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1、校園財物採購執行缺失問題探討 審計部桃園縣審計室 稽察兼課長 林建志n n前言n n審計單位辦理採購稽察的依據n n最有利標及統包相關規定n n採購執行缺失問題探討n n結語一、前言n n 政府採購法自民國政府採購法自民國8888年年 5 5月實施以來，迄今已月實施以來，迄今已近八年餘，實施初期採購單位因對法令規定的不熟近八年餘，實施初期採購單位因對法令規定的不熟悉，或採購單位有意規避政府採購法的限制，悉，或採購單位有意規避政府採購法的限制，最常最常最常最常發現的問題，多係招標資訊的不透明，或將採購案發現的問題，多係招標資訊的不透明，或將採購案發現的問題，多係招標資訊的不透明，或將採購案發現的
2、問題，多係招標資訊的不透明，或將採購案件分割或分批至公告金額以下，採限制性招標，以件分割或分批至公告金額以下，採限制性招標，以件分割或分批至公告金額以下，採限制性招標，以件分割或分批至公告金額以下，採限制性招標，以逃避公開招標。逃避公開招標。逃避公開招標。逃避公開招標。n n近年來，採購單位對法令愈見熟悉，屢有發現近年來，採購單位對法令愈見熟悉，屢有發現採購採購採購採購單位運用法令授予之權限，以合法程序行綁標交由單位運用法令授予之權限，以合法程序行綁標交由單位運用法令授予之權限，以合法程序行綁標交由單位運用法令授予之權限，以合法程序行綁標交由特定廠商承攬等不當情事特定廠商承攬等不當情事特定廠商
3、承攬等不當情事特定廠商承攬等不當情事，如資格綁標，運用最有，如資格綁標，運用最有利標評選，交由特定廠商承攬，致採購價格偏高，利標評選，交由特定廠商承攬，致採購價格偏高，造成公帑損失，並因採購不當誤觸法網，造成遺憾造成公帑損失，並因採購不當誤觸法網，造成遺憾。二、審計機關辦理財物稽察的依據n n政府採購法第一百零九條政府採購法第一百零九條 機關辦理採購，審機關辦理採購，審計機關得隨時稽察之。計機關得隨時稽察之。n n審計法第十三條審計法第十三條 審計機關對於各機關一切收審計機關對於各機關一切收支及財物，得隨時稽察之。支及財物，得隨時稽察之。n n審計法第五十九條審計法第五十九條 審計機關對於各機
4、關採購審計機關對於各機關採購之規劃、設計、招標、履約、驗收及其他相關之規劃、設計、招標、履約、驗收及其他相關作業，得隨時稽察之；發現有不合法定程序，作業，得隨時稽察之；發現有不合法定程序，或與契約、章則不符，或有不當者，應通知有或與契約、章則不符，或有不當者，應通知有關機關處理。關機關處理。各機關對於審計機關之稽察，應提供有關資料各機關對於審計機關之稽察，應提供有關資料。審計機關採購稽察查核方式n n個案稽察n n通案稽察n n配合稽察n n施工品質稽察採購稽察，無查核金額之限制 政府採購公開招標選擇性招標最有利標機關異質採購最低標作業須知機關異質採購最低標作業須知(一一)n n機關辦理異質採
5、購，得於招標文件訂定審查標準，並成機關辦理異質採購，得於招標文件訂定審查標準，並成立立審查委員會及工作小組審查委員會及工作小組，審查投標廠商之，審查投標廠商之資格及規格資格及規格後，就合於標準之優良廠商開價格標，採後，就合於標準之優良廠商開價格標，採最低標決標最低標決標。n n機關於招標文件訂定之機關於招標文件訂定之審查標準審查標準，應由，應由機關首長核定機關首長核定後後方得辦理招標，並得成立審查委員會審議後簽報方得辦理招標，並得成立審查委員會審議後簽報首長核首長核定定。n n機關依本作業須知辦理開標，應依機關依本作業須知辦理開標，應依資格、規格及價格資格、規格及價格之之順序分段開標。資格及規
6、格合於招標文件規定，且經本順序分段開標。資格及規格合於招標文件規定，且經本委員會採評分方式審查，委員會採評分方式審查，總平均不低於審查標準總平均不低於審查標準所定及所定及格分數之廠商，方得辦理其價格標之開標。格分數之廠商，方得辦理其價格標之開標。n n機關為依本作業須知辦理而成立之工作小組，其成員至機關為依本作業須知辦理而成立之工作小組，其成員至少須有少須有一位一位取得採購專業人員取得採購專業人員基礎或進階基礎或進階資格者。資格者。n n本委員會辦理評分，應就各審查項目、廠商資料及工作本委員會辦理評分，應就各審查項目、廠商資料及工作小組初審意見，逐項討論後為之。小組初審意見，逐項討論後為之。審
