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1、业务和系统一体化，增强企业竞争力。TM中国电信中国电信MSSMSS项目项目毕博毕博管理咨询（上海）有限公司管理咨询（上海）有限公司20032003年年3 3月月财务管理概念性流程设计中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿中国电信概念性流程设计中国电信概念性流程设计中国电信概念性流程设计中国电信概念性流程设计1.1.财务管理财务管理2.2.工程管理工程管理3.3.人力资源管理人力资源管理4.4.信息数据管理（统计）信息数据管理（统计）5.5.信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文
2、件讨论稿讨论稿财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲1.1.未来财务管理模块的管控模式未来财务管理模块的管控模式2.2.整体流程关系图整体流程关系图3.3.概念性流程图及流程设计指导原则概念性流程图及流程设计指导原则中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路未来财务管理设计的整体思路1.1.设计目标设计目标1)确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性2)运用有效的预算事前、事中、事后控制及考核手
3、段，以确保中国电信的经营活动按照既定的战略目标进行3)建立集成、高效的核算体系，以确保中国电信得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果4)提高资金的利用效率，降低整体资金成本5)优化财务服务流程效率和质量，提高内部客户满意度6)形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来财务管理设计的整体思路（续）未来财务管理设计的整体思路（续）未来财务管理设计的整
4、体思路（续）未来财务管理设计的整体思路（续）2.2.主要设计内容主要设计内容1)财务管理集中化，具体表现为：资金管理集中化本地网深化推行收支两条线管理：收款集中、付款集中推行省公司内部资金融通集中方式和现金流量预测预算管理集中化通过MSS系统加强总部对下属单位预算执行过程控制统一各省上下级单位的预算管控周期和详细程度财务核算集中化通过MSS集成各单位的核算系统、报表系统本地网统一进行会计核算统一本地网开帐部门、结算期和帐单2)业务信息透明化、集成化，具体表现为：上级财务和管理人员随时掌握各下级单位的财务信息各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息减少数据的二次输入，确保各种口径数据的一
5、致性工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲1.1.未来财务管理模块的管控模式未来财务管理模块的管控模式2.2.整体流程关系图整体流程关系图3.3.概念性流程图及流程设计指导原则概念性流程图及流程设计指导原则中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨
6、论稿1.1.财务管理财务管理财务管理概念性设计范围财务管理概念性设计范围财务管理概念性设计范围财务管理概念性设计范围2.2.工程管理工程管理3.3.人力资源管理人力资源管理4.4.统计分析统计分析1.1 1.1 预算管理预算管理1.1.1 1.1.1 预算编制与审批下达预算编制与审批下达1.1.2 1.1.2 预算月度滚动预算月度滚动1.1.3 1.1.3 预算执行控制预算执行控制1.1.4 1.1.4 预算调整预算调整1.1.5 1.1.5 预算分析考核预算分析考核1.2 1.2 应收管理应收管理1.2.1 1.2.1 开帐及收入确认开帐及收入确认1.2.2 1.2.2 收款管理收款管理1.
