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1、主讲人：北京中盟信德管理咨询中心北京中盟信德管理咨询中心职业经理财务管理能力职业经理财务管理能力训练课程训练课程韩韩 枫枫（字子易）（字子易）沙盘能力训练专家易道管理实战顾问清华大学CEO总裁班特邀培训师清华大学、交大、浙大、吉大等客座教授中国职业经理高级培训师职业经理研究中心培训教研室总监、高级培训师乾坤趋势管理理论创建人中国易学与科学研究会现代易学研究专员中中盟盟信信德德2 21996年哈佛大学在MBA课程体系中正式加入了能力训练沙盘课程，提高学员实战技能。沙盘模拟实战课程是美国、瑞典、日本等发达国家世界500强企业采用的一种企业中高级职业经理人的培训方法。培训模式创新：培训模式创新：沙盘
2、能力训练课程中中盟盟信信德德3 3沙盘课程原理沙盘课程原理学员在亲身体验、互相交流和培训师的点评中学到大量实用知识、经验、教训，而无无需付出惨痛代价！需付出惨痛代价！中中盟盟信信德德4 4沙盘能力训练课程的特点沙盘能力训练课程的特点系统性强系统性强数据性强数据性强实战性强实战性强“惊醒惊醒”中学习中学习“案例案例”中学习中学习 中中盟盟信信德德5 5财务管理能力的重要性：财务管理能力的重要性：职业经理人财务管理能力的重要性：职业经理人财务管理能力的重要性：看不懂驾驶仪表的飞行员看不懂驾驶仪表的飞行员经理人不必成为会计，但必须了解会计。经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策经理人不
3、必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。人物。财务战略与企业的可持续发展财务战略与企业的可持续发展中国企业在世界上竞争，最终的障碍必将是理财方面的无能中国企业在世界上竞争，最终的障碍必将是理财方面的无能和失误，而非营销或是技术问题。和失误，而非营销或是技术问题。企业经营活动中的资金运行是企业经营的本质所在。如何进行高水平的投资决策与融资决策等财务决策便是企业的基本决策。科学的理财活动，是企业最具实质内容的管理活动。科学的理财活动，是企业最具实质内容的管理活动。中中盟盟信信德德6 6标准课程进度与主要内容标准课程进度与主要内容01年模拟经营 与新公司共同成长与新公司共同成长02年模拟经
4、营 获取更大市场份额获取更大市场份额 提升企业的价值提升企业的价值 重点能力训练：重点能力训练：财务决策能力财务决策能力战略规划与预算运营管理能力财务分析能力成本费用控制风险管理与控制风险管理与控制 中中盟盟信信德德7 7一、接手公司一、接手公司 组建团队组建团队公司的原始状况见规则第 1 页我们现在接管了一家接近落伍的公司，公司的财务状况只能维持简单运作，现有市场和产品的继续发展存在不确定性。您的团队将面临前所未有的挑战！中中盟盟信信德德9 9财务部：财务部：现金00年末资产负债表：年末资产负债表：资产：资产：流动资产：流动资产：固定资产：固定资产：资产合计：资产合计：负债和所有者权益：负债
5、和所有者权益：负债：负债：所有者权益合计：所有者权益合计：负债和所有者权益合计：负债和所有者权益合计：见规则第 1 页公司的原始状况公司的原始状况中中盟盟信信德德1010组建公司组建公司 在培训师的引导下在培训师的引导下摆放公司的硬件设施摆放公司的硬件设施（沙盘教具）（沙盘教具）了解沙盘盘面布局了解沙盘盘面布局中中盟盟信信德德1111高效和谐团队高效和谐团队1.相互介绍，了解任职经历相互介绍，了解任职经历2.推选总经理推选总经理3.任命各总监任命各总监一致的承诺分享成果外部支持相关的技能相互的信任谈判技能组建管理团队组建管理团队中中盟盟信信德德1212组建管理团队组建管理团队-岗位职责岗位职责
