银行业务基本概念基本概念.pptx

《银行业务基本概念基本概念.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行业务基本概念基本概念.pptx（65页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、3 3 3 3基本定义解释基本定义解释1 1 1 1业务基础知识业务基础知识2 2 2 2业务基本概念业务基本概念1 1 1 1第1页/共65页市场交易和管理会计的融合市场交易和管理会计的融合主干系统存款贷款汇兑市场系统企业监查系统收益 风险综合管理解决方案收益管理中长期预算定价核算管理风险管理市场风险管理信用风险管理操作型风险管理企业管理系统金融ERP解决方案客户管理系统市场管理解决方案 顾客管理 市市场交易交易促销活动管理 呼叫中心支持咨询 预算涉外人员援助数据仓库 财务会计 经费管理 人事管理 资产管理 采购管理 项目管理货币期权金融派生商品外汇资金：Customer Relations

2、hip Management：Sales Force Automation目标目标 经营资源经营资源（人人、物物、资金资金）的一元管理的一元管理 财务会计系统基础的再设计财务会计系统基础的再设计（）（）（）（）目标目标 顾客信息的一元管理顾客信息的一元管理 在营业活动中实现在营业活动中实现财务会计和管理会计的融合财务会计和管理会计的融合目标目标 实现以纯利润为基础的收益管理实现以纯利润为基础的收益管理 活用金融工程，实现高度的风险管理活用金融工程，实现高度的风险管理现代银行现代银行IT解决方案解决方案第2页/共65页包括内部的各种办公、管理系统 BOSBOS体系体系 主要是银行面向生产经营的应

3、用系统，包括核心业务、中间业务（前置业务），渠道等等 包括各种数据处理、分析和展现系统 管理体系管理体系数据体系数据体系现代银行业务体系架构现代银行业务体系架构(business operation system)business operation system)business operation system)business operation system)设计要点设计要点1.1.系统的基础是产品管理和设计平台系统的基础是产品管理和设计平台系统的基础是产品管理和设计平台系统的基础是产品管理和设计平台2.2.系统必须是以客户为中心系统必须是以客户为中心系统必须是以客户为中心系统必须是以

4、客户为中心3.3.系统要有营销管理功能系统要有营销管理功能系统要有营销管理功能系统要有营销管理功能第3页/共65页不同的数据用于不同的目的?面向主题?集成?比较稳定?包含历史数据?支持管理决策?面向应用?有限集成?经常更新?仅有当前值?支持日常业务运作业务数据信息数据业务数据和信息数据根本不同！TrustAccountsCheckingAccountsLoanAccountsLoanAccounts年月日Account History第4页/共65页 1 1、会计假设、会计假设 2 2、真实性原则、真实性原则 3 3、及时性原则、及时性原则 4 4、以权责发生制为基础、以权责发生制为基础 5

5、5、谨慎性原则、谨慎性原则 6 6、历史成本原则、历史成本原则 7 7、划分收益性支出和资本性支出、划分收益性支出和资本性支出 8 8、收入的确认、收入的确认 9 9、或有事项、或有事项会计政策第5页/共65页会计核算原理第6页/共65页银行会计基本核算方法的要素主要包括五项内容：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织与帐务处理程序、会计报表，可以从具体的交易中分离出来，形成一个大家能共同使用的核心模块，即建立参数化的会计分录核心，进而通过一整套完整的处理程序进行生成分录、记帐工作由于会计分录核心是事先设置好的，相当于把银行的会计知识放入了一个知识库，其准确性比在程序代码中有保证；也便于业务、

