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1、本节学习目标本节学习目标第一节第一节 养老保障的概述养老保障的概述 l掌握养老保险的含义掌握养老保险的含义l重点掌握养老保险的重点掌握养老保险的构建原则和给付条件构建原则和给付条件l了解影响养老保险因了解影响养老保险因素。素。一、养老保障制度的确立一、养老保障制度的确立 养老保障制度养老保障制度是是国家统一立法国家统一立法，为解决劳动者在达到国家，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的规定的解除劳动义务的劳动年龄界限劳动年龄界限，或因年老，或因年老丧失劳动能力退出丧失劳动能力退出劳动岗位劳动岗位后的基本生活而建立后的基本生活而建立的一项的一项社会保险制度社会保险制度。老年社会保障的老年社会
2、保障的对象对象是社会上的老年人。那么，是社会上的老年人。那么，什么是老年人？什么是老年人？中国古代对老年的标准多有提及。中国古代对老年的标准多有提及。据据文献通考文献通考户口考户口考：晋以：晋以六十六岁六十六岁以上以上为老为老，隋，隋以以六十岁六十岁为为老老，唐以，唐以五十五五十五岁为岁为老老，宋以，宋以六十六十岁为岁为老老。礼记礼记曲礼曲礼说：五十曰艾，六十月耆，说：五十曰艾，六十月耆，七十曰老七十曰老，八十、九十曰耄。八十、九十曰耄。中国历代人口平均寿命中国历代人口平均寿命 夏代夏代18岁岁秦代秦代20岁岁东汉东汉22岁岁唐朝唐朝27岁岁宋朝宋朝30岁岁清代清代33岁岁1949年年35.0
3、岁岁1957岁岁57.0岁岁1981年年68.0岁岁1999年年70.8岁岁2000年年71.8岁岁某些国家官方规定的退休年龄标准（男某些国家官方规定的退休年龄标准（男/女）女）瑞士瑞士65/62美国美国65/65中国中国60/55丹麦丹麦67/67日本日本65/65印度印度55/55英国英国65/60阿根廷阿根廷 60/55德国德国63/63赞比亚赞比亚 50/50法国法国60/60波兰波兰65/60意大利意大利 65/60捷克捷克60/55古代社会的老年社会保障古代社会的老年社会保障1.1.家庭养老家庭养老2.2.社会养老社会养老政府设立的政府设立的“悲田院、福田院、居养院、养济院悲田院、
4、福田院、居养院、养济院”唐明清唐明清律例都规定，如不供养老人，按十恶、不孝罪律例都规定，如不供养老人，按十恶、不孝罪论处。论处。东汉东汉：官吏年满七十，耳目不聪，腿脚不便者，皆得：官吏年满七十，耳目不聪，腿脚不便者，皆得致仕致仕。对退休的年老官吏，给予原官俸禄的三分之一，。对退休的年老官吏，给予原官俸禄的三分之一，以示尊贤。以示尊贤。西欧西欧国家古代也有某些社会养老传统。古代瑞典即有国家古代也有某些社会养老传统。古代瑞典即有传递传递“仁杖仁杖”的邻里互助习俗。的邻里互助习俗。现代老年社会保障保障制度的建立与发展现代老年社会保障保障制度的建立与发展16691669年法国年法国制定制定年金法典年金
5、法典中，明确规定对继续从中，明确规定对继续从事海上工作的事海上工作的老年海员老年海员发放养老金。发放养老金。奥地利和比利奥地利和比利时分别于时分别于18541854年和年和18681868年实施年实施矿山劳动矿山劳动者养老金制度者养老金制度。18891889年德年德国颁布国颁布老年和残疾社会保险法老年和残疾社会保险法，凡满，凡满7171岁，缴费岁，缴费3030年，可以享受。年，可以享受。继德国之后，西欧和北欧国家也相继建立。丹麦继德国之后，西欧和北欧国家也相继建立。丹麦18911891年、挪威年、挪威18941894年，奥地利年，奥地利19061906年，英国年，英国19081908年，美年，
6、美19351935年等。年等。至至19951995年，已经有年，已经有165165个国家建立了老年社会保障制度。个国家建立了老年社会保障制度。养老金问题养老金问题养老服务问题养老服务问题养老机构问题养老机构问题我们后面的重点我们后面的重点是养老金问题是养老金问题.先讨论一下先讨论一下养老观念和服务问题养老观念和服务问题请看请看天价征子记天价征子记引发的思考引发的思考二、构建养老保险制度的原则二、构建养老保险制度的原则 保障范围保障范围广覆盖原则广覆盖原则保障内容保障内容经济援助与服务相结合原则经济援助与服务相结合原则保障水平保障水平适应经济发展和刚性增长规律相适应经济发展和刚性增长规律相协调原
