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1、出纳业务操作出纳业务操作学习情境一学习情境一 库存现金结算业务办理库存现金结算业务办理出纳业务操作知识目标知识目标1 1 1 1、掌握掌握掌握掌握数字大小写书写要求；数字大小写书写要求；数字大小写书写要求；数字大小写书写要求；2 2 2 2、掌握点钞的单指单张法；、掌握点钞的单指单张法；、掌握点钞的单指单张法；、掌握点钞的单指单张法；3 3 3 3、理解如何识别假币；、理解如何识别假币；、理解如何识别假币；、理解如何识别假币；4 4 4 4、掌握现金收款业务流程；、掌握现金收款业务流程；、掌握现金收款业务流程；、掌握现金收款业务流程；5 5 5 5、理解现金收款业务中的不相容职务相分离原则；、
2、理解现金收款业务中的不相容职务相分离原则；、理解现金收款业务中的不相容职务相分离原则；、理解现金收款业务中的不相容职务相分离原则；6 6 6 6、掌握现金报销业务流程。、掌握现金报销业务流程。、掌握现金报销业务流程。、掌握现金报销业务流程。出纳业务操作学习情境内容学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理子情境三：现金存取业务办理 出纳业务操作能力目标能力目标1 1 1 1、能够正确书写数字大小写；、能够正确书写数字大小写；、能够正确书写数字大小写；、能够正确书
3、写数字大小写；2 2 2 2、能够单指单张法进行点钞；、能够单指单张法进行点钞；、能够单指单张法进行点钞；、能够单指单张法进行点钞；3 3 3 3、能够识别假币；、能够识别假币；、能够识别假币；、能够识别假币；4 4 4 4、能够办理现金收款业务；、能够办理现金收款业务；、能够办理现金收款业务；、能够办理现金收款业务；5 5 5 5、能够办理现金报销业务。、能够办理现金报销业务。、能够办理现金报销业务。、能够办理现金报销业务。出纳业务操作子情境一子情境一 收入费用现金收支业务办理收入费用现金收支业务办理知识准备知识准备技能准备技能准备现金收取收入业务办理现金收取收入业务办理现金报销费用业务办理
4、现金报销费用业务办理出纳业务操作一、知识准备一、知识准备出纳业务操作现金收入范围现金收入范围1.现金收款业务管理制度现金收款业务管理制度现金收款原始记录制度现金收款原始记录制度现金收入内控制度现金收入内控制度现金专人管理制度现金专人管理制度出纳业务操作2.现金付款业务管理制度现金付款业务管理制度现金支付纪律现金支付纪律现金支付手续现金支付手续现金开支范围现金开支范围出纳业务操作现金开支范围现金开支范围（l l）职工工资、津贴；）职工工资、津贴；（2 2）个人劳务报酬；）个人劳务报酬；（3 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育
5、等各种奖金；种奖金；（4 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6 6）出差人员必须随身携带的差旅费；）出差人员必须随身携带的差旅费；（7 7）结算起点以下的零星支出；）结算起点以下的零星支出；（8 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。出纳业务操作现金支付纪律现金支付纪律（1 1）不准坐支现金。）不准坐支现金。（2 2）单位之间不得相互借用现金。）单位之间不得相互借用现金。（3 3）单位不准利
6、用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。）单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。现金支付手续现金支付手续 各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖应加盖“现金付讫现金付讫”戳记，妥善保管。戳记，妥善保管。出纳业务操作会计书写技能会计书写技能二、技能准备二、技能准备保险柜的使用保险柜的使用点钞验钞技能点钞验钞技能123出纳业务操作会计书写技能会计书写技能1 1阿拉伯数字书写要求阿拉伯数字书写要求2 2
7、大写数字书写要求大写数字书写要求数字书写要求数字书写要求金额书写要求金额书写要求1 1小写金额书写要求小写金额书写要求2 2大写金额书写要求大写金额书写要求出纳业务操作 1.1.阿拉伯数字的书写要求阿拉伯数字的书写要求 （1 1）上端向右倾斜）上端向右倾斜6060左右左右 阿拉伯数字的书写不要像文字那样端正，否则，字形会显得生硬呆板。书写时一般要符合手写体的特点，上端向右倾斜，以60左右的倾斜角为宜。一组阿拉伯数字的书写，应保持各个数字的倾斜度一致，这样才自然美观。数字书写要求数字书写要求出纳业务操作 （2 2）除）除6 6、7 7、9 9外，其他数字高低一致外，其他数字高低一致“6”的上端可
8、以比其他数字高出约1/4，下端与其他数字一致。“7”和“9”的上端可以比其他数字低约1/4，下端可以比其他数字伸出约1/4。其他数字书写高低和大小要一致，排列整齐。出纳业务操作 （3 3）高度不超过账表的高度不超过账表的1/21/2 数字书写时高度不要超过账表的1/2。过大，写错时无法更正又不美观；过小，字迹可能不清晰因而影响阅读。要灵活掌握数字的大小，账表格较小时书写高度为账表的1/2为宜，账表格较大时书写高度为账表的1/3或1/4。出纳业务操作 （4 4）紧靠账表底线紧靠账表底线 阿拉伯数字的书写不能写在格子的中间，要紧靠账表底线。除“7”和“9”可以向下伸出格子约1/4外，其他数字一律靠
