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1、全国经济专业技术资格考试全国经济专业技术资格考试经济基础知识经济基础知识II（中级）（中级）彭锻炼彭锻炼159005351583/10/20231经济基础知识II（中级）第十章 公共物品与财政职能一、公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征含义：公共产品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品特征：非竞争性与非排他性非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征（二）公共物品的需求显示在现实生活中，人们通过政治机制显示对公共物品的需求3/10/20232经济基础知识II（中级）私人物品的需求显示是通过资源的市场交易实现的，而公共物品的需求显示是通过具有强制性的政
2、治交易实现的现实生活中的决策机制介于独裁（一个人说了算）和一致同意之间，称之为“多数决策规则”或“少数服从多数”常见的多数决策规则有：相对多数决策、二轮决选制、逆向排除法、博尔达计分法、孔多塞规则、赞同投票等（三）公共物品的融资与生产公共物品的供给包括两重含义：公共物品的资金来源，即谁为公共物品付费、以何种方式付费，即融资方式；指由谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出，即公共物品的生产3/10/20233经济基础知识II（中级）1.公共物品的融资（1）政府融资（强制融资）非排他性免费搭车政府以税收的形式为公共物品融资缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求（2）私人融资（自
3、愿融资）由收费的集体行动而被自愿提供缺点：可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡（3）联合融资多数情况下，私人融资和公共融资之间做出分工政府通过价格机制鼓励私人资源提供公共物品如以财政补贴和税收优惠等方式3/10/20234经济基础知识II（中级）2.公共物品的生产（1）政府生产是指代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定（2）合同外包是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其雇员签订劳动合同，按政府的要求完成公共物品或服务的生产任务。合同外包是公共服务提供私有化的表现从交易费用经济学和不完全合同理论的角度看，各类组织（包括政府
4、机关）在最小化交易费用方面具有不同的优势应当通过不同组织结构件的比较制度分析，来确定何种组织结构在何种公共物品的生产上具有相对效率3/10/20235经济基础知识II（中级）（四）公共物品供给的制度结构公共物品这一概念的现实意义在于，它既指出了集体行动的潜在效益，同时也表明，难以找到通过使所有人都满意的融资方式来实现这种集体行动的潜在收益因此，理性的社会成员将利用其智慧，通过规则创新，以获取来自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分担成本，这就是公共物品供给的制度结构该制度结构设计以下四方面的内容：公共物品供给的决策制度：何种物品应当被公共地而不是私人地提供？提供多少？决策问题是公共物品
5、供给制度结构的核心。现代社会公共物品的决策权最终应属于每一位社会成员或经其同意的代议机构（代理人）公共物品的融资制度：由谁为公共物品付费？以何种方式付费？3/10/20236经济基础知识II（中级）公共物品供给的生产制度：由谁负责公共物品的生产或公共服务的递送？以何种方式生产与递送？公共物品的收益分配制度：谁将成为公共物品供给的最终受益者？受益的规模和结构状况如何？通过公共物品供给的制度结构，能够反映出一国政府在经济社会生活中所扮演的角色目标是建立一个多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构政府在其中的责任是，要为公民获得基本公共服务提供制度保证，并作为基本公共服务的最后出资
6、人政府应当灵活运用监管、融资和生产三种角色，充分发掘社会其他主体的潜力，以最小的成本、最能发挥非政府主体积极性的方式，达到这一目的3/10/20237经济基础知识II（中级）二、公共财政的职能（一）资源配置职能含义：是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共产品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态领域：根据政府职能的范围，财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。主要有：满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要，如国家安全、一般公共服务等；市场不能有效提供而社
7、会又需要的准公共物品和服务的支出，如公共卫生、科技等；对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应、维护市场竞争等3/10/20238经济基础知识II（中级）机制和手段：根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则；优化财政支出结构；为公共工程提供必要的资金保障；通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率（二）收入分配职能含义：是指财政调整收入分配的职能目标：实现公平分