7、则协调原则保障责任保障责任权利义务相结合原则权利义务相结合原则三、养老社会保险的受益条件三、养老社会保险的受益条件1 1、年龄与投保年限、年龄与投保年限 如如德国德国年满年满年满年满6363岁、投保岁、投保3535年，或年满年，或年满6565岁，投保岁，投保1515年。年。2 2、年龄与工龄、年龄与工龄如如前苏联前苏联男满男满6060岁且工龄满岁且工龄满2525年，女满年，女满5555岁且工龄满岁且工龄满2020年。年。3 3、年龄、工龄与投保年限、年龄、工龄与投保年限如如英国英国4 4、年龄与居住年限、年龄与居住年限如如丹麦丹麦年满年满6767岁之前连续岁之前连续5 5年居住在本国，且有公民
8、权。年居住在本国，且有公民权。四、影响养老保险的因素四、影响养老保险的因素文化传统、家庭结构和功能影响着养老保险的文化传统、家庭结构和功能影响着养老保险的价值取向。价值取向。人口类型和人口政策影响养老保险的模式选择。人口类型和人口政策影响养老保险的模式选择。劳动就业制度和人均预期寿命影响着养老保险劳动就业制度和人均预期寿命影响着养老保险的具体规定。的具体规定。管理体制和组织模式影响养老保险的实施效果。管理体制和组织模式影响养老保险的实施效果。本节学习目标本节学习目标第二节 养老保险的制度分析 l掌握养老保险的制度类型掌握养老保险的制度类型l掌握世界银行与国际劳工组掌握世界银行与国际劳工组织的改
9、革主张织的改革主张l重点掌握养老保险的发展趋重点掌握养老保险的发展趋势势l了解养老保险制度中的重点了解养老保险制度中的重点问题。问题。一、一、养老保险模式养老保险模式养老保险责任承担模式养老保险责任承担模式责任负担主体责任负担主体保障对象保障对象实施国家实施国家政府责任型政府责任型政府政府全体国民全体国民福利国家福利国家责任分担型责任分担型政府、企业、个人政府、企业、个人劳动者或工薪劳动者或工薪劳动者劳动者大多数国家大多数国家个人负责型个人负责型个人或家庭个人或家庭劳动者劳动者智利、新加坡智利、新加坡实际上，一些国家在构建自己的养老保险制度时，在不同的保障实际上，一些国家在构建自己的养老保险制
10、度时，在不同的保障层次上有着不同的模式，即一种层次上有着不同的模式，即一种混合责任模式混合责任模式。如日本、中国等。如日本、中国等。养老保险筹资模式养老保险筹资模式特点特点优点优点缺点缺点现收现付式现收现付式短期平衡短期平衡费率由低到高费率由低到高体现代际转移体现代际转移收支关系简单收支关系简单管理方便管理方便无资金贬值风险无资金贬值风险费率波动大费率波动大激化代际矛盾激化代际矛盾完全积累式完全积累式长期平衡长期平衡费率稳定费率稳定能应付老龄化的冲击能应付老龄化的冲击劳动者权利义务关系劳动者权利义务关系紧密紧密固定费率难以应固定费率难以应付变化；付变化；管理难度大管理难度大部分机累式部分机累式
11、分阶段平衡分阶段平衡费率有弹性费率有弹性既能满足一定时期的既能满足一定时期的支出，又有积累；保支出，又有积累；保值增值压力不大值增值压力不大兼具现收现付和兼具现收现付和部分积累的缺点部分积累的缺点养老保险基金运行模式养老保险基金运行模式1.1.社会统筹模式社会统筹模式社会统筹模式是通过养老保险筹资渠道筹集到的基金全部进入社社会统筹模式是通过养老保险筹资渠道筹集到的基金全部进入社会统筹，有相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划会统筹，有相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金使用问题。考虑养老保险基金使用问题。高度社会化，发挥社会保险互助共济和风险共担的功能；但只能
12、高度社会化，发挥社会保险互助共济和风险共担的功能；但只能在人口结构稳定的情况下才能维持。在人口结构稳定的情况下才能维持。2.2.个人帐户模式个人帐户模式个人帐户模式是指企业、个人缴费的基金全部进入个人帐户。个人帐户模式是指企业、个人缴费的基金全部进入个人帐户。有一定的激励作用，但互济功能差，保值压力大。有一定的激励作用，但互济功能差，保值压力大。3.3.社会统筹与个人帐户相结合社会统筹与个人帐户相结合中国首创的一种新型养老基金运行模式。中国首创的一种新型养老基金运行模式。既体现了社会互济，又有激励意义。既体现了社会互济，又有激励意义。养老保险金的缴费与给付模式养老保险金的缴费与给付模式1.1.
