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1、第四讲第四讲 上市公司独立董事制度上市公司独立董事制度贾建军贾建军中国人民大学商学院中国人民大学商学院2008年年9月月28日日主要内容主要内容l独立董事制度的历史沿革独立董事制度的历史沿革l独立董事制度的主要内容独立董事制度的主要内容l独立董事年报工作制度独立董事年报工作制度l股改后独立董事制度存在的主要问题股改后独立董事制度存在的主要问题l完善上市公司独立董事制度的建议完善上市公司独立董事制度的建议一、独立董事制度的历史沿革一、独立董事制度的历史沿革独立董事和独立董事制度独立董事和独立董事制度l独立董事（独立董事（Independent DirectorsIndependent Direc
2、tors），又称作），又称作外部董事外部董事(Outside(OutsideDirectors)Directors)、独立非执行、独立非执行董事董事(Non-Executive Directors)(Non-Executive Directors)，是指在所，是指在所任职的公司中不担任管理职务的董事，他们在任职的公司中不担任管理职务的董事，他们在经济上或者其他相关利益方面不存在影响其对经济上或者其他相关利益方面不存在影响其对公司重大事项作出独立、公正判断的情形。公司重大事项作出独立、公正判断的情形。l独立董事制度是英美公司法上独立董事制度是英美公司法上“一元化一元化”治理治理结构的产物，是上市
3、公司股东强化监督功能、结构的产物，是上市公司股东强化监督功能、优化公司治理结构的重要标志。优化公司治理结构的重要标志。英美国家独立董事制度的历史沿革英美国家独立董事制度的历史沿革l美国的独立董事制度起源于美国的独立董事制度起源于19401940年。在年。在19401940年年的投资公司法中，已有关于须有的投资公司法中，已有关于须有4040以上以上的董事会成员不得是公司的董事会成员不得是公司“利益人利益人”的规定。的规定。l真正的独立董事制度的兴起则源于真正的独立董事制度的兴起则源于2020世纪世纪7070年年代末。代末。l进入进入2020世纪世纪9090年代以后，独立董事制度有了更年代以后，独
4、立董事制度有了更大规模的发展。虽然该制度并非完美无暇，但大规模的发展。虽然该制度并非完美无暇，但应该承认该制度的实施取得了巨大的成功。应该承认该制度的实施取得了巨大的成功。我国独立董事制度的历史沿革我国独立董事制度的历史沿革l20012001年年8 8月月2121日，中国证监会发布了关于在上市公司中建立日，中国证监会发布了关于在上市公司中建立独立董事制度的指导意见，对独立董事的条件、权利、义务独立董事制度的指导意见，对独立董事的条件、权利、义务和职责作了规定。和职责作了规定。l指导意见的出台标志着我国正式引入独立董事制度。指导意见的出台标志着我国正式引入独立董事制度。l在正式实行独立董事制度的
5、在正式实行独立董事制度的5 5年间，中国上市公司独立董事制年间，中国上市公司独立董事制度暴露出很多问题。对于独立董事制度是否应当被引入上市公度暴露出很多问题。对于独立董事制度是否应当被引入上市公司的争辩一直没有停止，积极肯定者有之，全盘否定者有之，司的争辩一直没有停止，积极肯定者有之，全盘否定者有之，而更多的理论界和实务界人士将讨论的重点放在如何规范独立而更多的理论界和实务界人士将讨论的重点放在如何规范独立董事制度上。在股权分置改革以前，普遍的观点是上市公司一董事制度上。在股权分置改革以前，普遍的观点是上市公司一股独大的情形严重影响了独立董事作用的发挥，认为只有改变股独大的情形严重影响了独立董
6、事作用的发挥，认为只有改变这种局面，独立董事才能发挥作用。这种局面，独立董事才能发挥作用。二、独立董事制度的主要内容二、独立董事制度的主要内容独立董事制度概述独立董事制度概述1 1l为进一步完善上市公司治理结构，促进上市公司规范运作，为进一步完善上市公司治理结构，促进上市公司规范运作，20012001年年8 8月，中国证监会发布关于在上市公司建立独立董事月，中国证监会发布关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，要求各上市公司建立独立董事制度。制度的指导意见，要求各上市公司建立独立董事制度。l上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职
7、务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。立客观判断的关系的董事。l独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董事应当按照相关法律法规、本指导意见和公司章程的要求，认事应当按照相关法律法规、本指导意见和公司章程的要求，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。独立董事应当独立履行职责，不受上市公司主权益不受损害。独立董事应当独立履行职责，不受上市公司主要股