6、稽核部门进行认真细致的核查会计分录表第7页/共65页将一般会计核算分为综合核算和将一般会计核算分为综合核算和明细核算明细核算综合核算部分独立集中为综合核算部分独立集中为内部内部核算子系统核算子系统凡进行独立考核的行均设立总帐凡进行独立考核的行均设立总帐总帐的主要用途在于分类核算总帐的主要用途在于分类核算分户帐用于记帐和对帐户进行管理和控制分户帐用于记帐和对帐户进行管理和控制明细帐详尽记录帐户活动过程明细帐详尽记录帐户活动过程 所有业务核算都设总帐、所有业务核算都设总帐、分户帐、明细帐等核算工具进行核算分户帐、明细帐等核算工具进行核算各类业务由于明细核算方法的不同各类业务由于明细核算方法的不同设

7、计成多个相互独立又有联系的业设计成多个相互独立又有联系的业务处理子系统务处理子系统帐务组织第8页/共65页综合核算由会计核心子系统完成。主要功能包括总帐管理、总帐加工、会计报表、总分核对、年（月）度处理等。明细核算由各基本应用子系统完成，它充分体现了不同业务的不同处理特性明细核算以分户帐和明细管理两种手段实现。分户帐中基本反映了每一帐户的控制特性，用以控制业务的发生过程；明细管理中记录了每一帐户业务发生详细结果，一般采用明细帐、卡片帐和登记簿等三种帐簿。不同应用子系统，其分户帐和明细管理帐簿设置不同。帐务核算方法第9页/共65页存款存款结算结算FAFA不同的数据片不同的数据片银行卡银行卡国际结

8、算总帐总帐财务会计财务会计分析处理系统分析处理系统固定资产贷款贷款总帐第10页/共65页 总帐总帐:设置设置 层次 帐目会计日历会计日历本位币本位币帐户结构帐户结构帐簿帐簿第11页/共65页统账制分账制外汇统账制是指发生的各种外币业务，都要将外币金额按一定的汇率折合成本国货币记账，并同时登记外币金额和折合率外汇分账制也称为原币记账法，即平时对每一个经济业务都要按业务的计价货币（原币）填制凭证、登记账簿、编制报表，各货币的帐务要自成体系，自求平衡外汇统账制与分账制外汇统账制与分账制第12页/共65页Consolidation帐本 B帐本 A帐本A汇总的帐本帐本 B总帐:并表具有相同的会计日期、币

9、种和帐户结构的帐簿可以进行并表第13页/共65页并帐并帐总帐:并帐将总账单位与营业单位分离用总账行号来标识设立总账的单位用营业行号来标识营业单位多个营业机构可以只设一本会计总账，共用一个总账行号总账行号只在综合核算中有效在分户账、明细账等明细核算中都用营业行号第14页/共65页AI负责处理的帐务是所有科目、子、细目的总帐，以及部分需要在总帐下设立分户核算的内部明细帐总帐按照运行中心下的各个独立核算行（包括总行、分行、支行、分理处等各个机构）、按照货币来设立核心帐务系统的总帐核心帐务系统的总帐第15页/共65页 财务会计和管理会计的区别财务会计和管理会计的区别财务会计以外部报告为目的,处理遵循会

10、计基准而生成的高精度 数据。使得各部门的合计与整个银行的合计相一致。即使是将其财务会计指标延伸,用于内部管理时,虽然 倾向于管理会计,但是在银行会计功能的定义里仍作为 财务会计来处理。目的需求以内部管理(收益管理/绩效评估等）为目的,可以处理根据任意基准而生成的具有可分析性的丰富的数据。因为管理会计是以各种经营目的为导向来进行计算的,所以在各部门合计并不一定与银行整体合计相一致。例如、进行（行内转移定价）及（活动的成本法）的收益性评估。向股东/债权人/投资人（外部）报告财务状况为提高企业经营的效率以及有效性,同时为了创造企业附加价值,需要把握并分析各种会计相关的经营信息,并反馈到经营管理层。定

