《江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计(last)(3)58129.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计(last)(3)58129.pptx（226页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、全面预算管理体系设计全面预算管理体系设计南京大学管理科学与工程研究院课题组南京大学管理科学与工程研究院课题组2003 06江苏盐业集团南京有限公司1机密机密v岗位责任体系设计v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计v预算考核体系设计v南京盐业全面预算管理模式目录2机密南京盐业全面预算管理的分析南京盐业未来发展方向是：成为江苏省盐业系统管理最优秀的企业之一，建立盐业企业的核心竞争力。南京盐业建立以销售为中心的预算管理模式。q重视期中业绩跟踪反馈制度的建立q非财务指标的应用q强调即时管理，提高应变能力全面预算管理是一种公司整体规划和动态控制的管理方法。预算为公司各责任单位确定具体可行的努力目标，同时也
2、建立必须共同遵守的行为规范，预算帮助高管层在过程中控制和监督业务执行情况，以便及时发现执行中存在的偏差并采取措施。销售预算生产预算制造费用预算销售预算、期间费用预算资本支出预算现金预算产品成本预算预计现金流量表预计资产负债表预计损益表销售预测直接材料预算直接人工预算期末存货预算3机密机密通过对南京盐业预算管理的分析，其预算管理范围贯彻公司的战略构想，以盐业产品销售为核心，以利润为关键目标。南京盐业市公司的职能部门、下属城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司为预算管理责任单位，对食糖分公司及其他分公司进行非实质性预算控制。南京盐业全面预算管理的范围预算管理办公室不纳入预算管理体系，但是可
3、以仅以财务预算的形式构成公司预算报表体系的一部分内容预算管理委员会计划财务处办公室组织人事处企业管理处工会盐政业务处利润中心城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司费用中心食糖分公司质量检测中心4机密机密南京盐业全面预算管理的范围南京盐业全面预算管理涉及到公司、各部门以及全体员工 公司公司部门部门个人个人实施和控制实施和控制公司战略和策略公司战略和策略公司年度目标体系公司年度目标体系部门预算部门预算部门的目标和策略部门的目标和策略部门关键业绩指标部门关键业绩指标实施和控制实施和控制岗位关键业绩指标岗位关键业绩指标5机密机密南京盐业全面预算管理责任中心的划分q投资中心：南京盐业公司本身为投资中心
4、，具有经营决策权和一定权限范围内的投资决策权，对投资的报酬率和资产的利润率负责。q利润中心：是指需对成本、费用、收入负责，最终对利润预算负责的责任单位。q费用中心：主要是各级单位的职能部门，只对其发生的费用负责。q收入中心：主要是对收入和自身可控费用负责的责任单位，如销售部门作为江苏省盐业集团的全资子公司，根据省公司全面预算责任中心划分方法，南京盐业的预算责任中心分为两个层面：市公司整体作为投资中心下属分公司作为利润中心下属公司内部可以分收入中心和成本费用中心市公司职能部门为费用中心现阶段南京公司预算管理不直接控制分公司内部部门和人员，各分公司可以参照市公司要求和方法建立自己的预算管理体系6机
5、密机密南京盐业全面预算管理预算项目的划分q业务预算；是指与南京公司各项经营活动直接相关的，反映公司各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。q专项预算；是公司在预算期内非经常性的业务活动，包括研究开发、技术改造、固定资产投资等活动。q财务预算；是在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。预算编制的基本要求：按照先业务预算、专项预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，相互衔接，形成一个完整的预算管理体系，在预算的编制过程中要以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、投
