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1、n第五章：政府预算执行第五章：政府预算执行政政 府府 预预 算算第五章 政府预算执行政府政府预算收入的执行预算收入的执行国库制度国库制度 政府预算支出的执行政府预算支出的执行 政府预算调整政府预算调整政府财政信息管理政府财政信息管理什么是国库？什么是国库？n国库是国家财政资金的出纳保管机构，负责办理预算国库是国家财政资金的出纳保管机构，负责办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付业务。收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付业务。n1独立国库制n2委托国库制n3银行制我国的国库我国的国库n我国国库业务由我国国库业务由中国人民银行中国人民银行及其分支机构经理。及其分支机构经理。n原则上一级财
2、政设立一级国库。原则上一级财政设立一级国库。n中央设立总库n省、自治区、直辖市设立分库n省辖市、自治州设立中心支库n县和相当于县的市、区设立支库国库制度改革国库制度改革n19981998年新一届政府成立后，财政部开始全面系统年新一届政府成立后，财政部开始全面系统地研究国库集中收付制度。当时，财政性资金缴地研究国库集中收付制度。当时，财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。多重账户分散进行的。n世界上多数市场经济国家的财政国库管理制度，世界上多数市场经济国家的财政国库管理制度，是实行国库单一账户是实行国库单一账户TSAT
3、SA和财政集中收付。和财政集中收付。n20012001年由国务院确定几个有代表性的部门率先进年由国务院确定几个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。行财政国库管理制度改革试点。n20072007年是推进国库集中收付制度改革的关键一年。年是推进国库集中收付制度改革的关键一年。n目标目标n逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。n“四不变四不变”n不改变预算单位的预算执行主体的地位n不改变预算单位资金的所有权和使用权n不改变部门、单位财会人员的财务管理、会计核算等职责管理权限、职能n不改变人民银行国库局的职责、职能n改革的实质改革的实质
4、n改变的只是预算资金的拨付方式和程序 国库集中收付制度国库集中收付制度是指由财政部门代表政国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置府设置国库单一账户国库单一账户体系，所有的财政性资金体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理收缴、支付和管理的的制度。制度。（一）国库单一账户体系（一）国库单一账户体系国库单一账户国库单一账户 (财政部门在中国人民银行开设财政部门在中国人民银行开设)零余额账户零余额账户（财政部门、预算单位（财政部门、预算单位商业银行）商业银行）预算外资金财政专户预算外资金财政专户（财政部门财政部门商业银行）商业银行）小额现金账户小额现金账
5、户（财政为预算单位开（财政为预算单位开商业银行）商业银行）特设专户特设专户（经国务院和省级政府批准或授权）（经国务院和省级政府批准或授权）国库单一账户国库单一账户n财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。n国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。n财政部门为本部门和预算单位在财政部门为本部门和预算单位在商业银行商业银行开设开设的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及清
6、算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。清算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。零余额账户零余额账户n财政部门零余额账户，用于财政直接支付业务，并与国库单一账户清算。n预算单位零余额账户：用于财政授权支付业务,并与国库单一账户清算n预算外资金财政专户预算外资金财政专户n财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，设置收支分类账。n用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。n小额现金账户小额现金账户n财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。n用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。n特殊（设）账户特殊（设）账户n经国务院和省级人民政府批
7、准或授权财政部门开设的特设专户n用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算预算收入缴款依据预算收入缴款依据n税收执行计划税收执行计划n企业利润缴库计划企业利润缴库计划n政府性收费和基金计划政府性收费和基金计划预算收入缴款方式预算收入缴款方式n直接缴库直接缴库：由预算单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一帐户。n集中汇缴集中汇缴：由征收机关和依法享有征收权限的单位按法律法规的规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一帐户。集中汇缴流程图集中汇缴流程图预算收入缴库的划分 划分是指国库对于收纳入库的预算划分是指国库对于收纳入库的预算收入，按照预算管理体制规定的收入级收入，按照预算管理体制规
