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1、第一章第一章 企业财资管理基础企业财资管理基础第一节 企业财资基础第二节 企业财务知识第三节 中国支付体系概述第1页/共56页财资管理概述财资管理的金融环境现金管理发展概况一二三第一节 企业财资管理基础第2页/共56页财资管理定义财资管理目标财资管理职能（一）（二）（三）一、财资管理概述（四）财资管理的组织模式第3页/共56页（一）财资管理定义（一）财资管理定义面向企业和其他机构的综合性财务和金融服务。面向企业和其他机构的综合性财务和金融服务。包括下面几个方面的具体内容。包括下面几个方面的具体内容。第4页/共56页（二）财资管理目标（二）财资管理目标 保持流动性企业资金效益最大化第5页/共56
2、页（三）财资管理职能（三）财资管理职能第6页/共56页财资管理职能财资管理职能 流动性管理融资管理风险管理实现企业各部门的信息共享其他相关关系管理第7页/共56页（四）财资管理的组织模式（四）财资管理的组织模式内部及外部合作日常现金管理的需要1、集中的模式2、分散的模式3、混合型的模式第8页/共56页金融体系和金融市场金融机构金融监管机构(一)(二)(三)二、财资管理的金融环境(四)商业银行的经营第9页/共56页(一一)金融体系和金融市场金融体系和金融市场 金融体系金融市场参与者个人、金融机构、非金融机构、金融监管部门等金融市场参与者的角色金融市场的融资方式直接融资间接融资金融市场的融资工具债
3、券证券股权证券金融市场分类货币市场和资本市场初级市场和二级市场即期市场、远期市场、期货市场交易市场和场外交易市场第10页/共56页(二二)金融机构金融机构 银行类金融机构政策性银行国有商业银行其他中资商业银行外资商业银行非银行类金融机构保险公司证券公司基金管理公司第11页/共56页(三三)金融监管机构金融监管机构 银监会人民银行外管局国务院保监会证监会制定实施货币政策经常项目外汇管理资本项目外汇管理外汇储备管理制定汇率政策国有商业银行资产管理公司股份制银行城市合作银行外资银行政策性银行邮政储蓄银行等证券公司基金管理公司上市公司证券交易所期货交易所证券登记公司人寿保险公司财产保险公司养老保险公司
4、汽车保险公司信用保险公司农业再保险公司再保险公司第12页/共56页(三三)金融监管机构（续）金融监管机构（续）人民银行的职责：人民银行的职责：起草有关法律和行政法规、完善有关金融机起草有关法律和行政法规、完善有关金融机构运行规则，发布与履行职责有关的命令和规章；构运行规则，发布与履行职责有关的命令和规章；监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场；市场、外汇市场、黄金市场；确定人民币汇率政策，维护合理的人民币汇确定人民币汇率政策，维护合理的人民币汇率水平，实施外汇管理，持有、管理和经营国家率水平，实施外汇管理，持有、管理和经营国家外汇储
5、备和黄金储备；外汇储备和黄金储备；会同有关部门制定支付结算规则，维护支付、会同有关部门制定支付结算规则，维护支付、清算系统的正常运行；清算系统的正常运行；组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱工作，承担反洗钱的资金监测职责等。业反洗钱工作，承担反洗钱的资金监测职责等。第13页/共56页(三三)金融监管机构（续）金融监管机构（续）银监会的职责：银监会的职责：制定有关银行业金融机构监管的规章制度和制定有关银行业金融机构监管的规章制度和办法；办法；审批银行金融机构及分支机构的设立、变更、审批银行金融机构及分支机构的设立、变更、终止及其业务范围；终止及其业
6、务范围；对银行业金融机构实行现场和非现场监管，对银行业金融机构实行现场和非现场监管，依法对违法违规行为进行查处；依法对违法违规行为进行查处；负责统一编制全国银行数据、报表，并按照负责统一编制全国银行数据、报表，并按照国家有关规定予以公布；国家有关规定予以公布；负责国有重点银行业金融机构监事会的日常负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作等。管理工作等。第14页/共56页(四四)商业银行的经营商业银行的经营 商业银行吸收资金的主要来源；支票存款、活期存款、定期存款等。商业银行利用负债业务筹集的资金加以运用取得收入的过程；现金类资产、贷款、证券投资。负债业务商业银行以代理人的身份为客户代理的
