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1、致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！肖旭肖旭东东知人者智，自知者明；知人者智，自知者明；胜胜人者有力，自人者有力，自胜胜者者强强。知足者富，。知足者富，强强行者有志行者有志 道德经三十三章千秋邈矣独留我,百战归来再读书-曾国藩-助力中国财务同行走向更成功How to Building an Excellence Finance Department怎样建立一个优秀的财务部门怎样建立一个优秀的财务部门以人为本、团队制胜以人为本、团队制胜致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！让我们一起来思让我们一起来思考考在建立优秀财务部门这个问题上到底有哪些问题在困扰着我们呢在建立
2、优秀财务部门这个问题上到底有哪些问题在困扰着我们呢？公司为什么需要财务部门？（财务部门存在的理由和基础是什么？）在其他人眼里，财务部门的形象是什么，你是怎么了解你的部门形象的？你是怎么与其他部门沟通的？你是如何与你部门的同事沟通的？怎样提高财务部门的服务质量和工作绩效？怎样取得其他部门对财务部工作的认可和肯定?在工作中存在哪些因素，影响团队效率的发挥和团队的工作质量，最终导致团队的绩效不高？建立财务部门，哪几件事情是最基础的呢？首先应该解决哪几个问题呢？致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！1.财务部门的基本工作职责有哪些？为什么是财务部来做这些工作？为什么不能把这些工作让其他部
3、门来做？2.企业需要什么样的财务人员？（什么样的人适合做财务？）怎么考察和评估财务人员的素质？3.财务部门的组织结构怎样设置？财务部门岗位分工怎样才科学合理？4.财务部门的基本工作流程有哪些？什么样的团队才能称其为优秀的财务团队呢？优秀财务团队具备的基本特征是什么？5.建设一个优秀的财务部门，经理的角色和职责是什么？如何提升财务部门的工作效率？如何考核和激励财务部门的员工？建立优秀财务部门应该搞清楚的几件事情建立优秀财务部门应该搞清楚的几件事情致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！我们的研究成果：我们的研究成果：建立优秀财务部门的基本步骤和内容建立优秀财务部门的基本步骤和内容1）
4、Position财务部门定位:明确部门的使命,定义财务部门的职能，使财务部门使命的具体化；2）Employee人员配置:定义部门、团队TEAM、岗位的具体职责，将部门的使命、职能分解到每个小组和个人；3）Organization建立组织结构:为完成使命和履行职责而建立组织结构；根据组织结构配备合适的人员；4）Process建立业务操作流程:为完成工作而制定的具体业务操作程序；5）Leading过程指导和监督:业务行为的过程控制、指导和监督（建立了流程，有了具体的标准，还要对日常的业务行为进行控制，并不断的修正和提高）；6）Evaluation考核和激励:对组织的绩效考核/对个人的业务考核；激励
5、是提高效率的重要途径，是最经济的成本控制手段；认可和激励也是最能获得员工忠诚的方法;核心价值观CoreValue：以“人”为本,care关注“PEOPLE”致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！-Employee 人员人员-Evaluation 考核考核-Organization 组织组织-Process 流程流程-Leading 指导指导“PEOPLE”-建立优秀财务部第一步建立优秀财务部第一步-Position 定位定位-Position 定位定位“PEOPLE”-建立优秀财务部第建立优秀财务部第一一步步致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！讨论：财务部门到底应
6、该怎样定位讨论：财务部门到底应该怎样定位？1,为什么所有的公司都需要财务部？2,财务存在的经济理由是什么？财务存在的法律基础是什么？财务存在的理论基础是什么？3,财务的价值是什么？财务到底是干什么的？4,财务部门的职能定位是什么？5,为什么财务部门在不同公司存在的形式和地位不一样？财务存在的形式有哪些？6,为什么企业发展阶段不同，对财务功能需求不一样？财务的层次有哪些？7,为什么不同国家（管理风格）的企业中财务部门的地位和职能不一样？财务是怎样为企业创造价值的？致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！公司愿景与财务部门使命公司愿景与财务部门使命Translating your id
7、eas into numbers业务理想的数字表达业务理想的数字表达Finance:we make financial dreams come true.因为有我，梦想成真！因为有我，梦想成真！致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！事务知识与战略分析记分员（Scorekeeper）倡议者（Proposer）评论员（Commentator）看守员（Guardian）合作伙伴（BusinessPartner）战略财务支持（Strategic)以全面预算为基础公司控制提供财务管理报告财务角色发展轨迹和变化趋势财务角色发展轨迹和变化趋势致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！
8、一分钟财务：财务一分钟财务：财务/会计是什么？会计是什么？讨论：财务是干什么的？财务应该是干什么的？你们公司的财务在干什么？你希望你们公司的财务干什么？致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！1)Accounting=Recordingandreportingoftransactions最初的会计定义：会计就是记录和报告经济业务2)Accounting=Theartofrecording,classifyingandsummarizinginasignificantmannerandintermsofmoney,transactionsandeventswhichare,inpar
