电子集团公司内部审计制度.docx

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1、 电子集团公司内部审计制度 电子集团公司内部审计制度 第一章 概述 第一条、为了加强总公司及办事的经济治理，完善企业内部监视机制，贯彻治理方针政策及内部规章制度，提高企业经济效益，特制定此制度。 其次条、内部审计工作的范围包括总公司、分公司、办事处。 第三条、内部审计工作的内容包括： (一) 资产负债状况审计; (二) 经营状况审计; (三) 专项审计。 第四条、内部审计工作由企业领导负责，详细工作审计部门人员进展，审计应由企业领导直接领导，在组织上保持独立性。 第五条、内部审计方式： (一) 事前调查，在正式审计前，应对被审计部门的内部掌握制度进展调查。 (二) 事中审核，可实行就地审计，报

2、送审计等各种方式对有关事项进展审核。 详细方式有盘点、函证、调查、验算和询证等。 (三) 编写审计报告，审计完毕后应编写审计报告上交领导以供决策使用。 其次章 审计准则 第六条、审计机构设置： i. 审计机构应在组织上保持独立性。 ii. 审计机构应保持专职性，不兼任其它行政治理工作和详细事务。 iii. 审计机构内部实行科学分工，有职有权，职责清楚。 第七条、审计人员准则： (三) 审计人员须立场坚决，坚持原则，秉公办事，保守隐秘，以身作则，作风正派。 (四) 审计人员应工作踏实，实事求是，不主观臆测。 (五) 审计人员应熟识审计专业所必需的学问，懂得经营治理，通晓财经法则，有审查分析、推断

3、力量。 (四)审计人员应保持独立性，与被审单位、被审事项无直接或间接的利害关系，实行回避制度。 第八条、审计工作原则： (一) 审计工作须以事先制定的，切实可行的审计工作方案为依据。如状况发生变化，应准时修订。 (二) 审计人员进入被审部门，应说明来意、沟通思想，争取被审部门或分部的协作。 (三) 要仔细调查、讨论、了解被审部门和被审事项的具体状况和前因后果。 (四) 对有关被审部门或分部经营治理的规章制度和内部掌握制度要进展调查测试，作出评价并据以制定审计抽查内容、范围和时间。 (五) 通过检查、观看、查询、调查、分析综合等各种方法取得充分恰当的有效证据。须鉴别、推断审计证据的有效性。没有证

4、据或证据缺乏，不得作出审计结论。 (六) 做好审计记录，积存审计资料，待审计工程完毕后整理归档。 (七) 工作中要常常汇报、讨论，不个人专断。 (八) 要定期汇报工作，重大问题要随时报告。 第九条、审计报告准则： (一) 审计报告要据审计目的，一分为二地看问题，实事求是，恰如其分。 (二) 据审计的性质，审计报告要对被审计部门或分部的经济活动被审工程的合理性、合规性正式作出评价，如有违反财经法纪的行为必需揭露。 (三) 据审计的性质，审计报告要对审计部门的经济活动、企业治理、业务工作的合理性、有效性进展评价，提出意见和建议。审计报告对人的评价要持慎重态度，情节要查实，定性要正确。 (四) 审计

5、报告报出前应征求被审计部门的意见。对被审部门提出的意见，据状况可以修改审计报告，也可不加修改而将被审计部门的书面意见一并报出。 第三章 审计工作范围 第十条、资产负债状况审计 一、固定资产审计 (一)固定资产审计治理制度完善，核算资料是否精确，核算方法是否正确。 (二)报表上有关固定资产工程的反映是否正确，帐、卡、实物是否相符。 二、存货审计 (一) 存货收发存掌握制度是否完善并严格执行。 (二) 数量是否正确，帐卡物是否相符。 三、资金审计 (一) 资金规划是否有完整的方案(预算方案)并据以执行。 (二) 是否有明确的现金审批范围和程序，是否严格遵守国家现金治理制度。 (三) 是否建立支票签