6、资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标7机密机密南京 盐业全面预算组织的设置工会组织人事处计划财务处盐政业务处办公室城南分公司溧水分公司高淳分公司预算管理委员会江北分公司预算管理办公室办公室设在计财处企业管理处质检中心8机密机密预算管理委员会预算管理办公室预算目标下达预算草案上报预算执行下达办公室盐政业务处计划财务处组织人事处相关预算目标相关意见上报南京盐业全面预算管理的组织程序城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司预算目标下达预算草案上报预算执行下达相关预算内容企业管理处工会质检中心9机密机密南京盐业全面预算组织的职能南京盐业董事会是预算最高权力机构。南京盐业董事会南京盐业预算
7、管理委员会是预算管理决策机构，为常设机构。南京盐业预算管理委员会由董事会成员组成，主任由董事长或总经理担任。在南京盐业预算管理委员会还可以有各部门处长列席会议，根据不同工作内容召开不同参加口径的会议。（项目组建议南京盐业全面预算委员会与董事会合署办公）南京盐业预算管理委员会南京盐业预算管理办公室是南京盐业预算管理委员会的执行机构。南京盐业预算管理办公室设在计划财务处，其职能由计划财务处承担。南京盐业预算管理办公室南京盐业的预算责任中心包括：费用中心市公司的办公室、计划财务处、企业管理处、盐政业务处、组织人事处、工会利润中心城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司预算责任中心10机密机密审
8、议并批准预算管理制度和流程操作规范；审查各部门、下属分公司的预算管理是否遵循公司预算管理的有关制度；组织召开预算工作会议，协调各部门和下属分公司的预算相关事项；根据公司年度整体经营目标和工作计划确定预算总目标，并在各部门和下属分公司之间进行分解，以确保公司发展目标的实现；正式下达预算目标；审批公司年度预算草案，形成正式的年度预算方案；审批预算调整申请；审批业绩考核结果，确定奖惩方案董事会预算管理委员会南京盐业全面预算组织的职能11机密机密确定年度预算编制的原则和基准等；组织预算编制工作，监督预算编制流程的执行，以确保及时、准确地完成预算的编制；严格审议各项预算草案，并提出修改意见；将审议通过的
9、预算草案上报董事会批准；监督预算的执行与控制工作；确认上报的业绩报告和差异分析报告；审批各项预算的调整、修正申请，并上报董事会批准；确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系；组织预算考核部门部署预算考核工作，检查考核结果。预算管理委员会（续）南京盐业全面预算组织的职能12机密机密草拟预算管理制度和流程操作规范；根据预算工作的开展情况，及时提出预算管理制度和流程操作规范的改进建议；向预算管理委员会、各职能部门和下属分公司提供财务会计、税收、资金管理和预算管理等方面的技术支持；收集、汇总各职能部门和下属分公司预算相关资料；下发各部门和下属公司的预算编制样表及预算差异分析样表等；在各部门和分公司编制
10、预算的基础上，编制汇总经营预算和汇总资本预算，并督促财务处编制财务预算；将各部门预算与各分公司预算进行合并，形成南京盐业预算草案；将公司预算草案、职能部门预算草案和分公司公司预算草案一并上报公司预算管理委员会；预算管理办公室南京盐业全面预算组织的职能13机密机密在预算执行与控制过程中，按照财务支出审批制度、预算管理手册的规定，向各部门和总经理提供预算执行进度信息；确定预算差异分析的对象、差异重要性标准和差异分析方法；定期完成公司的业绩报告，进行差异的分解和计算，判断差异的重要程度，确定差异分析项目，并要求相关部门进行差异原因分析；审查下属分公司的业绩报告和差异分析报告，编制合并业绩报告和差异分
11、析报告，将合并业绩报告和差异分析报告、部门的业绩报告和差异分析报告以及各下属分公司的业绩报告和差异分析报告一并上报预算管理委员会；对各部门和下属分公司上报的预算调整和修正进行汇总；形成南京盐业合并预算调整和修正，将合并预算调整和修正、总部预算调整和修正以及下属公司预算调整与修正一并上报预算管理委员会；按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息；完成预算管理委员会交办的其它工作。预算管理办公室（续）南京盐业全面预算组织的职能14机密机密提供本责任中心获得和掌握的的预算所需相关信息；完成本责任中心职责范围内预算的编制在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制；确认