6、总经理总经理：负责公司的整体战略制定、决策及整体运作市场总监市场总监：负责市场调研、市场定位及新市场拓展等工作技术总监技术总监：负责技术或产品的研究与开发工作生产总监生产总监：负责设备调整、生产组织及产品交付管理等人力总监人力总监 ：负责公司人员招聘、培训及人员管理等财务总监财务总监：进行财务预算，财务分析，公司融资等财务经理财务经理：负责公司日常经营过程中的收入及支出管理销售总监销售总监：负责公司产品的销售及销售管理工作中中盟盟信信德德1313二、学习规则二、学习规则 成立公司成立公司 沙盘模拟经营规则学习中中盟盟信信德德1515召开公司成立大会总经理就职演说中中盟盟信信德德1616第一期模
7、拟经营第一期模拟经营（01年）经营流程：经营流程：召开经营会议：确定公司经营战略及经营目标市场调研确定产品或技术开发项目参加竞标，获取订单洽谈合作采购组织生产设备调整人员调整预算，办理贷款沙盘走币，支付各种成本、费用交付，领取销售收入填写现金流量表、利润表和资产负债表总结、交流、培训师点评中中盟盟信信德德1818战略规划战略规划系统思考能力训练：-战略制定与决策分析业务范围远景目标计划竞争分析客户需求分析战略实施计划中中盟盟信信德德1919第一期如何决策？第一期如何决策？财务决策是经营决策的重要组财务决策是经营决策的重要组成部分，成部分，在经营决策中起核心在经营决策中起核心作用。作用。财务决策
8、的主要内容：财务决策的主要内容：1.投资决策2.筹资决策3.目标利润决策4.目标成本决策5.资本运营决策 财务决策要求经营管理者要有财务决策要求经营管理者要有较高的预见性。较高的预见性。中中盟盟信信德德202001年经营计划会议年经营计划会议内容内容:制定战略规划制定战略规划第一期经营计划制定本年经营目标进行市场调研制定研发计划制定营销计划是否增减设备人力资源计划财务分析，并办理贷款 .中中盟盟信信德德2121经营管理之：事前计划经营管理之：事前计划中中盟盟信信德德2222预算管理预算管理全面预算的功能全面预算的功能(1)明确目标；(2)配置资源；(3)考核标准；(4)控制依据预算管理达到的目
9、标预算管理达到的目标统一思想行动；规范生产经营管理；提高资金利用效果降低成本费用；较好地应对市场的变化；预算的内容预算的内容业务预算：销售预算，生产预算，成本预算，费用预算财务预算：资本预算，现金预算，预计资产负债表，预计利润表，预计现金流量表中中盟盟信信德德2323预算编制过程的循环预算编制过程的循环中中盟盟信信德德2424面对潜在的市场我们应当如何决策呢？面对潜在的市场我们应当如何决策呢？面对竞争日益激烈的国内市场，已经存在六家势均力敌的竞争对手，也许开辟新的市场是我们的出路。我们将要进入_ 市场需要投资金额_ 是否可以通过新产品打开新的市场？是否可以通过新产品打开新的市场？我们现在的产品
10、结构单一，未来市场中可能有替代品和新产品的需求，我们是否应当研发新的产品呢？应当选择哪几个呢？何时进行投资呢？01年我们将要研发 _ 产品预计今年的研发投资额度为 _市场调研与产品开发市场调研与产品开发中中盟盟信信德德2525生产设备与人员调整生产设备与人员调整是否需要引进设备，为第二年的生产做好准备？购置设备_；租赁设备_。是否需要招聘人员，为第二年的经营做好准备？生产人员_；销售人员_。中中盟盟信信德德2626如何参与竞标？如何参与竞标？我们采取的竞标策略：预计参与竞标的投入：我们获得的订单：资源评估，是否需要合作？现有销售能力 ，满足要求吗？现有生产能力 ，满足要求吗？合作内容：中中盟盟