9、在账表底线上。出纳业务操作 （5 5）同数位对齐）同数位对齐 在印有金额线的会计凭证、会计账簿和会计报表上，每一个格只写一个数字，不得几个数字挤在一个格子里，也不得在数字中间留有空格。如果没有账格数位线，数字书写时要同数位对齐，即个位对个位、百位对百位书写。出纳业务操作 （5 5）同数位对齐）同数位对齐 数字书写的整数部分，可以从小数点向左按“三位一节”用分节号“，”分开或空一个位置，以便于读数和汇总计算。608976.00608976.00608,976.00608,976.00出纳业务操作 （6 6）正确运用货币符号）正确运用货币符号如果用阿拉伯数字表示金额时，阿拉伯数字前面应当写货币符号
10、，货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空格。阿拉伯数字书写到分位为止，元位以下保留角、分两位小数，以下四舍五入。元和角之间要用小数点“.”隔开；没有角分时，应在小数点后写“0”，数字后面不再写货币单位，如“人民币贰佰捌拾元整”，￥280.00￥280.00元 出纳业务操作 手写体阿拉伯数字书写示范如图1-1所示。图1-1 手写体阿拉伯数字出纳业务操作 在填制凭证和登记账簿等会计工作中，如果阿拉伯数字书写错误，切忌刮擦、挖补或使用涂改液，应当采用划线更划线更正法正法进行更正。划线更正法是先用红笔在错误的全部数字中间划单红线，然后重新在错误数字的上面用蓝色或黑色笔书写全部正确的数字，并由经办人员在更正
11、的数字后面加盖印章，以示负责。2.2.阿拉伯数字书写错误的更正阿拉伯数字书写错误的更正出纳业务操作 划线更正法的示范如图1-2所示。图图1-2 1-2 划线更正法示范划线更正法示范出纳业务操作实训实训 将将0 09 9这这10 10个阿拉伯数字反复书写个阿拉伯数字反复书写3030遍，遍，且符合标准。财会专业的学生要求达到三级标且符合标准。财会专业的学生要求达到三级标准，非财会专业要求达到四级标准。你达到了准，非财会专业要求达到四级标准。你达到了几级？几级？一级2.5分钟以内完成；二级3分钟以内完成；三级3.5分钟以内完成；四级4分钟以内完成。出纳业务操作实训实训 将下列中文大写数字写成阿拉伯数
12、字。将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。(1)人民币贰拾柒元伍角肆分 应写成 (2)人民币伍仟贰佰万零陆仟玖佰柒拾捌元整 应写成 (3)人民币叁仟万零贰拾元整 应写成(4)人民币壹拾玖万零贰拾叁元整 应写成 (5)人民币玖角捌分 应写成 (6)人民币柒万肆仟伍佰零贰元捌角陆分 应写成 (7)人民币玖仟叁佰元零伍角整 应写成 (8)人民币贰拾肆万零捌佰零壹元零玖分 应写成 出纳业务操作3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写 在会计工作中，经常要填写发货票、支票、进账单、信汇等结算凭证。填写这些凭证时，除了写小写数字外，还必须填写大写数字，其目的是防止篡改。因此，作为一名从事会计工作的人员，必
13、须掌握中文大写数字的书写，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草。出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 (1)(1)中文大写数字的写法中文大写数字的写法 中文大写数字包括：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整(正)出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 (2)(2)中文大写数字的写法中文大写数字的写法 规范书写 廿卅毛另 贰拾叁拾角零 出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大
14、写数字的书写 （3）大写金额前加写“人民币”字样。中文大写金额前应加“人民币”字样，并且与第一个大写数字之间不能留有空格。写数与读数顺序要一致。人民币贰仟元整人民币 贰仟元整 出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （4）正确运用“整”字 中文大写金额到“元”为止的，应当写“整”或“正”字，如“￥480.00”应写成：人民币肆佰捌拾元整人民币肆佰捌拾元整出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （4）正确运用“整”字 中文大写金额到“角”为止的，可以在“角”之后写“整”或“
15、正”字，如“￥197.30”应写成:人民币壹佰玖拾柒元叁角整人民币壹佰玖拾柒元叁角整出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （4）正确运用“整”字 中文大写金额到“分”位的，不写“整”或“正”字，如“￥94,862.57”应写成:人民币玖万肆仟捌佰陆拾贰元伍角柒分人民币玖万肆仟捌佰陆拾贰元伍角柒分出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （5）正确书写中间的“零”阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额也要写“零”字。1304.70人民币壹仟叁佰零肆元柒角整人民币壹仟叁佰零肆