7、2.3 1.2.3 坏帐核销流程坏帐核销流程1.3 1.3 资金管理资金管理1.3.1 1.3.1 资金计划编制资金计划编制1.3.2 1.3.2 贷款管理贷款管理1.3.3 1.3.3 资金下拨资金下拨1.3.4 1.3.4 资金上划资金上划1.4 1.4 核算管理核算管理1.4.1 1.4.1 会计科目表维护会计科目表维护1.4.2 1.4.2 日常会计核算、结账流程日常会计核算、结账流程1.4.3 1.4.3 税款缴纳税款缴纳工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSM
8、SS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿1.1.财务管理财务管理财务管理概念性设计范围（续）财务管理概念性设计范围（续）财务管理概念性设计范围（续）财务管理概念性设计范围（续）2.2.工程管理工程管理3.3.人力资源管理人力资源管理4.4.统计分析统计分析1.7 1.7 固定资产管理固定资产管理1.5 1.5 应付管理应付管理1.5.1 1.5.1 合同付款（工程类）合同付款（工程类）1.5.2 1.5.2 合同付款（非工程类）合同付款（非工程类）1.5.3 1.5.3 预支款管理预支款管理1.5.3 1.5.3 备用金管理备用金管理1.5.4 1.5.4 费用
9、报销费用报销1.6 1.6 工程会计管理工程会计管理1.6.1 1.6.1 工程核算及竣工决算工程核算及竣工决算注：固定资产管理需提业务需求，不进行概念性流程设计注：固定资产管理需提业务需求，不进行概念性流程设计工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来财务管理的整体流程关系图未来财务管理的整体流程关系图未来财务管理的整体流程关系图未来财务管理的整体流程关系图资金管理资金管理资金管理资金管理预算管理
10、预算管理预算管理预算管理应收管理应收管理应收管理应收管理核算管理核算管理核算管理核算管理应付管理应付管理应付管理应付管理工程会计工程会计工程会计工程会计管理管理管理管理经营预算经营预算经营预算经营预算投资预算投资预算投资预算投资预算成本费用预算成本费用预算成本费用预算成本费用预算会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证对帐单对帐单对帐单对帐单会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证银行进帐单银行进帐单银行进帐单银行进帐单会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证财务报表财务报表财务报表财务报表税务报表税务报表税务报表税务报表发票发票发票发票/催款信催款信催款信催款信/帐龄分析帐龄分析帐龄分析帐龄分析应付帐款报表应付帐款
11、报表应付帐款报表应付帐款报表资金计划资金计划资金计划资金计划银行余额银行余额银行余额银行余额公司战略公司战略公司战略公司战略资金报表资金报表资金报表资金报表合同发票合同发票合同发票合同发票单据单据单据单据项目预算项目预算项目预算项目预算固定资产固定资产固定资产固定资产管理管理管理管理资产数据资产数据资产数据资产数据折旧折旧折旧折旧项目结算项目结算项目结算项目结算工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿
12、财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲财务管理概念性流程设计提纲1.1.未来财务管理模块的管控模式未来财务管理模块的管控模式2.2.整体流程关系图整体流程关系图3.3.概念性流程图及流程设计指导原则概念性流程图及流程设计指导原则中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿预算管理预算管理预算管理预算管理预算编制与预算编制与预算编制与预算编制与审批下达审批下达审批下达审批下达预算执行控预算执行控预算执行控预算执行控制制制制预算分析考预算分析考预算分析考预算分析考核核核核预算的调整预算的调整预算的调整预算的
13、调整1.1.公司战略公司战略公司战略公司战略2.2.历史执行数据历史执行数据历史执行数据历史执行数据3.3.成本开支标准成本开支标准成本开支标准成本开支标准4.4.市场预测市场预测市场预测市场预测预算模型预算模型预算模型预算模型MSSMSS系统系统系统系统1.1.合同管理合同管理合同管理合同管理2.2.付款管理付款管理付款管理付款管理3.3.历史执行数据历史执行数据历史执行数据历史执行数据4.4.年度预算数据年度预算数据年度预算数据年度预算数据季度预算季度预算季度预算季度预算财务分析报告财务分析报告财务分析报告财务分析报告1.1.历史执行数据历史执行数据历史执行数据历史执行数据2.2.年度预算