8、配机制和手段：根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限3/10/20239经济基础知识II（中级）加强税收调节；发挥财政转移支付的作用；发挥公共支出的作用（三）经济稳定和发展职能含义：通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的目标：实现充分就业、稳定物价和国际收支平衡意义：不仅要促进经济增长，还要在此基础上带来经济结构改善、经济增长质量提高和社会事业的进步机制和手段：通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总需求和总供给的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡；通过税收等调节个人消费水平和结构3/10/20231
9、0经济基础知识II（中级）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，是经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力；财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、卫生、文化、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等，实现经济和社会的协调健康发展。三、公共选择和政府失灵（一）公共选择背景及代表人物公共选择是关于“政府失灵”的理论，它分析正值场景和公共选择中的个人行为。它从与经济学同样的个人主义方法论和“经济人”假设出发，对个人在政治环境中的行为，做出科学的分析和判断3/10/202311经济基础知识II（中级）公共选择理论的三
10、大理论基石：个人主义方法论，即人们只能通过对个人及其行为的理解来理解社会；经济人假设，政治场景中的个人也是自利、理性和效用最大化者；作为一种交易的政治过程市场交易和政治交易的区别：市场交易中，个人用货币交换所需的物品和服务；政治市场中，选民用选票选择中意的政治家；市场交易中，等价交换；政治市场中，少数服从多数原则（二）政府失灵及其表现形式1.选民“理性的无知”与“理性的非理性”2.政治家（政党）选票极大化3.投票循环 4.官僚体系无效率5.利益集团与寻租3/10/202312经济基础知识II（中级）四、考点与历年真题(一)公共物品的定义及其融资与生产公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物
11、品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。(二)公共财政的基本职能资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。(三)公共选择与政府失灵公共选择，政府失灵及其表现形式(2010年）87.下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有()。A.环境保护B.食品加工C.义务教育D.卫生防疫E.国防建设答案：ACDE3/10/202313经济基础知识II（中级）（2010年）89.关于公共财政的说法，正确的有()。A.公共财政以满足公有经济需要为出发点和落脚点B.公共财政是与我国社会主义市场经济体制要求相适应的财政形态C.公共财政是弥补市场失灵的财政D.公共财政支出主要用于经济建设E.公共财政是法治化
12、财政答案：BCE（2010年）96.关于公共物品的说法，正确的有()。A.公共物品的消费容易产生“搭便车”现象 B.公共物品的市场需求曲线是所有消费者需求曲线的水平方向加总 C.公共物品的市场需求曲线是所有消费者需求曲线的纵向加总 D.准公共物品具有一定程度的拥挤性 E.纯公共物品只能由政府提供答案：ACDE3/10/202314经济基础知识II（中级）（2009年）16公共财政的出发点和落脚点是（）。A满足国有经济需要B满足国民经济需要 C满足社会公共需要D满足企事业发展需要 参考答案：C（2009年）17我国中央财政不断加大中西部财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财
13、政履行（）职能的体现。A经济发展B经济稳定 C市场维护D收入分配 参考答案：A（2009年）78公共财政的基本职能有（）A.稳定价格B.配置资源C.分配收入D.稳定的发展经济E.平衡国际收支 参考答案：BCD 3/10/202315经济基础知识II（中级）（2008年）17.条件相同的经济主体应当享受等同的税收政策，这体现了公共财政（）的基本特征。A.法治化 B.弥补市场失灵C.为市场提供一视同仁服务 D.以满足社会公共需要作为其出发点和落脚点答案：C（2008年）78.公共财政的职能包括（）。A.收入分配 B.市场监管C.汇率稳定 D.资源配置E.经济稳定和发展参考答案：ADE3/10/20
14、2316经济基础知识II（中级）（2008年）79.现阶段，我国财政支出“缺位”主要表现在（）。A.社会保障支出水平偏低 B.农村公用设施保障水平较低 C.农村义务教育保障水平较低 D.经济建设投入规模偏小 E.基础性科研投入不足答案：ABCE（2007年）16.下列活动中，不属于公共财政应发挥职能作用范围的活动是（）。A.防止传染病B.防震救灾C.生产电风扇D.发展义务教育 答案：答案：C3/10/202317经济基础知识II（中级）（2007年）17.市场经济条件下，按照充分发挥市场对资源配置基础性作用的要求；公共财政要以满足（）为出发点和落脚点。A.私营经济需要B.社会公共需要C.国有经