8、东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响。位或个人的影响。独立董事制度概述独立董事制度概述2 2l各境内上市公司应当按照指导意见的要求修改公司章程，聘任各境内上市公司应当按照指导意见的要求修改公司章程，聘任适当人员担任独立董事，其中至少包括一名会计专业人士（会适当人员担任独立董事，其中至少包括一名会计专业人士（会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士）。计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士）。l上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。l
9、独立董事出现不符合独立性条件或其他不适宜履行独立董事职独立董事出现不符合独立性条件或其他不适宜履行独立董事职责的情形，由此造成上市公司独立董事达不到指导意见要责的情形，由此造成上市公司独立董事达不到指导意见要求的人数时，上市公司应按规定补足独立董事人数。求的人数时，上市公司应按规定补足独立董事人数。l独立董事及拟担任独立董事的人士应当按照中国证监会的要求，独立董事及拟担任独立董事的人士应当按照中国证监会的要求，参加中国证监会及其授权机构所组织的培训。参加中国证监会及其授权机构所组织的培训。l独立董事原则上最多在独立董事原则上最多在5 5家上市公司兼任独立董事，并确保有家上市公司兼任独立董事，并
10、确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。独立董事的任职条件独立董事的任职条件l独立董事应当具备与其行使职权相适应的任职条件，担任独立独立董事应当具备与其行使职权相适应的任职条件，担任独立董事应当符合下列基本条件：董事应当符合下列基本条件：（一）根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司（一）根据法律、行政法规及其他有关规定，具备担任上市公司董事的资格；董事的资格；（二）具有独立性；（二）具有独立性；（三）具备公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规（三）具备公司运作的基本知识，熟悉相关法律、行政法规、规章及规则；章及规则；（四）具
11、有五年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必（四）具有五年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验；需的工作经验；（五）公司章程规定的其他条件。（五）公司章程规定的其他条件。注：根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见和中国证监会注：根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见和中国证监会上市公司高级管理人员培训工作指引，未参加中国证监会及其授权机上市公司高级管理人员培训工作指引，未参加中国证监会及其授权机构所组织的培训，且获得资格证书的人员不得提名为独立董事会候选人。构所组织的培训，且获得资格证书的人员不得提名为独立董事会候选人。独立董事任职独立董事任职2 2年内至少参
12、加一次后续培训。年内至少参加一次后续培训。独立董事的独立性独立董事的独立性1 1l独立董事必须具有独立性，下列人员不得担任独立董事：独立董事必须具有独立性，下列人员不得担任独立董事：（一）在公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属，主要社（一）在公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属，主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；弟姐妹等）；（二）直接或间接持有本公司已发行股份（二）直接或间接持有本公司已发
