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1、淮工合伙人：真的好海鲜饭店是本商业计划书建议设立的公司，它是由公司取得对新浦区万润街大润发斜对面一楼二楼商铺的经营权。饭店将对原有商铺按照三星级饭店标准装修并配备相应设备、设施。饭店总面积200。本店将采用“前店后厨”的经营模式提供服务，通过与旅行社、会议会展公司、商业团购网站及各机关企事业单位的合作，采用直接销售渠道和间接销售渠道相结合的方式进行销售推广，并力争成为本市管理水平、服务质量、经济效益均位于前列的具有标志性的海鲜饭店。项目公司本市环境评估 自然情况连云港市位于中国沿海中部，江苏省东北部，处于北纬33593507、东经1182411948之间。因面向连岛、背倚云台山、又因连云港港口
2、得名连云港。中华人民共和国华东地区特大城市，中国十大环境最美旅游城市、全国首批14个沿海开放城市之一、中国水晶之都、神奇浪漫之都、江苏沿海大开发的中心城市、国家创新型试点城市、国际性港口城市、西游记文化发源地、中国优秀旅游城市、新亚欧大陆桥东方桥头堡，是一座山、海、港、城相依相拥的城市。城市功能区新浦区新浦区是江苏省连云港市的政治、经济、文化中心。位于江苏省东北部，东接连云区，南连海州区，西与东海县接壤，北与赣榆县毗邻。辖区面积445平方公里，人口70万人。新浦区区位交通优势明显，海陆空交通便捷，紧邻机场，距港口30公里以内，是连接西北、中原和苏北、鲁南的主要交通门户。新亚欧大陆桥自此向西横贯
3、亚欧30多个国家和地区，境内腹地涉及11个省区、近4亿人口。连霍、同三两条高速公路在此交汇，沿海高速公路的建设使新浦融入了上海4小时经济圈。新浦区是环境优良的开放城区。以连云港市为龙头的江苏沿海开发上升为国家战略层面后，新浦区作为中心城区，依托完善的交通、供水、供电、通讯等基础设施，充分发挥市级党政机关、高等院校、医疗服务机构的优势跨越发展，已经成为连云港市对外开放的窗口。旅游资源连云港市是“中国优秀旅游城市”，境内依山傍海，山海相拥，港城一体。拥有6个国家4A级景区、14个风景区和近210个风景点，包括孕育古典名著西游记的花果山、浪漫神奇的连岛海滨浴场。优秀旅游景点营销策略直接在店内消费，服
4、务。提供外卖、提前预定等服务。在网络上发布产品、服务等优惠组合信息，与吸引各网络朋友亲自光临，如美团、糯米网等团购网。在旅游旺季通过与旅行社的合作，争取更多的客源在淡季可以推出更多优惠活动和平价套餐前店后厨模式一楼将近60平方米就是海鲜零售柜台，可以在这里买，也可以买完上楼，二楼可以同时容纳100人就餐。这样就可以将海鲜销售与饭店作为两个部分，饭店的效益也将来自两个方面，避免了利润单一。我们想打造的就是海鲜自己挑，厨师自己选的模式。除了市民买海鲜方便之外，还有最重要的一点就是透明度。让来店里消费的顾客放心，安心的吃自己选的食物。另外由于我们会在沿海大批量进货，成本会低，所以价格也会更加亲民，这
5、样会给饭店带来更多的人气。内部管理酒店餐饮的基本业务流程为：总台预订、前厅接待、点菜及用餐服务、账单核对、总台收银等。成本收入总投资额：200万 变动成本总额171.52万：固定成本总额26.2 万2013年（一）成本预算：169.89万/年场地租金（1万/月（280平米）=18万/年设备添置（烹饪设备、办公设备、用餐桌椅、空调等）15万/年店面装修（设计费、材料费、人工费、造景、绿植等）10万/年各种执照办理（工商、税务、消防、卫生、经营、营业执照、保险）2万/年意外风险损失耗及储备资金等其他费用 10万元/年原料采购(菜品加酒水)5万/月=60万/年宣传推广 3万/年水电 3075元/月=
6、3.69万/年人工 58.2万/年利润预算：保守假设：每20平米能容纳10人/桌；面积200平方米能饱和容纳100人；上座率 50%，人均消费80元，日收入：100*50%*80=4000元月收入：4000*30=120000元年收入：120000*12=1440000元=144万/年利润 -18.95万财务分析2013 资 产 负 债 表编制单位：淮海公司2013 年 12 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1175166.05短期借款46 交易性金融资产2应付票据47 应收票据3应付帐款48 应收股利4预收帐款49应收利息 5其
7、他应付款50 应收帐款6应付工资51 其他应收款 7100应付福利费52 预付账款8未交税金53 存 货92.5未付利润54一年内到期的非流动资产10其他未交款55 其他流动资金11预提费用56流动资产合计 12185168.55非流动资产：一年内到期的长期负债57可供出售金融资产14其他流动负债58持有出售金融资产15 持有至到期投资16投资性房地产 20流动负债合计65长期投资：长期负债：长期投资21长期借款66固定资产应付债券67 固定资产原价241515长期应付款68减：累计折旧2503其他长期负债69 固定资产净值261512 其中：住房周转金70 固定资产清理27 在建工程28待处