9、tatleast,ofafinancialcharacter,andinterpretingtheresultsthereof.标准的会计定义：会计是一种表达的/技术（艺术化的技术），会计用货币计价的手段，记录、分类、汇总货币资金运动、经济业务、经济事项的财务特征，并解释财务结果3)Accounting=TransferDataintoInformation现代的会计定义：会计是将企业业务活动产生的经济数据通过专门的方法转化为决策信息4)Accounting=Understanding&CommunicatingInformationtoExternalandInternalAccountin
10、gCustomer未来的知识经济时代的会计定义：会计就是通过财务人员的专业的方法理解企业经营活动中产生的信息并与企业外部和内部客户沟通并表达这些信息财务会计角色：过去、现在和未来财务会计角色：过去、现在和未来致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！公司愿景、财务使命和部门职能公司愿景、财务使命和部门职能公司理想公司理想财务使命财务使命目标/Objectives战略/Strategy战术/Tactics企业思想企业思想愿景/Mission宗旨/Goals中长期计划,年度预算项目评估,定价,信贷政策数据,预测,监控及报告财务职能财务职能将思想转变成将思想转变成数字数字内审和业务控制报价
11、会计计划资金投资FinanceOrg.missionistoprovidehighqualityFinancialInformation、ServiceandControltosatisfyCompanybusinessdevelopingneedswithCostEfficiency.财务以最经济有效的方式提供高质量的管理信息、专业服务和业务控制；以满足、支持和配合公司的业务发展需要致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！交易的会计处理60%交易的会计处理20%分析与报告20%控制10%控制10%分析与报告20%决策支持50%决策支持10%财务明显处于企业的神经中枢企业的信息在此
12、汇集，主要商机在此筛选，关键决策在此制定，商业行为在此批准CFO正在日益成为CEO的经营伙伴普华永道对财务部职能未来发展趋势的调查PWCCFO2000Survey：交易的会计处理40%控制30%分析与报告20%决策支持10%199720031999参与经营管理与业务合作成本降低财财务务的的重重新新定定位位致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！财务部门的具体工作目标举例财务部门的具体工作目标举例（1）在遵纪守法履行职责的同时满足内外部客户对会计信息的要求与期望;（AccountingInformation)（2）通过对管理流程和控制制度的建立和完善使公司的资源得到有效的保护和充分的
13、利用;(AssetsOperation/InvestReturn)（3）通过对现金流的科学管理提供对业务发展的最大支持;(CashFlow)（4）通过对经营部门或者业务单元提供财务管理支持和监控以保持其高效运营并降低风险；为公司经营决策提供高水平的财务策划支持;(RiskManagement&DecisionMakingSupport)（5）成为在不断发展与变化的环境中保持高绩效的工作团队;(Teamwork&TeamBuilding)致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！财务的财务的角色认知角色认知v财务经理人一个人就是整个部门。公司内有一种观念认为：所有的财务问题都应该由财务
14、部负责。事实上企业的各级管理者都是财务经理，都应该对企业的财务管理的成效负责。财务部经理只是财务管理程序、方法、政策的制定者；而其它部门经理是财务管理实践活动的主要承担者。v其它部门经理与财务经理相互作用，一方面财务经理要求直线经理提供信息，给予更多的配合和支持；另一方面直线经理要求财务部门不再仅仅是监控和评价的角色，更多的是提供信息服务、管理沟通以及专业咨询的作用。为高层领导战略决策提供信息流程监控者流程监控者政策的政策的制定者制定者业务的业务的促成者促成者财务创新者财务创新者企业变革者企业变革者支持业务部门的经营活动风险控制和业务流程控制要采取新的方法和方式解决财务问题企业需要新的技术和竞
15、争力，财务部要预见这些变化并提供足够的支持财务应该承担的五种角色财务应该承担的五种角色基本商业意识顾客导向外部关系控制业绩评价考核沟通信任建立私人关系职业化创新和创造力解决问题的技能变革技能变革技能管理技能管理技能人际信任人际信任业务技能业务技能 财务应具备的技能财务应具备的技能致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！会计信息系统会计信息系统财务部门：生产三种产品（财务部门：生产三种产品（会计报告会计报告会计报告会计报告/信息信息信息信息、现金流现金流现金流现金流和和和和人才人才人才人才）；提供一种服务：；提供一种服务：决策支持服务决策支持服务决策支持服务决策支持服务；进行一项；进
16、行一项过程控制过程控制过程控制过程控制：预：预算管理（业绩考核）算管理（业绩考核）/风险控制；风险控制；现金流管理现金流管理真实的业务和凭据财务人员的专业判断会计规范“防洪、抗旱防洪、抗旱”资金安全资金安全投资回报投资回报投资回报包含赢利和风险两个因素，只考虑利润数字，不考虑质量和风险是不全面的，今天的盈利可能是明天的代价部门建设和管理部门建设和管理要围绕业务核心要围绕业务核心进行进行业务语言、会计语言、管理语言的转换财务部门工作的核心财务部门工作的核心信息和现金流管理是财务部门的本职工作，成本+考核+内控是辅助工作，财务是在完成委托代理业务致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！