13、养老保险金的缴费模式养老保险金的缴费模式给付既定模式给付既定模式(DB)DB)以支定收，根据给付标准，确以支定收，根据给付标准，确定缴费比例。定缴费比例。缴费既定模式缴费既定模式(DC)DC)以收定支，根据缴费标准，确以收定支，根据缴费标准，确定给付金额。定给付金额。2.2.养老保险金的给付水平确定模式养老保险金的给付水平确定模式普遍生活保险模式普遍生活保险模式对所有保障对象标准统一均等。对所有保障对象标准统一均等。收入关联模式收入关联模式缴费额度和给付标准与工资收入相缴费额度和给付标准与工资收入相关联。关联。二、养老保险的重点问题分析二、养老保险的重点问题分析 养老金替代率分析养老金替代率分
14、析养老金给付的计算方法养老金给付的计算方法养老金替代率分析养老金替代率分析根据社会保险的原则，养老根据社会保险的原则，养老金标准的金标准的上限应该考虑退休上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线下限应当高于贫困线，即养，即养老保险金必须高于社会救济老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业会的文件规定：缴费和就业3030年并有一个符合养老条件年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于资替代率不得低于40%-50%40%-50%。国外的养老金替代率一般在国外的
15、养老金替代率一般在40%-70%40%-70%之间，如美国的养之间，如美国的养老金替代率为老金替代率为40%40%，法国为，法国为50%50%，日本最高为，日本最高为68%68%。养老金替代率养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。我国基本养老保险的替代率我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？是高了还是低了？养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、
16、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。局面。按照按照19971997年年国务院关于建立统一的企业职工基本养国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定老保险制度的决定规定，我国现行基本养老保险的规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为目标替代率为58.558.5。从退休人员实际得到的养老金。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在来看，基本养老金工资替代率大致在60%60%75%75%之间波之间波动。动。你认为我国合适的你认为我国合
17、适的基本养老金替代率基本养老金替代率应该是多少？应该是多少？退休金替代退休金替代率率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中国企业单中国企业单位位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%58.63%58.63%59.28%59.28%中国事业单中国事业单位位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97
18、.49%97.49%中国机关单中国机关单位位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的数的5 5，而世界各国普遍认为，而世界各国普遍认为三支柱中三支柱中4040、3030、1010的替代率构成才是合理的。的替代率构成才是合理的。此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业之间
19、，替代率得到了控制和降低，但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）水平的差别还是很大的（见下表）返回返回养老金给付的计算方法养老金给付的计算方法绝对金额制绝对金额制 它的计算方法是将被保它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收被保险就业时的薪金收入多少不成比例。入多少不成比例。工资比例制工资比例制 它的计算办法是按被保它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的险人退休前某一段内的平
