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1、zzplovezzp第三章支付结算法律制度zzplovezzp目录contentsTEXT 011银行结算账户管理2银行卡3预付卡4支付结算概述1zzplovezzp目录contentsTEXT 011票据的一般规定6汇票、银行本票和支票77结算纪律与法律责任8结算方式5zzplovezzp支付结算概述1 支付结算的概念、主要的支付工具、办理支付结算的原则和基本要求zzplovezzp一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主要工能是完成资金从一方人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体是：银
2、行以及单位和个人zzplovezzp二、办理支付结算使用的主要支付工具三票一卡和结算方式三票一卡：汇票、本票、支票和银行卡。结算方式：汇兑、托收承付和委托收款。zzplovezzp三、办理支付结算的原则恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则银行不垫款原则zzplovezzp四、办理支付结算的基本要求单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的印制的票据凭证和结算凭证。单位、个从和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。填写各种票据和结算凭证应当规范zzplovezzp银行结算账户管理
3、2 概念和种类；开立、变更、撤销；各类银行结算账户的开立和使用zzplovezzp一、银行结算账户的种类银行结算账户是指银行为存款人开立办理资金收付的活期存款账户。按存款人的不同分为单位存款账户和个人存款账户；按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。银行结算账户是社会资金运动的起点和终点。是支付结算工作开展的基础。zzplovezzp二、银行结算账户的开立、变更、撤销开立：填写申请书（若是开立单位银行结算账户，申请书上加盖单位公章）银行对开户申请书审核 银行将申请书及相关证明文件和审核意见报送中国人民银行当地分支行核准后办理开户。zzplovezzp 需要中国人民银行
4、核准的账户：基本、临时、专用、人民币特殊和人民币结算资金。（符合开立一般、其他专用和个人，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送核准类账户开户资料的性予以审核。）总的说：开户行5个工作日内向中国人民银行报送审核情况，中国人民银行2个工作日内给出答复。开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。变更：更改存款人名称不改开户银行及账号的应于5个工作日内向开户行提出变更申请并出具有关部门的证明文件。变更单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料，应于5个工作日内书面通知开户行并
5、提供有关证明。属于变更开户许可证记载事项的，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。撤销：填写撤销申请书，属于单位应加盖单位公章，属于个人应加其个人签章。被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照的应于5个工作日内向开户行提出撤销申请，应先撤销一般、专用、临时、将账户资金专入基本后对基本办理撤销。需重开立基本存款账户的应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。应撤销而未办理撤销手续的，银行通知书单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿，款项列入久悬求取专户管理，撤销核准类的应交回开户许可证。zzplovezzp三
6、、种类具体银行结算账户的开立和使用基本存款账户：办理日常结算和现金收付，只能开立一个账户，日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取。证明文件有（12）。一般存款账户：办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存不得办理现金支取；可办理多个一般存款账户；证明文件是借款合同及其他结算的有关证明。zzplovezzp专用存款账户：特定用途资金进行专项管理和使用而开。适用范围：（财政预算外资金、证券交易结算、期货交易保证金、信托基金）不得办理现金收付、（基本建设资金、更新改造资金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、）需要支取现金应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；（单
7、位银行卡备用金、）必须由基本存款账户存入；（收入汇缴资金除向基本存款户和预算外交错财政专用户划缴外，只收不付，不得支取现金；业务支出资金除从基本存款户拨入外，只付不收，支取现金须按国家现金管理的规定办理；（住房基金、社会保险基金、党、团、工会设在单位的组织机构经费）支取现金需按国家现金管理的规定办理；其他需要专项管理和使用的资金。证明文件是基本存款账户的开户许可证和相应的证明和批文以及文件zzplovezzp临时存款账户：临时需要而开立，适用设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、增资。证明文件是相应的批文，若异地临时经营活动和建筑施工需要基本存款户的开户许可证。临时时间不得超过2年；验资期
8、间只收不付，支取现金需按国家现金管理的规定办理。预算单位零余额账户：用于财政授权支付，可办理转账，提取现金，一个基层预算单位开设一个零余额账户。向财政部门提出设立申请，同意后通知代理银行，银行将开户行名称账号等详细情况报告财政部门和中国人民银行，并由财政部门通知一级预算单位。据开户通知，办理预留印鉴手续。zzplovezzp个人银行结算账户：因投资消费结算等凭个人以自然而开立，邮政储蓄机构办理的银行卡业务开立账户纳信个从银行存款账户管理，储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算。使用范围：支票、信用卡等信用支付工具。输汇兑、定期借记、定期贷记、记借卡等结算业务可申请开立个人银行结算账户。证
9、明文件（各种身份证件）导地银行结算账户：注册地或住所地行政区域之外。适用范围：（基本一般专用临时个人）都可开。证明文件隶属单位证明和借款合同。zzplovezzp四、银行结算账户的管理实名制管理变更事项管理预留签章管理对账管理zzplovezzpzzplovezzp银行卡3 概念和分类；账户和交易；计息和收费zzplovezzp一、银行卡的概念和分类银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡；按币种分为人民币卡和外币卡；按发行的对象不同分为单位卡（商务卡）和个人卡；按信息载体不同分