17、信息流信息流现金流现金流财务职能定位财务职能定位-SCC原则原则致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！-Employee 员工员工-Evaluation 考核考核-Organization 组织组织-Process 流程流程-Leading 指导指导-Position 定位定位-Employee 人员人员“PEOPLE”-建立优秀财务部第二步建立优秀财务部第二步“PEOPLE”-建立优秀财务部第建立优秀财务部第二二步步致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！财务人员职业素质构成？怎么发现优秀人才并留住他们？怎样给每个岗位找到合适的人？员工招聘的基本流程、招聘渠道、面试
18、技巧、怎样问问题、怎样发现合适的人、怎样鉴别不合适的人？怎么培训和发展员工？怎么发现团队的破坏者并处理他们？怎样才能不亏待老实人？Employee人员配置人员配置致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！你是企业要的人吗你是企业要的人吗?-RPCSC原则原则具备业务能力具备业务能力多功能、全方多功能、全方位位（Professional)电脑电脑、语语言、言、表达能力表达能力，缺一不可缺一不可(Skill)老板需要在老板需要在“同一條船上同一條船上的员工的员工”(Royalty)有意义、高效能产出有意义、高效能产出（创造价值）（创造价值）Contribution)灵活应变灵活应变(Cr
19、eation)致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！情景游戏情景游戏 现场招聘（现场招聘（30分钟）分钟）招聘岗位：财务分析招聘岗位：财务分析1.分成3个小组(A、B、C)；1分钟2.推举1个面试官(A组)、1个应聘者(B组)和1个观察员；1分钟3.A组写出招聘要求以及面试问题4.B组准备应聘；同时进行5.C组写出需要注意的观察点(10分钟)5.面试(12分钟);C组和A组、B组的其他人等充当面试观察者6.面试点评:A组、B组和C组各推举代表来发言(各1分钟共3分钟)7.讲师总结:3分钟致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！对数字敏感,能小心及精确地从事计算工作高度
20、的分析及逻辑思考力敏锐的商业触觉坚韧勤奋的工作态度勇于面对压力自信及诚实善于沟通及有良好的表达能力做好财务会计专业应具备的基本素质做好财务会计专业应具备的基本素质Finance needs people who are good at Finance needs people who are good at（从事财务职业需要人们）（从事财务职业需要人们）solving problemssolving problems（善于解决问题）（善于解决问题）,who are,who are comfortable with numbers comfortable with numbers（对数字不反感）
21、（对数字不反感）and who like and who like to work with people.Many finance jobs are to work with people.Many finance jobs are people-oriented.people-oriented.（愿意与人打交道）（愿意与人打交道）致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！Killer Questions：6 Fundamental QuestionsWhy should we hire you?(Strengths)Who are you?(Personality)What ar
22、e your goals?Why our company?(Research)Salary expectations?Do you have any questions for me?致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！财务部管理财务部管理职位职位Financial Management Position投资融资（投资融资（Business development）内控内控Internal controls计划计划Planning成本成本/报价报价Costing/Pricing资金资金Treasury会计会计Accounting运作运作Base战略战略Strategy技能技能T
23、echnical管理管理Management财务职位分类财务职位分类 Finance Job Classification致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！5 54 43 32 21 16 67 78 8CFO首席财务官Controller总监TreasuryManager高级经理CMO/VP-SalesSeniorSalesManagerKeyAccountManagerDevelopingCoachSalesProfessionalExperiencedSalesDevelopingSalesNewtoSalesCOMPETENCYLADDERCOMPETENCYLADD
24、ER(Salesvs(SalesvsFinance)Finance)职业阶职业阶梯梯/职业职业成成长长路径路径AccountingManager经理StaffAccountant主办会计Accountant会计AssistantAccountant助理Trainee实习生/学徒财务职业生涯的职位发展财务职业生涯的职位发展致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！-Employee 人员人员-Evaluation 考核考核-Organization 组织组织-Process 流程流程-Leading 指导指导-Position 定位定位-Organization 组织组织“PEOPLE