14、数据年度预算数据年度预算数据年度预算数据核算报表核算报表核算报表核算报表MSSMSS系统系统系统系统预算月度滚预算月度滚预算月度滚预算月度滚动动动动月度预算月度预算月度预算月度预算预算模型预算模型预算模型预算模型1.1.预算累计预算累计预算累计预算累计执行情况执行情况执行情况执行情况预算执行数据预算执行数据预算执行数据预算执行数据1.1.考核方法考核方法考核方法考核方法工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论
15、稿讨论稿未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程MSS 系统数据库省计财部省计财部省计财部省计财部预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部集团预算委员会集团预算委员会集团预算委员会集团预算委员会MSS 系统数据库业务归口部门业务归口部门业务归口部门业务归口部门战略、滚动性规划预算启动：培训并下发模型及年度目标编制业务经营计划审核汇总编制经营预算审核汇总编制投资预算根据业务需求提交各项成本费用预算归
16、口部门进行分类汇总审批审核汇总编制财务成本预算省全面预算初稿根据各省情况调整个模块预算成本中心成本中心成本中心成本中心预算预审经营预算投资预算财务成本预算预算调整对省及专业部门进行质询年度资本性支出总盘流程预算调整签发预算录入预算下发各部门省预算启动录入预算下发各省9月中11月中12月初12月中12月底汇总产生全面预算中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门预算归口部门未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管
17、理概念性流程设计预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）成本中心成本中心成本中心成本中心计财部计财部计财部计财部成本中心成本中心成本中心成本中心 业务归口部门业务归口部门业务归口部门业务归口部门计财部计财部计财部计财部预算委员会预算委员会预算委员会预算委员会地市公司省公司参加集团预算启动，接受预算模型和培训预算启动，目标下达进行各专业下年度目标预测进行预算模型修改预算培训并下发模型启动预算编制编制各类成本费用需求财务成本预算归口部门审核编制相关成本费用预算计财部审核汇总，编制财务预算，产生全面预算初稿编制本地网各类业务经营
18、收入计划经营预算审核汇总，编制经营预算投资预算审核汇总，编制投资预算年度资本性支出总盘流程业务归口部门业务归口部门业务归口部门业务归口部门预算预审预算调整预算委员会预算委员会预算委员会预算委员会上交省公司审批编制各类成本费用需求财务成本预算计财部审核汇总，编制财务预算编制本省业务经营收入计划经营预算审核汇总，编制经营预算投资预算审核汇总，编制投资预算年度资本性支出总盘流程预算预审预算调整对地市和专业部门预算质询调整省公司和地市公司预算预算沟通会，结合地市公司预算调整省各模块预算上交集团审批收到集团下发预算签发预算录入预算，下发地市预算对二级单位和专业部门进行预算质询调整地市公司预算录入预算MS
19、S系统数据库MSS系统数据库9月中9月底9月底10月中10月底11月初11月中1月初1月底12月底汇总产生全面预算初稿编制各类成本费用需求编制各类业务经营收入计划区县相关部门区县相关部门区县相关部门区县相关部门归口部门审核编制相关成本费用预算中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程预算编制与审批下达流程1.1.流程适用范围流程适用范围适用于中国电信集团、省、地市公司年度全面预算启动、编制、审批、下达，包括年度经
20、营预算、投资预算和财务预算编制2.2.流程设计整体目标流程设计整体目标1)全面预算编制从公司战略出发，实现真正意义上的预算与战略规划的紧密联系2)确保预算编制的合理性，实现全面预算编制过程上下级充分沟通3)确保集团、省、地市预算编制时间顺序连接并衔接紧密3.3.流程主要控制点流程主要控制点1)集团、省预算委员会分别召开对下级单位的预算启动会2)集团、省预算委员会、地市领导对全面预算初稿进行初审3)集团、省预算委员会、地市领导对下级单位和专业部门进行预算质询4)各级计财部预算下发并录入系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导
21、原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设1)全面预算的管理体系将基于麦肯锡的全面预算管理模型的理念基础上，根据MSS项目的需要设计概念性流程。2)为确保预算的编制有句可依，“战略、滚动性规划”应能明确下一年度的分区域、分业务、分模块的目标3)建议预算管理委员会的组成：预算管理委员会是一个非常设机构，由公司总部总裁办公会成员和计财部总经理、计财部预算处负责人、各业务部门行业专家组成，由公司总经理担任预算管理委员会主任，财务总监担任委员会副主任