15、济需要D.涉外经济需要 答案：答案：B（2007年）78.下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。A.征收企业所得税B.征收遗产税C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入D.征收个人所得税E.优化财政支出结构 答案：答案：ABCD 3/10/202318经济基础知识II（中级）第十一章 财政支出一、财政支出及其分类（一）如何理解财政支出数据1.看财政支出规模：所谓财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重。它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源2.看财政支出结构：所谓财政支出结构，是指在财政支出总额中各类支出所占
16、的比重。它反映了政府用各项财政资金做了什么事，并据此观察政府的职能和活动，有助于人们了解政府是如何运用财政资金的3/10/202319经济基础知识II（中级）3.看财政支出的经济性质。所谓财政支出的经济性质，是指各项财政支出的具体经济构成。它反映了财政每一笔钱具体是怎么花的，反映了政府在社会主义经济生活中实际履行何种职能（二）财政支出分类方法1.适用于编制政府预算的统计分类国际通行的统计分类方法有财政支出功能分类和财政支出经济分类支出功能分类是按照政府提供公共物品和服务的产出性质进行的分类，反应政府的职能，即政府的钱到底被拿来做了什么事支出经济分类是按照政府生产公共产品和服务的成本投入进行分类
17、，反映政府支出的经济性质和具体用途，说明政府的钱是怎样花出去的3/10/202320经济基础知识II（中级）从某种意义上讲，支出经济分类是对政府支出活动更为明细的分类。利用这一分类体系下的统计数据，能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途2.根据交易的经济性质进行分类分为购买性支出和转移性支出购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品和劳务并支付相应资金而发生的费用通过购买性支出，政府与私人部门发生经济交换，并在实际中参与社会资源的配置，影响着社会投资和消费的总量与构成（实现资源配置职能）转移性支出中，政府扮演中介者角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品
18、和劳务（实现收入分配职能）3/10/202321经济基础知识II（中级）转移性支出可以造成购买力和社会财富在其他社会主体中的重新分配这一分类体系，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程，其职能是偏好与资源配置，还是收入分配（三）中国的政府收支分类改革1.中国传统的政府支出分类做法：一方面，按支出功能，将政府支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出五大类；另一方面，按支出用途分为若干项目不足：一种“功能”和“性质”混合的分类方法，分类标准不统一，无法全面反映政府职能和支出的经济性质，不利于细化预算编制和强化预算约束3/10/202322经济基础知识I
19、I（中级）2.政府支出分类改革2007年1月1日起中国实施了符合国际惯例的收支分类改革具体科目设计目标“体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款、1152项支出经济分类设类、款两级，分别为12类和98款二、财政支出规模及增长趋势（一）衡量财政支出规模的指标财政支出规模，是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额3/10/202323经济基础知识II（中级）财政支出规模是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少、满足公共需要能力高低的重要指标，反映着政府对社会经济发展影响力的强弱反映政府支出规模可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模
20、指标绝对规模，是政府在预算年度内的财政支出综合，它通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映。绝对规模从趋势上来看，总量是不断增大的，这是有经济总量的不断增长所决定的相对规模，是将财政支出规模用与其经济变量的关系来反映我国常用两种测量方法来反映财政支出的相对规模，一是当年财政支出占当年国内生产总值（GDP）的比重，二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重3/10/202324经济基础知识II（中级）从财政支出变化的趋势来看，在正常情况下，财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的；中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它决定于国家的制度安排（二）工业化国家财政支出规模的历史趋势根据各国财
21、政支出的实践，自20世纪初期以来，各工业化国家的财政支出规模先是持续增大，后来渐渐稳定在相对较高的水平上，这是一个普遍趋势（三）财政支出规模增长的理论解释1.瓦格纳法则“政府活动扩张法则”财政支出规模不断扩张是社会经济发展的一个客观规律3/10/202325经济基础知识II（中级）其原因是，伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求2.皮考克和魏斯曼“梯度渐进增长理论”当社会经历战争、危机或自然灾害等突变时，公共支出会急剧上升。突变结束后，公共支出水平虽有所下降，但不会低于原有水平内在原因：公众可容忍税收水平的提高。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度外在原因：当社会经济发展