11、义正确性全面性一致性可靠性记录每天的会计交易正确的进行决算可监查性 等即时性（计量周期）-每月每日-实时可分析性-有多种分析口径字段-Drill DownDrill Down-可以交叉计算管理会计第16页/共65页财务会计和管理会计的定位财务会计和管理会计的定位1717 财务会计系统财务会计系统 管理会计系统管理会计系统交易明细交易明细会计总账会计总账管理数据管理数据补正分录明细补正分录明细财管财管一致一致验证验证会计总账会计总账 财务会计系统财务会计系统 管理会计系统管理会计系统 核心系统核心系统补正明细补正明细银行的管理会计是以基于TP来计算利差收益的,与制造业流通业的按照各口径来把握分析

12、财务数据的管理会计不同,因为分录账及会计总账中没有计算管理数据所必要的信息(合同信息等),所以需要直接从账户明细、交易明细、分录明细、补正分录明细中提取。（图1）在构建管理会计系统时，把拥有合同信息等的账户明细交易明细作为数据源(source data)使用,以生成管理数据。图1 1图分录明细分录明细分录明细分录明细账户明细账户明细 核心系统核心系统分录明细分录明细分录明细分录明细第17页/共65页一级管理一级管理二级经营二级经营多级设帐多级设帐总行总行支行支行网点网点 网络上的会计单位网络上的会计单位的帐务都将集中到的帐务都将集中到中心进行处理，实中心进行处理，实现物理上的集中，现物理上的集

13、中，同时又考虑到传统同时又考虑到传统管理体制的要求，管理体制的要求，支持多级会计核算支持多级会计核算主体主体业务信息系统操作管理体系第18页/共65页会计核心子系统会计核心子系统构成系统的帐务体系和核算体系，建立系统的平帐、过帐和帐务核对机制公共子系统系统的公共模块，用于进行系统管理、控制和支持，公共子系统分为公共控制子系统、客户信息子系统、风险管理子系统用于提升系统功能和辅助用途，包括前置系统、事后监督、数据移植等子系统应用子系统各个业务应用处理模块，形成系统的基础业务应用，可以细分为业务品种和资金清算及往来两个层次辅助子系统业务系统组成及功能第19页/共65页清算内容清算关系清算对象清算方

14、法按照商业银行资金分级管理体系，采用系统内存放与存放系统内这种内部往来核算办法及时反映资金的存欠关系，从而达到清算的目的首先依据资金管理体系，构建清算关系图，以便于系统实施自动清算清算对象包括代理资金和代理服务日终差额清算采用“先直后横、自下而上、逐级滚动”的方法清算清算第20页/共65页紧紧密密前前置置外外部部独独立立业务应用作为业务应用作为核心帐务系统核心帐务系统内的一个产品内的一个产品模块或者应用模块或者应用模块模块,直接与核直接与核心帐务层相联心帐务层相联系系核心帐务层与业务应用核心帐务层与业务应用业务应用模块以业务应用模块以前置形式前置形式,经过前经过前置系统必要的加置系统必要的加工

15、处理后工处理后,与核心与核心帐务层相连帐务层相连流程复杂、业务流程复杂、业务周期长的应用，周期长的应用，可以在独立的业可以在独立的业务应用系统中完务应用系统中完成业务处理，并成业务处理，并通过外部驱动的通过外部驱动的形式，实现业务形式，实现业务应用系统与帐务应用系统与帐务层的衔接层的衔接对于那些不面向对于那些不面向客户或完全独立客户或完全独立封装的业务系统，封装的业务系统，可以采用报帐或可以采用报帐或者批量的方式，者批量的方式，将帐务处理结果将帐务处理结果从帐户层接入核从帐户层接入核心帐务系统心帐务系统业务应用与核心帐务连接模式第21页/共65页商业银行商业银行综合业务系统综合业务系统客户关系

16、管客户关系管理系统理系统网上银行、网上银行、现代支付等现代支付等渠道系统渠道系统国际贸易国际贸易结算系统结算系统商业智能：数据仓库商业智能：数据仓库/在线分析在线分析/数据挖掘数据挖掘信贷管理信贷管理系统系统办公自动化办公自动化/知识管理知识管理知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成外挂外挂外挂外挂管理层办公自动化信息在线分析 支持多级设帐、支持大前置平台支持多级设帐、支持大前置平台支持多级设帐、支持大前置平台支持多级设帐、支持大前置平台 通过接口与其他系统整合通过接口与其他系统整合通过接口与其他系统整合通过接口与其他系统整合 支持全面的统计考核管理需要支持全面的统计考核管理需要支持全面的