22、。设立预算管理委员会秘书，由财务总部预算具体编制与操作人员担任4)确保预算管理责权利匹配，落实成本中心为成本预算的编制和控制、考核责任单位5)集团对省、省对地市、地市对区县局预算管理的详细程度不一致，概念性设计阶段不予详细展开，但需遵循预算上报、下发、控制、考核的详细程度一致的原则中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）预算编制与审批下达流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设6)成本中心为
23、实际发生成本费用预算，进行控制的基层单位、直属部门、项目组，由成本中心负责提出预算是为了确保预算编制部门和预算控制部门统一，责权利匹配7)预算归口部门指对预算模块进行统一归口的部门，业务归口部门指业务上对预算进行负责的部门：如经营预算归口部门为市场部，业务归口部门有大客户部、国际部等；投资预算归口部门为投资处，业务归口有市场部、行政部、网发部等；财务预算归口部门为预算处，而业务归口为:人力资源预算归口人事部，办公费预算归口行政部等8)区县局及地市一级的成本中心、业务归口部门、预算归口部门在编制本部门的预算时应与上级单位的相关部门进行充分沟通9)明确各预算责任中心定位，以及各责任中心的责权划分，
24、以便未来对责任主体进行考核。10)由于不可抗力而导致预算下发推迟，省可以根据地市上报沟通结果下发第一季度（详细程度和正式预算一致）的预算预案，作为控制依据，正式预算下发后，省对地市质询时，第一季度以预算预案为准，并根据正式预算调整以后各季度预算中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿汇总产生全省预算未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算月度滚动流程预算月度滚动流程预算月度滚动流程预算月度滚动流程地市各部门地市各部门地市各部门地市各部门每月分别编制部门经营预算、投资预算和
25、财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总经营、投资、财务成本月度滚动预算地市计财部地市计财部地市计财部地市计财部预算委员会审批季度预算内月度滚动预算省各部门省各部门省各部门省各部门省计财部省计财部省计财部省计财部每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总省本部经营、投资、财务成本月度滚动预算预算委员会审批季度预算内月度滚动预算将审批通过的预算录入系统地市各二级单位地市各二级单位地市各二级单位地市各二级单位各部门每月根据季度预算和累计预算执行情况滚动编制月度预算二级单位经理审批月度滚动预算月度滚动预算预算执行控制流程计财人员汇总二级单位财务成本预算和经营
26、预算超季度预算季度内预算将审批通过的预算录入系统预算调整流程MSS系统数据库MSS系统数据库预算执行控制流程报备，作为审核资金计划和月度分析依据季度内预算集团各部门集团各部门集团各部门集团各部门集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总集团本部经营、投资、财务成本月度滚动预算预算委员会审批季度预算内月度滚动预算将审批通过的预算录入系统预算执行控制流程MSS系统数据库超季度预算预算调整流程季度内预算报备，作为月度分析依据中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流
27、程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算月度滚动流程预算月度滚动流程预算月度滚动流程预算月度滚动流程1.1.流程适用范围流程适用范围适用于中国电信地市、省、集团公司每月底滚动细化季度经营、投资、财务成本预算到月的过程2.2.流程设计整体目标流程设计整体目标1)确保月度滚动预算和季度预算的一致性2)确保预算编制合理性、准确性和可行性3.3.流程主要控制点流程主要控制点1)地市省集团各部门经理审核滚动预算2)预算委员会审批季度预算内滚动预算3)超季度预算的滚动预算需走预算调整流程中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论
28、稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设1)每月末各预算基层单位同时编制部门本季度剩余月度滚动预算和次月资金计划，经相关审核后由计财部门汇总编制预算和资金计划。地市公司季度预算内滚动预算须报备省作为其资金计划审批依据：内容内容编制单位编制单位汇总路径单位汇总路径单位用途用途地市地市收入资金计划二级单位地市市场部门地市计财部省市场部门省计财部现金流预算编制收入预算二级单位地市市场部门地市计财部省市场部门省计财部预算月度滚动工程资金计划地市工程部门省工程
29、部门省计财部现金流预算编制工程形象进度地市工程部门省工程部门省计财部预算月度滚动运营资金计划二级单位地市各部门地市业务归口部门地市计财部省计财部现金流预算编制预算月度滚动省集团省集团收入资金计划省集团市场部门省集团计财部现金流预算编制收入预算省集团市场部门省集团计财部预算月度滚动工程资金计划省集团工程部门省集团计财部现金流预算编制工程形象进度省集团工程部门省集团计财部预算月度滚动运营资金计划省集团各部门省集团业务归口部门省集团计财部现金流预算编制预算月度滚动中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指
