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1、Tel：13784496918第一部分 公司经营企业的概念企业的概念地位：地位：市场经济活动的主要参加者，是国民经济的细胞市场经济活动的主要参加者，是国民经济的细胞定义定义：企业是以企业是以营利为目的营利为目的而从事而从事生产经营生产经营活动，向社会活动，向社会提供提供商品或服务商品或服务的的经济组织。经济组织。类别：类别：国有企业国有企业、集体企业、私营企业以及混合所有制企业、集体企业、私营企业以及混合所有制企业(从性质划分从性质划分)组织形式：组织形式：公司制（典型）、个人独资企业、合伙企业公司制（典型）、个人独资企业、合伙企业(从投从投资方式和组织形式划分资方式和组织形式划分)现代企业组
2、织形式现代企业组织形式个人独资企业个人独资企业合伙企业合伙企业公司制企业公司制企业无限公司无限公司有限公司有限公司有限责任公司有限责任公司股份有限公司股份有限公司现代企业主要的现代企业主要的典型的组织形式典型的组织形式请判断，下面哪些是属于企业？请判断，下面哪些是属于企业？A A、清华大学、清华大学 B B、长沙市人民政府、长沙市人民政府C C、中国人民银行、中国人民银行 D D、中国银行、中国银行E E、中国人寿保险公司、中国人寿保险公司 F F、某某旅行社、某某旅行社 G G、消费者协会消费者协会 H H、某某文学社、某某文学社I I、“万家万家”商场商场 J J、某某玻璃厂、某某玻璃厂K
3、 K、民主党派、民主党派 L L、工会组织、工会组织 M M、联合国组织、联合国组织公司是依法设立的，全部资本由股公司是依法设立的，全部资本由股东出资，东出资，以营利为目的以营利为目的的的企业法企业法人人。什么是公司？什么是公司？企业企业法人企业法人企业公司公司股份有限公司股份有限公司有限责任公司有限责任公司 小张、小王、小李三人决定办一家室内装潢小张、小王、小李三人决定办一家室内装潢有限责任公司，需要启动资金有限责任公司，需要启动资金6060万元，三人共集万元，三人共集资资3030万元。经理小李决定向社会发行股票，筹集资金。万元。经理小李决定向社会发行股票，筹集资金。有关部门否定了该公司的这
4、一要求。有关部门否定了该公司的这一要求。小王决定把股份转让到小李名下，小李和小小王决定把股份转让到小李名下，小李和小张都认为不妥。小王说：张都认为不妥。小王说：“我去年买了几家公司我去年买了几家公司的股票，为了集资，我把股票全部卖给了邻居小的股票，为了集资，我把股票全部卖给了邻居小赵，到你这儿为啥就不行呢？赵，到你这儿为啥就不行呢？”公司陷入了僵局。公司陷入了僵局。请问：这是怎么回事啊？请问：这是怎么回事啊？观察思考有限责任公司有限责任公司 股份有限公司股份有限公司 不不同同点点相相同同点点1.资本不划分为等额股份，资本不划分为等额股份，股本转让比较困难；股本转让比较困难；2.2.股东人数为股
5、东人数为5050人以下；人以下；3.3.货币技术厂房土地均可入货币技术厂房土地均可入股；股；4.4.最低注册资本为最低注册资本为10-5010-50万元万元5.5.公司财务不必向社会公开公司财务不必向社会公开6.6.设立程序简单；设立程序简单；7.7.适用于中小型企业。适用于中小型企业。1.1.资本划分为等额股份资本划分为等额股份,上市公上市公司股票可自由流通、转让；司股票可自由流通、转让；2.22.2200200人为发起人；人为发起人；3.3.发行股票、只吸收资金；发行股票、只吸收资金；4.4.注册资本最低注册资本最低10001000万元；万元；5.5.上市公司财务必须向社会公上市公司财务必
6、须向社会公开；开；6.6.设立程序复杂；设立程序复杂；7.7.适用于大中型企业。适用于大中型企业。1.1.都是依法设立的企业法人；都是依法设立的企业法人；2.2.股东一般负有限责任；股东一般负有限责任；3.3.公司均以全部财产对债务承担责任；公司均以全部财产对债务承担责任；4.4.公司组织机构一般为决策机构、执行机构、监督机构三部公司组织机构一般为决策机构、执行机构、监督机构三部分；分；5.5.公司均有名称和章程。公司均有名称和章程。讨论讨论1 1：你认为成立股份有限公司有什么好处？：你认为成立股份有限公司有什么好处？利利1 1：公司可以：公司可以发行股票发行股票筹备更多的资金；筹备更多的资金
7、；利利2 2：股票可以：股票可以自由的流通和转让自由的流通和转让；利利3 3：股东对公司债务只负：股东对公司债务只负有限清偿有限清偿责任；责任；利利4 4：公司内部组织：公司内部组织机构合理，管理科学，机构合理，管理科学，公公司发展有活力。司发展有活力。股东大会股东大会董事会董事会监事会监事会总经理总经理办办公公室室财财务务室室信信息息部部审审计计室室后后勤勤部部其其他他部部门门公司组织机构公司组织机构（决策机构）（决策机构）（监督机构）（监督机构）（执行机构）（执行机构）权责明确互权责明确互相制衡相制衡公司的经营情景模拟情景模拟如果有一天你的领导派你接任一个每年平均亏损如果有一天你的领导派你
8、接任一个每年平均亏损147147万的国有企业小厂的厂长，你要如何做才能使万的国有企业小厂的厂长，你要如何做才能使这个小厂发展成为中国的第一品牌？这个小厂发展成为中国的第一品牌？这个小厂就是这个小厂就是2222年前的海尔。年前的海尔。19841984年，当张瑞敏接任该厂厂年，当张瑞敏接任该厂厂长的时候，当时的海尔已经快要倒闭，他的前几任都是在长的时候，当时的海尔已经快要倒闭，他的前几任都是在接任不久后想办法调走。唯有他留下来了，从接任不久后想办法调走。唯有他留下来了，从19841984年亏损年亏损147147万的小厂，经过万的小厂，经过3030几年的奋斗，到几年的奋斗，到20142014年，营业