12、公司预算管理办公室完成的业绩报告；按照预算管理办公室的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析；提出预算调整与修正申请；确认预算的考核结果；在预算执行过程中，就发现的问题及时与预算管理办公室沟通，以促进预算工作的不断改进；各预算责任中心南京盐业全面预算组织的职能15机密机密南京盐业全面预算管理的循环流程绩效管理循环体系绩效管理循环体系n目标设定目标设定根据公司的远景目标和战略规划制订年度的预算目标，确定关键业绩指标设定既富有挑战性的又切实可行的目标值n预算编制预算编制根据预算目标各责任中心编制本中心预算和经营计划预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过n业绩跟踪业绩跟
13、踪准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因针对分析结果，形成弥补差距的调整方案n考核激励考核激励计算考核期间的实际绩效值执行既定的激励（惩罚）制度目标设定目标设定业绩跟踪业绩跟踪 预算编制预算编制考核激励考核激励战略目标战略目标16机密机密全面预算管理的基本程序包括：预算目标的下达、预算的编制、预算的执行与控制、预算的信息反馈、预算的调整与修正和预算的考核。因此，本方案设计报告下分四个分报告：岗位责任体系设计预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计南京盐业全面预算管理的基本程序预算目标下达预算编制预算控制预算考核目标修正明确的部门、
14、岗位职责是全面预算管理顺利推进的基础17机密机密预算管理周期阶段预算管理时间安排预算方案制定期预算年度上年9月12月业绩跟踪期预算年度1月12月预算考核期预算年度次年1月3月时间跨度执行程序4个月12个月3个月预算目标的下达预算的编制预算的批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算的调整与修正预算的考核南京盐业年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：南京盐业全面预算管理的时间安排18机密机密南京盐业全面预算管理的具体时间安排董事会预算管理委员会12月中旬12月下旬（20天）预算的审
15、议、审批和下达预算管理办公室11月中旬12月上旬（30天）部门和分公司预算的审核合并预算的编制预算管理办公室各职能部门下属分公司9月中旬11月上旬（2个月）预算的编制和审核部门和分公司预算的完成预算管理委员会预算管理办公室9月上旬（10天）总体预算目标的下达参加机构时间内容公司预算的编制和审核19机密机密南京盐业全面预算管理的具体时间安排预算管理办公室11月上旬财务预算的编制预算管理办公室11月上旬部门预算的汇总、平衡预算管理办公室各职能部门10月中旬10月下旬部门预算的审核各部门处长分公司经理9月中旬10月上旬部门和分公司预算的编制参加机构时间内容部门和分公司的具体安排20机密机密南京盐业预
16、算模型业务预算采购预算经营费用预算销售预算管理费用预算财务费用预算销售成本销售收入产品销售税金及附加预算销售税金小包装盐销售收入工业盐销售收入散装食盐销售收入其他业务利润预算利息收入预算利息支出预算其他财务费用预算500g复合膜井盐500g复合膜海盐500g纸塑海盐500g纸塑井盐500g腌制盐营养盐散装加碘精制海盐散装加碘精制井盐散原盐散精制盐平均借款平均借款利率平均货币资金平均存款利率其他业务收入预算其他业务支出预算上年其他业务支出变化率方法一方法二销售收入占销售收入比例上年营业税金及附加变化率业务预算价值树业务预算价值树21机密机密南京盐业预算模型管理费用低值易耗品摊销水电费办公费邮电通
17、讯费劳动保护费用房平均面积单位面积水电费单价修理费上年低值易耗品购置金额达到固定资产标准比例管理费用预算价值树管理费用预算价值树租赁费劳动保险费业务招待费坏帐准备会议费审计费咨询费上年购置本年摊销本年购置本年摊销本年低值易耗品购置金额达到固定资产标准比例上年业务招待费变化率占销售收入比例销售收入方法一方法二平均管理人员人均办公费上年工资总额计提比例销售收入邮电通讯费比例平均职工人数人均开支标准房屋租赁车辆租赁其他租赁费平均单价平均租赁数量租赁平均单价上年其他租赁费变化率平均租赁用房面积销售收入各项费用比例年末坏帐准备余额年初坏帐准备余额收回的已转销坏帐当期转销坏帐差旅费22机密机密销售成本购盐
18、成本运杂费商品损耗保管费包装费辅助成本销售成本预算价值树销售成本预算价值树工资福利费广告宣传折旧费大修理费工资福利费提取比例X加工费营养盐成本塑编纸塑复合膜纸盒立体复合膜瓶装包装袋成本纸箱成本长途运费短途运费计划内原盐购进运费小包装盐配送汽车运费送货费购进进仓进出仓劳务上年度房屋大修理费占房屋固定资产平均原值房屋固定资产平均费用差旅费(1+变化率）X南京盐业预算模型23机密机密目录v岗位责任体系设计为什么要再造目标管理系统岗位分析关键业绩指标的确立v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计v预算考核体系设计v南京盐业全面预算管理模式24机密目录v岗位责任系统设计为什么要再造目标管理系统岗位分析关键业