13、行股份1%1%以上或者是本公司前以上或者是本公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；十名股东中的自然人股东及其直系亲属；（三）在直接或间接持有本公司发行股份（三）在直接或间接持有本公司发行股份5%5%以上的股东单位或者以上的股东单位或者在本公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；在本公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；（四）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（四）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（五）为公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人（五）为公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；员；（六）已在四家以上（含四家）公司担任独立董事的人员；（
14、六）已在四家以上（含四家）公司担任独立董事的人员；（七）公司章程规定的其他人员；（七）公司章程规定的其他人员；（八）中国证监会认定的其他人员。（八）中国证监会认定的其他人员。独立董事的独立性独立董事的独立性2 2l关于关于“为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员务的人员”的范围的范围l根据中国证监会关于做好独立董事任职资格备案工作的通知，中根据中国证监会关于做好独立董事任职资格备案工作的通知，中介机构中为上市公司提供中介服务的项目组全体人员及各级复核人员、介机构中为上市公司提供中介服务的项目组全体人员及各级复核人员、在报告上签字
15、的人员、合伙人及主要负责人在服务期内及服务期满一在报告上签字的人员、合伙人及主要负责人在服务期内及服务期满一年内不得担任上市公司独立董事，其它人员可以担任。年内不得担任上市公司独立董事，其它人员可以担任。l中介机构应在内部建立严格的防火墙制度，并承诺不因提供中介服务中介机构应在内部建立严格的防火墙制度，并承诺不因提供中介服务而影响独立董事的独立性。而影响独立董事的独立性。l根据中国证监会关于做好独立董事任职资格备案工作的通知根据中国证监会关于做好独立董事任职资格备案工作的通知，由于公司贷款银行、供货商、经销商等单位与上市公司存，由于公司贷款银行、供货商、经销商等单位与上市公司存在利害关系，原则
16、上此类单位任职人员不得担任公司独立董事。在利害关系，原则上此类单位任职人员不得担任公司独立董事。l关于关于“会计专业人士会计专业人士”的范围的范围l根据中国证监会关于做好独立董事任职资格备案工作的通知，会根据中国证监会关于做好独立董事任职资格备案工作的通知，会计专业人士包括注册会计师、高级会计师、会计学副教授以上职称的计专业人士包括注册会计师、高级会计师、会计学副教授以上职称的人员，财经、金融类人员不属于会计专业人士。人员，财经、金融类人员不属于会计专业人士。独立董事的提名独立董事的提名l公司董事会、监事会、单独或者合并持有公司已发行股份公司董事会、监事会、单独或者合并持有公司已发行股份1%1
17、%以以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。l独立董事的提名人在提名前应当征得被提名人的书面同意。提独立董事的提名人在提名前应当征得被提名人的书面同意。提名人应当充分了解被提名人职业、学历、职称、详细的工作经名人应当充分了解被提名人职业、学历、职称、详细的工作经历、全部兼职等情况，并对其担任独立董事的资格和独立性发历、全部兼职等情况，并对其担任独立董事的资格和独立性发表意见。表意见。l被提名人应当就其本人与公司之间不存在任何影响其独立客观被提名人应当就其本人与公司之间不存在任何影响其独立客观判断的关系发表公开声明。判断的关系
18、发表公开声明。l在选举独立董事的股东大会召开前，公司董事会应当按照规定在选举独立董事的股东大会召开前，公司董事会应当按照规定公布上述内容公布上述内容 独立董事的选举独立董事的选举l独立董事需经股东大会选举决定。独立董事需经股东大会选举决定。l公司应当在股东大会召开前披露独立董事候选人的详细资料，公司应当在股东大会召开前披露独立董事候选人的详细资料，保证股东在投票时已经对候选人有足够的了解保证股东在投票时已经对候选人有足够的了解 l公司在发出召开关于选举独立董事的股东大会通知时，公司应公司在发出召开关于选举独立董事的股东大会通知时，公司应将所有独立董事候选人的有关材料（包括但不限于提名人的声将所
