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1、U8V10.0产品培训成本管理用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2011年4月10日1产品概述2应用准备3按品种核算应用流程4按订单核算应用流程5按工序核算应用流程6特殊业务主题 课 程 大 纲1 课程大纲-产品概述成本管理主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本；为计划、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产制造、HR、商业智能等系统，全面协同完成ERP整体业务。1.1 产品概述成本归集直接材料归集计价工资归集其它费用归集工序委外加工费归集成本分摊共用材料分摊共耗费用分摊人工费用
2、分摊制造费用分摊辅助费用分摊在产品分摊联副产品分摊降级品分摊废品分摊成本核查业务单据检查成本逻辑检查成本结账检查 材料出库核对产品入库核对投入产出核对成本计划 多版本计划成本单位计划成本计划成本成本差异成本预测趋势预测历史同期数据预测年度平均增长率预测产品成本预测成本分析成本还原分析横向对比分析成本趋势分析项目构成分析成本差异分析1.1 产品综述应用框架1.2 应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能财务总监成本计划、成本预测成本主管成本计划、成本分析成本会计成本核算、成本核查成本管理总体接口图1.3 接口说明与供应链接口图1.3 接口说明与生产制造接口图1.3 接口说明与其它模块接口图1.
3、3 接口说明1产品概述2应用准备3按品种核算应用流程4按订单核算应用流程5按工序核算应用流程6特殊业务主题 课 程 大 纲2 课程大纲-应用准备部门档案：一个或多个部门可对应同一个成本中心。按品种或批次核算时，BOM子件部门对应成本中心是成本对象的必须构成部分；按订单核算时，生产订单表体生产部门所对应的成本中心是成本对象必须构成部分。出、入单据表体部门是成本取数、分配 的必须条件。是“共耗费用表”取数的重要来源。“辅助费用耗用表”引用此档案录入非成本中心辅助服务耗量。存货档案：是成本管理中产品与材料的承载主体。“成本页签”中各项成本是自定义分配方法来源之一；成本卷积不能取到单价时，“参考成本”
4、是系统最后默认取数来源；成本分析表把“参考成本、最新成本”作为比较分析基准值。投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。2.1 基础数据项目目录：按品种或批次核算时，成本对象专用出库领料必须指定成本大类的项目目录。仓库档案：按仓库核算时，在此确定存货计价方法及确定各仓库是否参与计算成本。收发类别：成本管理根据发出类别确定材料领用是否进入生产成本，根据入库类别确定入库数量是否纳入成本完工统计中。成本中心：是独立收集成本的最小组织或责任单位，承担成本费用的流入、流出，按其功能可区分为生产成本中心、辅助成本中心。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可
5、以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。工艺路线资料维护：”定额分配标准“取数时以此为标准获取定额人工或机器等工时。物料BOM：指产品结构或物料清单，按品种 或批次核算时，是成本管理系统进行成本计算的主线索，也是计划成本或定额管理主要数据来源。2.1 基础数据成本中心对照选项定义产品属性（刷新）定义费用与总账接口定义分配率定义分配范围（可选）期初余额调整（记账）定额分配标准（可选）2.2 成本设置-一般流程图选择成本核算体系：确认财务核算体系，选择实际成本或标准成本两种体系中的一种选项：主要确认成本核算方法、取数来源，是企业核算口径的重要选择。成本中心对照：根
6、据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。定义产品属性：确定企业每月核算的实际对象或标准对象，是费用归集与分配的指向定义费用明细与总账接口：确定费用项目的明细结构，并定义取数公式。定义分配率：确定共用材料及公共费用在成本对象间的分配标准，并明确完工与在产分配关系。定义分配范围：是定义分配率的延伸，进一步确认公共料、费是否指向特定成本对象2.2 成本设置-简要流程说明定额分配标准：在公共料费分配率中选择了“按材料定额”或“按定额工时”，必须在此进行定额的确认。定义联副折算系数：核算联副产品时，作为独立联合体，确定组
7、内的联、副产品产量是否作为合计数参于成本中心内公共料费的分摊，同时确定参于分摊时各自在组内所占权重。期初余额调整：在期初开账时，录入上线前在产数量及成本；在每月计算前，批量或逐项修正上期在产品产生的错误。重新初始化：主要用以成本核算体系切换或成本核算方法切换，系统自动把当年数据清除，重新进行成本启用或开账。2.2 成本设置-简要流程说明2.2.1 成本核算体系首次点击成本管理或进行了“重新初始化”，必须选择核算体系，一旦确定本账套将不再允许修改，除非重新初始化。2.2.2 选项选择核算 方法。选择料、工、费数据取数来源选择核算 方法：主要选择按品种核算、按批次核算、按订单核算 及按工序核算。2
8、.2.2.1 成本核算方法启用制造相关模块可选核算方法 备注产品结构（未启用物料清单）“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单+生产订单1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或按订单核算 1、选择“启用生产制造数据来源”或“按订单核算”，不支持分批法及分类法核算。2、可选择部分成本中心“按订单核算”，部分成本中心“按品种核算”。物料清单+生产订单+车间管理1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或按订单核算 3、或按工序核算 1、选择“按工序核算”，不支持分批法及分类法核算。2