19、绩指标的确立v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计v预算考核体系设计v南京盐业全面预算管理模式25机密为什么要再造目标管理体系业绩优秀企业的特点企业战略目标清晰，每年/月都有员工可接受的有挑战性的目标非常严格客观的业绩评价体系有效的业绩监控手段每一个人都有针对他的业绩指标，该指标 通过考核与激励机制挂钩全面预算管理流程的顺利推进取决于职位描述中对该职位的功能界定、公司战略目标对该职位的目标分解和业务流程。因此，全面预算管理方案的设计不是单纯设计一个预算编制方法、考核方案或制度，而需要对各个已经明确的职位进行分析和描述，并结合目标分解，选取关键业绩指标和考核权重，从而形成一个整合的全面预算管理流程
20、，保证公司业绩的不断提升。26机密机密&一个企业中会有各种各样的职能，如生产、销售、财务、人事等等，这些职能需要由各个职位上的人来承担，工作分析就是将组织中的各项职能有效的分解到各个职位上。&针对每一个职位明确该职位所承担的各项职责与所需要完成的各项任务，与组织内外其他单位和个人所发生的关联关系，规定各个职位的职责权限，确定任职者的基本要求。&工作分析要针对该职位所承担的职责和它与其他职位之间的关系和地位，确定相应的绩效标准（既关键业绩指标）。&通过工作分析对现有的目标管理体系进行重新整合并完善，从而为预算目标分解提供标准，为业绩跟踪提供月度、季度、半年、年度的控制指标，为业绩考核提供依据和方
21、法，从而融入到整个全面预算管理流程，成为企业管理系统的有机组成部分，而不是孤立运行的系统。目标管理体系再造的工具工作分析27机密机密目标分解目标分解预算编预算编制制业绩跟业绩跟踪踪预算考预算考核核工作分析工作分析提供分解的依据明确个人的目标明确个人的责任确定预算形成流程个人计划的依据工作责任书月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定业绩改进责任人确定依据跟踪流程考核指标体系考核依据考核方法整合的全面预算管理框架整合的全面预算管理框架目标管理体系再造的工具工作分析28机密机密部门部门/分公司目标分公司目标企业目标企业目标分解分解部门责任部门责任部门部门/分公司分公司BSC指标指标分解分解岗位责任岗位
22、责任岗位目标岗位目标岗位岗位KPI指标指标第一责任人第一责任人的考核标准的考核标准员工的考核标准员工的考核标准通过工作分析，明确各个部门以至岗位的职责，为企业目标分解提供依据。改造现有的目标管理和双文明责任管理制度，运用平衡计分卡的科学思想，对分公司和部门负责人建立基于平衡计分卡的业绩指标体系，然后根据职责分解这些指标形成部门/分公司内部各岗位的关键业绩指标。南京盐业工作分析的目标29机密机密工作分析的内容/步骤岗位职责分析部门BSC业绩指标形成工作责任书岗位KPI指标部门职责分析产出产出部门职责描述职位说明书部门目标管理指标岗位KPI指标30机密机密目录v岗位责任系统设计为什么要再造目标管理
23、系统岗位分析关键业绩指标的确立v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计v预算考核体系设计31机密部门职责分析部门职能描述部门职能描述总则：总则：对本部门的界定对本部门的界定对本部门主要工作内容的总体描述对本部门主要工作内容的总体描述细则：细则：对各主要工作内容进行详细描述，包括过程、权限等对各主要工作内容进行详细描述，包括过程、权限等注：部门职能描述在职位说明书的编制过程中应该根据需要进行适当调整注：部门职能描述在职位说明书的编制过程中应该根据需要进行适当调整32机密机密岗位分析部门职责确定以后会导致一批工作的出现，这些工作被划分为若干岗位，然后由特定的人员来承担岗位分析就是与此相关的一道程序，通
24、过对工作内容与工作责任的资料汇集、研究和分析，可以确定该项岗位的任务、性质和相对价值，以及哪些类型的人适合从事这一工作岗位分析的过程主要调研完成工作的要求、周期和范围，并着眼于工作本身的特点，而不是工作者的状况。主要分析：A 工作人员做何事（WHAT）B 如何做（HOW）岗位分析的直接结果是职位说明书33机密机密步骤1：编制组织机构图和部门内部结构图以识别关键岗位步骤2：针对关键岗位进行岗位分析步骤3：根据岗位分析的结果编制职位说明书岗位分析岗位分析的过程34机密机密岗位分析步骤1：编制组织机构图和部门内部结构图以识别关键岗位收集与工作有关的背景资料：包括单位及部门组织图、工作流程图及现有的职