7、各种业务，获取手续费；支付结算、承兑业务、代理业务等。资产业务中间业务第15页/共56页现金管理的概念现金管理的意义国内现金管理业务发展状况(一)(二)(三)三、现金管理发展概况(四)现金管理业务发展趋势(五)农行现金结算与现金管理战略规划第16页/共56页账户管理收付款管理贸易结算对公理财等(一一)现金管理的概念现金管理的概念 票据汇兑银行卡现金管理结算第17页/共56页资金流入资金留存资金流出加快应收账款回收掌握资金信息保持最佳资金规模实现最佳资金效益控制资金风险提高付款效率和准确性降低付款成本收款管理融资管理账户管理流动性管理短期投资管理风险管理付款管理中长期投资管理信 息 服 务企业财
8、资管理需求银行结算与现金管理服务第18页/共56页（二）现金管理的意义（二）现金管理的意义提高企业财务效率降低企业财务成本提高企业资金收益降低企业财务风险现金管理增大企业价值第19页/共56页（二）现金管理的意义（续）（二）现金管理的意义（续）现金管理增大银行价值增强企业和银行的合作深度创新服务方式优化银行收入结构第20页/共56页花旗银行在中国推出现金管理产品，国内银行开始探索导入阶段（1999-2001）以通用电气现金管理产品为起点，国内商业银行全面研发现金管理产品突破阶段（2002-2003）中资集团和跨国公司深入探索现金管理业务的合作普及阶段（2004-2007）(三)国内现金管理业务
9、发展状况 1、国内现金管理发展历程 在“现金为王”的思想下，不断创新产品丰富服务渠道建立服务体系深化阶段（2007-至今）第21页/共56页(三三)国内现金管理业务发展状况国内现金管理业务发展状况 3 3、农业银行现金管理业务发展状况、农业银行现金管理业务发展状况 基础结算业务阶段（19972003）成果：强化结算制度实施和结算风险的防范电子化结算业务阶段（20032008）成果：通汇宝、现金管理、漫游汇款、代理金融机构结算等产品综合化现金管理服务阶段（2008以后）成果：推出“行云现金管理”品牌、六大现金管理产品体系和十二大现金管理行业解决方案第22页/共56页(三)国内现金管理业务发展状况
10、 4、农业银行现金管理业务发展状况（续）结算制度管理结算服务结算操作管理结算专业化经营结算单一服务现金管理综合服务第23页/共56页结算与现金管理获奖情况结算与现金管理获奖情况荣获2009年亚洲金融年会 现金管理业务创新奖 荣获银行家杂志2009年金融产品最佳营销案例奖荣获2009亚洲银行家中国区现金管理成就奖第24页/共56页三、国内现金管理业务发展状况 5、我行发展现金管理业务的优势 丰富的产品内容个性化的服务方案崭新的产品品牌丰富的服务经验专业的服务团队竞争力竞争力第25页/共56页崭新的产品品牌崭新的产品品牌品牌行云现金管理 “行云行云”由水升腾汇聚而成，又回归润泽大地，象征由水升腾汇
11、聚而成，又回归润泽大地，象征了财富的汇聚和价值的传承。农行现金管理就如了财富的汇聚和价值的传承。农行现金管理就如“行云行云”一样，帮助客户顺畅地实现资金调配和财富聚合，追一样，帮助客户顺畅地实现资金调配和财富聚合，追求资金管理的最佳境界。求资金管理的最佳境界。第26页/共56页丰富的产品丰富的产品风险管理风险管理流动性管理流动性管理现金管理现金管理六大产品体系六大产品体系账户管理账户管理投融资服务投融资服务供应链金融供应链金融收付款管理收付款管理第27页/共56页丰富的服务经验丰富的服务经验 目前农行为目前农行为2 2千多家中外千多家中外集团客户集团客户提供现金管理服务提供现金管理服务中国企业
12、100强中使用农行现金管理服务的客户比重35%100%中国企业500强中使用农行现金管理服务的客户比重55%100%第28页/共56页丰富的服务经验丰富的服务经验第29页/共56页个性化的服务方案个性化的服务方案第30页/共56页专业的服务团队专业的服务团队第31页/共56页多元化的服务渠道多元化的服务渠道自助终端银企通平台营业网点网上银行手机银行电话银行服务渠道第32页/共56页四、现金管理业务发展趋势 服务理念综合化服务功能多样化服务地域全球化服务手段电子化第33页/共56页五、农行结算与现金管理战略规划总体目标：基本建成服务综合化、产品品牌化、流程科学化、管理精细化的结算与现金管理专业体
13、系，业务经营转型显著进展，品牌价值逐步显现，业务结构不断优化，综合化经营模式基本确立，初步打造为成为功能完善、安全高服务优质、效益良好、创新能力和市场竞争力较强的一流现金管理银行。高端客户高端客户潜力客户潜力客户一般客户一般客户按照按照“人无我有，人无我有，人有我优人有我优”的原则的原则，研发新产品和核，研发新产品和核心产品心产品与外资银行、财务与外资银行、财务软件公司合作软件公司合作发展客户经理、营发展客户经理、营业网点等传统渠道业网点等传统渠道和电子渠道等之间和电子渠道等之间的互动的互动创新策略渠道发展策略差异化发展策略第34页/共56页第一章第一章 企业财资管理基础企业财资管理基础第一节
