十六页。n（二）留存收益分析n1.盈余(yngy)公积的用途n2.盈余公积的舞弊行为n3.未分配利润的舞弊第十五页，共二十六页。第二节利润表项目(xingm)舞弊识别方法n一、收入项目分析n（一）明确(mngqu)企业发展战略 还是收入(shur)利润第十六页，共二十六页。（二）分析(fnx)营业收入的各种构成
6、和比重n1.品种构成n2.地区(dq)构成n3.关联交易的比重n4.主营业务收入的比重第十七页，共二十六页。（三）主营业务收入是否存在(cnzi)舞弊n1.发票管理情况n2.入账时间n3.入账金额n4.视同销售n5.提前确认(qurn)n6.隐匿收入第十八页，共二十六页。（四）其他(qt)业务收入的舞弊行为n1.入账(r zhn)时间n2.金额不实n3.乱用科目第十九页，共二十六页。（五）稳定性判断(pndun)n对企业(qy)进行三年的趋势分析，判断其稳定性第二十页，共二十六页。二、费用(fi yong)项目分析n（一）明确影响企业营业成本的因素n（二）明确售价下降(xijing)是如何形成
7、的n（三）有无生产成本和期间费用的舞弊行为第二十一页，共二十六页。三、投资收益项目分析n（一）分析投资项目的行业风险n（二）警惕短期投资收益剧增n（三）分析投资项目的经营情况(qngkung)n（四）有无舞弊行为第二十二页，共二十六页。四、所得税分析(fnx)n（一）与利润总额的关系(gun x)n（二）与各种费用的关系第二十三页，共二十六页。第二十四页，共二十六页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2
8、022 7:54:25 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 十一月 20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月 2220
9、22/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要(byo)越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 7:54:25 AM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 7:54 AM11/7/2022 7:54 AM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。0
10、7-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202207:54谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第二十五页，共二十六页。内容(nirng)总结财务舞弊的报表(bobio)识别方法。（2）战略性投资还是战术性投资。（三）表外负债和或有负债。2月-222月-22Monday,February 21,2022。2月-2203:37:5903:37Feb-2221-Feb-22。4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。二月 223:37 上午2月-2203:37February 21,2022。10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。谢谢大家第二十六页，共二十六页。