7、查結果審查結果應簽報首長應簽報首長核定。核定。機關異質採購最低標作業須知機關異質採購最低標作業須知(二二)n n本委員會或個別委員審查結果與工作小組初審意見有本委員會或個別委員審查結果與工作小組初審意見有異，或不同審查委員之審查結果有異，或不同審查委員之審查結果有明顯差異明顯差異者，應提者，應提交本委員會召集人處理，並列入交本委員會召集人處理，並列入會議紀錄會議紀錄。n n機關對於本委員會違反政府採購法（以下簡稱本法）機關對於本委員會違反政府採購法（以下簡稱本法）之決議，不得接受；發現審查作業有足以影響採購公之決議，不得接受；發現審查作業有足以影響採購公正之違法或不當行為者，應依本法第四十八條
8、第一項正之違法或不當行為者，應依本法第四十八條第一項第二款規定不予開標決標。其涉及違法失職行為者，第二款規定不予開標決標。其涉及違法失職行為者，應依相關規定懲處。應依相關規定懲處。n n機關對於依本作業須知決標之得標廠商，應督促其切機關對於依本作業須知決標之得標廠商，應督促其切實履行契約，不得任意變更。各採購稽核小組及工程實履行契約，不得任意變更。各採購稽核小組及工程施工查核小組，對於依本作業須知決標之採購，應加施工查核小組，對於依本作業須知決標之採購，應加強稽核、查核。強稽核、查核。n n機關訂定審查標準及成立本委員會、工作小組，得比機關訂定審查標準及成立本委員會、工作小組，得比照本法所定照
9、本法所定最有利標評選辦法及採購評選委員會最有利標評選辦法及採購評選委員會之相之相關規定。關規定。機關異質採購最有利標作業須知機關異質採購最有利標作業須知(一一)n n機關規劃辦理最有利標，應先機關規劃辦理最有利標，應先逐案檢討逐案檢討確有不宜採最確有不宜採最低標而宜採最有利標決標之低標而宜採最有利標決標之具體事實及理由具體事實及理由，簽報機，簽報機關關首長核定首長核定，且報經，且報經上級機關核准上級機關核准後，方得辦理。後，方得辦理。n n已訂有已訂有明確規格明確規格或訂定規格並無困難之採購，或或訂定規格並無困難之採購，或不熟不熟悉最有利標作業規定悉最有利標作業規定之機關，均之機關，均不宜採最
10、有利標不宜採最有利標決標。決標。n n機關辦理最有利標，應確定擬決標標的機關辦理最有利標，應確定擬決標標的價格合理價格合理，無，無浪費公帑情形後，方得決定最有利標。為執行前項規浪費公帑情形後，方得決定最有利標。為執行前項規定，機關應妥善利用本法定，機關應妥善利用本法第五十六條規定第五十六條規定之協商程序。之協商程序。n n機關為辦理最有利標而成立之工作小組，其成員至少機關為辦理最有利標而成立之工作小組，其成員至少須有一位取得採購專業人員須有一位取得採購專業人員基礎或進階基礎或進階資格者。資格者。機關異質採購最有利標作業須知機關異質採購最有利標作業須知(二二)n n採購評選委員會採購評選委員會(
11、以下簡稱本委員會以下簡稱本委員會)辦理廠商評選，辦理廠商評選，應就應就各評選項目各評選項目、受評廠商資料受評廠商資料及及工作小組初審意見工作小組初審意見，逐項討論後為之。評選結果應簽報首長核定。逐項討論後為之。評選結果應簽報首長核定。n n本委員會或個別委員評選結果與工作小組初審意見有本委員會或個別委員評選結果與工作小組初審意見有異，或不同評選委員之評選結果有明顯差異者，應提異，或不同評選委員之評選結果有明顯差異者，應提交本委員會召集人處理，並列入會議紀錄。交本委員會召集人處理，並列入會議紀錄。n n機關對於本委員會違反本法之決議，不得接受；發現機關對於本委員會違反本法之決議，不得接受；發現評
12、選作業有足以影響採購公正之違法或不當行為者，評選作業有足以影響採購公正之違法或不當行為者，應依本法第四十八條第一項第二款規定不予開標決標。應依本法第四十八條第一項第二款規定不予開標決標。其涉及違法失職行為者，應依相關規定懲處。其涉及違法失職行為者，應依相關規定懲處。n n機關對於最有利標之得標廠商，應督促其切實履行契機關對於最有利標之得標廠商，應督促其切實履行契約，不得任意變更。各採購稽核小組及工程施工查核約，不得任意變更。各採購稽核小組及工程施工查核小組，對於採最有利標決標之採購，應加強稽核、查小組，對於採最有利標決標之採購，應加強稽核、查核。核。各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利
13、標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項 辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定招標招標招標招標準準準準備備備備1.1.未報經上級機關核准。未報經上級機關核准。6 64%4%1.1.政府採購法第政府採購法第5656條第條第3 3項項2.2.未確認其標的屬異質。未確認其標的屬異質。181812%12%2.2.政府採購法第政府採購法第5252條第條第2 2項項3.3.未檢討確有不宜採最低標而宜採最有利標未檢討確有不宜採最低標而宜採最有利標決標之
