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1、第一部分 Excel在财务会计中的应用 第1页/共20页账务处理与财务报表制作会计账务处理的一般流程取得原始凭证 填制凭证（制单）登记账簿（记账）编制报表Excel账务处理实例具体方法 审 核 审 核对账（账账、账证、账实）第2页/共20页折旧的应用v折旧方法直线法年数总和法双倍余额递减法v折旧计算函数Excel提供的用于计算固定资产折旧值的一类函数第3页/共20页qSLN函数SLN函数返回某项资产在一个期间中的线性折旧值 语法 SLN(cost，salvage，life)参数 cost资产原值 salvage资产在折旧期末的价值(也称为资产残值)life折旧期限（资产的使用寿命）第4页/共2
2、0页qSYD函数SYD函数返回某项资产按年限总和折旧法计算的指定期间的折旧值语法 SYD(cost，salvage，life，per)参数 cost资产原值 salvage资产在折旧期末的价值(也称为资产残值)life折旧期限（资产的使用寿命）per期间，其单位与life相同第5页/共20页qDDB函数DDB函数使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一项资产在给定期间内的折旧值。语法 DDB(cost，salvage，life，period，factor)参数 cost资产原值 salvage资产在折旧期末的价值(也称为资产残值)life折旧期限（资产的使用寿命）period需要计算折旧的期间
3、，其单位与life相同 factor余额递减速率。如果factor参数被省略，则默认为2(双倍余额递减法)第6页/共20页DB使用固定余额递减法，返回一笔资产在指定期间内的折旧值DDB使用双倍余额递减法或其他指定方法，返回一笔资产在指定期间内的折旧值SLN返回一项资产在一个期间中的线性折旧值SYD返回某项资产按年限总和折旧法计算的指定期间的折旧值VDB使用余额递减法，返回指定期间内或部分期间内的某项资产折旧值Excel常用折旧计算函数表第7页/共20页折旧在Excel中应用实例某一公司购买设备1500万元，预计使用年限为8年，残值为250万元，试用三种折旧方法计算各年的折旧额第8页/共20页财
4、务报表分析财务报表分析的方法一般常用的财务分析工具有以下几种 比率分析 比较财务报表分析 图表分析 趋势分析第9页/共20页第二部分Excel在财务管理中的应用第10页/共20页货币时间价值复利终值与现值利用Excel函数计算FV（）函数PV（）函数第11页/共20页FV（）函数Fv函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值 语法 FV(rate，nper，pmt，pv，type)参数 rate各期利率 nper总投资(或贷款)期，即该项投资(或贷款）的付款期总数 pmt各期所应支付的金额，其数值在整个年金期间保持不变 pv现值，即从该项投资开始计算时已经人账的款项，或一系列未来
5、付款的当前值的累积和，也称为本金。type数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期末还是期初第12页/共20页PV（）函数PV函数返回投资的现值语法 PV(rate，nper，pmt，fv，type)参数 rate各期利率 nper总投资(或贷款)期，即该项投资(或贷款）的付款期总数 pmt各期所应支付的金额，其数值在整个年金期间保持不变 fv未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额 type数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期末还是期初第13页/共20页例：将10000元存入银行，年利率5%，每年复利一次，3年后可以提取多少钱？如果希望3年后能从银行提取出11576元，那么现在应存入
6、银行多少钱？（年利率5%，每年复利一次）第14页/共20页年金分析v利用Excel函数计算年金终值与现值FV（）函数PV（）函数例：小李从今年开始每年年底将1000元存入银行，年利率l0，那么五年后可以提领多少钱?如果每年年初小李就开始存钱呢，那么五年后又可以提领多少钱？假设您打算购买保险年金，该合约规定在未来l0年间保险公司会在每月的月底支付5000元，该保险合约成本为500,000元，而此时的利率是6，请评估这是不是一个可行的投资。第15页/共20页v年金、本金和利息函数年金函数PMT（）试计算需10个月付清的年利率为8的10 000元贷款的月支付额本金函数PPMT（）2000元的年利率为
7、10的两年期贷款的第一个月的本金支付额年金中的利息函数IPMT（）试计算三年期，本金8000元，年利率10的银行贷款的第一个月的利息期数函数NPER（）金额为36000元的贷款，年利率为8，每年年末支付金额为9016元，计算需要多少年支付完利率函数RATE（）金额为8000的4年期贷款，月支付额为200，该笔贷款的利率为多少？第16页/共20页筹资决策分析长期借款基本模型建立分期偿还借款基本模型结构建立模型中各因素之间的勾稽关系长期借款双变量分析模型租赁筹资分析实例第17页/共20页投资分析与决策投资决策方法v静态法投资回收期法平均投资报酬率法v贴现法净现值法现值指数法内含报酬率法第18页/共20页投资决策模型v投资回收期模型v净现值模型v内含报酬率模型实例第19页/共20页感谢您的欣赏！第20页/共20页