8、理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计351512递延税款贷项77无形资产及递延资产：无形资产36负债合计80 递延资产37所有者权益：实收资本81200无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83 其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润85180.55 递延税款借项42所有者权益合计88200180.55资 产 总 计45200180.55负债及所有者权益总计200180.55注：如果本表“科目”本企业不适用的，可另附资产负债表。2014年（一）成本预算：159.7万/年 1场地租金（1.5万/月（200平米）=18万/年2设备维修（烹饪
9、设备、办公设备、用餐桌椅、空调等）5万/年3店面装修（设计费、材料费、人工费、造景、绿植等）1万/年4原料采购 6万/月=72万/年5宣传推广 1万/年6水电 4.5万/年7人工 58.2万/年8利润预算：保守假设：每20平米能容纳10人/桌；面积200平方米能饱和容纳100人；上座率 60%，人均消费80元，日收入：100*60%*80=4800元月收入：4800*30=144000元年收入：144000*12=1728000元=172.8万/年利润5.52万2014 资 产 负 债 表编制单位：淮海公司2014 年 12 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数
10、流动资产：流动负债：货币资金 1166.05169.47短期借款46 交易性金融资产2应付票据47 应收票据 3应付帐款48 应收股利 4预收帐款49应收利息5其他应付款50 应收帐款 6应付工资51 其他应收款7应付福利费52 预付账款 8未交税金53 存 货92.52未付利润54一年内到期的非流动资产10其他未交款55 其他流动资金11预提费用56流动资产合计12168.55171.47非流动资产：一年内到期的长期负债 57可供出售金融资产14其他流动负债58持有出售金融资产15 持有至到期投资16投资性房地产 20流动负债合计65长期投资：长期负债：长期投资 21长期借款66固定资产应付
11、债券67 固定资产原价241512长期应付款68减：累计折旧2533其他长期负债69 固定资产净值26129 其中：住房周转金70 固定资产清理27 在建工程 28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计 35129递延税款贷项77无形资产及递延资产：无形资产 36负债合计80 递延资产 37所有者权益：实收资本81无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83 其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润85180.55180.47 递延税款借项42所有者权益合计88 180.55180.47资 产 总 计 45180.55180.47负债及所
12、有者权益总计180.55180.47注：如果本表“科目”本企业不适用的，可另附资产负债表。2015年（一）成本预算：184.24万/年场地租金（1.5万/月（200平米）=18万/年设备维修（烹饪设备、办公设备、用餐桌椅、空调等）5万/年店面装修（设计费、材料费、人工费、造景、绿植等）1万/年各种执照办理（工商、税务、消防、卫生、经营、营业执照、保险）2万/年意外风险损失耗及储备资金等其他费用 10万元/年原料采购 7万/月=84万/年宣传推广 1万/年水电 5.04万/年人工 58.2万/年利润预算：保守假设：每20平米能容纳10人/桌；面积200平方米能饱和容纳100人；上座率 70%，人
13、均消费85元，日收入：100*70%*85=5950元月收入：5950*30=178500元年收入：178500*12=2142000元=214.2万/年利润 28.08万2015 资 产 负 债 表2015 资 产 负 债 表编制单位：淮海公司2015 年 12 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金 1169.47194.55短期借款46 交易性金融资产2应付票据47 应收票据 3应付帐款48 应收股利 4预收帐款49应收利息5其他应付款50 应收帐款 6应付工资51 其他应收款7应付福利费52 预付账款 8未交税金53 存 货92
14、2未付利润54一年内到期的非流动资产10其他未交款55 其他流动资金11预提费用56流动资产合计12171.47196.55非流动资产：一年内到期的长期负债 57可供出售金融资产14其他流动负债58持有出售金融资产15 持有至到期投资16投资性房地产 20流动负债合计65长期投资：长期负债：长期投资 21长期借款66固定资产应付债券67 固定资产原价24129长期应付款68减：累计折旧2533其他长期负债69 固定资产净值2696 其中：住房周转金70 固定资产清理27 在建工程 28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计 3596递延税款贷项77无形资产及递延资产：无