20、均工资收入或最高工平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到条件等，计算其应得到的养老金待遇。的养老金待遇。三、养老保险制度改革的两种主张三、养老保险制度改革的两种主张国际劳工组织（国际劳工组织（ILOILO）与国际社保协会（与国际社保协会（ISSAISSA）世界银行（世界银行（WORLD BANKWORLD BANK）社会性制度目标社会性制度目标经济性制度目标经济性制度目标基金社会统筹、现收现付、部分基金社会统筹、现收现付、部分积累积累
21、基金个人账户与完全积累基金个人账户与完全积累基金以支定收基金以支定收基金以收定支基金以收定支待遇水平确定待遇水平确定待遇水平不确定待遇水平不确定公共管理体制公共管理体制民营管理体制民营管理体制政治渗透性强政治渗透性强对政治有免疫性对政治有免疫性非结构性调整非结构性调整结构性调整结构性调整世界银行提出的改革方案（世界银行提出的改革方案（19941994年）是：建立年）是：建立三支柱养老保障体系三支柱养老保障体系强制性、税收筹资、强制性、税收筹资、政府管理的现收现付政府管理的现收现付第一支柱第一支柱，强制性、个人强制性、个人筹资或雇主、雇员共同筹资、私营管理的完全筹资或雇主、雇员共同筹资、私营管理
22、的完全积累第二支柱；积累第二支柱；自愿性的自愿性的第三支柱第三支柱。国际劳工组织也提出一个三支柱的改革方案：国际劳工组织也提出一个三支柱的改革方案：强制性、税收筹资、政府管理的现收现付强制性、税收筹资、政府管理的现收现付第一第一支柱支柱；强制性，雇主、雇员共同缴费，社会保强制性，雇主、雇员共同缴费，社会保险机构管理，确定待遇，留有部分积累的现收险机构管理，确定待遇，留有部分积累的现收现付第二支柱；现付第二支柱；自愿性的第三支柱。自愿性的第三支柱。四、国外养老保险的发展趋势四、国外养老保险的发展趋势 多样化趋势多样化趋势 效率优先趋势效率优先趋势 给付年龄提高给付年龄提高 养老金运作商业化趋势养
23、老金运作商业化趋势 瑞典养老金制度瑞典养老金制度 从胎儿到天堂的社会保障制度从胎儿到天堂的社会保障制度 以一个人的一生为例以一个人的一生为例出生之前出生之前:胎儿可以享受免费检查胎儿可以享受免费检查出生之日起到出生之日起到1616岁岁:(1)(1)享受儿童津贴享受儿童津贴,如果只有一个小孩如果只有一个小孩,每月津贴为每月津贴为750750克郎克郎(一克郎约为一克郎约为1.31.3元元)两个小孩为两个小孩为15001500克郎克郎,三个小三个小孩为孩为26252625克郎克郎,四个小孩为四个小孩为41254125克郎克郎,5,5个小孩为个小孩为60006000克克郎郎,六个小孩六个小孩,每人可获
24、得基数的每人可获得基数的160%.(160%.(基数是根据社基数是根据社会经济发展水平而定的会经济发展水平而定的,是浮动的是浮动的)(2)(2)教育津贴教育津贴,中小学实行完全免费中小学实行完全免费,同时还可以获得同时还可以获得免费的午餐免费的午餐,课本和文具课本和文具.在在1414岁以前还可获得假期资岁以前还可获得假期资助助.3)3)医疗保险医疗保险,随其父母强制参加随其父母强制参加.享受医疗费津贴享受医疗费津贴,先由先由家庭给付包括医生治疗费家庭给付包括医生治疗费,住院费住院费,药费药费,往返医院往返医院或诊所的路费等或诊所的路费等,然后到保险公司报销然后到保险公司报销,报销数额大报销数额
25、大小不是依据实际开支大小小不是依据实际开支大小,而是按照规定标准报销而是按照规定标准报销.4)4)如果父母一方或双方去世以后如果父母一方或双方去世以后,可领取孤儿年金可领取孤儿年金,数数额为基数的额为基数的25%25%到到50%50%上大学期间上大学期间:大学也实行免费教育大学也实行免费教育,在校期间可以得到助学金在校期间可以得到助学金,低息贷款低息贷款,交通补助及住宿补助等交通补助及住宿补助等,但必须经过家但必须经过家庭情况调查庭情况调查.如果自愿参加了医疗保险如果自愿参加了医疗保险,生病期间每天的病生病期间每天的病假津贴为假津贴为4848克郎克郎.工作以后工作以后:（1 1）享有公费在职培