25、”-建立优秀财务部第三步建立优秀财务部第三步“PEOPLE”-建立优秀财务部第建立优秀财务部第三三步步致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！会计核算部会计核算部财务管理部财务管理部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务经理财务经理总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计有代表性的财务部门组织结构（中小企业）有代表性的财务部门组织结构（中小企业）致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！CFO/CFO/财务总监财务总监财务总监财务总监司库司库典型财务组织结构典型财务组织结构 Sample Fin Organization Structure内部
26、控制内部控制财务分析财务分析会计主管会计主管融资、银行关系资金管理信用管理红利分配保险养老金管理帐务报表帐薄税务工资预算投资分析项目预测经营分析经营支持业务审计财务审计致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！专业化分工(WorkSpecialization)部门划分(Departmentalization)指挥链(ChainofCommand)控制幅度(SpanofControl)集权与分权(Centralization&Decentralization)制式化/标准化(Formalization)财务组织架构的设立原则财务组织架构的设立原则致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财
27、务体系建设！常见财务职位常见财务职位CostAccounting成本会计Controller财务总监AR应收帐款Treasurer司库/财务经理CreditManagement信用控制InventoryManagement存货管理CapitalBudgeting资本预算Taxation税务管理FinancialAnalyst财务分析RiskManagement风险管理InvestorRelationship投资关系管理GeneralAuditor总审计师AP应付帐款FixedAssets资产管理Payroll薪酬管理Disbursement报销/支付GL总帐Reporting财务报告CFO(V
28、PFinance)首席财务官StaffAccountant会计主管Admin./Filing行政/资料员InvoiceVerify发票校验Pricing价格管理Billing发票管理BusinessControl业务控制Internalauditor内部审计SystemSupport系统支持Cashier出纳致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！现场讨论现场讨论每小组分别选择下面的企业类型；根据上一页的职位名称，讨论并分别画出财务部的组织结构1，民营企业2，外资企业3，典型制造业4，集团公司总部共30分钟课堂讨论 15分钟 讲解 9分钟（3*3）总结评价 6 分钟致力于企业管理实
29、践、专注于战略、组织与财务体系建设！财务总监财务总监财务经理财务经理计划计划/分析分析成本成本/报价报价资金资金/税务税务帐务管理帐务管理总账总账应收帐款应收帐款应付帐款应付帐款税务税务资金资金出纳出纳成本成本报价报价存货存货预算管理预算管理固定资产固定资产财务分析财务分析内部控制内部控制费用费用财务助理财务助理/秘书秘书有限成员：控制在12人以内，一般是7人以内。每个团队成员应该与必须回答的问题：贡献：“我凭什么在这个财务部拿工资？”职责：“我在财务部负责什么？我真正做到了吗?”部门管理的精髓1.找到對的人(FindandAttracttherightperson.)2.用在對的位置(Put
30、therightpersonattherightposition.)3.在對的時間(Attherighttime.)4.作對的工作(Dotherightthing.)5.把對的工作在第一时间做对(Dotherightthingrightinfirsttime.)致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！-Employee 人员人员-Evaluation 考核考核-Organization 组织组织-Process 流程流程-Leading 指导指导-Position 定位定位“PEOPLE”-建立优秀财务部第四步建立优秀财务部第四步-Process 流程流程“PEOPLE”-建立优秀
31、财务部第建立优秀财务部第四四步步致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！ProductionVolume企业为什么需要流程？制定公司决策层，管理层，全体员工的管理规则使工作具有统一性和可重复性确保从事物从一端发展到另一端的责任落实依靠系统管理，避免人为化的风险，导致工作环节“重复发明”知识积累，效率提高全面质量管理体系的延伸审核，考察决策层，管理层，员工工作的依据把企业因领导，经理，员工的变动的损失降到最小美国德国中国的士兵手册致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！财务流程财务流程/制度体系框架（制度体系框架（SPPIR体系）体系）（一）原则性的会计核算制度（Stan
32、dards）：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。（二）财务管理制度（Policies）：财务收支授权审批制度:1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（
33、12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。（三）综合性管理制度（Procedures）:1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。（四）财务组织结构管理制度（Instructions）:1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理
