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1、税法税法11/8/20221翟继光联系方式翟继光联系方式11/8/20222中国政法大学 翟继光参考书参考书l翟继光：财税法原论翟继光：财税法原论，立信会计出版社，立信会计出版社2008年版。年版。l刘少军、翟继光：税刘少军、翟继光：税法学，中国政法大学法学，中国政法大学2009年版。年版。11/8/20223中国政法大学 翟继光课程特点与考试方法课程特点与考试方法l理论性、前沿性和趣味性相结合。对实务感兴趣的同学可以选税法实务，两门课内容不重复，后者强调操作性，不讲理论。l平时成绩：30分 出勤（不定期点名1次）：2分 课堂讨论（参与2次讨论）：336分 期中作业：20分（任选题目，结合社会
2、热点或者新闻事件，和税法相关即可）提交一张发票：2分l开卷考试：70分11/8/20224中国政法大学 翟继光学到哪些东西？学到哪些东西？形而下形而下l税法的基本理念：纳税人是政府的奶娘；政府是纳税人的干儿子；税收取之于民、用之于民；征税和用税应当由纳税人做主l税法的基本制度：如何设计优良的税收制度；个人所得税为什么要实行综合所得税制；税法为什么不宜承担宏观调控以及道德评价的社会职责；企业所得税为什么要降低；税法为什么不能严格执行；税法能否调控房价11/8/20225中国政法大学 翟继光学到哪些东西？学到哪些东西？形而上形而上l老师个人的成长与奋斗历程：一分耕耘、一分收获l什么是思考（有没有逻
3、辑，能否经得起推敲）？什么是观点（人云亦云）？为什么要有自己的观点（流行的观点是错误的）？如何形成自己的观点（逆向思维、正反合辩证法）？l活着的意义在哪里（如何看待死亡）？学习的乐趣在哪里？学习税法的好处有哪些（税法中有没有颜如玉和黄金屋）？11/8/20226中国政法大学 翟继光税法课程大纲税法课程大纲l第一章 税法总论（8课时）l第二章 所得税法（10课时）l第三章 商品税法（6课时）l第四章 财产税法和行为税法（2课时）l第五章 税收征管法（2课时）l第六章 税收救济法（2课时）l其中作业（2课时）（停课一次）l期末考试（2课时）11/8/20227中国政法大学 翟继光第一章第一章 税法
4、总论税法总论l第一节 税法的基本理念（4课时）l第二节 税收法律关系（2课时）l第三节 课税依据与税收本质（2课时）11/8/20228中国政法大学 翟继光第一节第一节 税法的基本理念税法的基本理念l一、人的一生所不可避免的两件事l二、税收是文明的对价l三、无代表，不纳税l四、投票人纳税人受益人l五、税收是喂养政府的奶娘l六、即使天塌下来，也要秉公执法 l七、都给你，这下该满意了吧 11/8/20229中国政法大学 翟继光白宫称装修总统办公室未花费政府税收白宫称装修总统办公室未花费政府税收 11/8/202210中国政法大学 翟继光l新京报新京报9月月5日报道日报道趁奥巴马休假之际，白宫给总统
5、办公室重新装修了一番，这也是白宫迎来新主人后的一个传统。尽管只是为总统服务的一件小事，但白宫方面还是将装修的细节全部公之于众，并特别声明：没有花纳税人一分钱。l位于白宫西翼南侧的椭圆形办公室象征着美国权力中心。总统在这里签署法案，接待外国首脑，就重要议题发表全国讲话。11/8/202211中国政法大学 翟继光l新的地毯由奶白色和小麦色组成，显得更朴素淡雅。上面绣着美国国徽和5句名言警句，这都是奥巴马总统自己挑选的，分别出自3位前总统和马丁路德金之口，其中一句是林肯的名言“民有、民治、民享政府。”不过，总统办公桌没有换。这张书桌已经有一百多年的历史，是英国维多利亚女王1880年送给美国的一份礼物
6、。11/8/202212中国政法大学 翟继光l时尚媒体关心装修艺术，更多媒体关心的则是装修费用的问题，比如，装修的钱从哪儿来，总共花了多少资金？“所有装修没有花费纳税人一分钱。”白宫在一份声明中称，装修花费都来自非营利教育机构、白宫历史协会，此外还有总统就职委员会的基金。11/8/202213中国政法大学 翟继光l根据惯例，每一位新任总统搬进白宫后，都能得到10万美元对白宫的私人住宅进行装修，这笔拨款是得到美国国会批准的。去年3月，奥巴马夫妇打算将他们在白宫的新住宅装饰一新，但鉴于美国正逢经济危机，他们拒绝接受10万美元的装修拨款，理由是装修的是他们的私人起居室，因此既不能动用纳税人的公共资金