26、训的权利，参加培训班，参）享有公费在职培训的权利，参加培训班，参加成人教育学习，参加军事和民防训练，可分别领加成人教育学习，参加军事和民防训练，可分别领取培训津贴，成人教育津贴和训练津贴。取培训津贴，成人教育津贴和训练津贴。（2 2）强制性参加现金补助和医疗服务相结合的医）强制性参加现金补助和医疗服务相结合的医疗保险，其保障范围相当广泛，包括病假津贴，支疗保险，其保障范围相当广泛，包括病假津贴，支付药费，诊断治疗，健康咨询，住院，甚至与看病付药费，诊断治疗，健康咨询，住院，甚至与看病有关的交通费，而自己只要交纳少量的挂号费和其有关的交通费，而自己只要交纳少量的挂号费和其他费用。在生病期间的收入
27、损失，从生病后他费用。在生病期间的收入损失，从生病后 的第的第一天起开始支付，第一天起开始支付，第13 13 天的支付标准为收入天的支付标准为收入 的的65%65%，第，第490490天为收入的天为收入的80%80%，第，第9191天后为基数的天后为基数的7.57.5倍，每天支付标准的上限为倍，每天支付标准的上限为595595克郎。克郎。（3 3）家长津贴，为生育护理婴儿和护理病孩给父母提供）家长津贴，为生育护理婴儿和护理病孩给父母提供家长津贴。孕妇可以在分娩前一个月停止工作并领取家长津贴。孕妇可以在分娩前一个月停止工作并领取家长津贴。婴儿出生后父母可以分享家长津贴。婴儿出生后父母可以分享6
28、6个月护婴假，并个月护婴假，并领取家长津贴，其数额与病休津贴相同，最多不超过领取家长津贴，其数额与病休津贴相同，最多不超过原工薪收入的原工薪收入的90%90%。此外，。此外，父母在孩子出生到入学的父母在孩子出生到入学的任何时间还可分享任何时间还可分享6 6个月的假期，并领取特别家长津贴。个月的假期，并领取特别家长津贴。如果如果1212岁以下孩子生病父母任何一方均可请护理假，岁以下孩子生病父母任何一方均可请护理假，并向当地社保局领取家长津贴，头并向当地社保局领取家长津贴，头1414天支付收入的天支付收入的80%80%，此后为，此后为90%90%。按规定，凡有一个不满。按规定，凡有一个不满1212
29、岁孩子的家庭，岁孩子的家庭，每年均可领取每年均可领取2 2个月的家长津贴，生病子女每人额外增个月的家长津贴，生病子女每人额外增加加6060天。天。（4 4）失业保险）失业保险失业基本补贴失业基本补贴：对已登记寻找工作而在：对已登记寻找工作而在9090天之天之内没有找到工作的劳动者，可领取每天内没有找到工作的劳动者，可领取每天240240克朗失业克朗失业基本补贴，费用由国家财政支出。基本补贴，费用由国家财政支出。与收入相关的失业保险与收入相关的失业保险：为原工资的：为原工资的80%80%，但每，但每天最多不超过天最多不超过580580克朗，从失业后第克朗，从失业后第6 6天开始领取，天开始领取，
30、直至第直至第300300天，超过天，超过300300天仍然失业者，只能领取每天仍然失业者，只能领取每天天240240克朗的失业基本补贴。对于克朗的失业基本补贴。对于5757岁至岁至6464岁的失业岁的失业者，可以领取失业保险至第者，可以领取失业保险至第450450天。失业保险由天。失业保险由“失失业保险基金业保险基金”支出，该基金的财政来源支出，该基金的财政来源7%7%来自工会来自工会会员会费，其余会员会费，其余93%93%来自政府财政预算。来自政府财政预算。（5）工伤保险：）工伤保险：工伤或患职业病后工伤或患职业病后9090天内，按国民健康保天内，按国民健康保险享受保险待遇，险享受保险待遇，
31、9090天后享受工伤保险待遇。天后享受工伤保险待遇。若工伤致残，享受终身残障年金，且本人工若工伤致残，享受终身残障年金，且本人工资不超过资不超过“基数基数”的的7.57.5倍，按倍，按“基数基数”的的100100享受；若本人工资超过享受；若本人工资超过“基数基数”7.57.5倍，只能享受相当于倍，只能享受相当于“基数基数”7.57.5倍的年金。倍的年金。工伤死亡雇工，给予当年工伤死亡雇工，给予当年“基数基数”3030的丧的丧葬补助，其未成年子女则同时享受遗属补助，葬补助，其未成年子女则同时享受遗属补助，每个子女享有约为死者残障年金每个子女享有约为死者残障年金20204040，可一直享受到可一直
32、享受到1919岁。岁。退休以后 养老保险：普遍养老金：普遍养老金：从年满从年满6565岁起开始享受，领取岁起开始享受，领取养老金数额的大小取决于工作年限和所取得养老金数额的大小取决于工作年限和所取得的附加年金的的附加年金的“年金分年金分”普遍养老金一律以普遍养老金一律以基数的基数的96%96%给付，这个基数约等于一个人的给付，这个基数约等于一个人的基本生活费用。根据规定，雇主交纳工薪总基本生活费用。根据规定，雇主交纳工薪总额的额的7.45%,7.45%,约占普遍养老金的约占普遍养老金的57%,57%,政府财政政府财政承担承担43%43%雇员无须交纳。独立劳动者交纳收雇员无须交纳。独立劳动者交纳