9、、选择“按工序核算”，未制定生产工艺路线，系统默认“按订单核算”。2.2.2.2 其它选项自制半成品被生产领用时不能按订单或BOM定义的标准确认或无法分割，只能作为部门共用材料进行分摊，此时应选择此选项，系统可以自动搭建实际领用关系，从而保障成本 计算 的合理性。共用材料或费用采用与产量相关的分配率，某些产品的废品数量所占比率较大，则宜勾选此选项，以保证分摊的合理与均衡。2.2.2.3 存货数据来源选择各种出库单据中，根据发出类别确定哪些是进入生产成本中。选中的，将能取到专用材料或共用材料中。选择“产品入库单”中，根据入库类别确定哪些产量将参与生产成本的归集与分摊。选中的，其单据产量被取到完工
10、日报或完工产品处理表中，同时单据中也会被分配成本。2.2.2.4 人工费用来源根据选择，可以从不同系统获取本月实际人工费用金额。启用制造系统，有计件工资核算业务，应选择“来源于薪资管理”，系统可直接把计件工资归集到生产订单或工序中，不用再采取分摊的方法。2.2.2.5 折旧费用来源一般情况下，折旧可以选择从总账取数。2.2.2.6 制造费用来源一般情况下，制造费用设置明细项目，且选择从总账取数。生产的产品可能存在所有产量完全报废、下期订单重新开立且希望报废成本完全费用化，可选择此选项，否则废品成本可选择让在产品负担。2.2.3 成本中心对照支持各部门作为各自的成本中心对应，也可以一个成本中心对
11、应多个部门（入库单无须单独对应虚拟入库部门）。按工序核算时，支持把各工作中心作为成本中心。2.2.4 定义产品属性每月必须点击“刷新”更新当月核算的产品范围可以停用暂时不需要核算的成本对象2.2.5 定义费用明细与总账接口l 如果选项中选择有明细，用户可以依据核算的口径在此自行增加费用明细。l 在此费用明细的选择，影响后期费用成本计算、凭证及报表分析。共用材料分配率：共用材料指进入生产成本但未按实际成本对象领料。最细级别：支持按“成本中心+存货一级分类”制定不同的分配率。2.2.6 定义分配率-共用材料支持按固定标准项目进行数学组合支持新增项目完全在“自定义分配标准表中”手动录入或导入数据；或
12、 利用新增项目与固定标准项目进行数学组合。制造费用分配率最细级别：支持按“成本中心+不同费用明细项目”选择不同分配方法。2.2.6 定义分配率-制造费用共耗费用分配率-直接分配直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配支持不同明细选择不同分配方法。支持不同明细选择在不同成本中心分配。2.2.6 定义分配率-共耗费用共耗费用分配率-二级分配二级分配先按比例系数先分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产品间分摊。2.2.6 定义分配率-共耗费用在产品分配率：因可能存在跨期生产，公共料费分摊到各产品后，仍需要选择一定方法把成本在完工与在产之间分摊。2.2.6 定义分配率-在产品最常用的在产分配
13、方法为：不计算、只计算材料成本、按产品约当产量、按倒挤、按实际工时。2.26定义分配率-在产品不计算在产品成本：选择此种方法，一般每月都应有完工产品，所有不需要维护“月末在产品处理表”。如果本月成本对象无完工数量但领用了材料，应做材料退库或假退料单或在“月末在产品处理表”录入原材料剩余。按实际工时：选择此种方法，无论材料或各种费用，都按完工与在产的实际工时比例分配产品成本到完工 与在产之间，后续必须维护“工时日报表”与“月末在产品处理表”两张录入表的工时字段。2.2.6 定义分配率-在产品如果费用的约当系数全部录入为0，此种方法等同“只计算材料成本”（费用选择“不计算”）。选择此种方法，后续必
14、须维护“在产品约当系数表（固定或变动）”、“月末在产品处理表“两张表，两张表数据的准确性、合理性直接影响本期完工产品成本。2.2.6 定义分配率-在产品材料按约当产量在完工与在产之间分配，人工及制造等 费用可选择“按实际工时”在完工与在产之间分配。选择此种方法，揉合了“按产品约当产量”及“按实际工时”两种分配方法的特点，可以更灵活满足企业管理要求。2.2.6 定义分配率-在产品选择此种方法，材料成本为实际价格下的标准耗量成本，每月完工产品成本波动较小，处理简单，一般不再需要维护约当产量（费用在完工及在产的分摊选择按约当产量例外），但每月必须维护“产品材料定额每月变动表”。2.2.6 定义分配率
15、-在产品2.2.7 定义分配范围费用支持按全部统一选择或按费用明细选择不同的分配范围。共用材料支持按所属存货分类选择或按材料明细选择不同的分配范围。支持按存货分类、存货、按订单、工序等条件过滤，成批勾选所需实际成本对象。2.2.8 定额分配标准在公共料费分配率中选择了“按定额工时”，必须在此进行定额工时的确认。在公共料费分配率中选择了“按材料定额”，必须在此进行定额材料 的确认。2.2.9 重新初始化成本核算体系切换或成本核算方法切换，清除数据过程中，用户可以自行选择以上菜单中录入的数据是否继续保留。2.3 期初数据期初余额调整：是成本建账起点，也是每月成本计算前数据调整起点。初次上系统时，期初在产成本在此批量或逐项录入，记账后才可以开始后续数据录入工作；每月成本计算前，若期初数据有误，可以在此成批修正单价或逐项修正成本对象数量、金额。取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。期初余额调整-开账数据录入期初余额调整-每月在产调整齐套修改各成本项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价 根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。