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1、盈利性分析盈利性指标.xls盈利分析：纵向分析盈利分析：纵向分析2008200820092009201020102011201120122012工行工行工行工行工行工行工行工行工行工行资产收益率资产收益率1.131.131.151.151.291.291.451.451.541.54银行利差率银行利差率3.373.372.622.622.912.913.193.193.243.24非利息净收入率非利息净收入率-1.55-1.55-1.28-1.28-1.26-1.26-1.21-1.21-1.24-1.24成本收入比成本收入比29.5429.5432.8732.8730.6130.6129.3
2、829.3828.5628.56权益报酬率权益报酬率18.3218.3219.0119.0119.7219.7221.321.320.8720.87第1页/共28页从纵向来看，银行利差率在2008至2009年略有下降，之后稳步提升，资产收益率，2009年之后的增长加速度明显高于2008至2009年。我们认为可能是由于金融危机引发经济衰退，虽然当年GDP增速不减，但明显银行利息收入及净利润下降，表明金融危机对我国影响还是蛮大的。2009年后二者稳步增长，从中可发现，工行一方面受经济波动影响较大，另一方面表明工行积极改善自身，提高利差率及资产收益率。第2页/共28页从图中可看出，工行权益报酬率维持
3、在稳定状态，但在09年达到一个高点，我们认为主要是因为工行在08至09年受到金融危机影响，股东权益受损导致。工行的成本收入比。总体上呈下降趋势，看出工行营运管理的能力稳步提升。第3页/共28页工行的非利息净收入率为负值，从2009年来保持在稳定状态，可以看出工行注重表外业务的风险控制，经营时更注重安全性。第4页/共28页盈利性分析盈利分析：横向盈利分析：横向2011201120122012工行工行同业同业工行工行同业同业资产收益率资产收益率1.451.451.31.31.541.541.281.28银行利差率银行利差率3.193.192.72.73.243.242.752.75成本收入比成本收
4、入比29.3829.3833.433.428.5628.5633.133.1权益报酬率权益报酬率21.321.320.420.420.8720.8719.8519.85第5页/共28页盈利性指标.xls从图中看出，工行在2011及2012年中，资产收益率，银行利差率，权益报酬率均略高于同业水平，成本收入比大幅低于同业水平。综上，从纵向来看工行盈利能力稳步提升，横向来看，工行盈利能力均好于同业水平，工行盈利水平较高。但工行应注意，其受经济波动影响较大。第6页/共28页流动性分析2008200820092009201020102011201120122012现金资产比例现金资产比例18181616
5、18.6718.6720.2920.2921.1321.13贷款资产比例贷款资产比例44.7744.7746.6246.6248.3948.3948.4648.4648.5348.53流动性比例流动性比例33.333.330.730.731.831.827.627.632.532.5贷存比贷存比56.556.559.559.5626263.563.564.164.1流动性比的监管标准为流动性比的监管标准为2525，贷存比的监管标准为，贷存比的监管标准为，7575第7页/共28页从整体上看，工商银行近年来贷存比，现金资产比例及贷款资产比例是不断上升的。流动性比例略有波动，但好于监管标准。我们小组
6、认为工商银行作为大规模的股份制银行，并不必过多的担心流动性风险，从这四项指标来看，工行的流动性风险还处于可控范围内！流动性指标.xls第8页/共28页流动性流动性分析：横向流动性分析：横向201120112012201220112011工行工行20112011同业同业20122012工行工行20122012同业同业流动性比例流动性比例27.627.643.243.232.532.545.8345.83贷存比贷存比63.563.564.964.964.164.165.3165.31第9页/共28页从横向来看，工商银行流动性比例两年间均低于同业水平，贷存比易略低于同业水平，作为工行而言，应适当给予
7、关注。总体来看，工行流动性风险虽处于可控范围内，但重要指标均低于同业水平，工行应给予重视。我们认为工行出现上述情况的原因在于工行近年来盈利能力提升造成的，他会更多的配置贷款资产，及进行负债扩张以吸引资金。流动性指标.xls第10页/共28页风险分析第11页/共28页1.利率风险 利率风险是指市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性。巴塞尔委员会在1997年发布的利率风险管理原则中将利率风险定义为：利率变化使商业银行的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。利率风险受宏观经济环境，央行政策，物价水平