14、具體事實及理由簽報機關首長或決標之具體事實及理由簽報機關首長或其授權人員核定，或檢討未臻確實。其授權人員核定，或檢討未臻確實。212114%14%3.3.機關異質採購最有利標作機關異質採購最有利標作業須知第業須知第2 2條條4.4.異質性偏低之採購，如係以現貨供應、訂異質性偏低之採購，如係以現貨供應、訂有明確規格或訂定規格並無困難者，仍有明確規格或訂定規格並無困難者，仍採最有利標。採最有利標。161611%11%4.4.機關異質採購最有利標作機關異質採購最有利標作業須知第業須知第3 3條條5.5.非屬可依政府採購法第非屬可依政府採購法第2222條第條第1 1項第項第9 9、1010款辦理之財物
15、採購，卻誤用該等規定辦款辦理之財物採購，卻誤用該等規定辦理或原採行最有利標決標者，為避免上理或原採行最有利標決標者，為避免上級機關之核准，轉採行準用最有利標方級機關之核准，轉採行準用最有利標方式辦理。式辦理。7 721%21%5.5.政府採購法第政府採購法第2222條第條第1 1項項第第9 9、1010款款本項統計數以本項統計數以3333件計算件計算,其其餘以餘以147147件計算件計算各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發
16、生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定採購採購採購採購評評評評選選選選委委委委員員員員會會會會之之之之成成成成立立立立1.1.未檢送採購評選委員會委員須知予未檢送採購評選委員會委員須知予委員。委員。636343%43%1.1.工程會民國工程會民國93.9.893.9.8工工程企字第程企字第0930034476009300344760號函號函2.2.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第4 4條第條第1 1項項3.3.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第4 4條第條第3 3項項4.4.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第6 6條條5
17、.5.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第7 7條條2.2.評選委員未具備與採購案相關之專評選委員未具備與採購案相關之專門知識。門知識。323222%22%3.3.外聘委員未自工程會建議名單遴選，外聘委員未自工程會建議名單遴選，卻未依規定程序敘明未能自該名卻未依規定程序敘明未能自該名單遴選理由，或未簽報機關首長單遴選理由，或未簽報機關首長或其授權人員核定。或其授權人員核定。212114%14%4.4.委員名單之保密措施未臻周延。委員名單之保密措施未臻周延。（如聘函未分繕或委員名單核定（如聘函未分繕或委員名單核定後未以密件處理等）。後未以密件處理等）。282819%19%5.5.未設
18、置召集人、副召集人或資格不未設置召集人、副召集人或資格不符規定。符規定。10107%7%各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定工作工作工作工作小小小小組組組組之之之之成成成成立立立立1.1.未成立工作小組，或成員未經機關未成立工作小組，或成員未經機關首長或授權人指定。首長或授權人指定。333322%22%1.1.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則
19、第8 8條條2.2.初審意見應記載事項有遺漏或內容初審意見應記載事項有遺漏或內容有欠覈實，如未就全部評選項目或有欠覈實，如未就全部評選項目或委員指定項目逐項分析並敘明意見，委員指定項目逐項分析並敘明意見，或未具體敘明各廠商間之差異性等。或未具體敘明各廠商間之差異性等。484833%33%2.2.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第3 3條條3.3.初審意見未以記名方式秘密為之，初審意見未以記名方式秘密為之，或工作小組成員有掛名而實際未從或工作小組成員有掛名而實際未從事審查業務情事。事審查業務情事。151510%10%3.3.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第3 3、7