17、统计考核管理需要支持全面的统计考核管理需要 具有总行经营、分行协办功能具有总行经营、分行协办功能具有总行经营、分行协办功能具有总行经营、分行协办功能业务系统与其它系统关系第22页/共65页日终批处理节点的拓日终批处理节点的拓扑图为向上的树型结扑图为向上的树型结构构节点被调度的条件是节点被调度的条件是其父节点已完成或无其父节点已完成或无须调起须调起可以规划每个节点的可以规划每个节点的调度时序，也可以控调度时序，也可以控制同时被调起的节点制同时被调起的节点数数传票整理、汇总入帐传票整理、汇总入帐资金清算、总帐入帐资金清算、总帐入帐结息、损益汇总入帐结息、损益汇总入帐余额汇总、总分核对余额汇总、总分

18、核对其它批处理任务其它批处理任务批处理任务批处理任务批处理调度核心第23页/共65页本外币一体化设计系统独立子系统存款业务系统贷款业务系统财务会计系统出纳表外系统网内业务资金清算等业务子系统外汇买卖业务外汇结算业务外汇业务处理第24页/共65页分行N分行1对公外汇会计SWIFT国际结算外汇存款牌价管理外币储蓄外汇兑换总行营业部外汇贷款外汇买卖国际业务部头寸监控手续费收取平盘外币业务管理机构层次图第25页/共65页总行(清算中心)国际部分行1分行2分行N通存通兑通存通兑内部联行内部联行备付金备付金备付金备付金外币业务清算关系图第26页/共65页各营业行与国际业务部是代理与被代理的关系，客户分户帐

19、和总帐在帐务体系上归属于国际部外汇业务损益定期上划到国际部，不反映到各营业行的资产负债各营业行外汇业务资产负债、损益统一在月末、季末、年末合并到总行营业部外汇业务报表，总行营业部再将各营业行的外汇业务数据并到国际部的报表中外币业务帐务管理体制第27页/共65页国际结算系统主要包括贸易融资、资金业务以及包括国际结算系统中的会计核算核心帐务系统主要包括涉及国际业务的授信额度信贷管理系统单独设计子系统完成离岸业务离岸系统主要包括汇款、托收、信用证等国际贸易结算业务及非贸易结算业务国际业务分布国际业务分布第28页/共65页贸易融资业务，包括进口押汇、打包贷款、出口押汇、出口托收融资、打包贷款资金业务，

20、包括头寸管理、系统内部平盘、系统外平盘、个人外汇买卖等核心帐务外汇功能核心帐务外汇功能第29页/共65页国际结算系统国际收支申报系统系统核心帐务系统系统信贷管理系统国际结算与其它系统国际结算与其它系统第30页/共65页3 3 3 3基本定义解释基本定义解释1 1 1 1业务基础知识业务基础知识2 2 2 2业务基本概念业务基本概念2 2 2 2第31页/共65页负债业务 存款负债、其他负债、银行资本存款负债、其他负债、银行资本资产业务 现金资产、信贷资产、投资现金资产、信贷资产、投资中间业务和其他业务 结算业务、承兑业务、代理业务结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、信托业务、租赁

21、业务、银行业务分类第32页/共65页协定存款指银行与客户间达成某种协议，当企业的存款超过某一额度时，其超额部分为协定存款，享受优惠的利率，协定存款的年利率为正常年利率协定利率上浮百分点存款-协定存款户第33页/共65页当一笔贷款帐户可以贷多笔贷款时,每笔贷款的金额、期限、利率不同，因此需对各笔贷款分别处理，而在帐户控制文件中只能反映一个总的贷款余额数字，通过贷款台帐卡片文件可以满足这一要求。每发生一笔贷款业务则在台帐卡片文件中增加一笔记录，记录该笔贷款的帐号、金额、利率、期限等信息；在归还一笔贷款时，则查找并修改台帐卡片文件，记录本笔贷款的还款情况。贷款-卡片管理第34页/共65页固定利率分段