16、元柒角整出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （5）正确书写中间的“零”阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，大写数字只写一个“零”字。6008.59.59人民币陆仟零捌元伍角玖分人民币陆仟零捌元伍角玖分出纳业务操作 3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （5）正确书写中间的“零”阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。3200.47.47 叁仟贰佰元零肆角柒分
17、叁仟贰佰元零肆角柒分叁仟贰佰元肆角柒分叁仟贰佰元肆角柒分出纳业务操作 3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 （5）正确书写中间的“零”阿拉伯数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字。125.04 125.04 壹佰贰拾伍元零肆分壹佰贰拾伍元零肆分出纳业务操作3.3.3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 (6)“壹”开头的别丢“壹”。当阿拉伯数字首位是“1”时，中文大写金额前面必须写上“壹”字。100 000 100 000 拾万元整拾万元整壹拾万元整 出纳业务操作3.3.
18、3.3.中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 (7)(7)中文大写票据日期书写要求中文大写票据日期书写要求 在会计工作中，经常要填写支票、汇票和本票，这些票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，应在其前面加“零”。日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。出纳业务操作第三节第三节第三节第三节 中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写中文大写数字的书写 (7)(7)中文大写票据日期书写要求中文大写票据日期书写要求 1 1月月12 12日日 零壹月壹拾贰日零壹月壹拾贰日10 10月月3030日日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日
19、20082008年年4 4月月9 9日日贰零零捌年零肆月零玖日贰零零捌年零肆月零玖日出纳业务操作中文大写数字的书写技能中文大写数字的书写技能序号小写金额大写金额1￥4,703.00 2￥310,008.00 3￥5,200.00 4￥2,670.34 5￥4,500,000.68 6￥203,810.06 7￥5.70 出纳业务操作中文大写数字的书写技能中文大写数字的书写技能序号小写金额大写金额1￥4,703.00 人民币肆仟柒佰零叁元整。人民币肆仟柒佰零叁元整。2￥310,008.00 人民币叁拾壹万零捌元整。人民币叁拾壹万零捌元整。3￥5,200.00 人民币伍仟贰佰元整。人民币伍仟贰佰元
20、整。4￥2,670.34 人民币贰仟陆佰柒拾元零叁角肆分人民币贰仟陆佰柒拾元零叁角肆分;或：人民币贰仟陆佰柒拾元叁角肆分。或：人民币贰仟陆佰柒拾元叁角肆分。5￥4,500,000.68 人民币肆佰伍拾万元零陆角捌分人民币肆佰伍拾万元零陆角捌分;或：人民币肆佰伍拾万元陆角捌分。或：人民币肆佰伍拾万元陆角捌分。6￥203,810.06 人民币贰拾万零叁仟捌佰壹拾元零陆分人民币贰拾万零叁仟捌佰壹拾元零陆分 7￥5.70 人民币伍元柒角整。人民币伍元柒角整。出纳业务操作出纳业务操作出纳业务操作凭证中的数字书写规范阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯
21、金额数字前应当书写货币币种符号符号(如人民币符号如人民币符号“￥”)”)或者货币名称简写和币种符号。或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币如人民币“元元”)”)。所有以元为单位所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位其他货币种类为货币基本单位,下同下同)的阿拉伯数的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角
22、、分位可写无角分的，角、分位可写“00”“00”或符号或符号“”，有角无分的，有角无分的，分位应写分位应写“0”“0”，不得用符号，不得用符号“”代替。代替。汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整整(正正)等等.出纳业务操作 大写金额数字到元或角为止的大写金额数字到元或角为止的,在在“元元”或或“角角”之后应写之后应写“整整”或或“正正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写字；大写金额数字有分的，分字后面