15、形资产 36负债合计80 递延资产 37所有者权益：实收资本81无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83 其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润85180.47202.55 递延税款借项42所有者权益合计88180.47202.55资 产 总 计 45180.47202.55负债及所有者权益总计180.47202.55注：如果本表“科目”本企业不适用的，可另附资产负债表。2016年（增长工资 10%）（一）成本预算：208.52万/年1场地租金（1.6万/月（200平米）=19.2万/年2设备维修（烹饪设备、办公设备、用餐桌椅、空调等）5万/年3店面装修（
16、设计费、材料费、人工费、造景、绿植等）1万/年4原料采购 8万/月=96万/年5宣传推广 1万/年6水电 5.5万/年7人工 64.02万/年8利润预算：保守假设：每20平米能容纳10人/桌；面积200平方米能饱和容纳100人；上座率 80%，人均消费85元，日收入：100*80%*85=6800元月收入：6800*30=204000元年收入：204000*12=2448000元=244.8万/年利润 31.02万2016 资 产 负 债 表编制单位：淮海公司 2016 年 12 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金 1194.552
17、23.58短期借款46 交易性金融资产2应付票据47 应收票据 3应付帐款48 应收股利 4预收帐款49应收利息5其他应付款50 应收帐款 6应付工资51 其他应收款7应付福利费52 预付账款 8未交税金53 存 货921.5未付利润54一年内到期的非流动资产10其他未交款55 其他流动资金11预提费用56流动资产合计12196.55225.08非流动资产：一年内到期的长期负债 57可供出售金融资产14其他流动负债58持有出售金融资产15 持有至到期投资16投资性房地产 20流动负债合计65长期投资：长期负债：长期投资 21长期借款66固定资产应付债券67 固定资产原价2496长期应付款68减
18、：累计折旧2533其他长期负债69 固定资产净值2663 其中：住房周转金70 固定资产清理27 在建工程 28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计 3563递延税款贷项77无形资产及递延资产：无形资产 36负债合计80 递延资产 37所有者权益：实收资本81无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83 其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润85220.55228.08 递延税款借项42所有者权益合计88220.55 228.08资 产 总 计 45220.55228.08负债及所有者权益总计220.55228.08注：如果本表“科目
19、”本企业不适用的，可另附资产负债表。2017年（一）成本预算：213.14万/年1场地租金（1.6万/月（200平米）=19.2万/年2设备维修（烹饪设备、办公设备、用餐桌椅、空调等）5万/年3店面装修（设计费、材料费、人工费、造景、绿植等）1万/年4原料采购 9万/月=108万/年5宣传推广 1万/年6水电 5.5万/年7人工 64.02万/年8利润预算：保守假设：每20平米能容纳10人/桌；面积200平方米能饱和容纳100人；上座率 85%，人均消费90元，日收入：100*85%*90=7650元月收入：7650*30=229500元年收入：229500*12=2754000元=275.4
20、万/年利润 48.19万2017 资 产 负 债 表编制单位：淮海公司2017 年 12 月份单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金 1223.58269.78短期借款46 交易性金融资产2应付票据47 应收票据 3应付帐款48 应收股利 4预收帐款49应收利息5其他应付款50 应收帐款 6应付工资51 其他应收款7应付福利费52 预付账款 8未交税金53 存 货91.51.5未付利润54一年内到期的非流动资产10其他未交款55 其他流动资金11预提费用56流动资产合计12非流动资产：一年内到期的长期负债 57可供出售金融资产14其他流动负
21、债58持有出售金融资产15 持有至到期投资16投资性房地产 20流动负债合计65长期投资：长期负债：长期投资 21长期借款66固定资产应付债券67 固定资产原价2463长期应付款68减：累计折旧2533其他长期负债69 固定资产净值2630 其中：住房周转金70 固定资产清理27 在建工程 28待处理固定资产净损失29长期负债合计76递延税项：固定资产合计 3530递延税款贷项77无形资产及递延资产：无形资产 36负债合计80 递延资产 37所有者权益：实收资本81无形资产及递延资产合计40资本公积82其他长期资产：盈余公积83 其他长期资产41其中：公益金84递延税项：未分配利润85228.