19、有独立董事候选人的有关材料（包括但不限于提名人的声明、候选人声明、独立董事履历表）同时报送证券交易所。公明、候选人声明、独立董事履历表）同时报送证券交易所。公司董事会对被提名人的有关情况有异议的，同时报送董事会的司董事会对被提名人的有关情况有异议的，同时报送董事会的书面意见。书面意见。l独立董事每届任期与该公司其他董事任期相同，任期届满，连独立董事每届任期与该公司其他董事任期相同，任期届满，连选可以连任，但是连任时间不得超过六年。选可以连任，但是连任时间不得超过六年。独立董事的更换独立董事的更换l独立董事连续独立董事连续3 3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股次未亲自出席董事会会议的，由
20、董事会提请股东大会予以撤换。东大会予以撤换。l除出现上述情况、丧失独立性之行为及公司法中规定的不除出现上述情况、丧失独立性之行为及公司法中规定的不得担任董事的情形外，独立董事任期届满前不得无故被免职。得担任董事的情形外，独立董事任期届满前不得无故被免职。提前免职的，公司应将其作为特别披露事项予以披露，被免职提前免职的，公司应将其作为特别披露事项予以披露，被免职的独立董事认为公司的免职理由不当的，可以作出公开的声明。的独立董事认为公司的免职理由不当的，可以作出公开的声明。l独立董事在任期届满前可以提出辞职。独立董事辞职应向董事独立董事在任期届满前可以提出辞职。独立董事辞职应向董事会提交书面辞职报
21、告，对任何与其辞职有关或其认为有必要引会提交书面辞职报告，对任何与其辞职有关或其认为有必要引起公司股东和债权人注意的情况进行说明。起公司股东和债权人注意的情况进行说明。l独立董事辞职导致独立董事成员或董事会成员低于法定或公司独立董事辞职导致独立董事成员或董事会成员低于法定或公司章程规定最低人数的，在改选的独立董事就任前，独立董事仍章程规定最低人数的，在改选的独立董事就任前，独立董事仍应当按照法律、行政法规及公司章程的规定，履行职务。董事应当按照法律、行政法规及公司章程的规定，履行职务。董事会应当在两个月内召开股东大会改选独立董事，逾期不召开股会应当在两个月内召开股东大会改选独立董事，逾期不召开
22、股东大会的独立董事可以不再履行职责。东大会的独立董事可以不再履行职责。独立董事的职权独立董事的职权1 1l独立董事应当按时出席董事会会议，了解公司的生产运营和独立董事应当按时出席董事会会议，了解公司的生产运营和运作情况，主动调查、获取做出决策所需要的情况和资料。运作情况，主动调查、获取做出决策所需要的情况和资料。独立董事应当向公司年度股东大会提交全体独立董事年度报独立董事应当向公司年度股东大会提交全体独立董事年度报告书，对其履行职责的情况进行说明。报告书包括以下内容：告书，对其履行职责的情况进行说明。报告书包括以下内容：l上年度出席董事会及股东大会次数和投票情况；上年度出席董事会及股东大会次数
23、和投票情况；l发表独立意见的情况；发表独立意见的情况；l保护社会公众股股东合法权益方面所做的工作；保护社会公众股股东合法权益方面所做的工作；l履行独立董事职务所做的其他工作，如提议召开董事会提议聘用或解履行独立董事职务所做的其他工作，如提议召开董事会提议聘用或解聘会计师事务所、独立聘请外部审计机构和咨询机构等。聘会计师事务所、独立聘请外部审计机构和咨询机构等。l如果公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的，独立董如果公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的，独立董事应当在委员会成员中占有二分之一以上的比例。事应当在委员会成员中占有二分之一以上的比例。独立董事的职权独立董事的职权2 2l独立董事
24、除应当具有公司法和其他相关法律、法规赋予独立董事除应当具有公司法和其他相关法律、法规赋予董事的职权外，公司还应当赋予独立董事以下特别职权：董事的职权外，公司还应当赋予独立董事以下特别职权：1.1.重大关联交易（指公司拟与关联人达成的总额高于重大关联交易（指公司拟与关联人达成的总额高于300300万元且高于公司最近万元且高于公司最近经审计净资产值经审计净资产值0.5%0.5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其
25、判断的依据。判断的依据。2.2.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；3.3.向董事会提请召开临时股东大会；向董事会提请召开临时股东大会；4.4.提议召开董事会；提议召开董事会；5.5.独立聘请外部审计机构和咨询机构；独立聘请外部审计机构和咨询机构；6.6.可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。注：注：1 1、独立董事行使上述第、独立董事行使上述第1 1、2 2、3 3、4 4、6 6项职权时，应当取得全体独立董事二分之项职权时，应当取得全体独立董事二分之一以上同意；独立董事行使上述第一以上同意；独立董事行使上述第