14、 企业财资基础第二节 企业财务知识第三节 中国支付体系概述第35页/共56页财务基础知识企业财务报表企业财务状况分析一二三第二节 企业财务知识第36页/共56页一、财务基础知识一、财务基础知识 投资资金控制融资第37页/共56页现金流量表利润表资产负债表 资产=负债+所有者权益利润=收入费用经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量二、企业财务报表 第38页/共56页净资产收益率总资产收益率权益乘数销售净利率总资产周转率净利润销售收入销售收入 资产总额销售收入 成本费用非流动资产流动资产销售成本销售费用管理费用财务费用其他支出货币资金应收账款存货其他资产股东权益三、企业
15、财务状况分析 综合分析杜邦分析法 第39页/共56页比率分析法盈盈利利能能力力指指标标名称名称公式公式备注备注销售利润率销售利润率=净利润/销售收入该比率说明单位销售收入所赚取的净利润，比率越高，盈利能力越强资产利润率资产利润率=净利润/总资产该比率说明单位资产所赚取的净利润权益净利率权益净利率=净利润/股东权益该比率说明单位股东资本赚取的净收益短短期期偿偿债债能能力力指指标标名称名称公式公式备注备注营运资本营运资本=流动资产-流动负债营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿还能力越强流动比率流动比率=流动资产/流动负债这一比率越高，债权人的安全程度也越高，一般该比率以2以上最好速动比率速
16、动比率=速动资产/流动负债速动资产是指货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等，一般该比率为1以上最好现金比率现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债速动资产是流动性最强、可直接用于偿债的资产，该比率0.2以上最好第40页/共56页现金周转期分析现现金金周周转转期期指指标标名称名称公式公式备注备注存货周转期存货周转期=365*存货/销售成本该指标越高，说明企业存货的周转速度越慢。应收账款周转期应收账款周转期=365*应收账款/年销售收入该指标越高，说明企业应收账款的周转速度越慢。应付账款周转期应付账款周转期=365*应付账款/销售成本该比率越高，说明企业的赊销信用能力比较好。比率
17、分析法（续）长长期期偿偿债债能能力力指指标标名称名称公式公式备注备注资产负债率资产负债率=负债/资产该比率越低，举债越容易，该比率0.5以下最好产权比率产权比率=负债/股东权益该比率衡量企业负债的风险程度以及企业对债务的偿付能力，该比率1以下最好权益乘数权益乘数=总资产/股东权益该比率表明单位股东权益拥有的总资产数量 长期资本负债率长期资本负债率=非流动资产/（非流动资产+股东权益）该比率比重越大，风险也越大利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润/利息费用该比率倍数越大，公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多，该比率1以上最好第41页/共56页现金流量表分析流流动动性性指指标标名称名称公式公式备注备注
18、现金到期债务比经营活动现金流量净额/本期到期债务如果现金到期债务比大于或等于1，说明企业的到期债务可以顺利偿还；如果小于1，则不足以偿还企业的到期债务。现金流动负债比经营活动现金流量净额/平均流动负债一般来说，企业的流动负债比大于0.5，企业的短期支付能力就比较有保证。现金债务总额比经营活动现金流量净额/平均负债总额这个比率越高，企业承担债务的能力越强，破产的可能性越小。获获取取现现金金能能力力指指标标名称名称公式公式备注备注销售现金比率经营现金净流量/营业收入该指标越大说明销售收现能力越强，营业收入面临的风险越小，企业营业收入的质量越高。每股营业现金流量（经营现金净流量优先股股利）/发行在外
19、的普通股股数这一指标反映的是企业支付股利的能力，一般来说，该指标越大企业支付力越强。总资产现金回收率经营现金净流量/资产总额全部资产现金回收率越高说明企业的资产运营效率越高。第42页/共56页现金流量表分析（续）财财务务弹弹性性指指标标名称名称公式公式备注备注现金满足投资比率经营现金净流量/资本性投资总额如果该比率大于1，则说明企业经营活动现金净流量完全能满足投资支出的需要：反之，说明企业可能要通过举债才能满足投资支出的需要。现金股利保障倍数经营现金净流量/现金股利该指标越高，说明企业的现金股利占营业现金流量的比重越小，企业支付现金股利的能力越强。如果该指标小于1，表明企业为了支付股利必须举债