10、为磁条卡、芯片（IC）卡、zzplovezzp二、银行卡账户和交易银行卡账户：（申领，注销和丧失）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销售收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户存入，不得在境内存取外向现钞。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有交证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。交易的基本规定：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，单位卡不得支取现金；发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人
11、民币，对借记卡持卡人在自动柜员机取款庙宇交易上限，每卡第日累计提款不得超过20000元人民币，储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币；准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还寺额不得低于其当月透支余额的10%；扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物，向保证人追索透支款项，通过司法机关的诉讼程序进行追偿。zzplovezzp三、银行卡的计息和收费发卡行对准贷记卡及借记卡账户内的存款不，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计算办法计付利息，发卡行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受优惠条件：免息还款期是记账日到发卡银行规定的到期还款日之间
12、，最长为60天；贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率的万分之五，并氢中国人民银行的此项利率调整而调整。发卡行对贷记卡持卡人偿还最低还款额和超过信用额度用卡的行为，应分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。餐饮宾馆娱珠宝金饰工艺美术品房地产及汽车销售等行业为交易金额的1.25%，其中房汽顶80元；百货批发社会培训服务旅行社及景区门票等级一般类行业为交易金额的0.78%，其中批发每笔26元，超市大型仓储式卖场水电煤气缴费加油交通运输售票等级民生类行业为交易金额的0.38%。zzplovezzp预付卡4 按发卡人不同可分为：一类是专营民卡机构
13、发行，可跨地地区、跨行业、跨法人使用的多用途预付卡；另一类是商业企业发行，只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商品、服务的单用途预付卡。本节重点掌握预付卡的概念和分类以及相关规定。zzplovezzp一、概念和分类预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡；按信息载体不同分为磁条卡和芯片（IC）卡。zzplovezzp二、预付卡的相关规定限额：以人民币计价，不具有透支功能，单张词句预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元期限：记有有效期限和有效截止日，记名的可挂失可
14、赎回不得设置有效期，不记名的不挂失，不赎回，有交期不得低于3年。办理：1万元以上的应使用实名并提供证件，单位一次性购买预付卡5000以上，个人5万元经上通过银行结转等非现金结算方式购买，不得使用现金。不得使用信用卡购买预付卡。充值：通过现金和银行转账方式，不得用信用卡充，一次充5000以上不得用现金，充值后余额不得超过规定限额同，200元以下可自助充使用：不得用于变相用于用于提取现金，不得购买交换非发卡机构的预付卡赎回：记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回发卡机构：须经中国人民银行核准。zzplovezzp结算方式5 汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证zzplovezzp一、汇兑汇兑是汇款人委
15、托银行将其款项支付给收款人的结算方式，有信汇和电汇程序：签发汇兑凭证 银行受理 汇入处理 汇总的撤销和退回：2个月无法音乐会的汇款，应主动办理退回zzplovezzp二、托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式，每笔起点是1万元，新华书店是1000元，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项，代销寄销赊销不得办理承付结算。收款单位和付款单位必须是国胡企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户争审查同意的城乡集体所有制工业企业。程序：签发 托收 承付 逾期付款 拒绝付款 重办托收zzplovezzp三、委托收款是收款人委托银行向付款
16、人收取款项的结算方式。在同城和异地均可使用。程序：签发托收凭证 委托书 付款拒绝付款：以银行为付款人的应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内拒绝付款证明，连同有关债务证明和凭证寄给被委托银行转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有关债务证明应将交送开户行，开户行将送给被委托银行转交收款人。zzplovezzp四、国内信用证是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭作用证规定的单据支付款项的局面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。办理信用证的基本程序：开证 通知 议付 付款zzplovezzp
17、票据的一般规定6 概念、权利和责任、行为、追索zzplovezzp一、票据的概念广义是各种有价证券和凭证，狭义的票据即我国票据法中规定的票据包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人无条件支付一定金额的有价证券。票据当事人：基本当事人出票人、收、付款人 非基本当事人承兑人、背书人和被背书人、保证人。票据的特征和功能：1.票据特征（是“完全有价证券”、是“文义证券”、是“无因证券”、是“金钱债权证券”、是“要式证券”、是“流通证券”）；2.票据功能（支付、汇总、信用、结算、融资）zzplovezzp二、票据权利和责任票据权利是指票据持票人向票
18、据债务人请求支付 票据金额的权利，包括付款请求权和追索权票据权利的取得：基本规定是遵守诚实守信用的原则，享有的情形是依法。不享有的情形是欺诈、偷盗、胁迫、恶意、重大过失等取得的。权利的行使与保全：请求支付的行为，防止丧失采取的措施丧失补救：挂失止会、公示催告、普通诉讼票据权利时效：支票自出票日起6个月，见票即付的汇票、本票自出票日起2年、持票人对前手的追索权是6个月，对前手再追索权是3个月票据责任：提示付款、付款人付款、拒绝付款、获得付款、相关银行的责任、票据责任解除。zzplovezzp提示付款：见票即付自出票日起1个月内向付款人提示付款，定日付款地、出票后定期付款或见票后定期付款的票据，自