7、，也不接受任何捐款。11/8/202214中国政法大学 翟继光l为总统营造舒适的办公环境，原本是件再平常不过的事，而且还没有动用纳税人的钱，但还是被媒体指责不合时宜。奥巴马携全家度假，也成为媒体批评焦点。l对于总统一家为期10天的度假，一些媒体批评说，他简直就是逃兵，当美国经济复苏乏力，民众仍受经济窘困之苦时，总统大人却带着全家度假。虽然度假的费用自掏腰包，但安保、车队等费用都要由纳税人承担。11/8/202215中国政法大学 翟继光l为椭圆形办公室装修提供资金的机构中，有一个特别的组织白宫历史协会。该协会成立于1961年，该协会的目的是提高公众对白宫的欣赏和喜爱，并组织民众参观白宫这一美国权
8、力中心。l白宫历史协会不仅选择和购买符合白宫历史氛围的装饰艺术品，还出版官方的白宫参观指南、白宫等其他有关白宫的书籍录像，并运营白宫访问者中心。该协会的资金主要来自私人、企业捐款，以及出版物盈利。11/8/202216中国政法大学 翟继光l白宫历史协会成员玛丽亚道恩斯说，自1934年以来，几乎每一位总统都选择根据个人喜好装修椭圆形办公室，换上自己喜欢的艺术装饰品。她说：“他们是总统，他们有权对自己的办公室进行任何修改。”白宫历史协会的资金主要用于白宫内部装潢，除此之外，这栋拥有200多年历史的总统府还需要不菲的维护费用。但这些资金需要国会拨款，每年大约需要160万美元。11/8/202217中
9、国政法大学 翟继光l今年5月，白宫开始了为期4年的整体翻修，总耗资将达到3.76亿美元，作为一栋总面积5100平方米的历史建筑，从供暖到报警系统都将“升级换代”，这也是历史上白宫最大规模的翻修。虽然这笔巨款得到国会批准，但仍引起美国媒体不小的争议。11/8/202218中国政法大学 翟继光安徽阜阳花费安徽阜阳花费3000万元建造的政府办公楼酷万元建造的政府办公楼酷似美国白宫，引发争议。似美国白宫，引发争议。11/8/202219中国政法大学 翟继光河南焦作市政府凯旋门河南焦作市政府凯旋门11/8/202220中国政法大学 翟继光常州市政府双子星常州市政府双子星11/8/202221中国政法大学
10、 翟继光浙江湖州市政府办公大楼浙江湖州市政府办公大楼11/8/202222中国政法大学 翟继光云南省红河哈尼族彝族自治州政府新大楼云南省红河哈尼族彝族自治州政府新大楼 l 11/8/202223中国政法大学 翟继光郑州市惠济区政府办公区内绿地，后面是政府郑州市惠济区政府办公区内绿地，后面是政府办公区巨大的半球形会议室办公区巨大的半球形会议室11/8/202224中国政法大学 翟继光郑州市惠济区政府办公区内的人工湖郑州市惠济区政府办公区内的人工湖11/8/202225中国政法大学 翟继光山西晋中榆次区政府山西晋中榆次区政府11/8/202226中国政法大学 翟继光佛山市顺德区政府大楼佛山市顺德区
11、政府大楼 11/8/202227中国政法大学 翟继光山东省龙口市（县级）政府办公楼山东省龙口市（县级）政府办公楼 11/8/202228中国政法大学 翟继光重庆市万州天城交通局仅有重庆市万州天城交通局仅有12名在职职工，却建起两栋建筑面积名在职职工，却建起两栋建筑面积7000平方米的平方米的“欧式欧式”风格办公楼。风格办公楼。11/8/202229中国政法大学 翟继光仅有仅有10个工作人员的山西忻州煤矿安监局的办公个工作人员的山西忻州煤矿安监局的办公楼。楼。11/8/202230中国政法大学 翟继光山西忻州煤矿安监局的住宅楼。山西忻州煤矿安监局的住宅楼。11/8/202231中国政法大学 翟继