22、08271.28 递延税款借项42所有者权益合计88228.08271.28资 产 总 计 45228.08271.28负债及所有者权益总计228.08271.28注：如果本表“科目”本企业不适用的，可另附资产负债表。盈利能力分析1.2016年总资产报酬率=41.37/(220.55+228.08)/2)=18.44%2017年总资产报酬率=64.26/(228.08+271.28)/2)=25.74%分析数据表明，酒店2017年的总资产报酬率比上一年提高了7.3%，说明酒店的资产运营效率有所提高，即酒店的资产盈利能力更强。其中2016年总资产周转率=244.8/(220.55+288.08)
23、/2)=1.092017年总资产周转率=275.4/(228.08+271.28)/2)=1.10差异=1.10-1.09=0.012016年销售息税前利润率=41.37/244.8=16.9%2017年销售息税前利润率=64.26/275.40=23.33%差异=23.33%-16.9%=6.43%数据表明，酒店的全部资产报酬率的提高主要是由于息税前利润率提高的结果。由此可见，要提高酒店的总资产报酬率，增强酒店的盈利能力，就要从企业的总资产周转率和销售息税前利润的两方面努力。2.2016年净资产收益率=31.02/(220.55+228.08)/2)=13.83%2017年净资产收益率=48
24、.19/(228.08+271.28)/2)=19.30%差异=5.47%数据反映酒店资本的增值有所提高，反映酒店的盈利能力更强。营运能力分析 1.2016年总资产周转率=244.8/(220.55+288.08)/2)=0.96 2017年总资产周转率=275.4/(228.08+271.28)/2)=1.10分析数据表明，酒店2017年的总资产周转率比上一年提高了14%，说明酒店的资产周转效率有所提高，即酒店的资产营运能力更强。其中2016年流动资产周转率=244.8/(196.55+225.08)/2)=1.162017年流动资产周转率=275.4/(225.08+271.28)/2)=
25、1.11差异=-0.052016年流动资产占总资产比重=82.9%2017年流动资产占总资产比重=99.4%差异=16.5%数据表明，酒店的总资产周转率的提高主要是由于流动资产占总资产比重提高的结果。由此可见，要提高酒店的总资产周转率，增强酒店的营运能力，就要从企业的流动资产周转率和流动资产占总资产比重的两方面努力发展能力分析1.2016年净利润增长率=（31.02-28.08）/28.08*100%=10.49%2017年净利润增长率=(48.19-31.08)/31.03*100%=55.30%分析数据表明，酒店2017年的净资产增长率比上一年提高了44.81%，说明酒店的营业净利润效率有
26、所提高，由于净利润是酒店经营业绩的综合结果，因此，净利润的增长是酒店成长性的基本反映，所以2017年酒店的发展能力较2016年有所提高。2.2016年资产增长率=（228.08-220.55）/220.55*100%=3.41%2017年资产增长率=(271.28-228.08)/228.08*100%=18.94%分析数据表明，酒店2017年的资产增长率比上一年提高了15.53%，资产增长率是用来考核酒店资产投入增长幅度的财务指标。酒店要增加收入，增强在自己的发展能力，就需要通过资产投入来实现收入的增加，资产增长率的提高反映酒店增加收入能力的增强，即发展能力有所提高。边际贡献总额=275.4
27、-102-5.5-64.02=103.88边际贡献率=（275.4-102-5.5-64.02）/275.4=37.72%变动成本率=1-37.72%=62.28%固定成本总额=197.72-102-5.5-64.02=26.2保本销售额=26.2/0.3772=69.46保本销售量=694600/90/12/30=22人/天安全边际量=85-22=63人/天安全边际额=275.4-69.46=205.94安全边际率=63/85=74.12%保本作业率=22/85=25.88%销售利润率=74.12%*37.72%=27.96%2017本量利分析风险预测：风险预测：真的好海鲜饭店”必须选址于较好的地理位置，每天客流量要大，通过一定的营销手段和店面独特的风味以及优质的服务，将可以保证可观的净利润。但是，我们同时也看到，餐厅附近也有其他几家餐馆，他们各具特色，并且已经有了一些顾客忠诚度，因此我们的店面也有一定的风险，要赢得顾客的满意，我们还需继续努力，改进我们的菜谱，优化我们的服务，使店面走向多元化。总结：对“shiji海鲜饭店”的投资，我们经过了 一段时间的市场调查和研究，运用了财务管理，财务分析和管理会计的知识做出了投资方案，其中肯定有一些疏漏和不足的地方，还请批评指正。经过我们的全心付出和努力，不久的将来，对我们真的好海鲜饭店的投资定能取得巨大成功，我们衷心期待那一天的到来！