34、办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。（五）成本费用管理制度（Records）:1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！Standards标准Policies政策Records业务记录Instructions工作指引Procedures操作流程The Document Pyramid 文档层级文档层级Standardsarethemandatoryrequirementsthatt
35、heorganizationmustmeet.强制性标准Policiesarethe“why”documents.Aligntheorganizationwiththestandards.纲领性政策Proceduresarethe“whattodo”documents.Definetheprocessesanorganizationusestoimplementitspolicies业务操作程序Instructionsarethehowtododocuments.Tellspecificallyhowtocarryouttheprocedures业务指导手册Recordsaretheproof
36、documents.Demonstratethatinstructionsandprocedureswerefollowedandthusthatpolicieswerecarriedout业务记录致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！项目、制度与流程项目、制度与流程致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！不同的流程会得到不同的效率、成本1、减少流程步骤、减少流程步骤 2、消除流程瓶颈、消除流程瓶颈 3、提高活动效率、提高活动效率 4、并行取代串行、并行取代串行 5、合理设置里程碑、合理设置里程碑 6、清除流程闭环、清除流程闭环 7、流程模板化、流程模板化 游戏：两个
37、队，一个数字分别告诉两个队的第一个人，依次往前传，不允许说话，不允许回头看，先得到正确答案的一方获胜。一个好流程：正确，便宜，容易和快速。流程的制定与改进流程的制定与改进致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！人员招聘及培训人员考核制度人员轮休制度人员控制人员控制不相容职务分离岗位责任制业务流程组织控制组织控制预算控制会计控制内部审计风险财务管理财务控制财务控制采购制度保管制度盘点制度实物控制实物控制内部控制内部控制讨论讨论：流程控制要考：流程控制要考虑虑和管理哪些和管理哪些问题问题？致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！EducationPackage风险管理与流程
38、控制教育与培训Corporate&IBMInstructionsGuideline公司政策指南与指引QuarterlyReportingforHQ季度报告SACA（Spring/FallSACA）半年定期的流程评估InternalReview&Audit(CorporateAuditPreparation)内部控制与审计BusinessProcess（DraftofProcessReview)流程建立与改进CorporateAuditProgram（ControlStatus）控制环境和状态检查SOD-Separationofduties严格的职责分离审查Asca应用系统控制与评估Contin
39、gencyPlan紧急应急计划DisasterRecoveryPlan灾难恢复计划RiskAcceptance风险评估与接受Workplace&WebsiteSecurity(CleanDeskReport)工作场所的安全控制绝对绝对世界一流的世界一流的IBMIBM流程管理流程管理致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！经验分享：经验分享：IBMIBM财务流程管理的特点财务流程管理的特点IBM，印象最深的就是Process；总会感觉有人帮你，审计不仅仅是查你，而且在帮你（审出问题不是目的，只要在追求卓越的价值观下，所有地方都有问题和需要改进的地方，出了问题，审计人员也有责任）风险接
40、受每个人对自己的业务行为负责任，经理对流程负最后的责任流程无处不在，没有人能超越授权；注重细节可操作性对流程的尊重；控制高于一切，审计高于一切资金管理资金管理贷款合同；印章管理银行调节表；银行关系现金流预测；第三方资金帐户管理；待处理对帐支付帐款次序标准；信贷政策；催收帐款：外汇风险；银行对帐单帐龄分析；特别帐户处理应收帐款是商业信用取消出纳取消出纳库存管理库存管理出入库单；货物处理单循环；轮换制度；提取物资；核实签名存货库龄；仓库管理货物放置；存货管理对帐制度；盘点制度盘点指引；编号盘点存货存货=现金现金凭证保管；合同的管理；结账流程内部稽核流程（税务,资产负债表项目与损益表项目稽核和分析）
41、盘点流程（存货、固定资产、现金。）联合年检（证书的审核、保管）致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！Separation of Duties 职责划分职责划分Separationofdutiesisacontrolusedtoensurethatnoindividualhasresponsibilitieswithinaprocessthatwouldallowthemtomisuseordivertcompanyassetswithoutdetection.防止滥用职防止滥用职权和不合理的处置资产权和不合理的处置资产Oneindividualshouldnotbepermitt
42、edtoperformactivitieswhichcombinecustody,transactingandtherecordingofassets.保管资产、办理业务、记录相分离保管资产、办理业务、记录相分离Nothavingadequateseparationofdutiescouldresultinalossofassets.没有监督，就有可能产生腐败没有监督，就有可能产生腐败致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！Separation of Duties Concept SOD的基本观念的基本观念The same individual should not perform