11、信信德德2727洽谈合作洽谈合作（资源整合）资源整合）资源整合是对企业“五脏俱全”的传统组织模式的一种突破它是在企业资源有限的条件下，为取得市场竞争的优势而采取的一种经营管理方式。资源整合的模式：资源整合的模式：生产外协销售外协脑力资源外协管理外协合作伙伴：合作费用：中中盟盟信信德德2828融资、贷款融资、贷款是否需要进行融资才能够实现上述的目标？需要多少贷款呢？累计贷款：，其中新增：中中盟盟信信德德2929沙盘走币沙盘走币 财务经理在沙盘上支付经营过程中财务经理在沙盘上支付经营过程中发生的各项成本费用发生的各项成本费用中中盟盟信信德德303001年经营结果年经营结果主营业务收入：现金收入：应
12、收帐款：1 2 中中盟盟信信德德3131填写财务报表填写财务报表一、填写现金流量表一、填写现金流量表二、填写利润表二、填写利润表三、填写资产负债表三、填写资产负债表注：每个团队全体成员都要填写“三大财务报表”中中盟盟信信德德3232理论学习之理论学习之-现金流量表现金流量表反映企业在一段时间内的现金和现金等价物的流入和流出情况。说明企业的资金从哪些地方获得，又用于什么方面，其变化情况如何的报表。财务状况变动提供的信息：财务状况变动提供的信息：1.反映企业营运资金的来源2.反映企业资金的用途3.反映企业营运资金的变化情况+=中中盟盟信信德德3333理论学习之理论学习之-利润表利润表会计报表会计报
13、表利润表利润表反映企业在一定时期（月、季、年）利润或亏损情况的报表，它反映的是企业某一时期的动态数字。利润表，也叫损益表。利润表反映信息利润表反映信息 1.反映企业的各种收入2.反映企业费用项目3.反映企业损益情况4.反映企业应交所得税和净利润实现情况中中盟盟信信德德3434理论学习之理论学习之-资产负债表资产负债表资产负债表显示在特定时点价值（资产）的分布情况。反映企业某一特定日期如一年的月末或年末的财务状况的报表。资产负债表提供的信息：资产负债表提供的信息：1.企业掌握的经济资源2.企业所负担的债务3.企业的偿债能力4.企业所有者的权益5.企业未来的财务趋势中中盟盟信信德德3535期末总结
14、期末总结 培训师点评培训师点评各公司清理沙盘期末总结内容：期末总结内容：中中盟盟信信德德3636财务管理需要回答的问题财务管理需要回答的问题第一第一 企业盈利吗？企业盈利吗？-利润表第二第二 企业的现金流动状况如何？企业的现金流动状况如何？-现金流量表第三第三 企业的价值如何？企业的价值如何？-资产负债表中中盟盟信信德德3737关于利润专题关于利润专题利润最大化的合理性追逐利润最大化的手段利润最大化的不足中中盟盟信信德德3838 销售收入成本费用 +营业外净额 单价 *数量主营业务成本+期间费用价格-质量战略市场份额所得税人工+材料+制造费用销售+管理+财务从顾客处来从投入中来公司的利润从哪里
15、来公司的利润从哪里来 利 润中中盟盟信信德德3939成本费用控制原则成本费用控制原则1.介入原则。介入原则。成本费用控制要介入生产经营全过程，即成本费用形成全过程。2.预防原则。预防原则。成本费用控制贵在预防。管理者要有预见性，对影响成本费用的根本原因有所了解和把握，事先采取防范措施。3.重点原则。重点原则。成本费用控制对象应是重要事项，对成本费用影响较大的事项。4.现场原则。现场原则。通过现场观察、跟踪检查，追究工作成效，保证成本费用控制成功。5.全面原则。全面原则。全过程，全员参加。中中盟盟信信德德4040利润的深层次来源利润的深层次来源有人说：企业大部分利润是有人说：企业大部分利润是 利
