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1、U8成本管理应用讲座 概述概述 成本核算基本概念成本核算基本概念 U8成本管理系统的版本演化成本管理系统的版本演化 与与U8U8系列产品的接口系列产品的接口 行业应用行业应用 成本核算基本概念成本核算基本概念 成本中心成本中心 在什么范围内核算成本在什么范围内核算成本 成本对象成本对象 核算谁的成本核算谁的成本 成本费用项目成本费用项目 用什么核算用什么核算(表现表现)费用分配率费用分配率 怎么算怎么算(方法方法)U8成本系统的版本演化成本系统的版本演化 ACCESS版版 8.0、8.10、8.11、8.12 SQL版版 8.12、8.13、U8 与U8系列产品的接口 总账成本管理存货核算工资
2、固定资产UFO人工费用人工费用折旧折旧材料成本材料成本出库数量出库数量产品成本产品成本凭证凭证各种财务费用各种财务费用应用服务函数应用服务函数 行业应用行业应用 针对行业特性，开发重点行业针对行业特性，开发重点行业 制药制药/食品食品 /包装材料包装材料 机加工机加工/服装服装/家电等家电等 积累经验积累经验 应用方案应用方案 开发模型开发模型 具体应用步骤具体应用步骤 基础设置基础设置 日常核算资料录入日常核算资料录入 成本计算成本计算 报表查询与凭证处理报表查询与凭证处理 计划成本计划成本 成本预测成本预测 成本分析成本分析 基础设置基础设置 核算方法选择核算方法选择 选项选项 明确成本中
3、心明确成本中心 部门档案部门档案、定义工序定义工序 设置成本对象设置成本对象 产品结构产品结构、定义产品属性定义产品属性 定义成本费用项目定义成本费用项目选项选项、定义费用明细与总定义费用明细与总帐帐 接口接口 选择费用分配方法选择费用分配方法定义分配率定义分配率 其他设置其他设置定额管理定额管理、权限设置权限设置、行业术语对应行业术语对应 表表、建帐期初余额建帐期初余额 辅助费用分配的三个步骤辅助费用分配的三个步骤 在辅助部门内部分配在辅助部门内部分配 辅助部门内部分配率 计算辅助服务单价计算辅助服务单价 代数分配法 在受益对象间分配在受益对象间分配 辅助费用分配率例例1：代数分配法：代数分
4、配法 某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元，求出电和水的单位成本。设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则可列出二元一次方程组：10Y+100=60X5X+200=50Y从而解出X和Y的值。例例2：按实际工时分配费用：按实际工时分配费用 假设一车间发生某种共用材料A的费用为100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品实际工时20小时，D产品实际工时30小时，则分配算法为：100/（20+30）=2 C产品负担 2*20=40D产品负担 100-40=60 例例3：按产品权重系数分
5、配费：按产品权重系数分配费用用 假设一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品当月产量100，产量约当系数1，D产品当月产量100，产量约当系数3，则分配算法为100/（100*1+100*3）=0.25C产品负担 100*1*0.25=25D产品负担 10025=75 例例4：自定义分配率：自定义分配率 假设用户在定义制造费用分配率时，需要的分配方法是按“产值”分配，则可以在分配率自定义中定义公式为“产品完工数量*产品计划价格”。（具体采用何种价格可以根据用户需要来选择）。如果要求按“工时金额”分配，则可以在分配率自定义中定义公式为“产品实际工时*20（手工录
6、入的固定工时费用率值）”。例例5：产量统计数据关系：产量统计数据关系“差异总额”的计算方法为：将本会计期间的完工产品日报表按部门进行汇总，得出本期完工产品汇总表，本期完工产品汇总表中的“产量净值”加上相应产品的上月末在产品盘点表中的“完工数量”，减去本月末在产品盘点表中“完工数量”，再减去工序产品耗用中该产品被其他产品领用数量的汇总数据，得出的结果就是“差异总额”。例如：某产品数据如下：完工产量：10个 在产品盘点 在线数量：5个 在产完工：3个工序产品耗用表 被耗用数量：5个 完工处理表 “差异总额”：2个例例6：按约当产量分配在产品成本：按约当产量分配在产品成本某产品数据：产量 材料约当系
7、数 材料分配系数公式 材料费用 .总成本 300 .完工品 10 10/（10+10*0.5）200 .在产品 10 0.5 10*0.5/（10+10*0.5）100 .日常核算资料录入日常核算资料录入 生产批号定义生产批号定义 生产批号表生产批号表 期间费用录入期间费用录入 人工费用表人工费用表、制造费用表制造费用表、折折 旧费用表旧费用表、其他费用表其他费用表、辅辅助助 费用耗用表费用耗用表 车间统计表车间统计表 完工产品日报表完工产品日报表、在产品盘点表在产品盘点表、工时日报表工时日报表、废品回收表废品回收表、工工序序 产品耗用表产品耗用表、完工产品处理表完工产品处理表 分配资料表分配
