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1、吉林省从业资资格考试经济法基础重点题（十九）单选题-1下列有关税金计算的说法正确的是（）oA.营业税是价外税，不包含在营业收入之内B.适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C.所有项目均应计算土地增值税D.城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的【答案】B【解析】考点1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素单选题-22009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税
2、务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A. 90B. 40.8C. 44.4D.23.4【答案】C【解析】暂无解析单选题-3因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起（）内原状复运进境的，不征收进口关税。A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 1个月【答案】C【解析】解析因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税。单选题-4卢某到人民法院控告其丈夫犯有重婚罪，要求追究其丈夫重婚罪的刑事责任,同时又向法院提出，要求判决与其丈夫离婚，该法院（）oA.可将其离婚请求作为附带民事诉讼处理8 .由民庭和刑庭分别处理民、刑事案件C.应由法院
3、合并审理，分别判决D.可由法院分别审理，合并判决【答案】B【解析】本题考查的是附带民事诉讼的适用范围。刑事诉讼法第77条规定：被害人由于被告人的犯罪行为而遭受物质损失的，在刑事诉讼过程中，有权提起附带民事诉讼。本案从刑事程序上看是自诉案件，由于附带民事诉讼只能是因犯罪行为遭受物质损失才可以提起,本案中并不是要求赔偿损失，而是要求离婚，这不属于附带民事诉讼的范围。因此，对卢某控告其丈夫重婚罪和要求离婚的请求，应由民庭和刑庭分别受理。故本题正确答案为B。单选题-5纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）0A.应纳税额=房产原值xl.2%9 .应纳税额=房产余值xl2%C.应纳税额=
4、房产租金收入xl.2%D.应纳税额=房产租金收义12%【答案】D【解析】暂无解析单选题-6甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业足交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城。2009年2月各企业经营情况如下：(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担；丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元。向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3
5、万元本业务符合税法规定的代销条件。(3)甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元，乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运赞发票。将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入
6、25.74万元。甲企业销售使用过半年的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值35万元。乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取的公路建设基金4万元；出租车辆取得机金收入42万元。丙企业本月进口一台大货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。假定本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料用答下列问题：甲企业应纳增值税（）万元。A. 23.98B. 23.6C. 23.74D. 12.72【答案】A【解析】暂无解析
7、E. 选题-7个人转让原自有居住（）的住房，免征土地增值税。A.未满3年B.未满5年C.增值率控制在30%以内D.增值率控制在20%以内，居住满五年【答案】D【解析】解析建造一般普通住宅时，将增值率控制在20%以内、个人住宅居住满5年后再予转让的，免征土地增值税。单选题-8某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A. 4.20B. 3.92C. 3.22D. 2.38【答案】B【解析】解析本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税
8、义务为纳税人实际缴纳的三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10卜7%=3.92（万元）。单选题-9为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）0A.承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%B.出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳C.买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税D.买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税【答案】D【解析】暂无
9、解析单选题-10某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2009年度该企业应缴纳房产税（）元。A.20640B.21000C.21120D.21600【答案】C【解析】【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。应纳房产税=200x(l-20%)xl.2%+12x8x10000+(200+45+15)x(l-
10、20%)xl.2%-?12 x4x 10000=21120(元)单选题-11以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()oA.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的【答案】A【解析】解析选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。单选题-12下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.房产税C.契税D.土地增值税【答案】A【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。单选题-13下列各项中，
11、符合房产税纳税义务人规定的是（）0A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳【答案】C【解析】暂无解析单选题-14下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.外商投资企业不是房产税的纳税人D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税【答案】D【解析】暂无解析单选题-15根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（）0A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车
12、D.生产销售子午线轮胎【答案】C【解析】解析选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒；（3）选项D：子午线轮胎免征消费税。单选题-16某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税（）元。A. 1500B. 3500C. 4200D. 4500【答案】C【解析】解析本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000x（l-30%）xl.2%=4200（元）。单选题-17（每题的备选项中，只有1个最符合题意。）征收土地
13、增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。A.633B.600C.840D.620【答案】C【解析】解析征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=（2000+800）x12000+40000=840（万元）提示房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。多选题-18下列项目中，应征收土地增值税的有（）oA.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的【答案】A,E【解析】解析房产进行投资、联营，如果以土地（房地
14、产）作价入股作为投资或作为联营条件的,暂免征收土地增值税，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免征收土地增值税，国家收回国有土地使用权，征用地上建筑物及附着物，免征土地增值税；以房地产进行抵押期间不征土地增值税，抵押期满后，对于房产抵债而发生产权转移的，应征收土地增值税，建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应征收土地增值税。多选题-19企业购进货物发生的下列相关税金中，应记入取得资产成本的有（）oA.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额B.签订购买原材料合同时交纳的印花税C.进口商品支付的关税、消费税D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额E.收购未税矿
15、产品代扣代缴的资源税【答案】A,C,D,E【解析】解析签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税和收购未税矿产品代缴的资源税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。多选题-20下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）0A.集体土地转让不属于土地增值税的征税范围B.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税C.对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税【答案A,C【解析】解析本题考核土地增值税的征税范
16、围。选项B,土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；选项D,对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。多选题-21根据民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院包括（）oA.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.票据支付地人民法院D.票据承兑地人民法院【答案】B,C【解析】解析民事诉讼法规定了九种属于特殊地域管辖的诉讼，其中规定因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院
17、管辖。多选题-22下列有关检验检疫证单作用的描述正确的是（）oA.检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证B.是出入境货物通关的重要凭证C.是履行交接、结算及进口国准入的有效证件D.检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件【答案】A, B, C,D【解析】暂无解析多选题-23计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括（）oA.消费税B.增值税C.已计入管理费用的房产税D.城市维护建设税【答案】A,D【解析】【考点】企业所得税前扣除的税金多选题-24符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）oA.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
18、B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】C,D,E【解析】解析选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。多选题-25下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.工厂转让地上生产
19、车间的D.房地产评估增值E.个人转让其自有住房【答案】A,C【解析】解析在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。多选题-26下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）oA.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税B.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.以房产投资、收取固定收入，不承担联营风
20、险的，由被投资方按从价计征房产税【答案】A,D【解析】解析自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。多选题-27在征收房产税时，下列做法正确的有（）oA.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税B.融资租赁房屋，按房产余值计税C.纳税单位无租使用免税单位房
21、产，由使用人纳税D.经营性租赁房屋，按房产余值计税【答案】A,B,C【解析】解析经营性租赁房屋，应从租计征房产税。简答题-28某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提
22、供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3%。，产权转移书据适用的印花税税率为0.5%。，其他开发费用扣除比例为4%）要求根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
23、。【答案】(1)该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000x0.5%o+18000x0.5%o+0.0005+6200x0.3%o=：14.86(万元)【解析】暂无解析简答题-29某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年7月发生下列经济业务。为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。购进
24、卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款量0000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。（8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还
25、。（9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。（已知:进口烟丝关税税率10%;卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%,70元以下的，税率36%,烟丝税率30%,烟丝成本利润率为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算进口烟丝应缴纳的关税;答案进口烟丝的关税完税价格=3000000+120000+380000=3500000（元）关税=3500000xl0%=350000（元）【解析】暂无解析简答题-
26、30某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：(in月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建没普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元，能提供金融机构证明；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。要求根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算公司应缴纳的土地增值税。【答案】计算公司应缴纳的土地增值税：【解析】暂无解析