33、收入的入的7.45%7.45%。收入关联养老金：收入关联养老金：它是对普遍养老金的补充，它是对普遍养老金的补充，其资金完全来源于雇主为雇员而建立的年金其资金完全来源于雇主为雇员而建立的年金基金。凡收入在基数以上的所有雇员和独立基金。凡收入在基数以上的所有雇员和独立劳动者，劳动者，都有资格享受，但必须满足下列基本条件，既退休都有资格享受，但必须满足下列基本条件，既退休前必须由雇主为其交足前必须由雇主为其交足3030年的工资社会保险费，独年的工资社会保险费，独立劳动者必须投保，而且要在退休前到当地社会保立劳动者必须投保，而且要在退休前到当地社会保险机构登记，投保不足者，每少投保一年，减发退险机构登
34、记，投保不足者，每少投保一年，减发退休金三十分之一。休金三十分之一。附加退休金：附加退休金：在享受普遍养老金的基础上，还可以在享受普遍养老金的基础上，还可以享受根据集体协议规定的附加退休金及房屋补贴和享受根据集体协议规定的附加退休金及房屋补贴和免税待遇。当收入至少有免税待遇。当收入至少有3 3年超过基数的雇员，可领年超过基数的雇员，可领取附加退休金，数额相当于退休前最后一个月工资取附加退休金，数额相当于退休前最后一个月工资的的10%15%10%15%。养老保险养老保险 瑞典社民党自瑞典社民党自19321932年上台后，在长达年上台后，在长达4040多年的执政中多年的执政中逐步建立了闻名于世的逐
35、步建立了闻名于世的“从摇篮到坟墓从摇篮到坟墓”的福利保障的福利保障制度，惠泽每个社会成员的养老金制度就是瑞典福利制度，惠泽每个社会成员的养老金制度就是瑞典福利模式的一个重要部分。这种制度以模式的一个重要部分。这种制度以“高福利、高税收高福利、高税收”为典型特征。其主要由两部分组成：为典型特征。其主要由两部分组成：基本养老金（基本养老金（basic pensionbasic pension）和与和与收入挂钩的补充养收入挂钩的补充养老金老金(ATP)(ATP)。这两者加在一起替代了。这两者加在一起替代了65%65%的个人收入的个人收入（低收入者的替代率更高）。（低收入者的替代率更高）。第一层次为国
36、民年金第一层次为国民年金对象包括无收入和低收入群体。凡年满对象包括无收入和低收入群体。凡年满6565周岁在瑞周岁在瑞典居住满典居住满4040年的公民每年均可领取年的公民每年均可领取7000070000克郎克郎(税前税前)的的养老金养老金,而居住不满而居住不满4040年的年的,按每年按每年1/401/40的比例递减。的比例递减。与改革前所有人都享有同一待遇标准不同与改革前所有人都享有同一待遇标准不同,改革后的国改革后的国民年金与收入关联养老金也是相挂钩的民年金与收入关联养老金也是相挂钩的,当收入关联养当收入关联养老金低于老金低于4400044000克朗时克朗时,国家负责补足到规定的国家负责补足到
37、规定的7000070000克克郎的标准郎的标准,当收入关联养老金在当收入关联养老金在44000-10500044000-105000克朗之间克朗之间时时,按一定比例给予补助按一定比例给予补助,而随着收入增加而随着收入增加,国民年金就国民年金就不断递减不断递减,当收入关联养老金超过当收入关联养老金超过105000105000克朗克朗,则不再则不再享受任何国民年金。享受任何国民年金。第二层次为职业年金。第二层次为职业年金。由各行业工会与雇主协商建立由各行业工会与雇主协商建立,据统据统计瑞典计瑞典90%90%以上的雇员都参加了职业年金以上的雇员都参加了职业年金,其费率主要依据各行业及参保人员的年其费
38、率主要依据各行业及参保人员的年龄来确定龄来确定,目前平均费率为工资总额的目前平均费率为工资总额的3-3-5%,5%,基金的投资运营主要由各私营基金公基金的投资运营主要由各私营基金公司来负责。司来负责。本节学习目标本节学习目标第三节第三节 我国的养老保险制度我国的养老保险制度l了解我国养老保险制度改革了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；中的几个关键特点；l掌握个人账户与社会统筹的掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路含义和设计思路l能够运用所学的知识对我国能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的养老保险制度改革中出现的问题进行分析。问题进行分析。一、我国养老保险的产生与发展一、我国