22、利率浮动利率固定以放款时的利率计算正常利息，无论基准利率是否改变计息应从利率生效日或该利率变动之日起以新利率分段计算以卡片定的浮动周期为时间间隔对月对日按新利率计息分期特定利率1月1日调整新利率，同年第一次还款时按此利率计息贷款贷款-利率控制与调整利率控制与调整第35页/共65页利随本清在指定的还息日日终（如按月、季、半年、年）根据卡片积数，按不同利率档次分段计息。次日进行利息登记、帐务处理定期结息还款时的记息积数就是还款前的卡片积数。还本时进行利息登记和帐务处理还本付息分期还款，每期还款的本金和利息总额固定，还款时必须同时归还利息 等额分期付款还款时依据发生额及发生额的实际贷款天数推算积数。

23、还本时进行利息登记和帐务处理贷款贷款-计息方式计息方式不计息差额递减分期付款差额递整分期付款卡片也滚积数，但还款时不计算利息按期还款，每期归还本金金额固定，归还的利息金额按期数递减按期还款，每期归还本金金额固定，归还的利息金额按期数递增第36页/共65页复利的产生复利是由应收未收利息（包括表内、表外应收利息）未能及时归还产生的复利的计算若卡片未超期，与正常积数计算利息的方式一样，若卡片超期，与超期积数计算利息的方式一样复利积数的计算方式以卡片为单位进行，以应收未收利息的汇总余额累加积数。复利标志的设定开卡可选择是否计复利复利清息处理若卡片已结清或核销，应使用“复利清息”的联机交易把复利积数清零

24、，生成复利利息。贷款帐户销户前必须进行复利清息，再通过利息账务交易还清这些利息贷款贷款-复利复利第37页/共65页把当日贷款卡片明细表的明细记录，插入零星账页表，满50笔把数据倒入满账页表同时插入满页账页簿头一条新账页的数据贷款贷款-满页帐生成满页帐生成第38页/共65页把零星账页表的记录倒入满账页表。插入账页簿头表一条新年度记录贷款贷款-年底零星帐页生成年底零星帐页生成第39页/共65页银行与单位的对帐，有定期核对和随时核对两种方式随时对帐。核心业务系统可随时打印对公存款户对帐单，交单位对帐用。存折用户在每次办理存取款时，坚持帐折见面，随时核对双方数字，保证帐折发生额和余额完全一致。定期核对

25、。每季度或每月末，银行应向所有对公存款户送两联“余额对帐单”与单位对帐。单位在核对帐目后，将对帐单的第一联留存，第二联加盖预留印签后退回银行以示认可，对帐如有不符，单位应在对帐回联单上注明未达帐项的借、贷金额，以便查明情况，进行处理。银行对帐银行对帐第40页/共65页以下两种情况必须对通用分户帐的发生额进行逐笔核销，即销帐处理:1、如果通用分户帐所属科目的“销帐性质”为“贷方销帐”，并贷记该通用分户帐。2、如果通用分户帐所属科目的“销帐性质”为“借方销帐”，并借记该通用分户帐在做销帐处理时，必须输入“待销帐发生日期”为“待销帐传票号”。既:对于贷方销帐的通用分户帐，指借方发生额的日期和传票号；

26、对于借方销帐的通用分户，指贷方发生额的日期和传票号销帐销帐第41页/共65页1 1、有价单证和空白重要凭证的概念：、有价单证和空白重要凭证的概念：（1 1）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。（2 2）空空白白重重要要凭凭证证是是指指银银行行印印制制的的无无面面额额的的经经银银行行或或单单位位填填写写金金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。额并签章后即具有支付效力的空白凭证。2 2、有价单证和空白重要凭证的范围：、有价单证和空白重要凭证的范围：（1 1）有有价价单单证证主主要要包包括括：定定额额债债券券、旅旅行行支支票票、定定额额存存款款、定定