30、导原则流程设计指导原则预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）预算月度滚动流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设2)年度预算编制到季度，以季度为控制，预算月度滚动到本季度末，总额不可超季度预算，超季度预算则需走预算调整流程3)对于季度预算内地市滚动调整，省不用加以审核，省和集团预算滚动分解对象为本部的经营、投资、财务成本预算4)原则上收入预算考核地市，二级单位定义为成本中心，但对于地理位置偏远且收入很大的二级单位地市可以考虑将其定义为利润中心，落实收入预算到二级单位；对于投资预算，落实地市为投资中心，二级单位没有投资的权力5)地市每年12月编制下年度第一季度的滚动
31、到月的预算，由于地市尚未收到省公司下发的年度预算，可以直接根据上报省进行沟通的年度预算做，该次滚动预算需报省审批，由省结合集团审核下发的省年度预算进行审批，待次月质询会分解下发地市预算后再作调整中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算执行控制流程预算执行控制流程预算执行控制流程预算执行控制流程地市相关部门地市相关部门地市相关部门地市相关部门 地市计财部地市计财部地市计财部地市计财部 地市领导地市领导地市领导地市领导省相关部门省相关部
32、门省相关部门省相关部门省计财部省计财部省计财部省计财部省领导省领导省领导省领导集团相关部门集团相关部门集团相关部门集团相关部门 集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部 集团领导集团领导集团领导集团领导相关人员将交易内容和金额输入系统MSS系统数据库系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额预算外若为建议性预算控制，系统预警，允许交易发生并记录发生额预算外若为绝对性预算控制，系统将该交易挂起，不允许其发生提出增补预算申请根据权限进行审批根据权限进行审批输入分录，对该科目预算金额进行调整相关人员将交易内容和金额输入系统MSS系统数据库系统自动将输入帐户
33、累计发生额和预算进行比较预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额预算外若为建议性预算控制，系统预警，允许交易发生并记录发生额预算外若为绝对性预算控制，系统将该交易挂起，不允许其发生提出增补预算申请根据权限进行审批根据权限进行审批输入分录，对该科目预算金额进行调整权限外申请相关人员将交易内容和金额输入系统MSS系统数据库系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额预算外若为建议性预算控制，系统预警，允许交易发生并记录发生额预算外若为绝对性预算控制，系统将该交易挂起，不允许其发生提出增补预算申请根据权限进行审批根据权限进行审批输入分录，对该科目预算金额
34、进行调整权限外申请中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算执行控制流程预算执行控制流程预算执行控制流程预算执行控制流程1.1.流程适用范围流程适用范围适用于中国电信各级单位对预算执行情况进行实时监控时操作的流程2.2.流程设计整体目标流程设计整体目标1)确保预算对各项业务的控制和指导作用2)确保预算内和预算外事务得到相关授权人员的审核或审批，并得到正确处理 3.3.流程主要控制点流程主要控制点1)通过MSS系统根据预先的设定对预算的执行过程进行控制2)对各级部门及领导设定
35、相应的审批权限3)由系统根据设定对预算调整的权限进行控制中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算执行控制流程（续）预算执行控制流程（续）预算执行控制流程（续）预算执行控制流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设1)系统对预算的过程控制可以在多个时点实现，如：申购、合同审批、入库或付款申请等时点，具体控制时视业务类型的不同在第一时点进行控制2)中国电信实行全面预算，明确各级公司的审批权限，具体包括：各级在预算内审批权限、预算外审批权限和预算外累计审批权限3)各级公司计财部
36、对各项预算负有复核、监督的职责4)对不同的预算项根据实际控制和管理需要可分别采用各原则的组合进行控制：绝对性控制：必须按预算执行，超预算事项必须由授权审批人审批通过，方可执行，预算外又没有经授权审批人审批通过的事项一概不允许执行建议性控制：对超预算进行预警，但允许发生月度控制：以月度预算数据为基础进行预算控制阶段控制：对于工程项目而言，项目阶段预算为控制依据单项控制：对预算控制的基准为每一特定预算项数据，如：差旅费总额控制：对预算控制的基准为某一类预算项数据，如：管理费用中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来预算管理概念性流程设计未