8、，股票和债券市场，汇率等多方面影响。第12页/共28页 敏感性缺口反映的是利率敏感性资产总值与利率敏感性负债总值之间的差额，它的意义在于衡量银行净利息收入受市场利率变动影响的程度，敏感性缺口越大，银行的利率风险越大。而有效持续期缺口可近似地表示为银行总资产市值和总负债市值的平均利率弹性之差，它的意义在于衡量银行的净资产市值受市场利率变动影响的程度。利率上升时，银行保持敏感性正缺口有利；利率下降时，银行保持敏感性负缺口有利。第13页/共28页 敏感性缺口反映的是利率敏感性资产总值与利率敏感性负债总值之间的差额，它的意义在于衡量银行净利息收入受市场利率变动影响的程度，敏感性缺口越大，银行的利率风险
9、越大。而有效持续期缺口可近似地表示为银行总资产市值和总负债市值的平均利率弹性之差，它的意义在于衡量银行的净资产市值受市场利率变动影响的程度。利率上升时，银行保持敏感性正缺口有利；利率下降时，银行保持敏感性负缺口有利。第14页/共28页工商银行近几年风险缺口如下2008年利率风险缺口约为-118000.2009年利率风险缺口约为-1100002010年利率风险缺口约为-1302002011年利率风险缺口约为-8005002012年利率风险缺口约为-120000第15页/共28页（1）利率缺口一直为负，反映了市场利率并不容乐观，工商银行一直采取负缺口政策（2）近两年来，利率缺口的变动较大，反映了市
10、场的波动较大，这与近两年的经济政策有很大联系，尤其今年频繁调准备金率，导致工商银行相对应的采取负缺口增大2008年敏感性比率约为0.83672009年敏感性比率约为0.86322010年敏感性比率约为0.86282011年敏感性比率约为0.92252012年敏感性比率约为039056第16页/共28页2.信用风险 信用风险指获得银行信用支持的债务人不能遵照合约按时足额偿还本金和利息的可能性.在商业银行业务多样化的今天,不仅涉及传统的信用风险仍然是商业银行的一项主要风险,而且,贴现,透支,信用证,同业拆放,证券包销等业务中涉及的信用风险也是商业银行面临的重要风险.。（1）贷款净损失/贷款余额，该
11、指标衡量了银行贷款资产的质量状况，比值越大，说明银行贷款资产质量越差，信用风险程度越高。（2）低质量贷款/贷款总额，该指标估计了潜在的贷款损失，比值越高，银行贷款中信用风险越大，未来可能发生的贷款损失越大。（3）贷款损失准备/贷款损失净值，该指标比值越高，表明银行抗信用风险能力越强。（4）贷款损失保障倍数，该指标表明了银行应付贷款资产损失能力的强弱。第17页/共28页2008年资产净损失/贷款余额，低质量贷款/贷款总额，贷款损失准备/贷款总额分别为0.80%,3.80%,2.70%2009年资产净损失/贷款余额，低质量贷款/贷款总额，贷款损失准备/贷款总额分别为1.25%,3.50%,2.95
12、%2010年资产净损失/贷款余额，低质量贷款/贷款总额，贷款损失准备/贷款总额分别为0.60%,2.20%,2.50%2011年资产净损失/贷款余额，低质量贷款/贷款总额，贷款损失准备/贷款总额分别为0.45%,1.60%,2.45%2012年资产净损失/贷款余额，低质量贷款/贷款总额，贷款损失准备/贷款总额分别为0.25%,1.55%,2.46%图中。低质量贷款/贷款总额下降可看出工行更加注重贷款的质量，有利于提升工行的抗风险能力。第18页/共28页2008年贷款损失准备/贷款损失净额，贷款损失保障倍数分别为3.45，5.912009年贷款损失准备/贷款损失净额，贷款损失保障倍数分别为2.1
13、2，4.352010年贷款损失准备/贷款损失净额，贷款损失保障倍数分别为6.37，12.232011年贷款损失准备/贷款损失净额，贷款损失保障倍数分别为6，12.082012年贷款损失准备/贷款损失净额，贷款损失保障倍数分别为11.32，17.85图中两个指标稳步上升表明了工商银行应付贷款资产损失能力逐渐增强。综合起来，工商银行在信用风险处于可控范围内从三个指标均呈现下降趋势可以看出，工商银行在逐步控制风险，加强贷款质量，减少损失。第19页/共28页 是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所受保障的程度，清偿力充足与否也极大地银行债权
14、人所受保障的程度，清偿力充足与否也极大地影响银行的信誉。影响银行的信誉。从等式从等式“净值净值=资产负债资产负债”来看来看，银行清偿力不足或者资不抵债的直接原因是资产损失过银行清偿力不足或者资不抵债的直接原因是资产损失过大，致使净值小于零，负债不能得到完全保障。但清偿大，致使净值小于零，负债不能得到完全保障。但清偿力不足的根本原因是资本金不足，未能与资产规模相匹力不足的根本原因是资本金不足，未能与资产规模相匹配，因而传统的清偿力指标主要着眼于资本充足情况。配，因而传统的清偿力指标主要着眼于资本充足情况。银行清偿力银行清偿力第20页/共28页清偿性指标清偿性指标：1.1.净值净值/资产总额资产总