27、额额汇票、定额本票、各种有价单证的票样等。汇票、定额本票、各种有价单证的票样等。（2 2）空空白白重重要要凭凭证证主主要要包包括括：各各类类存存单单、存存款款证证实实书书、协协议议存存款款凭凭证证、存存折折、支支票票、银银行行卡卡、信信用用证证、网网上上银银行行客客户户证证书书（空空白白ICIC卡卡）、银银行行汇汇票票、不不定定额额本本票票、商商业业汇汇票票、债债券券收收款款凭凭证证、贷贷记记凭凭证证、信信汇汇凭凭证证、电电汇汇凭凭证证、汇汇票票申申请请书书、本本票票申申请请书书、支支行行辖辖内内往往来来（领领现现）报报单单、资资金金汇汇划划补补充充凭凭证证、支支付付系系统统专专用用凭凭证证、

28、现现金金存存款款凭凭证证（回回单单联联）、空空白白权权限限卡卡、存存款款证证明明、网网上上银银行行付付款凭证等。款凭证等。有价单证及空白重要凭证有价单证及空白重要凭证第42页/共65页通存通兑业务有关帐户的设置通存通兑业务有关帐户的设置 分行分行支支行行1支支行行2支支行行n网网 点点1网网 点点2网网 点点31、分行通兑资金清算帐户2、各支行资金头寸帐户1、支行通兑资金清算帐户2、存放分行资金头寸帐户3、各网点资金头寸帐户1、存放支行头寸帐户2、网点通兑资金清算帐户通存通兑的处理通存通兑的处理第43页/共65页业务系统为客户提供面向帐号、卡号和客户号三种标识的服务系统以面向帐号操作作为基本服

29、务手段，辅之以面向卡号和客户号的服务手段卡号用于银行卡系统以及跨中心交易中，为客户提供面向卡号的服务和跨中心业务处理客户号一方面用于银行根据客户号管理同一客户的各种资金，另一方面用于为客户提供面向客户号的服务，如一卡通，电话银行、网络银行服务等面向帐号的业务处理设计是必须的，它用于银行和客户间界定资金性质、支付工具以及银行与客户之间的对帐方式等面向卡号和客户号的服务是以面向帐号的业务处理为基础的，可以看成是服务手段和工具的延伸帐号、卡号、客户号帐号、卡号、客户号第44页/共65页所谓“一本通”、“一卡通”即储户持有银行所发的一本存折或一张卡就可以得到所有传统的银行服务，凭卡更可以获得ATM、P

30、OS、CDM等银行自助设备的服务卡、折只是客户作为获得银行服务的一种凭证，所以卡、折在系统内部作为重要的凭证来管理。卡、折可以有不同的密码，而卡必须设置密码，客户凭密码支取时，持卡的交易，则必须输入卡密码，持存折，则输存折密码系统允许一个客户申领多张卡，即一个客户号可对应多个卡号，一张卡只对应一个一本通帐号，一个一本通帐号可以对应多个子帐号，子帐号是最终的业务帐号一卡通与一本通第45页/共65页财务会计报表是根据日常会计核算资料（总帐、分户帐、卡片帐等），按照一定的格式、进行归集、加工、汇总的一个完整报告体系，是对银行一定时期的财务状况和经营成果进行全面、系统、综合地反映、概括和总结的书面文件