22、出现突变，政府不得不提高税率或借债增加收入，这时公众所能接受的税收水平也因社会出现动荡而提高3.马斯格雷夫“经济发展阶段增长理论”财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的3/10/202326经济基础知识II（中级）经济发展的初期阶段经济发展的中期阶段经济发展的成熟阶段同时，随着经济发展，市场失灵问题越来越突出，要求政府立法、增加投资、提供各种服务来协调处理各种冲突和矛盾，也使财政支出进一步增长4.鲍莫尔“非均衡增长理论”将国民经济部门区分为生产率不断提高与生产率提高缓慢两大类别，两个部门的差异来自劳动和技术发挥的作用不同，在进步部门，技术起着决定作用；在非进步部门，劳动起
23、着决定作用政府部门属于人力密集型部门，同时又是生产率发展水平较低的部门。要维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加3/10/202327经济基础知识II（中级）5.公共选择学派的解释（1）选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉”，即它们通常更为关心扩大公共支出能给自己带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长（2）政治家为获得公众拥护和赢得选票，总是倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段，在控制支出时通常也难以压缩那些耗费巨大的长期项目和法律规定的权利项目（3）在很多公共事务上，往往是官僚机构掌握着更精确的成本信息，处于自身利益的考虑，他们往往提出规模较大的预算供代议机构表决，
24、以最大化部门和个人权利与利益（4）公共利益很难界定，为了使符合自我利益的方案获得通过，不同的利益方可能会“互投赞成票”，导致原来不可能通过的预算提案获得通过，增大了预算规模3/10/202328经济基础知识II（中级）三、中国的财政支出结构（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整20世纪70年代末80年代初以来，财政收入快速增长，财政支出也呈现快速增长的势头与此相适应，财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共产品和服务转变。主要表现：一是政府用于经济建设的投资逐步从一般生产经营领域退出，转向基础设施、基础产业、能源、交通、原材料、农业等制约国民经济发展的重点行业二是财政对教育、科技、文化、
25、医疗卫生、社会保障与就业、环境保护等方面和中西部地区、少数民族地区等区域的投入增长较快，有力地支持了“科教兴国”、“西部大开发”等重大战略的实施3/10/202329经济基础知识II（中级）（二）中国财政支出结构存在的问题长期以来，中国财政制度饱受诟病的一个方面，就是政府承担的资源配置职能范围过广、比例过大，干扰了市场的运行，而政府应该承担的再分配功能则相应地受到了挤压表现为：购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平；相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降，但仍徘徊在较高的水平；社会性支出的比重近年来虽有所上升，但仍有待进一步增加数量和改善
26、质量1.购买性支出和转移性支出2.消费性支出和投资性支出3.社会性支出和一般公共支出3/10/202330经济基础知识II（中级）（三）按照公共财政要求优化财政支出结构从平衡财政职能和满足社会发展需要的角度，“十二五”期间应当更多地关注在分配问题，相应地压缩购买性支出，扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜在处理投资性支出和消费性支出的关系时，一方面要控制并调减投资性支出的规模，另一方面要注意投资性支出应当有保有压新增财政支出的投向应更多地投到最终需求上，弱化新增的投资性支出，重点强化在建的投资性项目和消费性支出，为积极财政政策转型创造条件消费性支出上，从严控制行政性公共消
27、费，预算支出要保证重点支出需要，使有限的资金主要用于教育、医疗、社会保障与就业、“三农”、自主创新、环境保护等社会发展的薄弱环节和民生支出上3/10/202331经济基础知识II（中级）并通过财政支出决策机制、资金保障机制、公共行政激励机制、财政支出监督问责机制等方面的完善，为财政支出结构改革提供制度保障1.严格控制一般性开支2.大力支持教育事业发展确保2012年财政性教育经费支出占GDP比例达到4%。义务教育是农村最大的公共事业；完善城市义务教育经费保障机制；逐步完善高等教育、职业教育贫困生资助体系3.大力支持医疗卫生事业4.大力支持社会保障和就业工作5.大力支持生态环境建设3/10/202
28、332经济基础知识II（中级）四、财政支出绩效考评（一）财政支出绩效考评的含义“绩效”是指财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率财政支出绩效考评，是指运用一定的考核方法、量化的指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果的综合性考核和评价美国在1993年通过政府绩效与结果法案澳大利亚从1999年全面实行部门预算绩效考评3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）、效果性（Effectiveness）3/10/202333经济基础知识II（中级）经济性是指从事某一项活动并使其达到合格质量的条件下消耗资源的最小化，
29、它主要关注的是投入和整个过程的成本效率性是指投入资源和产出的产品、服务或其他成果之间的关系，即以一定的投入取得最大的产出或以最小的投入取得一定的产出，即支出是否讲究效率效果性是指目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果与实际取得的成果之间的关系“公平性”（Equity）作用：在公共财政体制逐步形成以后，建立相应的财政支出绩效考评制度是确保公共财政体制有效地运行的重要管理措施，是公共财政政策的实现途径和手段，是财政支出管理的重要组成内容3/10/202334经济基础知识II（中级）（二）财政支出绩效考评的内容和方法1.目的和原则目的：通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，