19、到期日起10日内向承兑从提示付款。zzplovezzp三、票据行为出票：是出票人签发并将其交付给收款人的票据行为，规定作成票据和交付票据。基本要求是出票人与付款人必须有真实的委托付款关系，支付票据金额的可靠资金来源；记载事项有必须、相对、任意；出票效力：按法签章，按记载事项承担责任，背书：是在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为；转让和非转让背书；背书未记载日期视到期日前，被背书人名称必须记载但持票人在栏内填写自己的名字与背书人记载具有同等法律效力；以背书转让应当连续；不得背书：条件背书、部分背书、限制背书和期后背书，效力是背书转让后。承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行
20、为，适用商业汇票；程序：提示承兑 受理承兑 记载承兑 承兑效力保证；票据债务人以外的人为担保特定债务人改选票据债务而在票据上记载有关的事项并签章的行为；国家机关、以公交为目的地的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人，票据保证无效，经受权除外；记载事项：字样，保证人名称住所，被保证人名称，保证日期，保证人签章，保证人之间承担连带责任，合法有效，欠缺事项无效，附条件不影响对票据的保证。zzplovezzp四、票据追索分为到期后追索和到期前追索追索可以不按照票据债务人的先后顺序追索内容，持票人的追索权，被追索人依照规定清偿后中其他票据债务人行使再追索权，追索权的行使，获得有
21、关证明，行使追索：收到被拒绝付款或拒绝承兑有关证明之日起3日内将被告拒绝事由通知其前手，其前手收到通知之日起3日内书面通知其再前手。追索效力，清偿后责任解除zzplovezzp汇票、银行本票和支票7概念、种类适用范围，提示、付款、退款和丧失zzplovezzp一、概念及适用范围银行汇票出票银行签发的由其在见票时按照指定日期条件支付经收款人和持票人票据商业汇票出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人工或者持票人的票据银行本票出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款
22、人或者持票人的票据单位和个人各种款项结算法人以及其他组织必须具有真实的交易关系或债权和债务关系单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算zzplovezzp二、提示付款和有效日期银行汇票自出票日起1个月申请人缺少解讫通知书要求退款的银行应于银行汇票提款付款期满1个月后办理商业汇票汇票到期日起10日，付款期限最长不超过6个月银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起不超过2个月支票自出票起10日，付款期限是当见票即付zzplovezzp结算纪律与法律责任8概念和相关规定zzplovezzp一、结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所遵守的基本规定。单
23、位和个人办理支付结算遵守4个不准，银行办理支付结算遵守8个不准zzplovezzp二、法律责任签发空头支票、印章与预留不符支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金，屡次签发空头支票，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。无理拒付，占用他人资金的行为按每日票据金额万分之七的罚款，银行机构违反业务规定不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反规定退票的，由国务院银行业监督管理机构责令其改正，有违法所得没收，违法5万元以上的并处违法所得1倍以上5倍以下罚款，没有违法所得或违法所得不足5万元的处5万元以上
24、50万元以下。zzplovezzp存款人开立、撤销银行结算账户违反规定，违反规定开立银行结算账户，伪造变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反规定不及时伪钞银行结算账户。属于非经营性存款人的，给予警告并处以1000元的罚款，属于经营性存款人，给予警告并处以1万无以上3万以下的罚款，构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，违反规定支取现金，利用银行结算账户逃废银行债务，出租、出借银行结算，从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户，非经营性给予1000无罚款，经营性的给予警告并处5000元以上3万元以下罚款。法定代表
25、人或主要负责人、存款人地址及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行，给予警告并处以1000元的罚款仿造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000无罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下处罚，构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。zzplovezzp票据欺诈等行为的法律责任1.仿造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证，仿造信用卡；2.故意使用仿造、变造票据的；3.签发空头支票或者故意签发与其预留的酩签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财务的；4.签发无可靠资金来源的汇票、本票、骗取资金的；5.汇票、本票的出票在出票时作虚假记载，骗取财务的；6.冒用他人的票据，或者故意使
26、用过期或者伤亡的票据，骗取财务的；7.付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项所列行之一，依法追究刑事责任。上述第一条，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金，情节严重处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金，情节特别严重处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输、数量较大的；非法持有他人信用卡，数量较大；使用虚假的身份证骗领信用卡的；出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领信用卡的；窃取、收买、或者非法提供他人信用卡信息资料的。妨害信用卡管理处3年以下有期徒刑或拘役并处或单处1万元以上10万元以下罚金，数量巨大或者有其他重要情节的处3年以上10以下有期徒刑并处2万元以上20以下罚金。zzplovezzp使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；使用作废的信用卡的；冒用他人信用卡的；恶意透支的。进行信用卡诈骗活动，数额较大的处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金，数额巨大或者有其他严重情节的处5年以上10以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。