25、位说明书 组织图显示出了当前岗位与组织中的其他岗位是一种什么样的关系，以及它在整个组织中的地位。它不仅确定了每一岗位的名称，而且用相互联结的直线明确表明了向谁汇报，以及同谁进行合作。流程图可以说明现有的工作流程和在流程中的位置现有的职位说明书、部门职责，或者有关工作的描述性文件，可以作为工作分析的重要参考。35机密机密岗位分析工作流程分析示意图任任务务录入、打印录入、打印输入内容输入内容原始文件输入来源输入来源部门经理或同事输出结果输出结果准确的电子文档和清晰的打印文稿输出对象输出对象原始文稿提供者36机密机密岗位分析步骤2：针对关键岗位进行岗位分析收集岗位分析的信息由分析对象填写岗位分析调查
26、问卷通过分析对象的上级收集或借用其工作日记必要的工作可以到现场观察请分析对象写出或介绍其工作中的关键事件面谈或电话确认相关信息。附录137机密机密岗位分析步骤3：根据岗位分析的结果编制职位说明书在描述职责和任务时，比较规范的方式是在描述职责和任务时，比较规范的方式是“动词动词”“宾宾语语”的形式，必要的时候为了说明得跟清楚，可以附加上为了达的形式，必要的时候为了说明得跟清楚，可以附加上为了达到什么结果或目的是什么。到什么结果或目的是什么。录入、打印文件录入、打印文件收集与提供关于竞争对手的信息资料收集与提供关于竞争对手的信息资料采购、发放办公用品采购、发放办公用品安排保洁员对办公区进行清洁安排
27、保洁员对办公区进行清洁起草合同和红头文件起草合同和红头文件更换和安装照明设备更换和安装照明设备附录2附录338机密机密目录v岗位责任系统设计为什么要再造目标管理系统岗位分析关键业绩指标的确立v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计v预算考核体系设计39机密关键业绩指标的确立关键业绩指标（关键业绩指标（KPI）是用于评估和管理被评估者的定量化的标准体系，是用于评估和管理被评估者的定量化的标准体系，通过主要业绩指标上达成的承诺，员工与管理者就可以进行工作的期望、工通过主要业绩指标上达成的承诺，员工与管理者就可以进行工作的期望、工作表现和未来发展等方面的沟通作表现和未来发展等方面的沟通全面预算管理的使用
28、，需要设定岗位的关键业绩指标（全面预算管理的使用，需要设定岗位的关键业绩指标（KPI），），公司每公司每一层面均有一套自己的一层面均有一套自己的KPI被考核，将下层的被考核，将下层的KPI汇总即为上一层领导层的汇总即为上一层领导层的KPI，所以上一层领导可以完全通过对下一层所以上一层领导可以完全通过对下一层KPI的管控来实现管理，通过的管控来实现管理，通过透明的透明的KPI管控，容易发现问题根源所在，通过建立公司各层面的经营业绩管控，容易发现问题根源所在，通过建立公司各层面的经营业绩管理系统，以业绩管理代替管理系统，以业绩管理代替“人管人人管人”的情况。的情况。江苏盐业南京有限公司的关键业绩指
29、标基于平衡计分卡思想进行设计，江苏盐业南京有限公司的关键业绩指标基于平衡计分卡思想进行设计，改造现有的目标管理体系，建立部门基于改造现有的目标管理体系，建立部门基于BSC的关键业绩指标体系，作为考的关键业绩指标体系，作为考核第一责任人的指标，在此基础上分解形成各岗位核第一责任人的指标，在此基础上分解形成各岗位KPI指标，作为考核该岗指标，作为考核该岗位的标准。位的标准。40机密机密关键业绩指标的确立 平衡计分卡能够让公司把财务预算同战略目标联系起来。它为四个基本问题提供了答案。顾客如何看我们？（顾客角度）我们必须擅长什么？（内部业务角度）我们是否继续改进并创造价值？（创新和学习角度）我们怎样满
30、足股东？（财务角度）将财务指标与业务指标完美结合起来。平衡计分卡包含着财务指标，同时以顾客满意度、内部流程及组织创新和改善活动等业务指标作为财务指标的补充。明确和更新战略在公司内沟通战略使单位和个人目标与战略使命保持一致把战略目标与长期目标和年度预算联系起来确认战略性新举措，并使其保持一致实行定期绩效考察以了解和改进战略41机密机密关键业绩指标的确立财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效学习成长层面学习、增长客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效流程层面运作绩效财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效财务层面费用控制支持层面企业文