31、。财务会计报表财务会计报表第46页/共65页按照会计报表所反映的内容不同，可划分为：业务状况报告表、资产负债表、损益明细表、现金流量表按照编报时间的不同，可分为：日报、月报、季报、半年报、年报按照编报币种的不同，可分为：单币种报表（人民币、美元、港币等等）、综合美元报表、综合人民币报表按照编制报表单位的不同，可分为设帐行编制的设帐行自身的会计报表和管理行（下辖若干个设帐机构）编制的汇总会计报表会计报表种类会计报表种类第47页/共65页业务状况报告表各栏目中的项目（非汇总项目）与总帐一一对应；损益明细表各栏目中的项目（非汇总项目）与损益类总帐及其项下的分户帐一一对应。为了保证损益明细表各栏目中的

32、项目与损益类总帐科目项下的分户帐一一对应，损益类总帐项下的分户帐一次性初始化，所有网点都统一；今后损益类的分户帐开户需经严格授权，且由中心统一开，保持中心内所有网点的统一报表数据来源报表数据来源第48页/共65页综合美元报表：将除美元外的各外币报表折算成美元后（外币金额该币种的汇率美元的汇率），与美元报表本身合并的报表。综合人民币报表：将各外币报表折算成人民币后（外币金额该币种的汇率），与人民币报表本身合并的报表。报表折算的汇率除业务状况报告表的年报和的损益明细表的月报（月）用当年的年终决算汇率折算外，其余的综合美元和综合人民币报表一概用上年的年终决算汇率进行折算。综合报表的折算（综合报表的折

33、算（1）第49页/共65页与报表折算相关的几个问题对于综合美元和综合人民币的业务状况报告表，为了保持表内的横向平衡（期初余额（）本期借（贷）方发生额期末余额），在制作跨年度的报表（年报、半年报、第一季度的季报、月份的月报、月日的日报）时，期初数只能从总帐中取数据按当年或上年的年终决算汇率重新折算，不能将上期报表的期末数视同为本期报表的期初数在做综合美元和综合人民币的业务状况报告表时，期初数，本期借贷方发生额，期末数都是将总帐的数据按一定的汇率进行折算然后汇总而得综合报表的折算（综合报表的折算（2）第50页/共65页3 3 3 3基本定义解释基本定义解释1 1 1 1业务基本知识业务基本知识2

34、2 2 2业务基本概念业务基本概念3 3 3 3第51页/共65页日志号日志号传票号传票号日志号是核心业务系统对日志号是核心业务系统对所有操作给予的顺序编号，所有操作给予的顺序编号，这些操作一般包括金融性帐这些操作一般包括金融性帐务操作（存款、取款、结息务操作（存款、取款、结息等）和非金融性操作（查询、等）和非金融性操作（查询、冻结等）。冻结等）。不管什么操作，核心业务不管什么操作，核心业务系统都要给予编号，但只有系统都要给予编号，但只有金融性操作和重要的非金融金融性操作和重要的非金融性操作才记日志。因此，日性操作才记日志。因此，日志文件中的日志号是可以不志文件中的日志号是可以不连续的（因为许

35、多操作不记连续的（因为许多操作不记日志）日志）传传票票号号是是核核心心系系统统对对操操作作者者的的全全部部金金融融性性操操作作和和重重要要的的非非金金融融性性操操作作编编的的序序号号。用用以以表表明明柜柜员员已已做做过过且且仅仅做做过过的的全全部部操操作作。柜柜台台柜柜员员的的传传票票号号等等于于柜柜员员号号拼拼上上柜柜员员操操作作顺顺序序号号。柜柜员员传传票票号号按按日日编编号号。柜柜员员传传票号必须按柜员连续票号必须按柜员连续对对机机器器柜柜员员和和批批处处理理所所做做操操作，核心也进行了传票号编号作，核心也进行了传票号编号日志号与传票号第52页/共65页会计流水号 柜员号+顺序号 7位