26、5 5项职权时，应当取得全体独立董事同意，相关项职权时，应当取得全体独立董事同意，相关费用由公司承担。费用由公司承担。2 2、如上述提议未被采纳或上述职权不能正常行使，公司应将有关情况予以披露。、如上述提议未被采纳或上述职权不能正常行使，公司应将有关情况予以披露。独立董事的独立意见独立董事的独立意见l独立董事应当对以下事项向董事会或股东大会发表独立意见：独立董事应当对以下事项向董事会或股东大会发表独立意见：1.1.提名、任免董事；提名、任免董事；2.2.聘任或解聘高级管理人员；聘任或解聘高级管理人员；3.3.公司董事、高级管理人员薪酬的确定；公司董事、高级管理人员薪酬的确定；4.4.公司的股东
27、、实际控制人及其关联企业对上市公司现有新发生的总额高于公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有新发生的总额高于300300万元且高于公司最近经审计净资产值万元且高于公司最近经审计净资产值0.5%0.5%的借款或其它资金往来，及的借款或其它资金往来，及公司是否采取有效措施回收欠款；公司是否采取有效措施回收欠款；5.5.独立董事认为可能损害社会公众股股东权益的事项；独立董事认为可能损害社会公众股股东权益的事项；6.6.公司章程规定的其它事项。公司章程规定的其它事项。l独立董事应当就上述事项发表以下几类意见之一：同意；保独立董事应当就上述事项发表以下几类意见之一：同意；保留意见及其理由；反对
28、意见及其理由；无法发表意见及其障留意见及其理由；反对意见及其理由；无法发表意见及其障碍。碍。l如有关事项属于需要披露的事项，公司应当将独立董事的意如有关事项属于需要披露的事项，公司应当将独立董事的意见予以公告，独立董事意见分歧无法达成一致时，董事会应见予以公告，独立董事意见分歧无法达成一致时，董事会应当将各独立董事的意见分别披露。当将各独立董事的意见分别披露。l独立董事发表意见采取书面方式。独立董事发表意见采取书面方式。上市公司为独立董事提供的必要条件上市公司为独立董事提供的必要条件l为了保证独立董事有效行使职权，上市公司应当为独立董事提供为了保证独立董事有效行使职权，上市公司应当为独立董事提
29、供必要的条件必要的条件（一）上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须经董事会（一）上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须经董事会决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事并同时提供足够的资料，决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事并同时提供足够的资料，独立董事认为资料不充分的，可以要求补充。当独立董事认为资料不充分的，可以要求补充。当2 2名或名或2 2名以上独立董事认为资料不充名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项，分或论证不明确时，可联名书面向董事会提出延期召开董事会会议
30、或延期审议该事项，董事会应予以采纳。董事会应予以采纳。上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事本人应当至少保存上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事本人应当至少保存5 5年。年。（二）上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司董事会秘（二）上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助，如介绍情况、提供材料等。独立董事发表的书应积极为独立董事履行职责提供协助，如介绍情况、提供材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的，董事会秘书应及时到证券交易所办理公告事独立意见、提案及书面说明应当公告的，董事会
31、秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。宜。（三）独立董事行使职权时，上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍（三）独立董事行使职权时，上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预其独立行使职权。或隐瞒，不得干预其独立行使职权。（四）独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承（四）独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承担。担。（五）上市公司应当给予独立董事适当的津贴。津贴的标准应当由董事会制订预（五）上市公司应当给予独立董事适当的津贴。津贴的标准应当由董事会制订预案，股东大会审议通过，并在公司年报中进行披露。案，股东大会审议通过，