20、 7條條4.4.工作小組成員未工作小組成員未(至少有至少有1 1位位)取得採取得採購專業人員基礎或進階資格。購專業人員基礎或進階資格。8 85%5%4.4.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第5 5條條5.5.工作小組未擬具初審意見。工作小組未擬具初審意見。242416%16%5.5.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第3 3條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦辦辦辦理理理理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發發發發生生生生件件件件數數數數發發發發生生生生比比比比例例例例 相
21、關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定招招招招標標標標文文文文件件件件載載載載明明明明事事事事項項項項1.1.招標文件（未訂明固定費用招標文件（未訂明固定費用或費率）未規定廠商於投標或費率）未規定廠商於投標文件內須詳列報價內容並納文件內須詳列報價內容並納入評選。入評選。2.2.招標文件未明定最有利標係招標文件未明定最有利標係由採購評選委員會過半數決由採購評選委員會過半數決定，或由機關首長決定。定，或由機關首長決定。3.3.對於同分、同名次之處理違對於同分、同名次之處理違反規定。反規定。7 7171711115%5%1212%7%7%1.1.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第9 9條第
22、條第1 1項項2.2.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第1212條、條、1515條條3.3.機關委託專業服機關委託專業服務廠商評選及計務廠商評選及計費辦法第費辦法第8 8條、條、最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第1414條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦辦辦辦理理理理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發發發發生生生生件件件件數數數數發發發發生生生生比比比比例例例例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定評選評選評選評選項項項項目目目目及及及及子子子子項項項項1.1.評選項目（價格或簡報）之評選項
23、目（價格或簡報）之配分或權重不符合規定。配分或權重不符合規定。2.2.採固定費用（率）決標，未採固定費用（率）決標，未增列創意或自由回饋項目。增列創意或自由回饋項目。3.3.子項之配分或權重未訂定或子項之配分或權重未訂定或不明確。不明確。8 8333311115%5%2222%7%7%1.1.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第1010條、第條、第1616條、第條、第1717條條2.2.最有利標作業手最有利標作業手冊冊3.3.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第4 4條、第條、第7 7條、條、第第8 8條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理
24、情形缺失事項辦辦辦辦理理理理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發發發發生生生生件件件件數數數數發發發發生生生生比比比比例例例例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定評評評評選選選選1.1.委員會之評選未就工作小組初審委員會之評選未就工作小組初審意見，逐項討論後為之。意見，逐項討論後為之。11117%7%1.1.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第6 6條條2.2.委員會之評選結果未簽報機關首委員會之評選結果未簽報機關首長或其授權人員核定，或宣布長或其授權人員核定，或宣布決標後始再簽報。決標後始再簽報。8 85%5%2.2.機關異質採購最有利機關