12、光江津市几江街道办事处办公大楼被网友称为江津市几江街道办事处办公大楼被网友称为“国国内第一豪华街道办事处内第一豪华街道办事处”11/8/202232中国政法大学 翟继光濮阳县委县政府综合办公大楼，河南省濮阳县是濮阳县委县政府综合办公大楼，河南省濮阳县是省扶贫开发重点县。省扶贫开发重点县。11/8/202233中国政法大学 翟继光濮阳县纪委领导班子成员居住的豪华别墅濮阳县纪委领导班子成员居住的豪华别墅 11/8/202234中国政法大学 翟继光浙江省湖州市吴兴区织里镇政府浙江省湖州市吴兴区织里镇政府11/8/202235中国政法大学 翟继光重庆市忠县黄金镇政府修建的像宫殿一样的重庆市忠县黄金镇政
13、府修建的像宫殿一样的办公楼（办公楼（2004年年12月月31日摄日摄 11/8/202236中国政法大学 翟继光沿阶梯自下而上走到顶端，是一座形如沿阶梯自下而上走到顶端，是一座形如“天安天安门门”的大会堂的大会堂 11/8/202237中国政法大学 翟继光山西省沁水县端氏镇政府办公大楼山西省沁水县端氏镇政府办公大楼 l山西省沁水县端氏镇中山岭村小学 11/8/202238中国政法大学 翟继光人的一生不可避免的两件事死亡与纳税 l美国著名文学家、政治家弗兰克林有一句名言：“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”这句名言在西方是家喻户晓的，而在我们国家，很多人还是第一次听说或者根本还
14、没有听说。l或许你不信，咋就不可避免呢？死亡不可避免不用说了，至今尚未发现长生不老的人。纳税也是如此吗？我们好多人好像都没纳过税啊？11/8/202239中国政法大学 翟继光人的一生不可避免的两件事死亡与纳税l无论你的社会地位如何低微，无论你的收入是多么可怜，你都是我们国家的纳税人，你都已经为祖国的建设做出了一份贡献。在现代民主法治国家，纳税人是国家的主人，是主权的享有者，是最值得尊敬的人。我们在为不可避免纳税命运而感到有点不舒服的同时，请不要忘记：我们都是纳税人！我们都是国家的主人、主权的享有者和最值得尊敬的人！11/8/202240中国政法大学 翟继光税收是文明的对价11/8/202241
15、中国政法大学 翟继光税收是文明的对价 l提起税，我们都不陌生，或多或少都接触过一些。从事商业经营的离不了与税收打交道，工薪阶层的人，工资稍微高一些要被扣税，就是普通老百姓在银行里的存款也免不了纳税的命运。总之，税收就在我们身边，税收与我们时刻相伴。11/8/202242中国政法大学 翟继光税收是文明的对价l虽然税收在日常生活中是这么常见，但绝大多数人可能并不知道税到底是什么？国家为什么要征税，我们为什么要纳税？我们纳的税到底到哪里去了？这就是税收本质理论所要解决的问题。11/8/202243中国政法大学 翟继光税收是文明的对价l2007年，我国税收收入接近5万亿，按14亿人口计算，人均纳税35
16、71元。2008年税收收入为5.4万亿。2009年税收收入接近6.3万亿。11/8/202244中国政法大学 翟继光无代表，不纳税l“无代表，不纳税”是来自英国的一句格言。英文原文一般表述为“No taxation without representation”。11/8/202245中国政法大学 翟继光无代表，不纳税11/8/202246中国政法大学 翟继光投票人纳税人受益人l马克思有一句名言：“在现实性上，人是社会关系的总和。”我们在社会中扮演什么角色取决于我们所处的社会关系。和父母在一起，我们是儿子/女儿；和孩子在一起，我们是爸爸/妈妈在学校里，我们是老师/学生；在田野里，我们是农民；在
17、工厂里，我们是工人；在政府机关里，我们是国家干部11/8/202247中国政法大学 翟继光投票人纳税人受益人l在国家和人民的关系中，我们是什么呢？或许你没有思考过这个问题，但这是一个非常重要的问题，无论对于国家，还是我们自己。l讨论：为什么我们是国家的主人？l为人民服务是否正确？11/8/202248中国政法大学 翟继光税收是喂养政府的奶娘 l这是马克思关于税收本质的一句名言，可谓一语道破政府和人民关系的本质。前面我们讲过税收是文明的对价，这是从社会发展与税收的关系的角度来认识税收的，前面我们也讲过在国家与人民的关系中，我们所具有的三种身份：投票人、纳税人、受益人。这里我们进一步探讨政府和人民
