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1、第第7章章 库存与存货核算业务库存与存货核算业务Contents1.库存管理2.存货核算7.1库存存管理管理v7.1.1 库存管理存管理业务处理理v1.库存管理日常存管理日常业务v(1)采购v(2)验收v(3)仓储v(4)拣货与发运v(5)存货交易记录和计价v2库存存账簿及簿及统计分析分析v7.1.2 产成品入成品入库业务v实验资料料v(1)4月5日，成品库收到二车间加工的专用发票纸300箱，普通发票纸400箱，均入成品库。v(2)4月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控II号产成品入库。v4月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控II号成本每台3000元，计90 000元，随
2、即做成本分配，记账生成凭证。专用发票纸的成本每箱50元，计15 000元；普通发票纸成本每箱40元，计16 000元，随即做成本分配，生成记账凭证。v实验过程程v1.录入入产品入品入库单并并审核核v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库单”v更换日期，采用同样的方法，输入税控II号产品入库单v2.录入生入生产总成本并成本并对产成品成本分配成品成本分配v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“产成品成本分配”v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“产成品入库单”这时可看出单价就填入了，并计算了金额v3.对产成品入成品入库单
3、记账并生成凭并生成凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”v7.1.3 物料物料领用用v实验资料料v4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TB硬盘100盒，用于生产税控II号。v实验过程程v1.填制材料出填制材料出库单v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“材料出库单”v2.材料出材料出库单记账并生成凭并生成凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“
4、生成凭证”借：生产成本/直接材料（500101）(项目名称：税控II号)200 887 贷：原材料/生产用原材料（140301）200 887v7.1.4调拨业务v实验资料料v4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。v实验过程程v1.填制填制调拨单v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“调拨业务”|“调拨单”v2.其他出入其他出入库单审核核v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”v3.调拨单记账v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务
5、核算”|“特殊单据记账”v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：库存商品（1405）60 000 贷：原材料/生产用原材料(140301)60 000v4.相关相关账表表查询v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“报表”|“库存账”|“库存台账”v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”v7.1.5盘点点业务v实验资料料v4月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。v实验过程程v1.输入入盘点点单v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“盘点业务”v2.其他出入
6、其他出入库单审核核v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”如果是盘亏，要选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”进行审核。v3.对其他入其他入库单记账并生成凭并生成凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：原材料/生产用原材料（140301）95 贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益（190101）95v7.1.6其他出其他出库业务v实验资料料v4月25日，销售部从成品库领取8台税控II号样品，用于捐助西部
7、贫困地区。v实验过程程v1.录入其他出入其他出库单v选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“其他出库单”v2.对其他出其他出库单记账v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”v7.1.7假退料假退料v实验资料料v4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，下个月再继续使用。v实验过程程v1.填制假退料填制假退料单v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“假退料单”v2.对假退料假退料单进行行记账v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单
8、据记账”v3.查询假退料相关的明假退料相关的明细账v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”v4.生成假退料凭生成假退料凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”v7.1.8 月末月末结账v月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。v(1)月末结账前，先要对出库、入库的的单据进行审核等处理，全部业务完成后才能进行结账。v(2)月末结账处理之前，应先对库存数据进行备份处理。v(3)选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“月末结账”，在弹出的“结账处理”窗口中，选择
9、月份，点击“结账”按钮，完成库存系统结账所示。7.2存存货核算核算v7.2.1存存货核算功能概述核算功能概述v1初始初始设置置v1)基本参数设置v(1)核算方式v(2)暂估方式v(3)启用会计月份v2)期初数据v3)会计科目设置v(1)存货科目v(2)对方科目v(3)客户及供应商往来科目v2日常日常业务处理理v1)出入库单据记账v2)暂估成本处理v(1)采购发票到后，在采购管理系统填制发票并进行采购结算。v(2)进入核算管理系统，完成暂估入库业务成本处理。v3)客户/供应商往来制单v4)月末处理v5)月末结账v3综合合查询v7.2.2 调整存整存货入入库成本成本v实验资料料v背景资料：在采购现
10、结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：v4月4日，向成都大成公司购买鼠标30箱，单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。v4月25日，将4月4日发生的采购鼠标的入库成本增加720元。v实验过程程v1.录入入调整整单据据v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“入库调整单”v2.生成入生成入库调整凭整凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：原材料/生产用原材料(140301)720 贷：材料采购(1401
11、)720v3.查询账簿簿v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”v7.2.3 调整存整存货出出库成本成本v实验资料料v背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1 000元。原业务简要情况如下：v(1)4月5日，天津大华公司欲购买10台税控II号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。客户确定购买，填制并审核报价单。v该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月8日。填制并审核销售订单。销售部门向成品库发出发货通知。v(2)4月8日，从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。v4月25日，调整