9、额年，营业额20072007亿的大企业，而且继续保持着良好的发展势头亿的大企业，而且继续保持着良好的发展势头（）公司经营成功的（）公司经营成功的主要因素主要因素：制定正确的经营战略；制定正确的经营战略；依靠科技进步，科学管理等手段，形成自己的竞争依靠科技进步，科学管理等手段，形成自己的竞争优势；优势；诚信经营，树立良好的信誉和形象。诚信经营，树立良好的信誉和形象。、公司的经营与发展、公司的经营与发展（1 1）公司的经营的含义）公司的经营的含义 指公司为向社会提供产品和服务并获取利润而指公司为向社会提供产品和服务并获取利润而进行的所有活动的总和。进行的所有活动的总和。漫画说明了什么?公司经营的结
10、果公司经营的结果上市、兼并与破产兼并与破产n上市上市公开发行股票、债券公开发行股票、债券n并购并购新设合并、吸收合并新设合并、吸收合并n破产破产指对长期亏损、资不抵债而指对长期亏损、资不抵债而又扭亏无望的企业，按法定程序实施又扭亏无望的企业，按法定程序实施破产结算的经济现象。破产结算的经济现象。第二部分 公司财务一、全面预算含义一、全面预算含义 （一）是以（一）是以货币形式展示未来某一特定期形式展示未来某一特定期间内，企内，企业全面全面经营活活动的各的各项目目标及其及其资源配置的定量源配置的定量说明。明。（二）企（二）企业在一定的在一定的时期内（一般期内（一般为3-5年）与年）与经营、财务、投
11、投资等价等价值流相关的流相关的总体体计划，是公司整体划，是公司整体战略略发展目展目标与与年度年度计划的划的细化。化。二、全面预算的基本体系二、全面预算的基本体系销售预算销售预算长期销售预算长期销售预算期末存期末存货预算货预算生产预算生产预算直接材料预算直接材料预算直接人工预算直接人工预算产品成本预算产品成本预算现金预算现金预算利润表预算利润表预算资产负债表预算资产负债表预算制造费用预算制造费用预算销售费、管理费预算销售费、管理费预算资本支出预算资本支出预算经营预算经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本和期末直
12、接人工预算、制造费用预算、单位生产成本和期末存货预算、销售及管理费用预算。存货预算、销售及管理费用预算。财务预算财务预算是与企业现金收支、经营成果和财务状况有关是与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的预算。主要包括现金收支预算、预计利润表、预计资的预算。主要包括现金收支预算、预计利润表、预计资产负债表。产负债表。资本支出预算资本支出预算包括固定资产包括固定资产 购置等预算。购置等预算。三、全面预算的基本体系三、全面预算的基本体系（一）全面预算的编制要点（一）全面预算的编制要点1.1.销售预算销售预算2.2.生产预算生产预算3.3.直接材料预算直接材料预算（一）全面预算的编制要点（一）全面预算
13、的编制要点4.4.直接人工预算直接人工预算5.5.制造费用预算制造费用预算（1 1）变动制造费用）变动制造费用（2 2）固定制造费用：上年实际适当调整）固定制造费用：上年实际适当调整（一）全面预算的编制要点（一）全面预算的编制要点6.6.期末产成品存货预算期末产成品存货预算7.7.销售成本预算销售成本预算（一）全面预算的编制要点（一）全面预算的编制要点8.8.销售与管理费用预算销售与管理费用预算与制造费用预算编制方法相同与制造费用预算编制方法相同9.9.现金预算现金预算10.10.预计损益表预计损益表11.11.预计资产负债表预计资产负债表（一）全面预算的编制要点（一）全面预算的编制要点（二）
14、举例（二）举例 公司期初资产负债表公司期初资产负债表资产资产金额金额负债及所有者权益负债及所有者权益金额金额流动资产：流动资产：流动负债：流动负债：现金现金4500045000应付账款（材料款）应付账款（材料款）60006000应收账款（销货款）应收账款（销货款）1800018000长期负债：长期负债：原材料存货原材料存货（510*12510*12）61206120负债合计负债合计60006000产成品存货产成品存货（50*10850*108）54005400合计合计7452074520固定资产：固定资产：所有者权益：所有者权益：土地土地6000060000实收资本实收资本2000002000
15、00房屋及设备房屋及设备240000240000盈余公积盈余公积128520128520减：折旧减：折旧4000040000所有者权益合计所有者权益合计328520328520合计合计260000260000资产总计资产总计334520334520负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计334520334520某某公公司司只只生生产产一一种种产产品品，销销售售单单价价为为200200元元，预预算算年年度度内内四四个个季季度度的的销销售售量量经经测测算算为为300300件件、600600件件、400400件件、450450件件。根根据据以以往往经经验验，销销货货款款在在当当季季可可收收到到70%