8、资料表在产品每月变动约当系数表在产品每月变动约当系数表、分配分配标标 准表准表 成本计算成本计算 两种计算模式选择两种计算模式选择 自动计算自动计算 分步计算分步计算 计算无法进行的提示信息分析计算无法进行的提示信息分析 计算算法分析计算算法分析 计算无法进行的提示信息分析计算无法进行的提示信息分析 数据准备不完善，有未进入的费用数据表数据准备不完善，有未进入的费用数据表 提示提示“某产品负担完工成本不为零，负担完工产 量为零，成本计算无法进行”，而此时用户又，而此时用户又 的确没有完工产量，只有在产品数量，则的确没有完工产量，只有在产品数量，则 出现此提示的原因可能为以下几种情况：出现此提示
9、的原因可能为以下几种情况：在在产产品品分分配配率率选选择择“按按定定额额”分分配配，且且有有某某 材料在在产品定额中未录入消耗数量，造材料在在产品定额中未录入消耗数量，造 成在产品无法负担该材料，系统会自动记成在产品无法负担该材料，系统会自动记 入完工产品成本，而完工产品产量又为零入完工产品成本，而完工产品产量又为零 ，则会出现上述提示。，则会出现上述提示。解决方法：变更分配率或录入该材料在产解决方法：变更分配率或录入该材料在产 定额。定额。在在产产品品分分配配率率选选择择“按按原原材材料料占占用用”分分配配，而而该该产产品品又又分分配配到到了了人人工工、制制造造等等其其他他费费用用，则则这这
10、些些费费用用只只能能由由完完工工产产品品负负担担，而而完完工工产产品产量又为零，则会出现上述提示。品产量又为零，则会出现上述提示。解决方法：变更分配率。解决方法：变更分配率。如如果果在在计计算算过过程程中中提提示示“某材料有领用却没有耗用，成本计算无法进行”，则则出出现现此此提提示示的的原因为：原因为：共共用用材材料料分分配配率率选选择择“按按材材料料定定额额”分分配配，某某共共用用材材料料有有领领用用出出库库数数量量，但但在在“定定额额管管理理”中中任任何何产产品品都都没没有有制制定定消消耗耗该该材材料料的的定定额额数数量量，所所以以在在分分配配该该共共用用材材料料时时无无法法分配，则会出现
11、上述提示。分配，则会出现上述提示。解解决决方方法法：变变更更分分配配率率或或录录入入该该材材料料定定额额数数据。据。计算算法分析计算算法分析 基本模型基本模型分项或综合结转分项或综合结转一车间 耗用原材料在产品成本半成品成本加工费用+=二车间 耗用原材料半成品成本在产品成本半成品成本加工费用+=有N个车间.计算算法分析计算算法分析两种计算路线两种计算路线 电脑显示器芯片组CPU主板主机元件半成品库半成品库工序间耗用出入库领用 报表查询与凭证处理报表查询与凭证处理成本报表成本报表 系统预置12张报表 利用UFO报表和应用服务函数自定义报表凭证处理凭证处理 定义凭证 生成凭证 凭证查询 成本预测成
12、本预测 部门成本预测部门成本预测 产品成本预测产品成本预测 部门成本预测部门成本预测 三类预测三类预测 趋势预测 历史同期数据预测 年度平均增长率预测 两种计算方法两种计算方法 一次移动平均 平均增长率 例例1预测基础数据如下：预测目标期间：2001/4数据时间 材料费 人工费 制造费 辅助费 其他费2000/12 400 50 40 40 42001/1 200 60 10 20 62001/2 300 30 90 10 82001/3 200 20 60 20 9预测结果2001/4 250 45 50 15 8.5 计算过程：（系统在计算时是逐费用项目计算的，因此本处仅就上表数据中的“其
13、他费用”项目具体计算方法进行说明）数据期间（N）基期数据（Xt）分步预测结果（Mt）1 42 6 53 8 74 9 8.5一次移动平均公式：Mt=Mt-1+(Xt X(t-n)/n其中：Xt:第t期间基础数据值 t=期间数、n=2（时间间隔内数据点数，在本系统内默认为2）例例2预测基础数据如下：预测期间为2001/3，则系统自动要求的基础数据为2000/12000/3和2001/12001/2数据时间 材料费人工费 制造费 辅助费 其他费2000/1 400 50 40 40 42000/2 200 60 10 20 62000/3 500 70 30 15 82001/1 100 90 56 22 92001/2 50 10 86 14 42预测结果：2001/3 125 68.83 150 9.37 37 计算过程：（系统在计算时是逐费用项目计算的，因此本处仅就上表数据中的“其他费用”项目具体计算方法进行说明）计算方法为：计算各期间增长率：（9-4）/4=1.25（42-6）/6=6 计算平均增长率：（1.25+6）/2=3.625 计算预测期间结果：8*（1+3.625）=37 成本分析成本分析 批次产品成本追踪分析批次产品成本追踪分析 部门内部利润分析部门内部利润分析 产品成本差异分析产品成本差异分析 成本项目构成分析成本项目构成分析