37、来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算调整预算调整预算调整预算调整MSS 系统数据库上报预算执行情况分析报告，根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因各部门上报预算执行情况分析报告，根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因预算调整质询会汇总预算调整申请及其原因MSS 系统数据库地市相地市相地市相地市相关部门关部门关部门关部门地市计地市计地市计地市计财部财部财部财部省相关省相关省相关省相关部门部门部门部门省计财省计财省计财省计财部部部部省预算管省预算管省预算管省预算管理委员会理委员会理委员会理委员会集团相集团相集团相集团相关部
38、门关部门关部门关部门集团计集团计集团计集团计财部财部财部财部集团预算管集团预算管集团预算管集团预算管理委员会理委员会理委员会理委员会汇总预算调整申请及其原因预算调整质询会在权限内审批预算的调整预算调整结果下达汇总预算调整申请及其原因，综合分析预算执行情况及外部环境，提出集团总体目标调整方向及幅度各部门上报预算执行情况分析报告，根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因预算调整质询会MSS 系统数据库审批预算的调整预算调整结果下达地市预算管地市预算管地市预算管地市预算管理委员会理委员会理委员会理委员会在权限内审批预算的调整预算调整结果下达地市二地市二地市二地市二级单位级单位级单位级单
39、位中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算调整预算调整预算调整预算调整1.1.流程适用范围流程适用范围适用于年度中期的常规预算调整，或在经营期间发生特殊事项需要进行的特殊预算调整2.2.流程设计整体目标流程设计整体目标1)确保预算能够及时反映公司战略、外部市场环境和企业内部管理的重大变化2)保证预算调整的严肃性，贯彻预算的监控作用3.3.流程主要控制点流程主要控制点1)地市公司基于公司战略，结合外部经营环境和各区县的具体情况，在审批权限内审核区县局上报预算调整申请的合理性
40、2)省公司基于公司战略，结合外部经营环境和各地市的具体情况，在审批权限内审核地市公司上报预算调整申请的合理性3)集团公司基于公司战略，结合外部经营环境和各省具体情况，审批各省上报预算调整申请的合理性中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算调整（续）预算调整（续）预算调整（续）预算调整（续）4.4.流程前提假设流程前提假设1)调整预算的目的是为了使得预算和实际状况贴近，可以指导日常管理，因而对于人为原因而导致的预算调整视必要情况可以同意调整，但需记录在案，纳入年底考核2)对
41、预算调整实行分级管理，每级单位只能在自己的权限内经同级的预算管理委员会批准后进行调整，调整权限通过系统固化，从而保证预算调整的严肃性3)每月编制预算执行情况分析报告，用于监控预算的完成情况，同时作为预算调整的依据之一中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计未来预算管理概念性流程设计预算分析考核流程预算分析考核流程预算分析考核流程预算分析考核流程地市相关部门地市相关部门地市相关部门地市相关部门 地市计财部地市计财部地市计财部地市计财部 地市预算管地市预算管地市预算
42、管地市预算管理委员会理委员会理委员会理委员会省相关部门省相关部门省相关部门省相关部门 省计财部省计财部省计财部省计财部省预算管省预算管省预算管省预算管理委员会理委员会理委员会理委员会集团相关部门集团相关部门集团相关部门集团相关部门 集团计财部集团计财部集团计财部集团计财部集团预算管集团预算管集团预算管集团预算管理委员会理委员会理委员会理委员会MSS系统数据库核算管理流程出具各二级单位和全市月度预算执行情况分析MSS系统数据库核算管理流程出具各地市和全省月度预算执行情况分析MSS系统数据库核算管理流程出具各省和全集团季度预算执行情况分析组织预算执行分析会每月进行差异分析组织预算执行分析会每月进行
43、差异分析决策管理措施决策管理措施预算考核部门记录，纳入绩效考核各相关部门根据领导指示调整工作绩效考核流程预算考核部门记录，纳入绩效考核各相关部门根据领导指示调整工作绩效考核流程预算考核部门记录，纳入绩效考核各相关部门根据领导指示调整工作绩效考核流程组织预算执行分析会每月进行差异分析决策管理措施年度绩效考核年度绩效考核地市差异分析报告省差异分析报告地市预算执行情况省预算执行情况中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算分析考核流程预算分析考核流程预算分析考核流程预算分析考核流