23、不写“整整”字。字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人人民币民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。阿拉伯金额数字中间有阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写时，大写金额要写“零零”字，如人字，如人民币民币101.50元，元，汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以时，汉字大写金额中可以只写一个只写一个“零零”字，如￥字，如￥1004.56，汉字大写
24、金额应写成壹仟零汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个，或数字中间连续有几个“0”，元，元位也是位也是“0”，但角位不是，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个时，汉字大写金额可只写一个“零零”字，也可不写字，也可不写“零零”字。人民币字。人民币1520.32，汉字大写金额应，汉字大写金额应写成人民币壹仟伍佰贰拾元零叁角贰分。或者写成人民币壹仟伍写成人民币壹仟伍佰贰拾元零叁角贰分。或者写成人民币壹仟伍佰贰拾元叁角贰分。佰贰拾元叁角贰分。出纳业务操作 小写金额数字角位是小写金额数字角位是“0”而分位不是而分位不
25、是“0”时，大写金额时，大写金额“元元”字后必须写字后必须写“零零”字。如字。如“637.09”，大写金额应写成，大写金额应写成“人民币人民币陆佰叁拾柒元零玖分陆佰叁拾柒元零玖分”大写金额大写金额“拾拾”、“佰佰”、“仟仟”、“万万”等数字前必须冠有数等数字前必须冠有数量字量字“壹壹”、“贰贰”、“叁叁”“玖玖”等，不可省略。特别是等，不可省略。特别是壹拾几的壹拾几的“壹壹”字，由于人们习惯把字，由于人们习惯把“壹拾几壹拾几”、“壹拾几万壹拾几万”说成说成“拾几拾几”、“拾几万拾几万”，所以在书写大写金额数字时很容易，所以在书写大写金额数字时很容易将将“壹壹”字漏掉。容易被改成字漏掉。容易被改
26、成“贰拾几贰拾几”、“叁拾几叁拾几”等。等。如如“120 000.00”大写金额应写成大写金额应写成“人民币壹拾贰万元整人民币壹拾贰万元整”，而不，而不能写成能写成“人民币拾贰万元整人民币拾贰万元整”，如果书写不规范，如果书写不规范，“人民币人民币”与与金额数字之间留有空位，就很容易被改成金额数字之间留有空位，就很容易被改成“人民币叁（肆、伍人民币叁（肆、伍）拾万元整）拾万元整”等。等。出纳业务操作点钞验钞技能点钞验钞技能技能名称技能名称点钞技能点钞技能1.1.点钞的基本要求点钞的基本要求 点击视频链接点击视频链接3.3.手按式翻点法手按式翻点法 5.5.扇面一指多张点钞法扇面一指多张点钞法
27、7.7.手按式多指多张点钞法手按式多指多张点钞法 11.11.手持式多指多张点钞手持式多指多张点钞2 2 9.9.手持式单指单张点钞法手持式单指单张点钞法 13.13.手持式五指五张点钞法手持式五指五张点钞法 15.15.单指单张点钞法单指单张点钞法2.2.点钞技巧点钞技巧 4.4.扇面一次开扇点钞扇面一次开扇点钞6.6.手按式单指单张点钞法手按式单指单张点钞法 8.8.手扳式点钞法手扳式点钞法 12.12.手持式四指四张点钞法手持式四指四张点钞法 10.10.手持式多指多张点钞手持式多指多张点钞1 1 14.14.手持式一指多张点钞法手持式一指多张点钞法 16.16.其他点钞方法其他点钞方法
28、 出纳业务操作点钞验钞技能点钞验钞技能技能名称技能名称验钞技能验钞技能验钞方法验钞方法1.1.纸张识别纸张识别2.2.水印识别水印识别 3.3.凹印技术识别凹印技术识别 4.4.荧光识别荧光识别 5.5.安全线识别安全线识别6.6.验钞机验钞验钞机验钞出纳业务操作第五套人民币100元纸币的2005年版与1999年版有哪些区别？1.调整防伪特征布局调整防伪特征布局正面左下角胶印对印图案调整到正面主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左正面左下角胶印对印图案调整到正面主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶印对印图案处。背面右下角胶印对印图案调整到背面主景图案右侧移至原胶印对印图案处。背面右下
29、角胶印对印图案调整到背面主景图案右侧中间处。中间处。2.调整以下防伪特征（调整以下防伪特征（1）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，可以看到面额数字倾斜晃动，可以看到面额数字“100”字样。字样。（2）全息磁性开窗安全线：将原磁性缩微文字安全线改为全息磁性开窗安全线。）全息磁性开窗安全线：将原磁性缩微文字安全线改为全息磁性开窗安全线。背面中间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符背面中