31、化建设客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效运营层面运作绩效经典的经典的BSCBSC模型模型盐业南京公司的盐业南京公司的BSC模型模型42机密机密关键业绩指标的建立原则职责业绩的体现力突出重点可衡量性/可定量分析性可理解性可控制性解释选择对业绩好坏最具有体现力的指标数量适中，突出年度工作重点应可以即使、准确、客观的衡量应对被衡量者是简单明了被衡量者应有能力在合理时间范围内影响指标，并导致业绩的改进。关键业绩指标必须满足以上所有的原则才能有效驱动业绩的改进43机密机密关键业绩指标示例部门部门名称名称日期日期部门部门的主要目的的主要目的重要的工作职责重要的工作职责工作表现衡量工作表现衡量指标
32、指标 KPI营营运运管管理理财财务务顾顾客客内内部部流流程程学学习习与与成成长长1.制定全面经营计划，测算各类经济指标，保证公司预算目标能支持各单位工作2.制定各项制度，保证制度的完整性和科学性，并确保有效执行3.指导并提升所属人员的专业知识、服务质量及效率4.确保公司财务系统有效运作并及时 管理公司日常财务经营及会计核算 工作5.规划实施资金管理，发挥资金运作的最大效果v年度财务预算与实际差距v销售和管理费用预算控制率v部门费用预算控制率v上级领导的满意度 -信息完整性 -信息适用性 -及时警示信息的潜在问题v内部其他部门的满意度v经营计划制定的质量v财务信息提供的准确率v财务报表准确率v通
33、过内、外部稽核标准v财务和进销存系统运行错误率v财务部门人员的满意度 -学习及成长 -成就感v财务部门人员专业素质的提升 -员工KPI达成率 -培训次数 -专业证照取得v留才率计划财务处计划财务处2003年年发展公司财务策略、并监督及评估策略运行成效，以确保公司财务目标的达成发展公司财务策略、并监督及评估策略运行成效，以确保公司财务目标的达成44机密机密关键业绩指标示例后勤管理岗的关键业绩指标后勤管理岗的关键业绩指标工作职责增值产出业绩指标采购、发放办公用品使各部门得到工作所需要的办公用品1、一个月内各部门投诉没有在承诺的期限内得到办公用品的次数不超过1次2、一个月内发放办公用品的数量和品种错
34、误不超过2次3、一个月内由于办公用品质量问题产生的投诉不超过2次安排保洁员对办公区、卫生间等地方进行清洁整洁的办公环境1、从上午八点半到下午五点半，随时保持环境的清洁2、会议室、卫生间设备、用品齐全3、一个月内由于环境问题产生的投诉不超过3次管理办公室的电源、电话等设备保证办公用电与电话1、在工作时间内发生电源中断影响工作的情况一年不能超过2次2、非电信运营商原因引起的电话设备故障一季度不能超过一次3、电源、电话故障能够在2小时内修复45机密机密本部分附录对照表编号表格名称备注附录1岗位分析调查问卷附录2岗位说明书(空白）附录3有限公司财务部经理工作说明书附录4部门、分公司岗位责任体系表表格的
35、各项内容系项目组根据2002年南京盐业目标管理责任书和2003年南京盐业双文明责任书相关内容填写。实际的表格内容需要根据岗位分析的结果讨论决定。46机密机密v岗位责任系统设计 v预算编制体系设计 目标确定 关键业绩指标更新 目标分解 预算编制 签订工作责任书v业绩跟踪体系设计v预算考核体系设计v南京盐业全面预算管理模式目录47机密南京盐业全面预算编制流程预算编制子流程包括年度目标确定、关键绩效指标更新、目标分解、编制预算、签订工作责任书五个步骤。流程名称及编号：预算编制BZ.1主要职责方主要职责方董事会/预算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司目标确定BZ.1.1关键业绩指标更新BZ.1
36、.2目标分解BZ.1.3编制预算BZ.1.4编制预算BZ.1.4签订工作责任书BZ.1.4根据预算及目标根据预算及目标48机密机密年度目标确定与下达确定公司的战略目标，制定发展战略；制定年度目标的战略依据制定年度目标的战略依据战略目标战略目标中期目标中期目标年度经营目标年度经营目标年度预算目标年度预算目标根据公司的年度经营目标确定年度预算目标。为实现公司的战略目标，根据具体经营情况和外界环境的变化，确定中期目标，制定中期发展规划；将公司的中期目标细化和分解到年度，确定年度经营目标，制定年度经营计划；具体依据具体依据历史水平历史水平 公司历史数据 历史最好水平 行业平均水平 行业最好水平 国际先
37、进水平内部环境内部环境 省公司的要求 资源的利用能力 公司管理能力 公司资金融通能力外部环境外部环境 市场预测 经济政策预测 技术预测49机密机密预算目标的确定预算目标的确定年度目标确定与下达公司董事会根据省公司的要求结合公司发展战略、中期发展规划初步确定年度经营目标，制定年度经营计划；预算管理办公室根据年度经营目标确定年度预算总目标。南京盐业年度目标具体内容如下：（下表为示例，实际项目每年由董事会/预算管理委员会确定）项目名称预算数上年实绩备注购进量44500吨销售总量51000吨销售收入1.5亿品种盐收入占比x以上利润2000万综合费用率107年江苏盐业南京有限公司全面预算目标50机密机密