43、 more than one of the following tasks 同一职员不应同时参与如下工作：同一职员不应同时参与如下工作：1.Havecustodyofanasset(suchascash,inventory)保管财产实物2.Performitsrecordkeeping记录财产帐目3.Authorizechangestoanasset(suchascredits,shipments,payments)授权财产的变动4.Verifytheassetorperformindenpendentchecks(suchasinventorycounts,checksigning,bank
44、reconciliation)核查/确认财产情况致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！付款付款Payment发票校验发票校验Invoice Verification验收验收Goods/Service Receipt制作采购定单制作采购定单 PO Created需求需求Requirement资源资源 Source Determined采购记录采购记录Purchase History交货交货DeliveryMRP系统系统Quota Arrangement供应商清单供应商清单Source List报价报价Quota Arrangement框架协议框架协议Outline Agreemen
45、t信息记录信息记录Info Record采购流采购流 Procurement Cycle致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！具体事例：具体事例：Proper separation of duties over disbursements 采购付款的职责分工采购付款的职责分工Inordertomaintainaproperseparationofdutiesoverdisbursementswhicharecoveredbypurchaseorders,thefollowingactivitiesshouldnormallybeperformedbyorganizationsno
46、tedinparentheses:-A:definingproductorservicerequirements,e.g.,quantityanddaterequiredorscopeofwork(Requesting)采购申请的提出-B:selectingthesupplieranddeterminingprice,termsandconditions(Purchasing)供应商选择和价格及付款条款的确定-C:attestingthatthegoodsorserviceswerereceived(RequestingorReceiving)收货确认-D:processingdocument
47、sforpayment(Accounts Payable/Finance)付款资料的配比和准备-E:check signing(Accounts Payable/Finance)支票的签署-F:mailingordistributingchecks(Accounts Payable/Finance)支票的寄发和递送-G:verifying suppliersnamesandaddresses(Accounts Payable/Finance or Purchasing)供应商及其资料的验证致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！具体事例：具体事例：Payroll Controls-
48、Separation of Duties 薪金发放控制薪金发放控制A.PayrollPreparation薪金表的编制B.BlankCheckControl空白支票的管理C.CheckSigning支票签署D.ControlandDistributionofSignedChecksandElectronicFundsTransferTape已经签署支票和电子转帐的控制和分发E.PayrollAuditRequirements必要的审核F.PayrollAccountingEntries工资业务会计分录的处理G.PayrollBankAccountReconciliations工资帐户银行帐的核
49、对H.VerificationoftheDistributionofChecks(Payroll“Payoff”)工资发放支票的查证致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！清除清除 简化简化 整合整合自动化自动化过量生产表格工作乏味工作等待时间程序团队数据采集运输沟通顾客数据传送加工技术供应商数据分析库存流程缺陷/失误问题区域重复转换格式检验协调流程设置原则流程设置原则SpecificMeasurableRealisticTraceableAgreeable致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！-Employee 人员人员-Evaluation 考核考核-Organi
50、zation 组织组织-Process 流程流程-Leading 指导指导-Position 定位定位“PEOPLE”-建立优秀财务部第五步建立优秀财务部第五步-Leading 指导指导“PEOPLE”-建立优秀财务部第建立优秀财务部第五五步步致力于企业管理实践、专注于战略、组织与财务体系建设！过程指导和过程管理过程指导和过程管理1，员工管理：不同性格类型员工的管理、排序、怎样与员工沟通、员工关系管理、员工培训2，财务装备：资源配备、技术和工具装备、数据库、资料库、工具/参考书3，团队建设：团队活动、团队精神的打造、团队沟通、团队冲突的解决4，部门管理：部门工作纪律、与非财务部门的沟通、信息管