16、70%，其其余余部部分分将将在在下下一一季季度度收收到到。预预算算年年度度第第1 1季季度度可收回上年第可收回上年第4 4季度的应收账款季度的应收账款1800018000元。元。要求编制销售预算。要求编制销售预算。销售预算销售预算销售预算（销售预算（1）350000350000900009000080000800001200001200006000060000预计销售额预计销售额200200200200200200200200200200销售单价销售单价17501750450450400400600600300300预计销售量预计销售量全年全年4 43 32 21 1季度季度 销售收入销售收入
17、=销售量销售量*销售单价销售单价销售预算（销售预算（2）341000341000870008700092000920001020001020006000060000现金收现金收入合计入合计2450002450006300063000560005600084000840004200042000收到收到本季款本季款96000960002400024000360003600018000180001800018000收到收到上季款上季款350000350000900009000080000800001200001200006000060000预计预计销售额销售额全年全年4 43 32 21 1季度季度
18、生产预算生产预算例题：例题：公司期末存货量为下一季度销售量的公司期末存货量为下一季度销售量的10%10%，预算，预算年度第年度第1 1季度期初存货量为季度期初存货量为5050件，预算年度期末件，预算年度期末存货量为存货量为4040件。件。预计生产量预计生产量 =预计销售量预计销售量 +预计期末产成品存货量预计期末产成品存货量 -预计期初产成品存货量预计期初产成品存货量 生产预算生产预算17401740 445 445 405 405 580 580 310 310预计生产量预计生产量 50 50 45 45 40 40 60 60 50 50减：减：期初存量期初存量 40 40 40 40 4
19、5 45 40 40 60 60加：加：期末存量期末存量17501750 450 450 400 400 600 600 300 300预计销售量预计销售量全年全年 4 4 3 3 2 2 1 1季度季度直接材料预算直接材料预算 预计直接材料采购量预计直接材料采购量=预计生产量预计生产量*单位产品耗用量单位产品耗用量+预计期末材料存货预计期末材料存货-预计期初材料存货预计期初材料存货 直接材料预算额直接材料预算额=预计直接材料采购量预计直接材料采购量*直接材料单价直接材料单价 直接材料预算直接材料预算 该该公公司司所所生生产产的的产产品品只只需需要要一一种种原原材材料料，单单位位产产品品消消耗
20、耗原原材材料料定定额额为为4 4公公斤斤，每每公公斤斤单单位位成成本本为为1212元元，每每季季度度末末的的材材料料存存量量为为下下一一季季度度生生产产用用量量的的30%30%，每每季季度度的的购购料料款款当当季季支支付付60%60%，其其余余款款项项在在下下一一季季度度支支付付。预预算算年年度度第第1 1季季度度应应支支付付上上年年第第4 4季季度度赊赊购购材材料料款款为为60006000元元，估估计计预预算算年年度度期期初初材材料料存存量量为为510510公公斤斤，期期末末材材料料存存量为量为500500公斤。公斤。直接材料预算（直接材料预算（1 1）6950695017461746166
21、816682110211014261426材料采购量材料采购量 510 510 534 534 486 486 696 696510510减：减：期初存量期初存量 500 500 500 500 534 534 486 486696696加：加：期末存量期末存量6960696017801780162016202320232012401240生产需要量生产需要量 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4单位定额单位定额17401740 445 445 405 405 580 580 310 310预计生产量预计生产量全年全年4 43 32 21 1季季 度度 直接材料预算（直接材料预算（2 2）8
22、1019.281019.220577.620577.622137.622137.622036.822036.816267.216267.2现金支出现金支出500405004012571.212571.212009.612009.6151921519210267.210267.2应付本季款应付本季款30979.230979.28006.48006.410128101286844.86844.860006000应付上季款应付上季款83400834002095220952200162001625320253201711217112材料采购额材料采购额12121212121212121212单位成本单
23、位成本6950695017461746166816682110211014261426材料采购量材料采购量全年全年4 43 32 21 1季季 度度 直接人工预算直接人工预算 直接人工预算额直接人工预算额=预计生产量预计生产量*单位产品直接人工小时单位产品直接人工小时*小时工资率小时工资率 直接人工预算直接人工预算 该该公公司司在在预预算算期期内内所所需需要要直直接接人人工工工工资资率率均均为为5 5元元，单单位位产产品品的的定定额额工工时时为为3 3小小时时，并并且且该该公公司司以以现现金金支支付付的的直直接接人人工工工工资资均均于于当当期期付款。付款。直接人工预算直接人工预算2610066