32、并在公司年报中进行披露。除上述津贴外，独立董事不应从该上市公司及其主要股东或有利害关系的机构和除上述津贴外，独立董事不应从该上市公司及其主要股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。人员取得额外的、未予披露的其他利益。（六）上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正常履（六）上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正常履行职责可能引致的风险。行职责可能引致的风险。三、独立董事年报工作制度三、独立董事年报工作制度独立董事年报工作制度独立董事年报工作制度1 1l20072007年年1212月，中国证监会发布关于做好上市公司月，中国证监会发布关于
33、做好上市公司20072007年年度报年年度报告及相关工作的通知，要求各上市公司建立独立董事年报工作告及相关工作的通知，要求各上市公司建立独立董事年报工作制度。制度。l通知要求：上市公司应建立独立董事年报工作制度，包括汇通知要求：上市公司应建立独立董事年报工作制度，包括汇报和沟通制度。独立董事应在上市公司报和沟通制度。独立董事应在上市公司20072007年年报的编制和披露年年报的编制和披露过程中，切实履行独立董事的责任和义务，勤勉尽责。过程中，切实履行独立董事的责任和义务，勤勉尽责。独立董事年报工作制度独立董事年报工作制度2 2l主要内容：主要内容：l独立董事在公司年度报告的编制和披露过程中应当
34、切实履行独立董事的独立董事在公司年度报告的编制和披露过程中应当切实履行独立董事的职责和义务，勤勉尽责。职责和义务，勤勉尽责。l在年度报告编制期间，公司管理层应向独立董事全面汇报公司本年度的在年度报告编制期间，公司管理层应向独立董事全面汇报公司本年度的经营情况和重大事项的进展情况。同时，公司应安排每位独立董事进行经营情况和重大事项的进展情况。同时，公司应安排每位独立董事进行实地考察。实地考察。l上述事项应有书面记录，必要的文件应有当事人签字。上述事项应有书面记录，必要的文件应有当事人签字。l在为公司提供年报审计的注册会计师进场审计前，公司财务负责人应向在为公司提供年报审计的注册会计师进场审计前，
35、公司财务负责人应向独立董事提交本年度审计工作安排及其它相关资料独立董事提交本年度审计工作安排及其它相关资料 。l公司应在年审注册会计师出具初步审计意见后和召开董事会会议审议年公司应在年审注册会计师出具初步审计意见后和召开董事会会议审议年报前，至少安排一次独立董事与年审注册会计师的见面会，沟通审计过报前，至少安排一次独立董事与年审注册会计师的见面会，沟通审计过程中发现的问题。独立董事应履行见面的职责。上述事项应有书面记录，程中发现的问题。独立董事应履行见面的职责。上述事项应有书面记录，必要的文件应有当事人签字。必要的文件应有当事人签字。l独立董事应当就公司年度对外担保情况发表独立意见，并出具专项
36、说明。独立董事应当就公司年度对外担保情况发表独立意见，并出具专项说明。l独立董事应当对公司年度内部控制自我评估报告发表意见。独立董事应当对公司年度内部控制自我评估报告发表意见。l独立董事应密切关注公司年报编制工程中的信息保密情况，严防泄露内独立董事应密切关注公司年报编制工程中的信息保密情况，严防泄露内幕信息、进行内幕交易等违法违规行为的发生。幕信息、进行内幕交易等违法违规行为的发生。l公司财务负责人、董事会秘书负责协调独立董事与公司管理层的沟通工公司财务负责人、董事会秘书负责协调独立董事与公司管理层的沟通工作，积极为独立董事履行职责创造必要的条件。作，积极为独立董事履行职责创造必要的条件。四、
37、股改后独立董事制度存在的主要问题四、股改后独立董事制度存在的主要问题问题一：独立董事的独立性问题一：独立董事的独立性 l独立董事的产生方式导致其独立性大打折扣。独立董事的产生方式导致其独立性大打折扣。l中国证监会在上市公司设立独立董事的重要目的之一是希望借此中国证监会在上市公司设立独立董事的重要目的之一是希望借此解决普遍存在的解决普遍存在的“一股独大一股独大”问题。但目前，我国上市公司独立问题。但目前，我国上市公司独立董事基本是由大股东或者董事会提出候选人，经股东大会以简单董事基本是由大股东或者董事会提出候选人，经股东大会以简单多数的方式产生。在推荐、任命、续聘和罢免各个环节，无不体多数的方式