38、总目标预算目标的分解预算目标的分解年度预算总目标确定后，预算管理委员会根据各责任中心的具体职能，将预算总目标细化分解，产生各责任中心的预算目标。赋予各责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以达到的，各责任中心以其责权范围为限，对相应的预算差异负责。预算目标的分解以关键业绩指标工具，以工作责任书的形式分解和下达年度目标确定与下达办公室预算目标盐政业务处预算目标计划财务处预算目标组织人事处预算目标城南预算目标江北预算目标高淳预算目标溧水预算目标企业管理处预算目标工会预算目标质检中心预算目标51机密机密年度目标确定与下达流程名称及编号：目标确定BZ.1.1主要职责方主要职责方董事会/预
39、算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司根据董事会确定的经营计划确定预算目标形成本年度预算编制大纲初稿根据上年实际分析本年目标，并反馈根据反馈意见调整大纲审批根据上年实际分析本年目标，并反馈开始否是年度预算编制大纲确定预算目标的流程确定预算目标的流程进入BZ.1.252机密机密关键业绩指标更新企业管理处/组织人事处根据公司年度的战略调整，对关键业绩指标进行维护，确保业绩跟踪和考核内容与公司的年度目标紧密配合。流程名称及编号：关键业绩指标更新BZ.1.2主要职责方主要职责方企业管理处/组织人事处/总经理组织人事处根据大纲确认下年度的公司经营管理计划和组织结构调整计划公司年度经营计划修订并产生
40、本年度公司部门/分公司KPI修订稿南京盐业公司部门/分公司KPI修订稿审批通过？审核KPI修订稿核准的下年度公司部门/分公司KPI文档否是讨论并形成岗位绩效指标下年度公司岗位KPI指标终稿各部门负责人/分公司经理组织结构调整文档预算管理委员会组织人事处审核审核通过？是否BZ.1.1进入BZ.1.353机密机密流程名称及编号：分解目标BZ.1.3A主要职责方主要职责方总经理/组织人事处/企业管理处预算管理委员会根据修订后的KPI文档，产生部门负责人/分公司经理的工作责任书、目标值、评分权重、评分标准审核工作责任书初稿审批通过？否是部门负责人/分公司经理下发工作责任收到工作责任书，进行确认根据修订
41、后的关键业绩指标，编写各部门/分公司/岗位的工作责任书，并将工作责任书下发到各部门和分公司，从而实现公司年度目标分解到各个部门和分公司。分解目标部门/分公司工作责任书初稿部门负责人/分公司经理的工作责任书进入BZ.1.3BBZ.1.254机密机密分解目标流程名称及编号：分解目标BZ.1.3B主要职责方主要职责方部门负责人分公司经理预算管理委员会组织人事处BZ.1.3A基于公司上年度绩效实际值，在与总经理沟通的基础上修正下年度的绩效指标目标值、评分标准、权重基于部门上年度绩效实际值，在与总经理沟通的基础上修正部门的业绩指标目标值、评分标准、权重，确定岗位关键业绩指标目标值、评分标准、权重汇总审核
42、，形成工作责任书审核工作责任书审核通过？否是进入BZ.1.3A工作责任书审批通过？否是进入BZ.1.455机密机密编制预算目标一致性目标一致性编制的预算必须与公司预算目标相一致完整性完整性编制的预算表格种类完整，表格内各预算项目完整，不缺项客观性客观性预算编制应实事求是，即在现有正常的各条件下可能达到，防止过分低估与高估程序性程序性自上而下分解目标，自下而上编制、汇总预算，具有一定的程序性与往复性及时性及时性按预算制度规定的时间完成编制，按预定的时间向规定的部门上报，不得拖延原则由预算管理委员会来确定，贯穿预算编制的始终。编制原则用以规范预算与管理预算的编制过程。编制预算的原则编制预算的原则5
43、6机密机密编制预算公司总体编制体系公司总体编制体系总部编制体系由总部经营预算、资本预算和财务预算组成，具体包括以下内容：合并编制体系分公司公司编制体系职能部门编制体系专项预算财务预算业务预算全面预算销售预算经营费用预算采购预算管理费用预算财务费用预算其它业务预算财务收支预算资产负债预算现金流量预算技术开发预算资本性支出预算固定资产预算57机密机密编制预算合并编制体系合并编制体系合并编制报表产品销售收入合并预算产品销售成本合并预算经营费用合并预算管理费用合并预算财务费用合并预算现金收支合并预算预算合并损益表预算资产负债表预算合并现金流量表 预算管理办公室根据各单位上报的报表，汇总编制各项报表，形