18、之间的供养关系。11/8/202249中国政法大学 翟继光税收是喂养政府的奶娘l回良玉考察抗洪、慰问群众l每逢洪灾、地震或者其他灾难降临，政府都会调拨大批物资赈济灾民，灾民对于政府无不感激涕零；在贫困山区，政府每年都发放大批救济款，当人们拿到这些救济款时，他们的手发抖了，政府真是为人民着想啊；每年春节，各级政府都纷纷出动慰问贫困户，看着政府送来的面、肉、油，有人热泪盈眶，在摄影镜头前跪下了11/8/202250中国政法大学 翟继光税收是喂养政府的奶娘l这些场面都是我们经常见到的或者经常在电视上看到的，它们给我们的印象是：政府在养活老百姓。在计划经济时代，这种印象更加深入人心，我们的工资是政府发
19、的，我们从出生到死亡的一切大事，如上学、工作、结婚、看病、退休等等，都是政府一手包下来的，无怪乎我们深深感到，政府在养活老百姓。11/8/202251中国政法大学 翟继光即使天塌下来，也要秉公执法即使天塌下来，也要秉公执法 l美国得克萨斯州一个名叫德林的公民，有一天收到当地税务局的书面通知，要他补缴2美分的税款。当德林知道法律规定不能收取现金时，就及时赶往邮局花了2美元挂号费，把2美分寄到税务局。而另一美国税官为了向纳税人追缴4美分的欠税，用了20美分的邮资，挂号寄去了税单。为补缴2美分的税款和追缴4美分的欠税，分别赔进了100倍的汇费和5倍的邮费，被称为“世界奇闻”。11/8/202252中
20、国政法大学 翟继光即使天塌下来，也要秉公执法即使天塌下来，也要秉公执法l无独有偶，中国税务报报道这样一件事：河北省一位农民，每个月要步行30里山路去缴纳5元的增值税，且风雨无阻，被评为“模范纳税个体户”。l上述两个故事说明了什么？说明了税法必须被公正地执行，才能获得威信，才能得到纳税人的遵从与信仰。l北京市率先免征自行车车辆使用牌照税。11/8/202253中国政法大学 翟继光都给你，这下该满意了吧都给你，这下该满意了吧 l一个做生意的，要死了。临终，他交代朋友说：“比尔，你保证，我死后，你一定要把我的尸体火化。”“之后，你想我怎么处理你的骨灰？”朋友问。“用个信封装上，寄给税务局。信封上写：
21、好了，我的一切都给你，这下满意了？”l个人所得税的免征额问题，个人所得税的税制转型问题11/8/202254中国政法大学 翟继光1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。21:47:0321:47:0321:4711/8/2022 9:47:03 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2221:47:0321:47Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。21:47:0321:47:0321:47Tuesday,November 8
22、,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2221:47:0321:47:03November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20229:47:03下午21:47:0311月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月229:47下午11月-2221:47November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/821:47:0321:47:0308 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:47:03下午9:47下午21:47:0311月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 9:47:03 PM21:47:0308-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 9:47 PM11/8/2022 9:47 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家