25、異質採購最有利標作業須知第標作業須知第6 6條條3.3.委員會或個別委員評選結果與不委員會或個別委員評選結果與不同評選委員之評選結果有明顯同評選委員之評選結果有明顯差異者，或與工作小組初審意差異者，或與工作小組初審意見有異，未提交處理，並列入見有異，未提交處理，並列入會議紀錄。會議紀錄。181812%12%3.3.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第7 7條條4.4.採購評選委員會之決議，不符合採購評選委員會之決議，不符合委員總額委員總額1/21/2以上出席、出席委以上出席、出席委員過半數之同意行之，及出席員過半數之同意行之，及出席委員中之外聘專家學者人數不委員中之外聘
26、專家學者人數不得少於出席委員人數得少於出席委員人數1/31/3之規定。之規定。5 53%3%4.4.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第9 9條、第條、第1010條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定評選評選評選評選5.5.廠商於投標文件內，並未詳列報價內容，廠商於投標文件內，並未詳列報價內容，或其內容有欠完整合理（如費用未依標或其內容有欠完
27、整合理（如費用未依標的內容逐項編列，而以一式編列，致分的內容逐項編列，而以一式編列，致分析其合理性有困難，或利潤、管理費或析其合理性有困難，或利潤、管理費或保險費等所占比例過高）。保險費等所占比例過高）。6 64%4%5.5.最有利標評選辦法第最有利標評選辦法第9 9條條6.6.評選時要求廠商更改投標文件內容，或將評選時要求廠商更改投標文件內容，或將廠商提出變更或補充資料納入評選。廠商提出變更或補充資料納入評選。5 53%3%6.6.最有利標評選辦法第最有利標評選辦法第1010條條第第3 3項項7.7.評選委員未依評分表格式逐項評分或填寫評選委員未依評分表格式逐項評分或填寫序位。序位。8 85
28、%5%7.7.採購評選委員會審議規則採購評選委員會審議規則第第6 6條之條之1 18.8.評分彙總表、評選會議紀錄、最有利標會評分彙總表、評選會議紀錄、最有利標會議紀錄未製作或未載明規定事項。議紀錄未製作或未載明規定事項。383826%26%8.8.採購評選委員會審議規則採購評選委員會審議規則第第6 6條之條之1 1、第、第1111條、最條、最有利標評選辦法第有利標評選辦法第2323條條9.9.評選委員未覈實評選，如給分超出標準、評選委員未覈實評選，如給分超出標準、分數加總錯誤等。分數加總錯誤等。3 32%2%9.9.招標文件規定招標文件規定各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情
29、形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定協商協商協商協商及及及及決決決決標標標標程程程程序序序序1.1.準用最有利標評定優勝廠商後，未辦準用最有利標評定優勝廠商後，未辦理議價或議價時調降廠商服務內容。理議價或議價時調降廠商服務內容。4 43%3%1.1.政府採購法第政府採購法第2222條第條第1 1項第項第9 9、1010款、工程款、工程會民國會民國89.10.1189.10.11工程工程企字第企字第89027
30、99389027993號函、號函、94.10.1894.10.18工程企字第工程企字第0940038013009400380130號函號函2.2.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第4 4條條3.3.政府採購法第政府採購法第5757條條2.2.未確定擬決標標的價格合理，無浪費未確定擬決標標的價格合理，無浪費公帑情形，即決定最有利標。公帑情形，即決定最有利標。9 96%6%3.3.招標文件未規定得採協商措施，仍進招標文件未規定得採協商措施，仍進行之。行之。2 21%1%各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理