38、产生。在推荐、任命、续聘和罢免各个环节，无不体现大股东的意志。独立董事成了大股东操纵下的产物，自然也就现大股东的意志。独立董事成了大股东操纵下的产物，自然也就难以保持独立性。一旦独立董事不顺从大股东或者大股东的代表难以保持独立性。一旦独立董事不顺从大股东或者大股东的代表公司董事会，将会自身难保。无奈之下只能人云亦云，不能公司董事会，将会自身难保。无奈之下只能人云亦云，不能对公司真正发表独立意见，最多是保持沉默。对公司真正发表独立意见，最多是保持沉默。l独立董事的薪酬及其支付方式使得独立董事难以独立。独立董事的薪酬及其支付方式使得独立董事难以独立。l独立董事的薪酬标准一般由董事会制订预案，股东大
39、会审议通过，独立董事的薪酬标准一般由董事会制订预案，股东大会审议通过，实际支付大多由经理层负责。经理层掌握着独立董事薪酬的予夺实际支付大多由经理层负责。经理层掌握着独立董事薪酬的予夺大权。现实中不乏上市公司故意拖欠他们所不满意的独立董事的大权。现实中不乏上市公司故意拖欠他们所不满意的独立董事的津贴，甚至连独立董事履行职务的差旅费也长时间不予报销，使津贴，甚至连独立董事履行职务的差旅费也长时间不予报销，使得独立董事如果要保持独立性就要付出代价。得独立董事如果要保持独立性就要付出代价。问题二：独立董事的效用性问题二：独立董事的效用性1 1 l独立董事制度的法律规范尚不完善。独立董事制度的法律规范尚
40、不完善。l我国规范上市公司独立董事的法律只有新修订的公司法，我国规范上市公司独立董事的法律只有新修订的公司法，公司法第公司法第123123条规定，上市公司设立独立董事的具体办法由国条规定，上市公司设立独立董事的具体办法由国务院规定。该条规定是再原则性不过的了务院规定。该条规定是再原则性不过的了 。其他规范独立董事的。其他规范独立董事的大多是证监会发布的规章和一些指导性文件，如关于提高上市大多是证监会发布的规章和一些指导性文件，如关于提高上市公司质量的意见、上市公司章程指引公司质量的意见、上市公司章程指引(2006(2006年修订年修订)（证监（证监公司字公司字200638200638号）、上市
41、公司股东大会规则（证监发号）、上市公司股东大会规则（证监发200621200621号）、上市公司股权激励管理办法（试行）、关号）、上市公司股权激励管理办法（试行）、关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定（证监发于加强社会公众股股东权益保护的若干规定（证监发20041182004118号）、关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担号）、关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知、上市公司收购管理办法、上市公司保若干问题的通知、上市公司收购管理办法、上市公司治理准则、关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见治理准则、关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见等等。这些
42、文件大都是在某一个方面对独立董事的职权进行规范，等等。这些文件大都是在某一个方面对独立董事的职权进行规范，缺乏系统性，难以做到有法可依。从法律效力上看，属于最低层缺乏系统性，难以做到有法可依。从法律效力上看，属于最低层次的规章，有的仅仅是指导性意见，没有强制执行的法律效力。次的规章，有的仅仅是指导性意见，没有强制执行的法律效力。l独立董事的职责和权限尚不十分明确。由于规范独立董事独立董事的职责和权限尚不十分明确。由于规范独立董事法律法规的不健全，导致独立董事的职权不明确，缺乏可法律法规的不健全，导致独立董事的职权不明确，缺乏可操作性。在实际工作中独立董事的权利无法得到保障，自操作性。在实际工作
43、中独立董事的权利无法得到保障，自然也就难以发挥应有的作用。然也就难以发挥应有的作用。问题二：独立董事的效用性问题二：独立董事的效用性2 2 l独立董事的职责和权限尚不十分明确。独立董事的职责和权限尚不十分明确。l由于规范独立董事法律法规的不健全，导致独立董事的职权不明由于规范独立董事法律法规的不健全，导致独立董事的职权不明确，缺乏可操作性。在实际工作中独立董事的权利无法得到保障，确，缺乏可操作性。在实际工作中独立董事的权利无法得到保障，自然也就难以发挥应有的作用。自然也就难以发挥应有的作用。l独立董事任职资格尚不规范。独立董事任职资格尚不规范。l独立董事需要具备很好的专业水准，一般应当是某一领