15、额指标指标指标指标 日日日日期期期期 2013-03-2013-03-31312012-12-2012-12-31312011-12-2011-12-31312010-12-2010-12-31312009-12-2009-12-31312008-12-2008-12-3131净值净值/资资产总额产总额(%)(%)6.536.536.446.446.196.196.116.115.765.766.226.22 该比例将资产量与资产总量结合起来，简单反映出银行动用该比例将资产量与资产总量结合起来，简单反映出银行动用自有资金，在不损害债权人的利益前提下应付资产损失的能力。自有资金，在不损害债权人的
16、利益前提下应付资产损失的能力。该比例越高，表明银行清偿能力越强。该比例越高，表明银行清偿能力越强。分析：分析：从上表中可以发现工商银行在从上表中可以发现工商银行在2009年到年到2013年第一季年第一季度的净值与资产总额比在逐年提高，即银行清偿能力增强。度的净值与资产总额比在逐年提高，即银行清偿能力增强。第21页/共28页清偿性指标清偿性指标：2.资本充足率资本充足率指标指标日期日期 2012-12-312011-12-312010-12-312009-12-312008-12-31资本充足资本充足率率13.6613.1712.2712.3613.06核心核心资本资本充足率充足率10.6110
17、.079.979.9010.75 资本充足率：资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的资本充足率：资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在债权人的资产遭到损失之后，该比例。资本充足率反映商业银行在债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。银行能以自有资本承担损失的程度。银监会今年不遗余力地加强资本充足率的监管。新标准实施后，正常条银监会今年不遗余力地加强资本充足率的监管。新标准实施后，正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和和10.5%，2012
18、上市上市14家银行行业平均资本充足率约为家银行行业平均资本充足率约为12.39%。分析：分析：工商银行工商银行2010年到年到2012年的资本充足率及核心资本充足率年的资本充足率及核心资本充足率有了明显的增长，可以看出其越看越重视清偿能力。有了明显的增长，可以看出其越看越重视清偿能力。第22页/共28页指标指标日期日期 2012-12-312011-12-312010-12-312009-12-312008-12-31资产增长资产增长率（率（%）13.3415.0014.2020.7812.36核心资本核心资本增长率增长率（%）18.8319.9020.9314.865.47清偿性指标清偿性指
19、标：3.资产增长率与核心资本增长率资产增长率与核心资本增长率分析：分析：从上表中可以发现，从上表中可以发现，2008年到年到2010年工商银行在资年工商银行在资产增长率都明显大于核心资产增长率，但产增长率都明显大于核心资产增长率，但2010年到年到2012年资产年资产增长率都明显小于核心资产增长率，可以看出核心资产增长明增长率都明显小于核心资产增长率，可以看出核心资产增长明显快于资产增长，即银行清偿能力加强。显快于资产增长，即银行清偿能力加强。第23页/共28页指标指标日期日期 2012-12-312011-12-312010-12-312009-12-312008-12-31现金股利现金股利
20、/利润（利润（%）29.7130.8134.2042.6139.97清偿性指标清偿性指标：4.现金股利现金股利/利润利润分析分析：从上表可以得到工商银行的现金股利：从上表可以得到工商银行的现金股利/利润的比在利润的比在2008到到2009年有所提高，但年有所提高，但2010年到年到2012年有明显的降低，表明年有明显的降低，表明银行的清偿力逐渐增强。银行的清偿力逐渐增强。第24页/共28页利润分配次序第25页/共28页五因素杜邦分析法指标含义：1，反映税收对净利润的影响，该指数受国家税收政策及企业自身税收管理因素影响，在企业利润为正直情况下，该指数越接近1，越好。2，反映营业外收支对净利润的影
21、响，该指数与银行营业外收支密切相关，我认为，该指数以略大于1为最好（可以更好考察银行的主营业务的能力、同时也可窥探企业是否透过营业外支出逃避所得税）。3，反映营业收入对营业利润的影响，该指数更多的反映企业的营运管理能力，表示企业增加一单位营业收入会增加多少单位的营业利润。4，反映总资产的利用率，即企业增加一单位总资产会相应增加多少单位的营业收入。5，反映银行的资产扩张能力。我选取以上五个因素的原因：主要在于我更看重企业的营业利润，只有这个才能相对真实的反映出企业营运能力，盈利能力等。第26页/共28页五因素杜邦分析法20112012从2011年与2012年的对比我们可以发现，工行的税收管理能力，主营业务创收能力，营运管理能力及资产利用率是呈稳步提升之势的，在工行的股东权益倍数维持在15.65的水平下，起ROE呈上升态势，可以看出工行在保证风险可控的前提下，盈利能力是不断提升的。第27页/共28页谢谢您的观看！第28页/共28页