30、间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符“￥100”组成的全息图案，仪器检测有磁性。组成的全息图案，仪器检测有磁性。（3）双色异形横号码：将原横竖双号码改为双色异形横号码。正面左下角印有）双色异形横号码：将原横竖双号码改为双色异形横号码。正面左下角印有双色异形横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右双色异形横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右两边逐渐变小。两边逐渐变小。出纳业务操作3.增加以下防伪特征增加以下防伪特征（1）白水印：位于正面双色异形横号码下方，迎光透视，可以看到透光）白水印：位于正面双色异形横号码下方，迎光透视，可以看到透光性很
31、强的水印性很强的水印“100”字样。字样。（2）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。4.取消纸张中的红蓝彩色纤维取消纸张中的红蓝彩色纤维5.背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音“YUAN”；年号改为；年号改为“2005年年”。出纳业务操作出纳业务操作第五套人民币50元纸币的2005年版与1999年版有哪些区别？1.调整防伪特
32、征布局调整防伪特征布局正面左下角胶印对印图案调整到正面主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶正面左下角胶印对印图案调整到正面主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶印对印图案处。背面右下角胶印对印图案调整到背面主景图案右侧中间处。印对印图案处。背面右下角胶印对印图案调整到背面主景图案右侧中间处。2.调整以下防伪特征调整以下防伪特征（1）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，可以看到面额数字置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做
33、上下倾斜晃动，可以看到面额数字“50”字字样。样。（2）全息磁性开窗安全线：将原磁性缩微文字安全线改为全息磁性开窗安全线。背面中）全息磁性开窗安全线：将原磁性缩微文字安全线改为全息磁性开窗安全线。背面中间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符“￥50”组成的全息图案，组成的全息图案，仪器检测有磁性。仪器检测有磁性。（3）双色异形横号码：将原横竖双号码改为双色异形横号码。正面左下角印有双色异形）双色异形横号码：将原横竖双号码改为双色异形横号码。正面左下角印有双色异形横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右两边逐渐变
34、小。横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右两边逐渐变小。出纳业务操作3.增加以下防伪特征增加以下防伪特征（1）白水印：位于正面双色异形横号码下方，迎光透视，可以看到透光）白水印：位于正面双色异形横号码下方，迎光透视，可以看到透光性很强的水印性很强的水印“50”字样。字样。（2）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。4.取消纸张中的红蓝彩色纤维取消纸张中的红蓝彩色纤维5.背面主景图案下方
35、的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音“YUAN”；年号改为；年号改为“2005年年”。出纳业务操作出纳业务操作第五套人民币20元纸币的2005年版与1999年版有哪些区别？1.调整以下防伪特征调整以下防伪特征（1）雕刻凹版印刷：背面主景图案桂林山水、面额数字、汉语拼音行名、民族）雕刻凹版印刷：背面主景图案桂林山水、面额数字、汉语拼音行名、民族文字、年号、行长章等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸，有明显凹凸感。文字、年号、行长章等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸，有明显凹凸感。（2）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一
36、装饰性图案，）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作上下倾斜晃动，可以看到面将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作上下倾斜晃动，可以看到面额数字额数字“20”字样。字样。（3）全息磁性开窗安全线：将原磁性缩微文字安全线改为全息磁性开窗安全线。）全息磁性开窗安全线：将原磁性缩微文字安全线改为全息磁性开窗安全线。背面中间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符背面中间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由缩微字符“￥20”组成的全息图案，仪器检测有磁性。组成的全息图案，仪器检测有磁性。出纳业务操作2.增加以下防