6、发审批范围和程序，是否严格遵守国家现金治理制度。 (四) 结算科目是否与会计凭证和明细帐相符。 (五) 其他事项。 第十一条、经营状况审计 一、帐务审计 (一) 会计科目、凭证、帐薄、报告的设置是否符合会计制度及有关规定。 (二) 会计事务的处理是否符合会计制度的规定。 (三) 收支是否与法令、法规相符。 (四) 是否按期做好财务状况分析。 (五) 其他有关事项。 二、费用审计 (一) 是否按月编制费用规划。 (二) 各项费用是否制定必要的定额或开支标准，是不合理。 (三) 开支范围是否符合规定，有无不应进入本钱的开支进入本钱。 (四) 实际开支数超过规划数，超支局部是否列明缘由。 (五) 其

7、他事项。 三、销售审计 (一) 产品销售业务活动是否建立了合同制度。 (二) 是否建立发货和退货制度。 (三) 是否建立合理的销售记帐制度。 (四) 产品出库是否符合有关规定。 (五) 销售本钱计算是否正确。 (六) 是否建立了结算制度。 (七) 应收帐款是否认期对帐并催收，对应收款的真实性进展审计。 (八) 其它事项 第十二条、专项审计留意事项 一、 审计目的、范围、对象是否有明确的指示。 二、 对审计工程的内容是否已有充分了解。 三、 审计重点及授权是否确定。 四、 现场状况有无实行紧急措施，防止消灭证据的可能。 五、 其他事项。 第四章 审计程序 第十三条、建立内部治理规章制度 内部治理

8、规章制度是企业一切经营活动的准则，根据准则，可定出各种经营业绩标准。有了经营标准和业绩标准，内审人员才有查实推断的依据。 第十四条、初步收集与分析材料 一、 在平常事前应尽可能地收集被审部门有关的以下资料： 1、 被审部门的简介。 2、 被审部门经营政策、方案、目标，短、中、长期规划。 3、 重要数据报表。 4、 工作程序、方案及说明。 二、外界资料 1、 政府公布的财经、税务、投资等规定及其补充规定。 2、 同行业有关资料。 3、 市场调查报告。 4、 国家重要财经政策、嘉奖措施等。 5、 有关内审及专业常识书刊、杂志等资料。 6、 其他状况。 三、初步分析资料是指内部审计人员据所收集的内、

9、外资料，并参照以往的审计工作底稿及审计报告等做一系列的概括性的了解和分析。 第十五条、规划审计工作 作全年规划并报企业领导批准后据以实施。 第十六条、拟定详细审计规划 按全年规划分解计立审计工作工程，拟定每个工程的工作规划，内容有： 一、 确定被审部门 二、 简述本工程背景资料 三、 确定审计方向及目的 四、 确定审计范围，即针对审计目的及上级工作指示，以打算审核工程。 五、 拟定本次审计工作程序及应留意事项。 六、 需被审部门帮助及供应资料应于事先函请对方备妥。 第十七条、实施审计程序 一、合法性审计 审查原始凭证及有关文件是否佥，是否符合被审内部规章制度的要求，收支数量、金额是否符合规定，

10、销售凭证是否齐全，核准手续是否按规定办理。 二、正确性审计 以验算方式核算计算过程。 三、作业流淌审计 查核各项事务的办理程序与表、单递送，审核流程是否符合现行的治理规章制度。 四、实地盘点 为确认帐、表与实物相符性，采纳监盘或抽查方式。 五、询证 证明查核工程资料来源牢靠性、审计人员应向有关人员、部门书面函证或询证有关查核事项。 六、特别分析 就各种查核事项与预算、规划与以往数据及内部治理制度比拟。查找差异缘由。 七、确认发觉重点 重点特别事项逐项与被审计部和有关负责人争论并将争论结果记录。 八、编工作底稿。 九、提出建议(审计)。 十、报告。 十一、跟进审计。 深圳市XXX电子有限公司 篇

11、2：市政园林局内部审计制度 市政园林局内部审计制度 为了标准市政园林系统内部的经济活动，严厉财经纪律，发挥审计的监视职能，加强和完善财务治理，维护国家集体利益，依据审计工作的有关规定，结合我局详细状况，制定本制度。 一、内部审计的指导原则 从促进建立进展的需要动身，在充分利用国家政策的根底上，实事求是，客观公正地对局系统的各项财务收支状况进展审计，做到有法必依、违法必究。 二、内部审计的根本准则 以国家的各项方针、政策及现行的各项财经纪律和制度为准绳，以局现行的规章制度为依据，力求做到管而不死，活而不乱。 三、内部审计的主要内容 1、对局机关及所属单位财务收支规划的执行状况进展审计。 2、对局