39、养老保险的产生与发展（一）计划经济时代的养老保险制度（一）计划经济时代的养老保险制度（二）市场经济时代的养老保险制度（二）市场经济时代的养老保险制度建国后我国养老保险制度的基本情况建国后我国养老保险制度的基本情况（一）计划经济体制下的主要内容（一）计划经济体制下的主要内容 计划体制下我国的养老保险制度一种计划体制下我国的养老保险制度一种“国家国家/企业保障企业保障”的形式，也即是离退休制度。的形式，也即是离退休制度。1 1、主要的法律法规、主要的法律法规 （可以区分一下企业和机关事业单位两大块）（可以区分一下企业和机关事业单位两大块）19511951年：年：中华人民共和国劳动保险条例中华人民共
40、和国劳动保险条例；19531953年：年：中华人民共和国劳动保险条例实施细则中华人民共和国劳动保险条例实施细则(修正草案修正草案)；19551955年：年：国家机关工作人员退休国家机关工作人员退休处理暂行办法处理暂行办法；19581958年：年：国务院关于工人、职国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定员退休处理的暂行规定；19781978年：年：国务院关于国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法休、退职的暂行办法；19801980年：年：国务院关于老国务院关于老干部离职休养的暂行规定干部离职休养的暂行规定 （3 3）退
41、休待遇：）退休待遇：一律以一律以退休时的标准工资作为计发退退休时的标准工资作为计发退休金的基础休金的基础，按标准工资的一定比例给付，比例高，按标准工资的一定比例给付，比例高低与工龄长短成正比。建国后退休待遇标准几经调低与工龄长短成正比。建国后退休待遇标准几经调整，整，19511951年年中华人民共和国劳动保险条例中华人民共和国劳动保险条例颁行颁行时规定，退休待遇为本人原工资的时规定，退休待遇为本人原工资的3560%3560%，饮食起，饮食起居需人扶助的，按本人原工资的居需人扶助的，按本人原工资的75%75%发给。发给。19581958年机年机关、企事业单位退休待遇统一后规定为本人原工资关、企事
42、业单位退休待遇统一后规定为本人原工资的的5070%5070%。19781978年年6 6月又调整为月又调整为连续工龄在连续工龄在10151015年，按本人标准工资的年，按本人标准工资的60%60%计发计发；15201520年的按本人年的按本人标准工资标准工资75%75%计发，对因工致残完全丧失劳动能力者，计发，对因工致残完全丧失劳动能力者，如饮食起居需人扶助的，可接本人月工资标准的如饮食起居需人扶助的，可接本人月工资标准的90%90%计发，并给予一定的护理费。对有特殊贡献，获得计发，并给予一定的护理费。对有特殊贡献，获得一定级别的荣誉称号的一定级别的荣誉称号的提高其退休金提高其退休金515%5
43、15%，但退，但退休金总额不得超过原工资标准，规定最低退休费每休金总额不得超过原工资标准，规定最低退休费每月月2525元。此外，退休职工仍可享受劳保医疗和工费元。此外，退休职工仍可享受劳保医疗和工费医疗，死亡则享受丧葬费及直系亲属抚恤费待遇。医疗，死亡则享受丧葬费及直系亲属抚恤费待遇。2 2、退休制度、退休制度 （1 1）实施范围：）实施范围：国家机关和全民企事业单位国家机关和全民企事业单位的干部职工（符合离休条件的除外），以及部的干部职工（符合离休条件的除外），以及部分集体企事业单位的职工。分集体企事业单位的职工。（2 2）退休资格：）退休资格：规定必须具有一定的工龄和规定必须具有一定的工龄
44、和连续工龄，并达到法定退休年龄才有资格享受连续工龄，并达到法定退休年龄才有资格享受退休待遇。退休待遇。男年满男年满6060周岁，女工人年满周岁，女工人年满5050周周岁，女职员年满岁，女职员年满5555周岁，周岁，连续工龄满连续工龄满1010年年；从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作，男年满其他有害身体健康的工作，男年满5555周岁，女周岁，女年满年满4545岁，连续工龄满岁，连续工龄满1010年的；年的；男年满男年满5050周周岁，女年满岁，女年满4545周岁，周岁，连续工龄满连续工龄满1010年年或因工致或因工致残，由医院证