12、出售给天津大华公司的税控II号的出库成本增加1000元。v实验过程程v1.录入入调整整单据据v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“出库调整单”v2.生成出生成出库调整凭整凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：主营业务成本(6401)1 000 贷：库存商品(1405)1 000v3.查询账簿簿v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”v7.2.4核算核算资料料查询v1.收收发存存汇总表表v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“收发存汇总表”v2.暂估材料余估材料余额
13、表表v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“暂估材料/商品余额表”v7.2.5期末期末处理理v1.期末期末处理理v(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”v然后分别选择“发出商品记账”、“直运销售记账”、“特殊单据记账”完成相关未记账单据的记账工作。v(2)选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“期末处理”v选择左边的“处理”，进入月平均单价计算表由于原料库是使用的移动平均法，已经在业务处理过程中计算了单价，所以表上没有这部分。v(3)期末处理后，相关以全月平均法
14、计价的物料，其发出的价格将确定，并进行相应的计算。v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”从明细账中看出，平均单价已经填入，并进行了金额和相关计算。v(4)结转销售出库成本v选择“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”v选择“销售专用发票”v单击“合成”生成凭证（生成一张凭证），进入填制凭证窗口，生成的凭证分录为：v借：主营业务成本(6401)734 616.90v 贷：库存商品(1405)734 616.90v（5）结转分期收款分期收款发出商品出商品v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”,选择“分期收款发出商品
15、发货单”借：发出商品(1406)559 902 贷：库存商品(1405)559 902v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，进入后单击“选择”进入查询条件，选择“分期收款发出商品专用发票”借：主营业务成本(6401)186 634 贷：发出商品(1406)186 634v（6）结转委托代销发出商品v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”v选择“委托代销发出商品发货单”v借：发出商品（1406）139 975.50v 贷：库存商品（1405）139 975.50v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭
16、证”v选择“委托代销发出商品专用发票”v借：主营业务成本(6401)79 319.45v 贷：发出商品(1406)79 319.45v(7)其他未生成凭其他未生成凭证的的业务生成凭生成凭证v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”v选择全部单据借：销售费用/其他(660199)37 326.80 贷：库存商品(1405)37 326.80v2.与与总账系系统对账v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“与总账对账”，进入对账窗口，可查看相关数据。对账之前，应将凭证进行记账。v3.月末月末结账v月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，
17、才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。v选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“月末结账”，进入结账窗口，选择要结账的月份，单击“结账”进行。7.3 复习题v7.3.1思考思考题v1.存货核算与采购、销售、库存之间关系。v2.存货的库存成本是怎样核算的？销售成本是怎样核算的？v9、静夜四无邻，荒居旧业贫。3月-233月-23Friday,March 17,2023v10、雨中黄叶树，灯下白头人。14:43:4314:43:4314:433/17/2023 2:43:43 PMv11、以我独沈久，愧君相见频。3月-2314:43:4314:43Mar-2317-M
18、ar-23v12、故人江海别，几度隔山川。14:43:4314:43:4314:43Friday,March 17,2023v13、乍见翻疑梦，相悲各问年。3月-233月-2314:43:4314:43:43March 17,2023v14、他乡生白发，旧国见青山。17 三月 20232:43:43 下午14:43:433月-23v15、比不了得就不比，得不到的就不要。三月 232:43 下午3月-2314:43March 17,2023v16、行动出成果，工作出财富。2023/3/17 14:43:4314:43:4317 March 2023v17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好
19、沿着以脚为起点的射线向前。2:43:43 下午2:43 下午14:43:433月-23v9、没有失败，只有暂时停止成功！。3月-233月-23Friday,March 17,2023v10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。14:43:4314:43:4314:433/17/2023 2:43:43 PMv11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。3月-2314:43:4314:43Mar-2317-Mar-23v12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。14:43:4314:43:4314:43Friday,March 17,2023v13、不知香积寺
20、，数里入云峰。3月-233月-2314:43:4314:43:43March 17,2023v14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17 三月 20232:43:43 下午14:43:433月-23v15、楚塞三湘接，荆门九派通。三月 232:43 下午3月-2314:43March 17,2023v16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2023/3/17 14:43:4314:43:4317 March 2023v17、空山新雨后，天气晚来秋。2:43:43 下午2:43 下午14:43:433月-23v9、杨柳散和风，青山澹吾虑。3月-233月-23Friday,March
21、 17,2023v10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。14:43:4314:43:4314:433/17/2023 2:43:43 PMv11、越是没有本领的就越加自命不凡。3月-2314:43:4314:43Mar-2317-Mar-23v12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。14:43:4314:43:4314:43Friday,March 17,2023v13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。3月-233月-2314:43:4314:43:43March 17,2023v14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17 三月 20232:43:43 下午1
22、4:43:433月-23v15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。三月 232:43 下午3月-2314:43March 17,2023v16、业余生活要有意义，不要越轨。2023/3/17 14:43:4314:43:4317 March 2023v17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2:43:43 下午2:43 下午14:43:433月-23MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