12、及所属单位的各项财务收支的合法性、合理性以及与财务收支有关的经济活动及其经济效益进展审计。 3、对局及所属单位所拥有的各种资产的治理状况进展审计。 4、对局及所属单位指标完成状况及奖惩兑现进展审计。 5、对其他有关重要经济事项进展审计。 四、内部审计的时间及要求 1、每半年对所属单位进展一次财务收支内部审计。 2、每年对局年度财务收支决算进展内部审计，拟写报告，交局分管领导，并协作上级审计机构进展年度审计。 3、按时完成局领导所布臵的各项审计任务。 五、内部审计的根本程序 1、预备阶段：下达通知，收集资料，查看文件，拟定方案。 2、实施阶段：查看有关的证、帐、表。了解事实真相，做好具体取证记录

13、。 3、提出内部审计打算：对内部审计中消失的有关问题，对比执行的财经法规，参考被审单位的详细状况，进展综合分析，拟写内部审计打算。 六、内部审计打算的效用 对局内部审计打算，必需贯彻执行，并依据内部审计打算的意见，进展调整和惩罚。如对内部审计打算有异议的，可以提请局领导裁定。 七、内部审计人员的责任 内部审计人员必需根据本岗位的职责要求，仔细负责，秉公执法，不拘私情，不歪曲事实真相，尽职尽责完成各项工作任务。 篇3：集团公司内部审计制度 集团公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强公司经营治理,充分发挥内部审计监视作用,使审计工作制度化,标准化,依据国家审计法规定,结合公司实际状况,特指定

14、本制度。 其次章审计机构和人员 其次条内部审计机构和人员设立：审计部，配置专职人员1-3人。 第三条审计部直属集团公司总经理治理，直接对总经理负责，审计部人员由总经理直接任免或调动。 第四条内审人员具有肯定的政治素养，审计专业职称，审计专业学问和审计阅历。 第五条内审人员必需依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私枉法，玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进展嘉奖和惩罚。 第六条内审人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守隐秘，未经批准不得公开。 第七条内审人员依法行使职权，受法律爱护。任何部门、个人不得阻止和打击报复。 第三章审计对象、范围和依据 第八条内部审计

15、对象： 1、公司各职能部门和员工。 2、公司子公司、分公司。 3、公司参股企业的派驻人员。 4、总经理认为需要审查的其它事项和人员。 第九条内部审计范围： 1、与财务收支有关的经济活动。 2、财务规划的执行和决算。 3、公司资产的使用、治理及保值、增值状况。 4、基建工程预、决算的真实性和合法性。 5、国家财经法律、法规执行状况。 6、公司领导离任的经济责任。 7、治理活动、行政活动。 8、其它认定事项。 第十条内部审计依据： 1、国家法律、法规、政策。 2、公司规章制度。 3、公司经营方针、规划、目标。 4、其它有关标准。 第四章审计种类和方式 第十一条公司内部审计包括： 1、财务收支审计

16、对被审计单位财务收支的合法性、真实性和效益性进展监视检查。 2、专案审计 对被审计单位负责人及人员违反公司财经纪律问题进展审计查处。 3、专项审计 (1)治理审计：对被审单位治理活动的效率性进展审计; (2)效益审计：在财务收支审计根底上，对其经济活动的效益性，合理性进展审计; (3)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进展审计; (4)审计调查：对公司普遍存在的问题进展专题调查。 第十二条公司内部审计方式有： 1、报送(送达)审计 被审单位接到审计通知书后，应在指定时间内将有关材料送审计部承受审计检查。 2、就地审计 审计人员到被审单位进展审计，被审单位需供应必要的工作、生活条件