24、75607587004650人工成本人工成本55555小时工资率小时工资率5220133512151740930定额总工时定额总工时33333工时定额工时定额1740445405580310预计生产量预计生产量全年全年4321季度季度制造费用预算制造费用预算 该该公公司司在在预预算算期期间间的的变变动动制制造造费费用用为为3132031320元元（其其中中间间接接人人工工1000010000元元，间间接接材材料料80008000元元，水水电电费费1200012000元元，维维修修费费13201320元元），固固定定制制造造费费用用4698046980元元（其其中中管管理理人人员员工工资资120
25、0012000元元，维维护护费费49804980元元，保保险险费费1000010000元元，设设备备折折旧旧费费2000020000元元）。假设该公司变动制造费用分配率按照产量计算。假设该公司变动制造费用分配率按照产量计算。制造费用预算制造费用预算 变动性制造费用预算额变动性制造费用预算额=预计生产量预计生产量*单位产品预定分配率单位产品预定分配率 固定性制造费用预算额固定性制造费用预算额=固定性制造费用预算总额固定性制造费用预算总额/4/4=46980/4=11745=46980/4=11745 单位产品预定分配率单位产品预定分配率=变动性制造费用预算额变动性制造费用预算额/预计生产量预计生
26、产量=31320/1740=18=31320/1740=18（元（元/件）件）制造费用预算制造费用预算58300583001475514755140351403517185171851232512325现金支出合计现金支出合计200002000050005000500050005000500050005000减：折旧减：折旧78300783001975519755190351903522185221851732517325制造费用合计制造费用合计46980469801174511745117451174511745117451174511745固定费用支出固定费用支出3132031320801
27、0801072907290104401044055805580变动费用支出变动费用支出18181818181818181818小时费用率小时费用率17401740445445405405580580310310预计生产量预计生产量全年全年4 43 32 21 1季季 度度单位生产成本预算单位生产成本预算108*1750=18900108*1750=18900销货成本销货成本108*40=4320108*40=4320产品期末存货成本产品期末存货成本4040产品期末存量产品期末存量108108单位产品成本单位产品成本4545制造费用（制造费用（31320+46980）/174015153 35
28、5直接人工直接人工48484 41212直接材料直接材料标准标准成本成本用量用量标准标准价格价格标准标准成成 本本项项 目目销售及管理费用预算销售及管理费用预算 假设该公司在预算期间的变动销售及管理费假设该公司在预算期间的变动销售及管理费用总计为用总计为35003500元，按销售量计算分配率；固定元，按销售量计算分配率；固定销售及管理费用为销售及管理费用为1360013600元。元。变动销售及管理费用分配率变动销售及管理费用分配率=3500/1750=2=3500/1750=2（元（元/件）件）销售及管理费用预算销售及管理费用预算17100171004300430042004200460046
29、0040004000合合 计计136001360034003400340034003400340034003400固定销售费用固定销售费用3500350090090080080012001200600600变动销售费用变动销售费用2 22 22 22 22 2小时费用率小时费用率17501750450450400400600600300300预计销售量预计销售量全年全年4 43 32 21 1季季 度度现金预算现金预算 该该公公司司预预计计在在第第1 1季季度度购购置置设设备备9400094000元元。期期末末现现金金余余额额不不得得少少于于2000020000元元，否否则则将将向向银银行行借
30、借款款，借借款款利利率率为为年年息息10%10%。预预计计期期初初现现金金余余额为额为4500045000元。元。39480.8109480.886288.458236（43742.2）现现金多余或不足金多余或不足346519.263807.663947.670021.8148742.2现现金支出合金支出合计计7000017500175001750017500 支付所得税支付所得税9400094000 购购置置设备设备171004300420046004000 销销售及管理售及管理费费用用5830014755140351718512325 制造制造费费用用2610066756075870046