31、辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定決標之決標之決標之決標之資資資資訊訊訊訊公公公公開開開開1.1.決標公告未公布最有利標之標價及總評分決標公告未公布最有利標之標價及總評分或序位評比結果，及評選委員之姓名及或序位評比結果，及評選委員之姓名及職業。職業。2.2.未將序位評比結果通知未得標廠商未將序位評比結果通知未得標廠商35353 324%24%2%2%1.1.最有利標評選辦法第最有利標評選辦法第2020條條第第1 1項項2.2.最有利標評選辦法第最有利標評選
32、辦法第2020條條第第4 4項項上級機上級機上級機上級機關關關關及及及及監監監監辦辦辦辦單單單單位位位位1.1.上級機關對所屬擬採最有利標之理由審查上級機關對所屬擬採最有利標之理由審查未臻確實。未臻確實。222215%15%1 1工程會民國工程會民國95.3.1695.3.16工程企工程企字第字第0950008927109500089271號函號函2.2.機關主會計及有關單位會機關主會計及有關單位會同監辦辦法同監辦辦法2.2.監辦作業不符規定，如未派員監辦、紀錄監辦作業不符規定，如未派員監辦、紀錄未簽名或未載明符合不監辦之特殊情形未簽名或未載明符合不監辦之特殊情形等。等。11117%7%各級政
33、府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定履約履約履約履約未依契約、服務建議書或承諾事項切實未依契約、服務建議書或承諾事項切實履行，影響採行最有利標決標效益。履行，影響採行最有利標決標效益。333322%22%招標文件及契約等規定招標文件及契約等規定其他其他其他其他開（決）標紀錄、結算驗收證明書未製開（決）標紀錄、結算驗收證明書未製作或填載不實；押標金及保證金超作或填
34、載不實；押標金及保證金超過規定額度或繳交額度不足；不當過規定額度或繳交額度不足；不當限制廠商投資格；第限制廠商投資格；第1 1次公開招標次公開招標未達未達3 3家即開、決標；採購文件保家即開、決標；採購文件保存不完整；底價訂定不符規定；開存不完整；底價訂定不符規定；開（審）標作業不實。（審）標作業不實。272718%18%政府採購法相關規定政府採購法相關規定五、統包作業須知(一)n n95年5月19日工程企字第09500186800號函：1.第2條規定：先行評估，確認可提升採購效率、確保採購品質、可縮減工期且無增加經費之虞，經機關首長或其授權人員核准後，方得採行。2.第3條規定：統包方式辦理採
35、購前，應考量機關之人力與能力是否足以勝任統包案之審查及管理工作。其不足以勝任者，應及早委託專案管理。統包作業須知(二)n n第四條規定：不得採用統包招標案件1.1.工期充裕之案件，不得以縮減工期為採行統包招標。2.2.廠商投標所需資訊不足（例如地質狀況）之案件。3.3.技術工法尚不明確，或擬議中之技術工法是否有效尚不確定之工程採購。統包作業須知(三)n n第五條：下列工程，倘先行設計後再行招標並無困難，不宜採統包1.土地開挖工程。2.農路、步道施築工程。3.道路鋪面、照明工程。4.排水溝養護、改善工程。5.景觀綠美化、植栽工程。6.垃圾清除工程。統包作業須知(四)n n第五條：下列工程，倘先行
36、設計後再行招標並無困難，不宜採統包7.既有設施修繕、更新工程。8.防漏工程。9.圍牆、圍籬工程。10.油漆工程。11.其他設計內容簡單或有設計準則可循之工程。統包作業須知(五)n n第六條規定：第六條規定：採購案已訂有採購案已訂有設計準則與施工規範、明確的工設計準則與施工規範、明確的工作項目與技術工法者作項目與技術工法者，應採最低標方式決標。，應採最低標方式決標。n n第七條規定：第七條規定：1.1.招標前完成招標前完成綜合規劃及基本設計綜合規劃及基本設計，據以撰寫機，據以撰寫機關需求書。關需求書。2.2.統包實施辦法第統包實施辦法第6 6條規定內容，及條規定內容，及細部設計審查細部設計審查事
37、項、權責事項、權責與所需時程，載明於需求書中，列與所需時程，載明於需求書中，列為招標文件之一。為招標文件之一。3.3.採最有利標決標者，應規定投標廠商採最有利標決標者，應規定投標廠商服務建議服務建議書撰寫內容書撰寫內容，並納入為評選項目，落實審查。，並納入為評選項目，落實審查。統包作業須知(六)n n第九條規定：以下須列入契約條款第九條規定：以下須列入契約條款1.1.統包實施辦法第統包實施辦法第6 6到到9 9條條(規定招標文件載明之事項、規定招標文件載明之事項、統包廠商之評審標準應包括之事項、與廠商之設統包廠商之評審標準應包括之事項、與廠商之設計有關之事項及智慧財產權之歸屬等計有關之事項及智