45、明并经劳动鉴定委员会确认，完残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的享有退休资格。全丧失劳动能力的享有退休资格。(4(4）退休金来源：）退休金来源：企业职工的退休金由所在企业职工的退休金由所在企业负担企业负担，国家机关、事业单位职工退休金由国家机关、事业单位职工退休金由国家财政负担国家财政负担。其中，企业职工的退休金按其中，企业职工的退休金按劳动保险条例劳动保险条例规定，规定，从劳保基金中支付；劳动保险基金是企业每月按照从劳保基金中支付；劳动保险基金是企业每月按照上月份职工上月份职工工资总额的工资总额的3%3%，一次向中华全国总工会，一次向中华全国总工会指定代收劳保基金的国家银
46、行交纳，开始实行劳保指定代收劳保基金的国家银行交纳，开始实行劳保基金的头基金的头两个月两个月缴纳的全部金额都存入全国总工会缴纳的全部金额都存入全国总工会户内，作为劳动保险总基金，自第户内，作为劳动保险总基金，自第三个月三个月起，缴纳起，缴纳的劳保基金，的劳保基金，30%30%存入全国总工会户内存入全国总工会户内，70%70%存于企存于企业工会户内业工会户内，用以支付企业职工的各项劳保费用。，用以支付企业职工的各项劳保费用。每月每月 结算一次，结余上缴省、市或产业工会，作劳结算一次，结余上缴省、市或产业工会，作劳保调剂金。企业劳保基金不足支付时，由省、市或保调剂金。企业劳保基金不足支付时，由省、
47、市或产业工会劳保调剂金补助，省、市或产业工会的劳产业工会劳保调剂金补助，省、市或产业工会的劳保调剂金不足支付时，可申请全国总工会劳保总基保调剂金不足支付时，可申请全国总工会劳保总基金的补助。金的补助。19691969年后企业劳保基金不再上缴，退休年后企业劳保基金不再上缴，退休金改由企业营业外各项下列支。金改由企业营业外各项下列支。(5)(5)关于关于退职退职的规定的规定：规定经劳动鉴定委员会或医师证明，规定经劳动鉴定委员会或医师证明，确属失去工作能力的企业和机关职工，允许自愿退职并确属失去工作能力的企业和机关职工，允许自愿退职并发予退职金，退职金视工龄长短给付。连续工龄不满发予退职金，退职金视
48、工龄长短给付。连续工龄不满1 1年，发给年，发给1 1个月本人标准工资补助；连续工龄个月本人标准工资补助；连续工龄110110年，年，每满每满1 1年，加发年，加发1 1个月本人标准工资的补助；连续工龄个月本人标准工资的补助；连续工龄1010年以上，从第年以上，从第1111年起，每满年起，每满1 1年，加发年，加发1 1个半月本人标准个半月本人标准工资的补助。退职金补助的上限为工资的补助。退职金补助的上限为3030个月的本人标准工个月的本人标准工资。资。依据：依据：19781978年：年：国务院关于安置老弱病残干部的暂国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法行办
49、法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法3 3、离休制度、离休制度 实施范围：实施范围：19491949年年9 9月月3030日前参加党领导的革日前参加党领导的革命军队；在解放区参加革命工作并脱产享受供命军队；在解放区参加革命工作并脱产享受供给制；在敌占区从事地下革命工作；给制；在敌占区从事地下革命工作；19481948年底年底以前享受当地人民政府制定的薪金制待遇的老以前享受当地人民政府制定的薪金制待遇的老干部。干部。离休年龄：离休年龄：正省级干部正省级干部6565周岁；副厅级至副省周岁；副厅级至副省级级6060周岁；正处级以下，男周岁；正处级以下，男6060周岁，女周岁，女5555周岁。周岁。
50、离休待遇：离休待遇：（1 1）按原工资）按原工资100%100%计发离休金；计发离休金；（2 2）医疗、住房、用车等各项生活待遇不变；）医疗、住房、用车等各项生活待遇不变；（3 3）凡）凡19371937年年7 7月月6 6日前参加革命工作的每年增发日前参加革命工作的每年增发两个月工资；两个月工资；19371937年年7 7月月7 7日至日至19421942年年1212月月3131日日参加革命工作的增发一个半月工资；参加革命工作的增发一个半月工资；19431943年年1 1月月1 1日至日至19451945年年9 9月月2 2日参加革命工作的增发日参加革命工作的增发1 1个月个月工资作为生活补