17、。 第五章内部审计的内容 第十三条内部审计的内容 1、国家有关政策、法规的贯彻、执行状况。 2、董事会决议执行状况及公司经济指标完成状况。 3、资产治理状况。 4、公司各项规章制度和标准化运作的执行状况。 5、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性。 6、公司资金治理状况及安全运行状况。 7、重要经济合同、契约的签订。 8、公司投资工程的运作状况。 9、公司固定资产和原辅材料选购价格及工程造价掌握状况。 10、违反财经法纪、侵占公司资产、损害公司利益以及损失铺张行为。 11、违反公司廉政制度状况。 12、公司高管人员的离任审计。 13、董事长交办的其它审计事项。 14、下属公司提请审计的事

18、项。 第六章内部审计的主要职权 第十四条内部审计行使以下职权： 1、要求被审单位准时供应规划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐薄等资料。 2、检查被审计单位的凭证、帐薄、报表、资产。 3、对有关事项进展调查，有权要求有关单位和个人供应相关证明材料。 4、提出改良治理、提高效益的建议。 5、对违反财经法规的行为提出订正意见。 6、对严峻违反有关财经法规，给公司造成严峻铺张的人员，提出经济责任的建议。 7、对审计工作中发觉的重大问题准时向财务总监、总经理、董事会、监事会报告。 8、对阻止破坏审计工作及拒绝供应资料的人员，有权向总经理提出建议，实行必要的措施，并追究其责任。 9、参加制定、修改有关

19、公司规章制度。 第七章内部审计工作程序 第十五条内部审计工作程序 1、制定公司审计规划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。 2、书面通告被审单位，说明审计内容、种类、方式、时间。 3、实施审计。审计人员可实行审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。 4、提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。 5、下达审计处理打算。 6、复审。被审单位和个人在接到审计处理打算15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。 7、进展后续审计。 第十六条审计程序执行过程中留意事项 1、专案审计前，应向被审单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。 2、

20、审计中必需做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。 3、审计中如有争议应照实向领导反映，必需依法有椐，实事求是地提出解决方法，切忌主观、武断。 4、审计处理打算由总经理批准下达。 5、复议期间，原审计结论和打算必需照常执行。 6、重大事项审计报告报董事会，监事会备案。 7、审计过程中若发觉问题，可随时向公司有关领导报告以便准时制止。 第十七条审计报告 1、每项审计工作完毕最迟不超过两个星期提出审计报告。 2、审计报告的要求：事实清晰;数据真实;依法有据;建议恰当。 3、审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，做

21、出审计结论和处理打算，通知被审单位执行。 4、被审单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对数据和事实是否准确可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以接受或维护报告。 5、被审单位对总经理批示的审计打算必需执行，审计部必需在肯定时期向总经理报告执行结果。 6、审计报告后若有状况变化和有新的重要数据，经查明后，被审计单位应向审计部报告，并同时向总经理报告，由总经理打算原审计报告的修改或连续执行。 7、每份审计报告及工作底稿附件等须在一个月内整理装订成册，归档备查。 第八章审计档案治理 第十八条审计部应建立、健全审计档案治理制

22、度。 第十九条审计档案治理范围及保管 1、审计通知书和审计方案。 2、审计报告及其附件。 3、审计记录、审计工作底稿和审计证据。 4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件。 5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复、意见。 6、审计处理打算以及执行状况报告。 7、申诉或申请复审报告。 8、复审和后续审计的资料。 9、其它应保存的审计资料。 10、审计档案治理参考公司档案治理、保密治理等方法执行。 第九章嘉奖与惩罚 其次十条审计人员对被审单位的人员中有工作努力、业绩突出行为的向总经理提出各类嘉奖建议。 其次十一条审计人员对以下行为之一的被审单位和个人。视情节轻重，依据行政惩罚方法报总公司予以惩罚： 1、拒绝供应有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的。 2、阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监视检查的。 3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。 4、拒不执行审计结论和打算的。 其次十二条打击报复审计人员或举报人的。 其次十三条如审计人员有以下行为，依据行政惩罚方法予以严厉处理。 1、利用职权牟取私利的。 2、弄虚作假，徇私舞弊的。 3、玩忽职守，给公司造成重大损失的。 4、泄露公司隐秘的。 其次十四条对审计过程发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。 第十章附则 其次十五条本方法由审计部负责解释、补充，经公司董事会通过公布执行。