37、伪特征增加以下防伪特征（1）白水印：位于正面双色横号码下方，迎光透视，可以看到透光性很强）白水印：位于正面双色横号码下方，迎光透视，可以看到透光性很强的水印的水印“20”字样。字样。（2）胶印对印图案：正面左下角和背面右下角均有一圆形局部图案，迎光）胶印对印图案：正面左下角和背面右下角均有一圆形局部图案，迎光透视，可以看到正背面的局部图案合并为一个完整的古钱币图案。透视，可以看到正背面的局部图案合并为一个完整的古钱币图案。（3）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的
38、凹凸感。采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。3.取消纸张中的红蓝彩色纤维取消纸张中的红蓝彩色纤维4.取消正面原双色横号码下方的装饰性图案；背面主景图案下方的面额数字取消正面原双色横号码下方的装饰性图案；背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音后面，增加人民币单位元的汉语拼音“YUAN”；年号改为；年号改为“2005年年”。出纳业务操作出纳业务操作第五套人民币10元纸币的2005年版与1999年版有哪些区别？1.调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下
39、倾斜晃将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，可以看到面额数字动，可以看到面额数字“10”字样。字样。2.增加凹印手感线。正面主景图案右侧，有一组自上而下规则增加凹印手感线。正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。极强的凹凸感。3.取消纸张中的红蓝彩色纤维取消纸张中的红蓝彩色纤维4.背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音语拼音“YUAN”；年号改为；年号改为“2005年年”。出纳业务操作出纳业务
40、操作出纳业务操作第五套人民币5元纸币的2005年版与1999年版有哪些区别？1.调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，可以看到面额数字可以看到面额数字“5”字样。字样。2.增加凹印手感线。正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排增加凹印手感线。正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。的凹凸感。3.取消纸张中
41、的红蓝彩色纤维取消纸张中的红蓝彩色纤维4.背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音拼音“YUAN”；年号改为；年号改为“2005年年”。出纳业务操作出纳业务操作 第五套人民币第五套人民币1角硬币材质由铝合金改为不锈钢，色泽为角硬币材质由铝合金改为不锈钢，色泽为钢白色。其正背面图案、规格、外形与现行流通的第五套人钢白色。其正背面图案、规格、外形与现行流通的第五套人民币民币1角硬币相同，即正面为角硬币相同，即正面为“中国人民银行中国人民银行”、“1角角”和和汉语拼音字母汉语拼音字母“YIJIAO”及年号，背面为兰花图案及中国人
42、及年号，背面为兰花图案及中国人民银行的汉语拼音字母民银行的汉语拼音字母“ZHONGGUORENMINYINHANG”，直径为，直径为19毫米。毫米。出纳业务操作保险柜的使用保险柜的使用保险柜的管理保险柜的管理保险柜钥匙的配备保险柜钥匙的配备保险柜的开启保险柜的开启 财物的保管财物的保管保险柜密码保险柜密码保险柜的维护保险柜的维护保险柜被盗的处保险柜被盗的处理理出纳业务操作三、现金收取收入业务处理三、现金收取收入业务处理 企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。或当客户为不开立银行账户的个人或
43、商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。款，以防差错与作弊。出纳业务操作现金收取收入业务流程现金收取收入业务流程销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管 交款人员 选购商品销售小票销售经理审核小票
44、并签章在3联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交 款人 传递销售小票审核并收款留存交款人传递小票提货联传递出纳业务操作小票存根联交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传递不符查错核对编制传递记账凭证审核传递签章并登记日记账审核销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管出纳业务操作 20102010年年1111月月1616日海蓝公司进行促销活动，日海蓝公司进行促销活动，销售部出售学生课桌销售部出售学生课桌1010件，含税单价为件，含税单价为58.558.5元，元，应收取货款应收取货款585585元，作为零星收入以现金收取元，作为零星收入以现金收取货款货款