31、50 直接人工直接人工81019.220577.622137.622036.816267.2 直接材料直接材料减：减：现现金支出金支出386000173288.4150236128257.8105000可可动动用用现现金金341000870009200010200060000加：加：现现金收入金收入4500086288.45823626257.845000期初期初现现金余金余额额全年全年4321季度季度32480.832480.832480.832480.886288.486288.4582365823626257.826257.8期末期末现现金余金余额额7000700070007000支付利
32、息支付利息70000700007000070000归还归还借款借款70000700007000070000向向银银行借款行借款筹措筹措资资金金39480.839480.8109480.8109480.886288.486288.45823658236（43742.243742.2）现现金多余或不足金多余或不足预计损益表预计损益表6690066900税后利税后利润润7000070000减：所得税减：所得税136900136900税前利税前利润润70007000减：减：财务费财务费用用143900143900营业净营业净利利润润1710017100减：减：销销售及管理售及管理费费用用1610001
33、61000销销售毛利售毛利189000189000减：减：销销售成本售成本350000350000销销售收入售收入金金 额额项项 目目预计资产负债表预计资产负债表403800.8403800.8负债负债及所有者及所有者权权益益总计总计403800.8403800.8资产总计资产总计334000334000合合计计395420395420所有者所有者权权益合益合计计6000060000减：折旧减：折旧195420195420盈余公盈余公积积334000334000房屋及房屋及设备设备200000200000实实收收资资本本6000060000土地土地所有者所有者权权益：益：固定固定资产资产：69
34、800.869800.8合合计计43204320产产成品存成品存货货8380.88380.8负债负债合合计计60006000原材料存原材料存货货长长期期负债负债：2700027000应应收收账账款款8380.88380.8应应付付账账款款32480.832480.8现现金金流流动负债动负债：流流动资产动资产：金金额额负债负债及所有者及所有者权权益益金金额额资产资产一、投资决策分析方法n静态分析法静态投资回收期投资报酬率n动态分析法净现值现值指数内部报酬率1、静态投资回收期n静态投资回收期的计算投资回收期=原始投资金额预计年现金净流量(NCF)2、投资报酬率n含义 某一投资方案的年平均利润与原始
35、投资额的比率。n公式投资报酬率=年平均利润额投资总额3、净现值（NPV）n含义 某投资项目的未来现金流入量的总现值与该投资项目现金流出量的总现值进行比较的方法。n公式 NPV=NCFn (P，i，n)4、现值指数n含义 是投资项目的未来净现金流量的总现值与投资额现值的比率。n公式现值指数=未来净现金流量总现值投资金额的现值100%5、内部报酬率（IRR）n含义 又称内含报酬率，指投资项目的净现值等于零时的贴现率。n公式 NCFn(P，IRR，n)=0 然后，使用内插法计算出IRR三、财务分析与评价n偿债能力n盈利能力n营运能力n成长能力n欢迎提问1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到
36、成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。09:16:0909:16:0909:1611/8/2022 9:16:09 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2209:16:0909:16Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。09:16:1009:16:1009:16Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2209:16:1009:16:10November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫
37、明天。08十一月20229:16:10上午09:16:1011月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月229:16上午11月-2209:16November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/89:16:1009:16:1008 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:16:10上午9:16上午09:16:1011月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 9:16:10 AM09:16:1008-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 9:16 AM11/8/2022 9:16 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家