8、定的收入级次和分成比例，划分并计算中央和地方次和分成比例，划分并计算中央和地方各级预算收入。各级预算收入。预算收入缴库的报解 报解是在划分收入的基础上，按规定报解是在划分收入的基础上，按规定程序将各级预算收入库款分别报解各级国程序将各级预算收入库款分别报解各级国库，相应增加各级国库的存款。库，相应增加各级国库的存款。预算收入的退库预算收入的退库 预算收入退库就是在政策允许的范围预算收入退库就是在政策允许的范围内，将已入库的预算收入退还给原缴款单内，将已入库的预算收入退还给原缴款单位或缴款人。位或缴款人。退库的范围退库的范围技术性差错退库技术性差错退库结算性退库结算性退库政策性退库政策性退库提留
9、性退库提留性退库财政部规定或专项批准的其他退库项目财政部规定或专项批准的其他退库项目退库业务流程预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心日报或回单登记日报或回单登记接收入账接收入账国库科入账国库科入账退款通知书退款通知书退款清算确认退款清算确认清算回单发送清算回单发送支付中心入账支付中心入账代理银行代理银行清算银行清算银行退库通知录入退库通知录入凭证打印发送凭证打印发送回单登记回单登记回单登记回单登记预算拨款原则预算拨款原则n按预算计划拨款按预算计划拨款n按事业进度拨款按事业进度拨款n按规定的支出用途拨款按规定的支出用途拨款n按预算级次拨款按预算级次拨款n财政财政直接支付直接支付n由财政
10、部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。n财政财政授权支付授权支付n预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出预算支付方式预算支付方式g直接支付g授权支付物品、服务采购支出特别紧急的支出工资支出工程采购支出零星支出不足5万元的购买支出不足20万元的基建支出快点儿！咳！直接支付业务流程直接支付业务流程预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中心用款申请录入用款申请录入申请审核上报申请审核上报用款申请审定用款申请审定用款申请接收用款申请接收直接支付凭证直接支付凭证汇总清算单
11、打印汇总清算单打印国库科签章后发送国库科签章后发送支付凭证确认支付凭证确认入账通知书入账通知书国库科入账国库科入账划款审请划款审请确认划款清算确认划款清算清算回单发送清算回单发送支付中心入账支付中心入账单位入账单位入账代理银行代理银行清算银行清算银行直接支付流程直接支付流程.汇总申请支付申请一级预算单位汇总审核申请财政部门国库执行机构汇总直接拨付申请书支付回单申请单回联支付凭证回联入帐通知支付申请支付凭证直接支付通知书支付凭证直接支付通知书基层预算单位二级预算单位供应商人民银行代理行分行回单清算入帐通知入帐通知入帐通知授权支付业务流程授权支付业务流程预算单位预算单位国库科国库科 支付中心支付中
12、心支付凭证录入支付凭证录入支付凭证支付凭证审核发送审核发送支付凭证确认支付凭证确认国库科入账国库科入账划款审请划款审请确认划款清算确认划款清算清算回单发送清算回单发送支付中心入账支付中心入账代理银行代理银行清算银行清算银行授权清算额度授权清算额度授权支付额度授权支付额度授权支付日报授权支付日报支付中心入账支付中心入账授权支付流程财政部门国库执行机构代理银行分行基层单位人民银行供应商二级单位一级单位授权支付令用款计划批复用款计划授权支付通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付凭证授权支付凭证授权支付凭证授权支付通知付款授权支付回单分支机构分支机构分支机构供应商付款供应商用款计
13、划用款计划清算政府采购n政府采购也称公共采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购的意义政府采购的意义n节约财政资金节约财政资金n促进廉政建设促进廉政建设n符合市场经济要求符合市场经济要求n加强宏观调控加强宏观调控政府采购的模式n集中采购模式n是指本级政府各部门及下级政府的采购由本级所设的集中采购机构统一实施。n分散采购模式n分散采购是集中采购模式的对称，指采购由各采购需求单位自己进行。政府采购的方式n公开招标n是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。n邀请招标n是指招标采购
14、单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。n竞争性谈判n指采购人通过与多家供应商进行分别谈判后，从中确定中标供应商并授予合同。n单一来源采购n询价n指采购单位发出询价单，对供应商提供的报价进行对比，并确定中标供应商公开招标方式的主要采购程序：公开招标方式的主要采购程序：应在财政部指定的媒体（中国财经报、应在财政部指定的媒体（中国财经报、中国政府采购网等）发布招标公告、中标中国政府采购网等）发布招标公告、中标公告；编制招标文件；成立评标委员会；发售公告；编制招标文件；成立评标委员会；发售招标文件；接收投标；开标；评标；定标等。招标文件；接收