30、规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率原则：统一领导原则；分类管理原则；客观公正原则；科学规范原则2.内容与方法内容：包括制定明确、合理的财政支出绩效目标，建立科学规范的绩效考评指标体系，部门为完成绩效目标采取的管理措施，对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价，运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平3/10/202335经济基础知识II（中级）方法：定性和定量相结合的方式，考评方法主要有：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法3.指标选择绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定相关性原则，即选定的绩效考评指标与部门的绩效目标要有直接的联系可比性原则，即对具
31、有相似目的的工作选定共同的绩效考评指标，保证考评结果可以相互比较重要性原则，既要对绩效考评指标在整个考评工作中的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映考评要求的指标经济性原则，即指标的选择要考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评3/10/202336经济基础知识II（中级）绩效考评的程序：前期准备、实施评价和撰写绩效评价报告三个阶段中央部门和财政部应当将绩效考评结果作为以后年度编制和安排预算的重要参考依据为增强财政支出的透明度，财政部和中央部门应建立部门绩效考评信息公开发布制度，绩效考评结果在一定范围内公布。其重要意义是有利于公众了解和监督预算资金使用与管理状况，有利于促进政
32、府部门按规定程度决策，有利于增强预算管理者的责任感3/10/202337经济基础知识II（中级）四、考点与历年真题(一)财政支出及其分类财政支出数据，财政支出分类方法，中国的政府支出分类改革。(二)财政支出规模及其增长趋势衡量财政支出规模的指标，工业化国家财政支出规模的历史趋势，财政支出规模增长的理论解释。(三)，中国的财政支出结构财政支出总量快速增长、支出结构有所调整，中国财政支出结构存在的问题，按照公共财政要求优化中国的财政支出结构。(四)财政支出绩效考评财政支出绩效考评的含义，财政支出绩效考评的内容与方法 3/10/202338经济基础知识II（中级）（2010年）48.随着市场在资源配
33、置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向()转变。A.提供公共物品和服务B.支持国有经济发展C.支持私营经济发展 D.城市建设答案：A（2010年）85.关于财政购买性支出的说法，正确的有()。A.财政支出总额中如果购买性支出比重大，表明政府的收入分配职能较强B.捐赠支出不属于财政购买性支出C.政府公共投资支出属于财政购买性支出D.财政支出总额中如果购买性支出比重大，表明政府的资源配置职能较强 E.财政购买性支出对交易双方的效益约束较强答案：BCDE 3/10/202339经济基础知识II（中级）（2009年
34、）79.财政转移性支出包括（）A政府补助支出B公共卫生支出 C事业单位的工资支出D捐赠支出 E债务利息支出 参考答案：ADE（2008年）18.反映政府干预经济程度的指标是（）。A.财政收入征管效率 B.财政支出绩效水平C.中央财政支出占全国财政支出的比重D.政府支出占国内生产总值的比重参考答案：D（2011年）96、长期以来，我国 A购买性支出比重过高;B投资性支出比重过高;3/10/202340经济基础知识II（中级）（2008年）79.现阶段，我国财政支出“缺位”主要表现在（）。A.社会保障支出水平偏低 B.农村公用设施保障水平较低 C.农村义务教育保障水平较低 D.经济建设投入规模偏小
35、 E.基础性科研投入不足答案：ABCE（2007年）18.下列财政支出分类方法中，能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是（）。A.按政府职能分类B.按支出使用部门分类 C.按支出经济分类D.按支出能否直接得到价值补偿分类 答案：答案：C3/10/202341经济基础知识II（中级）（2007年）19.根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的梯度渐进增长理论，在正常年份财政支出的最高限度是（）。A.社会财富总量 B.财政支出需要 C.公众可以容忍的税收负担D.政府举借债务规模 答案：答案：C（2007年）20.在构建社会主义和谐社会的过程中，财政支出必须坚持以人为本，把更多财政资
36、金投向（）领域。A.城市建设 B.消费品生产 C.公共服务D.通讯设施 答案：答案：C3/10/202342经济基础知识II（中级）第十二章 财政收入一、财政收入的含义与分类（一）财政收入及其分类1.财政收入的含义 财政收入是政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况2.政府收入的分类税收、社会缴款、赠与收入和其他收入3/10/202343经济基础知识II（中级）我