38、慧財產權之歸屬等)2.2.只要符合只要符合原統包目的及範圍原統包目的及範圍，廠商應負責設計、施，廠商應負責設計、施工、供應或安裝，不得要求增加工、供應或安裝，不得要求增加契約價金或補償契約價金或補償。3.3.各細項工作之各細項工作之里程碑及工期計算方式里程碑及工期計算方式、廠商資料送、廠商資料送審期限及機關審查作業所需時間（不包括可歸責審期限及機關審查作業所需時間（不包括可歸責於廠商之退件複審時間）、設計疏失之處理措施於廠商之退件複審時間）、設計疏失之處理措施與罰則、逾期之處理及違約金計算方式。與罰則、逾期之處理及違約金計算方式。統包作業須知(七)4.4.廠商於投標時製作之廠商於投標時製作之價
39、格詳細表價格詳細表及後續減價資料，及後續減價資料，經機關決標後為契約文件之一；其項目及數量於經機關決標後為契約文件之一；其項目及數量於決標後之決標後之細部設計與服務建議書細部設計與服務建議書有差異時，除有有差異時，除有逾越統包範疇而辦理契約變更情形者外，不得據逾越統包範疇而辦理契約變更情形者外，不得據以增加契約價金。以增加契約價金。5.5.實際施作或供應之項目與契約所附詳細表有減少者，實際施作或供應之項目與契約所附詳細表有減少者，其金額不予給付。其金額不予給付。6.6.統包採購契約所附詳細表所列項目及數量係由廠商統包採購契約所附詳細表所列項目及數量係由廠商自行提列，其結算，不適用一般工程慣用之
40、自行提列，其結算，不適用一般工程慣用之增增減達減達10%10%得以變更得以變更方式。方式。統包作業須知(八)n n第10條規定：1.採用最有利標決標之統包案件，應依本法第56條、最有利標評選辦法規定辦理，妥善利用協商程序，並確定廠商價格合理，無浪費公帑情形，方得決定最有利標。2.招標文件所規定之評審標準，應包括廠商之技術能力、設計與計畫之完整性及可行性、標價之合理性完整性，並避免訂定固定決標金額。統包作業須知(九)n n第第1111條規定：條規定：機關應視統包案件之規模、複雜程度及性質，機關應視統包案件之規模、複雜程度及性質，考量廠商準備投標文件所需時間，合理訂定等考量廠商準備投標文件所需時間
41、，合理訂定等標期，不宜逕以本會訂頒標期，不宜逕以本會訂頒招標期限標準招標期限標準規定之規定之下限期限定之。下限期限定之。n n第第1212條規定：條規定：機關或專案管理廠商應落實機關或專案管理廠商應落實履約階段之設計審履約階段之設計審查作業查作業，避免發生廠商圖說過於簡略、缺漏，避免發生廠商圖說過於簡略、缺漏，而機關仍接受其圖說並同意施工之情形。而機關仍接受其圖說並同意施工之情形。採購執行缺失問題探討 n n預算編列與執行n n採購規劃設計 n n採購發包n n決標資訊透明化 n n採購過程之監督 n n採購驗收n n改善教學環境及設備案 預算編列與執行常見問題n n浮編預算n n執行與預算內
42、容差異甚大n n預算執行進度落後監督預算執行法令依據n n審計法第二條審計法第二條 審計職權包括下列各項審計職權包括下列各項第一款第一款 監督預算之執行。監督預算之執行。第五款第五款 考核財務效能。考核財務效能。n n審計法第六十九條審計法第六十九條 審計機關考核各機關之績審計機關考核各機關之績效，如認為有未盡職責或效能過低者，除通知效，如認為有未盡職責或效能過低者，除通知其上級機關長官外，並應報告監察院。其上級機關長官外，並應報告監察院。n n桃園縣政府重大建設計畫管制考核要點，考評桃園縣政府重大建設計畫管制考核要點，考評項目包括計畫執行率及經費支用情形，對於年項目包括計畫執行率及經費支用情
43、形，對於年度累計進度落後或預算執行不佳，且無正當理度累計進度落後或預算執行不佳，且無正當理由者，予以申誡、或記過處分。由者，予以申誡、或記過處分。營建剩餘土石方處理問題n n依營建剩餘土石方處理方案參、剩餘土石方處理依營建剩餘土石方處理方案參、剩餘土石方處理方二、公共工程剩餘土石方處理（三）規定：方二、公共工程剩餘土石方處理（三）規定：公共公共工程剩餘土石方屬可再利用物料，工程主辦機關得估工程剩餘土石方屬可再利用物料，工程主辦機關得估算其處理成本及價值，列入競標之工程項目算其處理成本及價值，列入競標之工程項目，並明定，並明定於預算及納入工契約書。於預算及納入工契約書。n n自立國小辦理老舊危險
44、校舍整建計畫第二期工程等自立國小辦理老舊危險校舍整建計畫第二期工程等1010案，工程剩餘土石方屬可再利用料者，未估價值列競案，工程剩餘土石方屬可再利用料者，未估價值列競標工程項目，共計標工程項目，共計5 5萬萬9,271.37M9,271.37M3 3（詳附表一），以桃（詳附表一），以桃園縣消防局近期所編剩餘土石方折價金額每立方米園縣消防局近期所編剩餘土石方折價金額每立方米300300元計算，可再利用料價值約元計算，可再利用料價值約1,7781,778萬餘元，另需支付棄萬餘元，另需支付棄土費用約土費用約671671萬餘元，以上合計增加公帑支出約萬餘元，以上合計增加公帑支出約2,4502,450