36、+4位非会计流水号 9+柜员号+顺序号 7位 +4位流水号第53页/共65页会计流水号 功能标志+地区简称+顺序号 2位 +2位 +7位功能标志表识具体的批处理功能，以字母T或者S加一位字符组成批处理会计流水号第54页/共65页地区号+网点号 3位 3位地区号由总行定义，网点号由分行定义999+999 表示全行汇总总行地区码+999 表示总行本部汇总分行地区码+999 表示分行汇总管辖分行地区码+999 表示管辖分行汇总分行所在地区码+900 表示分行运行中心分行所在地区码+800 表示分行帐务中心机构码第55页/共65页6位数字，前两位表示交易的大类，后四位表示具体的交易编码在6位交易码下，

37、根据柜员的操作选项，可确定2位子码。6位交易码加两位子码，指向一套事先定义的会计分录，据以产生会计流水交易码第56页/共65页帐户分户帐帐户依据其位于不同的应用子系统又划分为一般帐户、通用帐户和专用帐分户帐帐户依据其位于不同的应用子系统又划分为一般帐户、通用帐户和专用帐户。通用帐户和专用帐户是指位于户。通用帐户和专用帐户是指位于“内部核算子系统内部核算子系统”下的帐户，而位于其他应下的帐户，而位于其他应用子系统下的帐户均称为一般帐户用子系统下的帐户均称为一般帐户 各明细核算子系统下开设的帐户都为一般帐户各明细核算子系统下开设的帐户都为一般帐户 通用帐户是指用于处理面向记帐业务的，不含有特别明细

38、核算方法的帐户通用帐户是指用于处理面向记帐业务的，不含有特别明细核算方法的帐户 专用帐户是指那些在营业机构进入营业时，由核心专用帐户是指那些在营业机构进入营业时，由核心系统自动建立并自动记帐的系统自动建立并自动记帐的帐户，也指用于专门用途的由核心系统自动处理的帐户帐户，也指用于专门用途的由核心系统自动处理的帐户第57页/共65页XXX XX XXX 科目码 子目码 细目码会计科目设立为三级，分别为一级科目、二级子目、三级细目科目号第58页/共65页3位地区号+18位帐号 活期和定期存款18位帐号：6位网点标识号或者交换号+2位JJ码+3位帐户种类码+5位顺序号+2位校验码贷款18位帐号：6位网

39、点标识号或者交换号+2位JJ码+8位顺序号+2位校验码对公帐号的第10位和11位的数字为“01”，“12”到“29”，“32”、“38”、“42”等系统都解释为活期存款，在活期存款开户的时候，人民币为“01”，美圆为“14”，以此类推对公帐号第59页/共65页13位客户号中的前12位+5位顺序号+1位校验码+3位JJ代码对私帐号第60页/共65页3位地区号+18位帐号18位帐号：3位网点号+2位币种号+5位科目子目号+5位顺序号+1位校验码+2位JJ码（99）内部帐号第61页/共65页汇总帐号汇总帐户用于多次业务需汇总记一笔明细帐的业务第62页/共65页JJ帐户标志码，代表不同核心应用或者业务

40、品种，如活期、定期等除JJ外，系统还设置了业务类别（TT）码代表不同的帐务处理模式虽然外部帐户不含科目号，但分户帐主挡中包含了业务类别码（TT）在日间联机处理时将业务类别码（TT）记录在会计流水中，主机晚间批处理时，根据会计流水中的业务类别（TT）码和帐号中帐户标志JJ码，拼出会计科目，汇总借方和贷方的发生额进行汇总帐户标志码第63页/共65页凡是存在资金往来的上下级的核算单位，都需要在AI子系统中分别开设对应的内部往来帐户来进行资金的核算各分行在总行开设的往来帐户：总行机构号+货币代码+科子目号+“00”+3位分行地区码+校验码+JJ码；各分行自行开立的与总行对应的往来帐户：分行机构号+货币代码+科子目号+“00001”+校验码+JJ码各网点在分行开立的往来帐户：分行机构号+货币代码+科子目号+“90”+3位辖内网点号+校验码+JJ码；各网点自行开立的与分行对应的往来帐户：网点机构号+货币代码+科子目号+“00800”+校验码+JJ码内部往来帐户第64页/共65页感谢您的观看！第65页/共65页