44、域内的专独立董事需要具备很好的专业水准，一般应当是某一领域内的专业人才，如财务、金融、法律、管理及任职上市公司经营领域的业人才，如财务、金融、法律、管理及任职上市公司经营领域的技术专家等，这样他们可以利用自身的优势为上市公司的经营管技术专家等，这样他们可以利用自身的优势为上市公司的经营管理提供建设性意见。现在很多上市公司聘请独立董事注重的不是理提供建设性意见。现在很多上市公司聘请独立董事注重的不是他们所具有的专长，而是看他们的威望和名气，如经济学家、两他们所具有的专长，而是看他们的威望和名气，如经济学家、两院院士等。院院士等。l选择独立董事时，还要看他们有没有足够的时间从事独立董事的选择独立董
45、事时，还要看他们有没有足够的时间从事独立董事的工作。工作。l要提高独立董事的任职资格条件，避免没有专业胜任能力的人成要提高独立董事的任职资格条件，避免没有专业胜任能力的人成为上市公司的摆设，并要将一部分不适合做独立董事的人士明确为上市公司的摆设，并要将一部分不适合做独立董事的人士明确排除在外，比如政府官员、在中介机构管理部门工作的人以及对排除在外，比如政府官员、在中介机构管理部门工作的人以及对经济、社会有重大影响的人。经济、社会有重大影响的人。五、完善上市公司独立董事制度的建议五、完善上市公司独立董事制度的建议1 1 1 1改变现有的独立董事产生方式和薪酬模式改变现有的独立董事产生方式和薪酬模
46、式改变现有的独立董事产生方式和薪酬模式改变现有的独立董事产生方式和薪酬模式 l建立独立董事人才库，为上市公司提供合适的独立董事候选人。建立独立董事人才库，为上市公司提供合适的独立董事候选人。l首次独立董事的产生可以采取上市公司董事会或者独立董事人才库管首次独立董事的产生可以采取上市公司董事会或者独立董事人才库管理机构推荐人选，中小股东投票选举的方法产生，推荐人选时应当有理机构推荐人选，中小股东投票选举的方法产生，推荐人选时应当有不低于一倍的差额；也可以采取由上市公司公开招聘，符合条件的人不低于一倍的差额；也可以采取由上市公司公开招聘，符合条件的人士竞聘，中小股东投票选举的方式产生，而持有上市公
47、司士竞聘，中小股东投票选举的方式产生，而持有上市公司5 5以上股以上股票的股东不得参与投票选举。票的股东不得参与投票选举。l非首次选举独立董事采取董事会提名、委员会推荐和一定数额的中小非首次选举独立董事采取董事会提名、委员会推荐和一定数额的中小股东联名推荐的方式提出人选，中小股东投票选举的方法产生。股东联名推荐的方式提出人选，中小股东投票选举的方法产生。l独立董事的罢免程序可以参照上述规定执行。独立董事的罢免程序可以参照上述规定执行。l建立上市公司独立董事监管机构。独立董事的薪酬标准和支付时间建立上市公司独立董事监管机构。独立董事的薪酬标准和支付时间由上市公司在独立董事选举前事先确定并予以公告
48、；独立董事产生后，由上市公司在独立董事选举前事先确定并予以公告；独立董事产生后，由上市公司按照事先的承诺将独立董事的薪酬划转到监管机构的账户，由上市公司按照事先的承诺将独立董事的薪酬划转到监管机构的账户，由监管机构将其支付给独立董事或者划转到独立董事指定的账户，并由监管机构将其支付给独立董事或者划转到独立董事指定的账户，并代扣代缴相应的税款。上市公司未按照承诺支付独立董事薪酬的，由代扣代缴相应的税款。上市公司未按照承诺支付独立董事薪酬的，由监管机构责令改正，并根据情节予以处罚。这样既可以保护独立董事监管机构责令改正，并根据情节予以处罚。这样既可以保护独立董事的利益，增强其独立性，也可以防止税款
49、流失。的利益，增强其独立性，也可以防止税款流失。2 2 2 2完善相关法律法规，明确独立董事的职责和权限完善相关法律法规，明确独立董事的职责和权限完善相关法律法规，明确独立董事的职责和权限完善相关法律法规，明确独立董事的职责和权限 l社会主义市场经济首先是法制经济，独立董事制度的建设社会主义市场经济首先是法制经济，独立董事制度的建设也必须有法可依。也必须有法可依。l鉴于新修订的公司法授权独立董事的管理办法由国务鉴于新修订的公司法授权独立董事的管理办法由国务院制定，建议国务院有关部门认真调查研究，尽快制定出院制定，建议国务院有关部门认真调查研究，尽快制定出切实可行的管理办法，保证独立董事制度建设
50、的权威性。切实可行的管理办法，保证独立董事制度建设的权威性。管理办法应当明确独立董事的职责、权限和相关的职业守管理办法应当明确独立董事的职责、权限和相关的职业守则，对独立董事的知情权、监督权、独立审核权、否决权则，对独立董事的知情权、监督权、独立审核权、否决权和其他特别职权作出详细规定。和其他特别职权作出详细规定。3 3 3 3合理确定独立董事和监事会的职能划分，加强二者协调，合理确定独立董事和监事会的职能划分，加强二者协调，合理确定独立董事和监事会的职能划分，加强二者协调，合理确定独立董事和监事会的职能划分，加强二者协调，促进互补促进互补促进互补促进互补 l大多数对独立董事制度持否定态度的人