15、投标；开标；评标；定标等。邀请招标的主要采购程序：邀请招标的主要采购程序：向特定供应商发出投标邀请书；编制招标文向特定供应商发出投标邀请书；编制招标文件；成立评标委员会；发售招标文件；接收投件；成立评标委员会；发售招标文件；接收投标；开标；评标；定标等。标；开标；评标；定标等。竞争性谈判的主要采购程序：竞争性谈判的主要采购程序：成立谈判小组；制定谈判文件；确定邀请参成立谈判小组；制定谈判文件；确定邀请参加谈判的供应商名单；谈判；确定成交供应商。加谈判的供应商名单；谈判；确定成交供应商。询价的主要采购程序：询价的主要采购程序：成立询价小组；确定被询价的供应商名单；询成立询价小组；确定被询价的供应
16、商名单；询价；确定成交供应商。价；确定成交供应商。政府采购的程序1、确定采购需求2、选择采购方式3、签订采购合同4、履行采购合同5、效益评估政府采购相关网站预算调整 预算调整是指经立法机构批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。预算调整的方法预算调整的方法n全面调整全面调整n局部调整局部调整局部调整方法局部调整方法动用预备费动用预备费预算的追加追减预算的追加追减经费流用经费流用预算划转预算划转政府预算信息化管理政府预算信息化管理n财政部财政部1999年下半年开始着手规划建立年下半年开
17、始着手规划建立“政府财政政府财政管理信息系统管理信息系统”,n2001年初完成初步设计，下半年开始试点。年初完成初步设计，下半年开始试点。n2002年初，国务院决定将财政部规划建立的年初，国务院决定将财政部规划建立的“政府政府财政管理信息系统财政管理信息系统”定名为定名为“金财工程金财工程”什么是金财工程？什么是金财工程？n以覆盖各级政府财政管理部门和财政资金使用部门的以覆盖各级政府财政管理部门和财政资金使用部门的大型信息网络为支撑大型信息网络为支撑n以细化的部门预算为基础以细化的部门预算为基础n以所有财政收支全部进入国库单一帐户为基本模式以所有财政收支全部进入国库单一帐户为基本模式n以预算指
18、标、用款计划、采购定单以及财政政策实施以预算指标、用款计划、采购定单以及财政政策实施效果评价和宏观经济运行态势跟踪分析为预算执行的效果评价和宏观经济运行态势跟踪分析为预算执行的主要控制机制主要控制机制n以出纳环节高度集中并实现国库现金有效调度为特征以出纳环节高度集中并实现国库现金有效调度为特征n以实现财政收支全过程监管、提高财政资金使用效益以实现财政收支全过程监管、提高财政资金使用效益为目标为目标金财工程的建设内容金财工程的建设内容n“金财工程金财工程”-以应用为中心，以网络为支以应用为中心，以网络为支撑，以安全为保障撑，以安全为保障n业务应用系统n信息网络系统n安全保障系统财政业务应用系统财
19、政业务应用系统n共共12个业务管理系统个业务管理系统n预算管理系统n国库支付管理系统n总账管理系统n现金管理系统n工资发放管理系统n国债管理系统n政府采购管理系统n固定资产管理系统n收入管理系统n财政经济景气分析系统n标准代码系统n外部接口系统信息网络系统信息网络系统 n建立纵横向三级网建立纵横向三级网络系统络系统n本级局域网n纵向连接各级财政部门的广域网n横向连接同级各预算单位、国库、银行、税收等相关职能部门的城域网 安全保障系统安全保障系统n按照高可靠性和高标准的故障恢复能力，建立完善的按照高可靠性和高标准的故障恢复能力，建立完善的备份与恢复系统。做好现场备份、同城备份及异地备备份与恢复系
20、统。做好现场备份、同城备份及异地备份。待份。待“电子签名电子签名”等具备法律依据，可以采用无纸等具备法律依据，可以采用无纸化的网上支付及收缴时，采用实时模式灾难恢复技术，化的网上支付及收缴时，采用实时模式灾难恢复技术，建立一个高度可靠和高度可用的系统。建立一个高度可靠和高度可用的系统。回想过去的一年，心中回想过去的一年，心中“五味俱全五味俱全”n最高兴的是最高兴的是，各级领导对财政信息化工作越来越重视、越，各级领导对财政信息化工作越来越重视、越来越支持。县市区财政局今年全部完成机房改扩建工作就来越支持。县市区财政局今年全部完成机房改扩建工作就可以充分说明这一点。可以充分说明这一点。n最受鼓舞的
21、是最受鼓舞的是，信息化服务财政改革发展的领域越来越广，信息化服务财政改革发展的领域越来越广泛、越来越深入，已全面渗入部门预算、集中收付、非税泛、越来越深入，已全面渗入部门预算、集中收付、非税征管、资产管理等工作。可以说，如果没有信息技术的支征管、资产管理等工作。可以说，如果没有信息技术的支撑，没有信息中心的配合，很多工作会受到影响甚至无法撑，没有信息中心的配合，很多工作会受到影响甚至无法开展。开展。n最担忧的是最担忧的是，随着财政业务应用越来越多、财政专网覆盖，随着财政业务应用越来越多、财政专网覆盖越来越广，对安全建设提出了更高的要求，但是我局信息越来越广，对安全建设提出了更高的要求，但是我局
22、信息系统安全基础建设比较滞后，越来越难以适应日益发展的系统安全基础建设比较滞后，越来越难以适应日益发展的工作需要，越来越难以应对日益严峻的安全形势。工作需要，越来越难以应对日益严峻的安全形势。n最尴尬的是最尴尬的是，金财工程是，金财工程是“烧钱工程烧钱工程”，不仅要花钱而且，不仅要花钱而且要持续花钱，不花工作被动，花了领导被动。要持续花钱，不花工作被动，花了领导被动。n最无赖的是最无赖的是，信息中心的职能到现在全省还没有统一，金，信息中心的职能到现在全省还没有统一，金财办形同虚设，信息化建设监管力不从心，服务象小工被财办形同虚设，信息化建设监管力不从心，服务象小工被吆喝，劳动象义工被忽视。吆喝，劳动象义工被忽视。复习思考题n1、试述我国政府预算执行的组织体系。n2、简述我国预算收入的缴库方式。n3、预算支出的拨款方式有哪两种，适用的情况是什么？n4、如何理解政府采购的涵义，有哪些主要的方式？n5、简述国库集中收付制度改革的主要内容。n6、什么是金财工程？简述金财工程的建设内容。谢谢！谢谢！