45、萬元。萬元。n n棄土證明於棄土證明於8989年年5 5月月1717日依行政院核定頒布修正營建日依行政院核定頒布修正營建剩餘土石方處理方案剩餘土石方處理方案已廢止已廢止n n快樂國小辦理新建校舍第二期工程等快樂國小辦理新建校舍第二期工程等1010案，編列剩餘案，編列剩餘土石方數量總計土石方數量總計4 4萬萬2,765.47M2,765.47M3 3，棄土證明費用共花費，棄土證明費用共花費265265萬萬1,9081,908元（詳附表二）。元（詳附表二）。桃園縣政府及所屬各機關桃園縣政府及所屬各機關94-9694-96年辦理年辦理3,0003,000萬元以上公共工程剩餘萬元以上公共工程剩餘土石方
46、為可再利用料未估價值列競標工程項目統計表土石方為可再利用料未估價值列競標工程項目統計表(附表一附表一)主 辦 機 關主 辦 機 關工程名稱工程名稱剩餘土石方為可再利用料剩餘土石方為可再利用料數量（數量（M M3 3）棄土費用（元）棄土費用（元）會 稽 國 中會 稽 國 中新建校舍第三期工程新建校舍第三期工程9,646.009,646.00140,831.6140,831.6中 埔 國 小中 埔 國 小老舊校舍整建第二期工程老舊校舍整建第二期工程1,148.271,148.27124,013.2124,013.2龍 安 國 小龍 安 國 小校舍新建工程第一期校舍新建工程第一期5,359.375,
47、359.37635,996.4635,996.4南 崁 高 中南 崁 高 中高 中 部 圖 書 視 訊 大 樓 新 建 工 程高 中 部 圖 書 視 訊 大 樓 新 建 工 程2,758.402,758.40355,833.6355,833.6草 漯 國 小草 漯 國 小老舊校舍整建工程老舊校舍整建工程4,781.004,781.001,161,7831,161,783大 坑 國 小大 坑 國 小新建校舍工程新建校舍工程3,386.003,386.00616,252616,252大 華 國 小大 華 國 小第一棟教室拆除重建工程第一棟教室拆除重建工程1,575.331,575.33224,16
48、9.5224,169.5新 埔 國 小新 埔 國 小新建校舍第三期工程新建校舍第三期工程4,493.004,493.00714,387714,387工程隊工程隊石門都市計劃區污水下水道系統第一期實施計劃石門都市計劃區污水下水道系統第一期實施計劃水資源回收中心工程水資源回收中心工程25,953.0025,953.002,647,2062,647,206工程隊工程隊桃 園 縣 客 家 文 化 圖 書 館 新 建 工 程桃 園 縣 客 家 文 化 圖 書 館 新 建 工 程171.00171.0096,27396,273合計合計59,271.3759,271.376,716,745.36,716,7
49、45.3桃園縣政府及所屬各機關桃園縣政府及所屬各機關94-9694-96年辦理年辦理3,0003,000萬元以上公共工程剩餘萬元以上公共工程剩餘土石方棄土方單價分析表內編列棄土證明費用統計表土石方棄土方單價分析表內編列棄土證明費用統計表(附表二附表二)主辦機關主辦機關工程名稱工程名稱剩餘土石方剩餘土石方數量數量（M M3 3）棄土證明棄土證明單價單價（元（元/M/M3 3）棄土證明費用棄土證明費用（元）（元）快樂國小快樂國小新建校舍第二期工程新建校舍第二期工程1,2601,26086.0686.06108,435.6108,435.6快樂國小快樂國小新建校舍第三期工程新建校舍第三期工程4224
50、22100.36100.3642,351.9242,351.92雙龍國小雙龍國小校 舍 新 建 工 程校 舍 新 建 工 程(第 三 期 工 程第 三 期 工 程)4,2524,25228.2928.29120,289.08120,289.08會稽國中會稽國中新建校舍第三期工程新建校舍第三期工程9,6469,64654.9154.91529,661.86529,661.86中埔中埔國小國小老舊校舍整建第二期工程老舊校舍整建第二期工程1,148.271,148.27202022,965.422,965.4龍安國小龍安國小校舍新建工程第一期校舍新建工程第一期8,184.568,184.5642.3