20、或变卖资产。收收益益质质量量指指标标名称名称公式公式备注备注收益质量比率经营现金净流量/净利润 该比率越高，则企业收益质量越好折旧摊销率（折旧+摊销费用）/经营现金净流量该指标越小，说明企业折旧及摊销费用在经营活动现金净流量中的地位越低，企业资产运营效率越高第43页/共56页第44页/共56页支付体系概念及重要作用我国支付体系的发展现状中国支付体系发展展望一二三第三节 中国支付体系概述第45页/共56页一、支付体系概念及重要作用一、支付体系概念及重要作用（一）支付体系的概念（一）支付体系的概念 支付体系是社会经济活动引起的资金转移行支付体系是社会经济活动引起的资金转移行为，是实现资金转移的制度
21、和技术安排的有机组为，是实现资金转移的制度和技术安排的有机组合。合。结算账户支付系统支付工具支付服务组织支付体系监督管理支付体系第46页/共56页结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户（第二章重点介绍）算的人民币活期存款账户（第二章重点介绍）结算账户基本存款账户专用存款账户临时存款账户一般存款账户第47页/共56页支付系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清支付系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金转移的通道。算并完成资金转移的通道。中国证券登记结算系统支付系统人民银行系统银行业金融机构行内支付系统票据支付系统大、小
22、额支付系统中国银联跨行交易清算系统城市商业银行汇票处理系统农信银支付清算系统银行间债券市场的债券系统其它组织系统全国支票影像交换系统同城票据交换系统电子商业汇票系统第48页/共56页支付工具是传达收付款人支付指令、实现债权债支付工具是传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和资金转移的载体。务清偿和资金转移的载体。支票银行汇票银行本票银行卡电子支付汇兑商业汇票现金第49页/共56页支付服务组织是通过账户服务、支付系统、支付支付服务组织是通过账户服务、支付系统、支付工具等手段为社会提供资金清算和结算服务的机工具等手段为社会提供资金清算和结算服务的机构。构。支付服务组织中国人民银行银行业金融机构支付
23、清算组织证券结算机构第50页/共56页支付体系监督管理是中国银行为维护支付体系安全、稳支付体系监督管理是中国银行为维护支付体系安全、稳定以及社会公众对支付体系的信心，综合运用经济、法定以及社会公众对支付体系的信心，综合运用经济、法律和行政的手段，对支付系统、支付工具及支付服务组律和行政的手段，对支付系统、支付工具及支付服务组织进行监督管理的行为。织进行监督管理的行为。第51页/共56页（二）支付体系的重要作用（二）支付体系的重要作用1、支付体系是经济金融体系的重要组成部分2、支付体系是货币政策有效传导和金融稳定的前提和基础3、支付体系的发展能有效促进经济增长和金融效率的提高4、支付体系的发展能
24、促进社会公众生活质量的提高5、支付体系的发展能有效推进金融创新第52页/共56页二、我国支付体系的发展现状二、我国支付体系的发展现状（一）金融基础设施日趋完善（一）金融基础设施日趋完善（二）非现金支付工具得到广泛应用（二）非现金支付工具得到广泛应用（三）支付服务市场化格局基本形成（三）支付服务市场化格局基本形成（四）支付体系监管体制基本确立（四）支付体系监管体制基本确立第53页/共56页三、中国支付体系发展展望三、中国支付体系发展展望（一）中国支付体系发展的总体目标（一）中国支付体系发展的总体目标（二）今后一个时期中国支付体系建设的主要任务（二）今后一个时期中国支付体系建设的主要任务 1、启动第二代现代化支付系统的建设、启动第二代现代化支付系统的建设 2、继续完善银行业金融机构行内支付系、继续完善银行业金融机构行内支付系统统 3、促进票据业务的不断发展、促进票据业务的不断发展 4、大力发展银行卡、大力发展银行卡 5、鼓励电子支付支付业务创新和发展、鼓励电子支付支付业务创新和发展 6、改善农村支付环境。提高农村支付服、改善农村支付环境。提高农村支付服务质量务质量第54页/共56页第55页/共56页感谢您的观看！第56页/共56页