44、成合并预算。本合并报表体系系项目组根据掌握的资料编制，最终的合并编制报表体系需要根据实际需要共同讨论决定。58机密机密编制预算职能部门与分公司编制体系职能部门与分公司编制体系各职能部门和分公司根据年度预算目标和要求分别编制本单位预算，报相关部门审核。计划财务处 财务费用汇总预算、部门日常费用预算盐政业务处 利润汇总预算、经营费用总预算、（盐产品、包装物）采购预算、部门日常费用预算组织人事处 人工成本汇总预算（附部门人工成本预算）、职工教育经费预算、部门日常费用预算、培训费预算、中介费预算办公室 折旧费预算、固定资产清理预算、采购预算、部门日常费用预算、办公费预算、通讯费预算本合并报表体系系项目
45、组根据掌握的资料编制，最终的合并编制报表体系需要根据实际需要共同讨论决定。59机密机密编制预算职能部门与分公司编制体系职能部门与分公司编制体系各职能部门和分公司根据年度预算目标和要求分别编制本单位预算，报相关部门审核。工会 工会经费汇总预算、部门日常费用预算企管处 资本支出汇总预算、投资收益预算、采购预算、部门日常费用预算质检中心 技术开发费汇总预算、部门日常费用预算各利润中心 利润预算、营业费用预算、管理费用预算、采购预算、现金预算、非损益类预算 本合并报表体系系项目组根据掌握的资料编制，最终的合并编制报表体系需要根据实际需要共同讨论决定。60机密机密编制预算流程名称及编号：编制预算BZ.1
46、.4主要职责方主要职责方预算管理委员会预算管理办公室分公司职能部门根据预算目标编制各项预算预算报表根据预算目标编制各项预算预算报表审核，进行综合平衡财务处编制财务预算审核通过？否是形成年度预算草案审批预算草案和各部门/分公司预算审批通过？否是年度预算终稿审议归口管理的预算通过？否是注：具体的预算项目、预算表格及编制程序见预算编制手册BZ.1.3进入BZ.1.561机密机密签订工作责任书流程名称及编号：签订工作责任书BZ.1.5主要职责方主要职责方部门负责人分公司经理预算管理委员会组织人事处BZ.1.4根据预算编制情况，提出工作责任书修改建议根据预算编制情况，提出工作责任书修改建议汇总审核审核修
47、正后的工作责任书审核通过？否是工作责任书审批通过？否是签订工作责任书签订工作责任书工作责任书终稿结束预算编制完成后，各部门和分公司负责人、市公司职能部门工作人员最终确认各自的工作责任书，并签字。工作责任书成为年终预算考核的依据。62机密机密本部分附录对照表编号名称备注附录5预算项目体系及分配表表格需要共同讨论最终确定附录6各个部门和分公司的预算表格表中仅列示了部分内容，需要根据实际情况进行补充和修改63机密机密目录v岗位责任体系设计v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计 业绩跟踪的原则与方法 南京盐业业绩跟踪制度设计 业绩跟踪报表体系 业绩跟踪会议制度 持续改进与预算调整v预算考核体系设计v南京
48、盐业全面预算管理模式64机密南京盐业业绩跟踪体系设计 全面预算管理是一个系统的过程。预算的编制、执行、控制和调整等环节都将影响全面预算管理作用的发挥。预算控制体系是指在预算执行过程中对预算执行情况所进行的监督和控制的全方位体系。它涉及企业各个业务过程、各个经营环节、覆盖企业所有的部门和岗位。预算控制体系是全面预算管理体系的重要组成部分，使预算目标顺利实现的重要保证。65NJU-GSMSE65机密机密南京盐业业绩跟踪体系设计 我们为南京盐业设计了一整套科学、高效的业绩跟踪制度来实现我们为南京盐业设计了一整套科学、高效的业绩跟踪制度来实现预算执行的控制和调整。以确保南京盐业战略方针的贯彻和预算目标
49、预算执行的控制和调整。以确保南京盐业战略方针的贯彻和预算目标的实现。的实现。预算目预算目标下达标下达预算预算编制编制预算预算考核考核预算控制预算控制66NJU-GSMSE66机密机密目录v岗位责任体系设计v预算编制体系设计v业绩跟踪体系设计 业绩跟踪的原则与方法 南京盐业业绩跟踪体系设计 业绩跟踪报表体系 业绩跟踪会议制度 持续改进与预算调整v预算考核体系设计v南京盐业全面预算管理模式67机密1 业绩跟踪的原则与方法1.1 什么是业绩跟踪制度 业绩跟踪，又称为质询，就是通过制度化、法制化的平台，发现企业在预算执行中存在的问题，深入挖掘公司各个部门，各个环节所存在的、不适应市场要求和企业发展的现
50、象、找出根本原因，最终推动各部门齐心合力，从根本上将其解决，同时形成制度化的解决方案。什么是业绩跟踪什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点业绩跟踪的特点68机密机密1 业绩跟踪的原则与方法1.2 业绩跟踪的三大组成部分业绩跟踪报业绩跟踪报表体系表体系周期性业绩跟踪会议周期性业绩跟踪会议业绩跟踪后业绩跟踪后行动改进行动改进 业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组成成什么是业绩跟踪什么是业绩跟踪业绩跟踪的