45、现金收取收入业务办理举例现金收取收入业务办理举例 典型任务典型任务1 现金收取收入业务办理现金收取收入业务办理出纳业务操作（1 1）销售部门人员（张红）销售商品后，开出一式三联）销售部门人员（张红）销售商品后，开出一式三联 收款通知（销售小票）收款通知（销售小票）海蓝公司销售小票销售组:家电 日期 2010年11月16日 销售组代码:10 商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058558500合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整58500销售员：销售员：张红张红 销售部经理：销售部经理：出纳业务操作（2 2）由）由销销售部售部门负责门负责人（王人（王亚亚南）南）审审核核销销售小票并加
46、售小票并加盖印章盖印章对对于小型于小型单单位可不位可不设设此此审审核手核手续续）；）；海蓝公司销售小票销售组:家电 日期 2010年11月16日 销售组代码:10 商品名称商品名称商品商品编码编码数量数量单单价价金金额额学生桌学生桌098878098878101058585 55855850000合合计计（大写）人民（大写）人民币币：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000销售员：销售员：张红张红 销售部经理：王亚南销售部经理：王亚南出纳业务操作 （3 3）顾客或销售人员将收款通知）顾客或销售人员将收款通知(销售小票销售小票)交出纳人员交出纳人员（李红），由其根据收款通知收取现金；现金
47、收入应与经（李红），由其根据收款通知收取现金；现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。特殊问题，应由经办人负责。（4 4）出纳人员（李红）对收款通知）出纳人员（李红）对收款通知(销售小票销售小票)进行审核，进行审核，如单价、金额是否正确、相关内容是否填制完整、签章是如单价、金额是否正确、相关内容是否填制完整、签章是否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知（销售小票）否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知（销售小票）上加盖上加盖“现金收讫现金收讫”章，将一联给交款人用以开具发票，章，将一联给交款人用
48、以开具发票，一联留存，一联交会计制证人员。一联留存，一联交会计制证人员。出纳业务操作现金收讫海蓝公司销售小票销售组销售组:家电家电 日期日期 20102010年年1111月月1616日日 销售组代码销售组代码:1010 商品名称商品名称商品商品编码编码数量数量单单价价金金额额学生桌学生桌098878098878101058585 55855850000合合计计（大写）人民（大写）人民币币：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000销售员：销售员：张红张红 销售部经理：王亚南销售部经理：王亚南出纳业务操作（5 5）交款人持盖章的收款通知）交款人持盖章的收款通知(销售小票销售小票)到销售部门
49、开具到销售部门开具发票并领取所购货物；发票并领取所购货物；（6 6）销售部门开具发票后将记账联传递给会计制证人员。）销售部门开具发票后将记账联传递给会计制证人员。出纳业务操作出纳业务操作（7 7）会计制证人员（张乐）核对发票与收款通知（销售小票）会计制证人员（张乐）核对发票与收款通知（销售小票）相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证。相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证。出纳业务操作（8 8）会计稽核人员（李清）审核记账凭证及所附原始凭证）会计稽核人员（李清）审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章并在审核栏签章 出纳业务操作（9 9）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏
50、下）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章；加盖名章；出纳业务操作（1010）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账 出纳业务操作（1111）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额 （1212）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符账实相符 出纳业务操作四、现金报销费用业务处理四、现金报销费用业务处理 企业因购买商