44、程1.1.流程适用范围流程适用范围适用于每月分析、评估和年底考核预算执行情况的流程2.2.流程设计整体目标流程设计整体目标1)确保通过定期的预算监督与考核，提出各部门未来的行为方向和安排，以使其不断地向组织整体目标进行回归2)确保以预算执行情况为结果，从企业外部环境和内部管理出发，全方位地分析原因，并针对不同原因造成的预算执行差异提出相应的决策管理措施，及时纠正工作中出现的问题，确保公司战略目标的实施3)考核预算相关指标，同时确保预算编制与执行工作的质量3.3.流程主要控制点流程主要控制点1)每月召开预算执行分析会，对公司预算执行情况逐项讨论，并针对性地出具决策管理措施2)各级相关部门根据决策
45、管理措施及时修正日常工作计划中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则流程设计指导原则预算分析考核流程（续）预算分析考核流程（续）预算分析考核流程（续）预算分析考核流程（续）4.4.流程前提假设流程前提假设1)定期召开预算执行分析会，预算执行情况的分析需与经营情况的分析结合。一方面，通过预算执行分析反映经营中存在的问题；另一方面，通过针对经营活动的决策管理措施帮助企业最终实现预算目标值和公司战略目标。2)预算考核关系：集团每月考核各省公司和下属各部门预算执行情况；省公司每月考核各地市和下属各部
46、门预算执行情况；地市每月考核各区县和下属各部门的预算执行情况。3)预算考核需区分可控因素与不可控因素以确保考核体系的合理性和公正性：各成本中心通过成本考核指标考核其可控成本，各利润中心通过收入、成本和利润指标考核其可控收入和可控成本。中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿应收管理应收管理应收管理应收管理收入确认收入确认收入确认收入确认收款管理收款管理收款管理收款管理坏帐核销坏帐核销坏帐核销坏帐核销1.1.1.1.客户数据客户数据客户数据客户数据2.2.2.2.计费数据计费数据计费数据计费数据3.3.3.3.磁盘数据磁盘数据磁盘数据磁盘数
47、据1.1.1.1.帐单帐单帐单帐单/计费单计费单计费单计费单2.2.2.2.银行进帐单银行进帐单银行进帐单银行进帐单3.3.3.3.银行托收单银行托收单银行托收单银行托收单4.4.4.4.银行代扣请求银行代扣请求银行代扣请求银行代扣请求MSSMSSMSSMSS系统系统系统系统开帐开帐开帐开帐1.1.1.1.开帐数据开帐数据开帐数据开帐数据2.2.2.2.手工开单手工开单手工开单手工开单数据数据数据数据BSSBSSBSSBSS系统系统系统系统开帐人员开帐人员开帐人员开帐人员帐单帐单帐单帐单转帐及收款凭证转帐及收款凭证转帐及收款凭证转帐及收款凭证应收帐款信息应收帐款信息应收帐款信息应收帐款信息输入
48、规则输入规则输入规则输入规则帐单帐单帐单帐单上载程序上载程序上载程序上载程序开帐数据开帐数据开帐数据开帐数据汇总表汇总表汇总表汇总表BSSBSSBSSBSS系统系统系统系统MSSMSSMSSMSS系统系统系统系统销帐凭证销帐凭证销帐凭证销帐凭证/汇总表汇总表汇总表汇总表收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证坏帐确认规则坏帐确认规则坏帐确认规则坏帐确认规则支票和收入处理规则支票和收入处理规则支票和收入处理规则支票和收入处理规则退费规则退费规则退费规则退费规则收入确认规则收入确认规则收入确认规则收入确认规则应收帐款信息应收帐款信息应收帐款信息应收帐款信息MSSMSSMSSMSS系统系统系统系统坏帐明细表
49、坏帐明细表坏帐明细表坏帐明细表资产报损汇资产报损汇资产报损汇资产报损汇总表总表总表总表工程工程工程工程财务财务财务财务统计统计统计统计人力资源人力资源人力资源人力资源管控模式管控模式管控流程管控流程数据流数据流信息系统信息系统中国电信中国电信MSSMSS项目项目 2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿讨论稿未来应收管理概念性流程设计未来应收管理概念性流程设计未来应收管理概念性流程设计未来应收管理概念性流程设计开帐及收入确认流程开帐及收入确认流程开帐及收入确认流程开帐及收入确认流程地市公司地市公司省公司省公司集团公司集团公司统一结算省内网间业务支撑中心统一结算国际、省际、南北结算业
50、务、大客户一站式业务计费帐务系统每月底出具收入确认表营业系统省计费系统长途业务、智能网、数据业务计费数据网间结算收入数据集团计费结算系统国际、省际、南北结算业务数据下发省计费数据省计财部确认收入省际、南北结算业务、大客户一站式业务收入数据财务人员审核量收关系财务人员在地市公司计财部统一帐套中列所有收入抄送地市市场部抄送省公司市场部计财部列国际结算收入本地网营业系统下发省际、南北结算业务、大客户一站式业务收入数据一次性收入客户资料注：1.本流程适用于省公司计费及收入确认2.未来全国计费系统统一后，MSS系统可以通过与计费系统的接口直接取数自动生成凭证本地网计费帐务系统计费帐务中心在统一的结算期对