16、润有三个来源：利润有三个来源：第一来源是 带来的利润。第二来源是 带来的利润。第三来源是 产生的利润。企业利润=水平 (44)+的利润（20）+的利润（36）中中盟盟信信德德4141卓越绩效与竞争优势卓越绩效与竞争优势在商业世界里，卓越绩效通常是用本公司相对同行业中其他公司的赢利能力赢利能力来考核的。有效利用资源的公司将产生正的投资资本回报。公司效率越高，赢利能力越强，投资回报越高。如果一家公司的赢利能力高于行业平均水平，我就称它拥有竞争优势竞争优势。这个差距越大，则竞争优势越强。如果能够多年保持高于行业平均的赢利能力，则称这家公司具有持续的竞争优势持续的竞争优势。中中盟盟信信德德4242讨论
17、：讨论：请分析您的公司相对于另外五家公请分析您的公司相对于另外五家公司的财务状况如何？司的财务状况如何？本公司未来的赢利能力如何？本公司未来的赢利能力如何？是否具有持续的竞争优势？是否具有持续的竞争优势？中中盟盟信信德德4343第二期模拟经营第二期模拟经营（02年）经营管理之：事中控制经营管理之：事中控制收中中盟盟信信德德4545年度经营计划会议年度经营计划会议 内容内容:调整战略规划及第二期经营计划制定本年经营目标进行市场调研制定研发计划营销计划是否增减设备人力资源计划财务分析，并办理贷款 .中中盟盟信信德德4646面对潜在的市场我们应当如何决策呢？面对潜在的市场我们应当如何决策呢？我们将要
18、进入_ 市场需要投资金额_ 是否可以通过新产品打开新的市场？是否可以通过新产品打开新的市场？02年我们继续研发 _ 产品02年我们将新研发 _ 产品预计今年的研发投资额度为 _市场调研与产品开发市场调研与产品开发中中盟盟信信德德4747生产设备与人员调整生产设备与人员调整是否需要调整设备，为第三年的生产做好准备？购置设备_；租赁设备_。其它是否需要调整人员，为第三年的经营做好准备？生产人员_；销售人员_。其它中中盟盟信信德德4848价格策略价格策略影响定价的因素是多方面的，如定价目标、成本、其他市场营销组合因素、国家法律和政策、市场需求情况、市场竞争形势等。企业外部因素：企业外部因素：市场供求
19、关系、顾客需求、竞争者行为、市场结构 企业内部因素：企业内部因素：产品成本、销售渠道与促销宣传、产品特征、企业的整体营销策略本公司采取的定价方法：成本导向定价法需求导向定价法竞争导向定价法 第二年市场策略 营销费：报价：营销费：报价：营销费：报价：中中盟盟信信德德4949融资、贷款融资、贷款是否需要进行融资才能够实现上述的目标？需要多少贷款呢？累计贷款：其中新增：还贷：中中盟盟信信德德5050沙盘走币沙盘走币 财务经理在沙盘上支付经营过程中财务经理在沙盘上支付经营过程中发生的各项成本费用发生的各项成本费用中中盟盟信信德德515102年经营结果年经营结果主营业务收入：现金收入：应收帐款：1 2
20、中中盟盟信信德德5252填写财务报表填写财务报表 一、填写现金流量表一、填写现金流量表二、填写利润表二、填写利润表三、填写资产负债表三、填写资产负债表注：每个团队全体成员都要填写“三大财务报表”中中盟盟信信德德5353经营管理之：事后反馈经营管理之：事后反馈中中盟盟信信德德5454期末总结期末总结 培训师点评培训师点评各公司清理沙盘期末总结内容：期末总结内容：中中盟盟信信德德5555企业经营目标的演绎企业经营目标的演绎 1.利润最大化利润最大化被否决的企业理财目标：利润最大化。2.企业价值最大化企业价值最大化1990年代以来，随着财务管理活动在企业管理活动中地位的不断提高，并逐渐趋于企业管理的核心。企业价值最大化已经成为国际性大公司普遍采用的理财目标。3.股东财富最大化股东财富最大化世界上采用最广泛的理财目标：股东财富最大化，即（1）股利最大化与（2）股票市场价值最大化。中中盟盟信信德德5656希望我们的努力能够帮助您走向辉煌！