37、国2007年政府收支分类改革后出台的政府收支分类科目，将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类3.衡量财政收入的不同口径财政收入的口径有大小之分最小口径仅包括税收收入较大一些的口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的一个财政收入口径再大一点的口径，是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入最大口径，即指全部的政府收入3/10/202344经济基础知识II（中级）（二）财政集中度与宏观税负1.财政集中度及其度量所谓财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总
38、量的比重衡量宏观税负也有不同的口径，从小到大分别是：税收收入占GDP的比重公共财政收入占GDP的比重公共财政收入（一般预算）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重到底多高的宏观税负水平是合理的，并没有一个统一的标准，要结合一个国家在特定历史时期的政府职能和支出责任来讨论3/10/202345经济基础知识II（中级）2.当前中国的宏观税负水平及其合理性评估就中国而言，根据预算管理模式和收入的性质，全部政府收入包括公共财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入与发达国家相比，我国税收收入占GDP的比重并不高，2010年全
39、国税收收入73202亿元，占当年GDP397983亿元的比重为18.4%若将构成财政收入的各种收入加总计算，我国财政收入占GDP的比重超过30%，并不算低3/10/202346经济基础知识II（中级）二、税收（一）税收的基本含义与特征税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接回报义务的课征税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征（二）税制要素纳税人：即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。注意纳税人和负税人的区别课税对象：即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。与之相关的概念有税源、税目和计税依据税率：是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度
40、的中心环节。比例税率、定额税率和累进税率3/10/202347经济基础知识II（中级）纳税环节：是指在国明收入与支出环流的过程中，按照税法规定应当缴纳税款的环节纳税期限：减税和免税：违章处理：纳税地点：（三）税收的分类按课税对象分为所得税、流转税（商品税）和财产税，我国还再分出资源税和行为税按计量课税对象的标准不同分为从价税和从量税按税收与价格的关系分为价内税和价外税按税负是否转嫁可分为直接税和间接税按税收管辖权分为中央税、地方税和共享税3/10/202348经济基础知识II（中级）（四）拉弗曲线和征税限度拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，其基本含义是：保持适度的宏观税负
41、水平是促进经济增长的一个重要条件这一来自供给学派的观点，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯注意需求管理失效的一种回应需求管理理论认为经济停滞、就业不足是由于总需求不足造成的，因而主张扩大政府支出规模，并带动宏观税负水平的迅速上升。结果是经济增长的停滞和通货膨胀并存（滞胀）供给学派主张解决“滞胀”应该着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量3/10/202349经济基础知识II（中级）三、税负转嫁（一）税负转嫁的方式含义：纳税人缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程只要某种税收的纳税人和负税人不是同一个人，便发生了税负转嫁转嫁的主要方式有：1.前转
42、2.后转3.混转4.消转5.旁转6.税收资本化3/10/202350经济基础知识II（中级）（二）影响税负转嫁的因素1.应税商品供给和需求弹性2.课税商品的性质3.课税与经济交易的关系4.课税范围的大小四、国债（一）国债的基本含义国债即国家债务，是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非正常性的财政收入国债的产生需要具备两个条件：一是经济方面，商品货币经济发展到一定水平，社会存在比较充裕的闲置资金和比较健全的信用制度；二是财政方面，国家财力不充裕，存在财政困难，有经济资金需要3/10/202351经济基础知识II（中级）与私债相比，国债由于有政府信用的
43、担保、风险小，又被称之为“金边债券”（二）国债的种类1.内债和外债2.短期国债、中期国债和长期国债3.固定利率国债和浮动利率国债4.上市（流动）国债和非上市（流通）国债5.货币国债和实物国债（三）国债的政策功能1.弥补财政赤字（注意不同方式的效果）2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率（短期国债）4.调控宏观经济3/10/202352经济基础知识II（中级）（四）国债的负担与限度1.国债的限度（1）认购者负担（2）债务人负担（政府负担）（3）纳税人负担（4）代际负担2.国债的限度政府发行国债也有一个适度规模的问题，这就是国债的限度绝对规模有三个指标：一是国债余额，即历年累计债务的总规模；二是
44、当年发行的国债总额；三是当年到期需换本付息的国债余额相对规模指标：3/10/202353经济基础知识II（中级）（1）国债负担率：又称为国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值GDP的比重。国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%（2）债务依存度：是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。我国有两种口径：一是用当年债务收入额除以当年的全国财政支出额，即“全国财政的债务依存度”；另一个是用当年的债务收入额除以当年中央财政支出，即“中央财政的债务依存度”。国际公认的债务依存度警戒线在1520%之间。在“以新债还旧债”机制下，还有一个反映政府偿债能力的指标，即
45、当年付息额占当年中央财政经常性收入的比重3/10/202354经济基础知识II（中级）（五）李嘉图等价定理该定理认为，在某些条件下，政府无论是用债券还是用税收筹资，其效果都是相同的或等价的李嘉图以筹集战争经费为例，最先表达了政府征税与举债在经济影响是一样的思想。但李嘉图认为发行国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债但随着国家干预主义的兴起，李嘉图关于国债有害的观点逐渐被人们忘却，代之而起的是国债有益论的观点（六）国债的制度1.国债的发行制度国债发行条件：包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象、发行数额、发行价格、票面金额、利息率、利息支付方式以及流动性、安全性等3/10/
46、202355经济基础知识II（中级）国债发行方式：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式2.国债偿还制度是国家对国债偿还及与偿还有关的各个方面所做的规定偿还方式主要有：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法3.国债市场制度国债市场制度是指以国债为交易对象而形成的供求关系的总和根据国债交易层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场。国债发行市场又称为国债一级市场，主要参与者为中央政府、发行中介机构和投资购买者。3/10/202356经济基础知识II（中级）国债流通市场又称为国债二级市场，是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机会
47、流通市场分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散形式运作的场外交易市场（包括柜台市场和店头市场）在证券交易所内进行的国债交易按国债成交订约和清算的期限划分，分为以下几种：（1）现货交易方式（2）回购交易方式（3）期货交易方式（期限、价格、数量和标的国债，是期货合约中必不可少的四项基本要素；期货国债具有保值、投机和套利功能）（4）期权交易方式3/10/202357经济基础知识II（中级）五、考点与历年真题(一)财政收入的含义与分类财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。(二)税收税收的基本含义与特征，税制要素，税收分类，拉弗曲线与征税的限度。(三)税负转嫁税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。(
48、四)国债国债的基本含义，国债种类与结构，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定理，国债的制度 3/10/202358经济基础知识II（中级）（2011年）48.关于拉弗曲线的说法 拉弗收入越多（2011年）68.下列税种中，属于 房产税（2010年）14.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是()。A.中期国债B.长期国债C.短期国债D.特别国债答案：C（2010年）42.政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外不能让纳税人或者社会承受其他的经济牺牲或者额外负担，这是税收的()原则的要求。A.经济效率B.行政效率C.公平D.公开答案：A3/10/20235
49、9经济基础知识II（中级）（2010年）66.制约财政收入规模的根本因素是()。A.经济发展水平B.税率水平C.纳税人数量D.居民储蓄水平答案：A（2010年）83.国债的功能有()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币供应量D.调控宏观经济E.筹集消费资金答案：ABCD（2010年）95.按税负能否转嫁，可将税收分为()。A.流转税B.直接税C.所得税D.财产税E.间接税答案：BE3/10/202360经济基础知识II（中级）（2009年）19税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）A效益性 B准确性 C固定性 D公开性 参考答案：C（2009年）20企业通过改善经营管理、提高劳动生产
50、率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（）A税收资本化 B混转 C旁转 D消转 参考答案：D（2009年）21对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是（）A向中央银行借款B增加税收C发行国债 D增加收费 参考答案：C 3/10/202361经济基础知识II（中级）（2008年）19.我国税收收入中的主体税种是（）。A.所得税 B.流转税C.资源税 D.财产税参考答案：B（2008年）20.国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（）。A.发行数额 B.票面金额C.流动性 D.发行方式参考答案：D（2008年）21.甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价