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1、单击此处添加标题文字单击添加署名或公司信息 由NordriDesign供应 nordridesign LOGO2010年市场部预算管理和日常报销业务培训北京基地计财部2010年7月4/15/20231资产管理中心目目 录录一、一、资金用款的申请二、二、预算管理中紧急预算和后补预算三、三、日常报销单据在计财部的流转四、四、日常报销规定五、市场部日常报销状况五、市场部日常报销状况六、案例分析六、案例分析一、资金用款的申一、资金用款的申请无预算依据海南航空股份有限公司财务管理类公文审批规程（试行）琼航财2010357号规定，依据资金项目的性质，将用款申请方式分为无预算、预算、框架合同、合同四种方式。
2、无预算申请方式：凡用款申请方式规定为“无预算”方式的资金项目，干脆凭原始单据执行付款报销程序。市场部主要涉及费用为：市场部差旅费（需供应出差申请单，如出国还需供应出国审批单）凡用款申请方式规定为“预算”方式的资金项目，必需依据该项资金的用款审批程序申报预算，取得审批完毕的预算审批单后方可运用。市场部主要涉及费用为：国际航线开航费、市场部业务活动费、市场部嘉奖费、销售渠道管理专项经费、新建营业部/境外经费、市场部培训费 预算框架合同合同凡用款申请方式规定为“框架合同”方式的资金项目，必需依据海航集团合同管理方法（海航集团合20081123号）文件的具体规定，取得签署完毕的框架合同后方可运用。凡用
3、款申请方式规定为“合同”方式的资金项目，必需依据海航集团合同管理方法（海航集团合20081123号）文件的具体规定，取得签署完毕的合同后方可运用。对于生产紧急业务确需先行用款的，应取得计财部第一负责人的书面批示，可先以经办人借款方式办理。经办人须在付款报销后一周内后补预算（合同），按正常资金用款审批程序报批后，再办理个人借款冲销手续。对于后补预算，依据管理权限股份计财部和各公司计财部有无限追索权，如经审核不属生产紧急业务，计财部将不予审批，费用由经办人自行担当；如后补预算已支付金额高于计财部核定额度，差额由经办人自行担当。二、预算管理中紧急预算和后补预算二、预算管理中紧急预算和后补预算紧急预算
4、后补预算二、预算管理中紧急预算和后补预算二、预算管理中紧急预算和后补预算案例：年度预算的申报和运用 市场部向基地计财部申报了2010年度花木租摆费1.8万元，申报人以此作为预算，未提前进行花木租摆预算运用的呈报，而是干脆呈报公文申请支付费用。分析：市场部上报的年度预算只是全年可运用费用的额度，花木租摆属预算类资金项目，在进行实际运用时，还应单独进行预算申请后（超过3万元以上报合同），方可进行运用。请市场部做好相关预算提前呈报工作，杜绝后补预算事项的发生。三、日常报销单据在计财部的流转三、日常报销单据在计财部的流转预算登记 计财部领导签字 计财部文秘银行付款单据交资金室资金调度银行出纳付款 各部
5、门预算管理员领取现金款项单据 各部门已授权报销的预算管理员或报销本人将单据交现金审核 付款 各部门预算管理员交存报销单据并登记不合格单据预算退单四、日常报销规定四、日常报销规定-各种报销单据的运用各种报销单据的运用项目项目单据名称单据名称用途用途、何时使用、何时使用 付款方式付款方式一一借款单借款单现现金借款金借款现金现金付款申请单付款申请单1 1、取得、取得发发票后，使用票后，使用银银行行汇汇款方式付款款方式付款银行汇款银行汇款2 2、未取得、未取得发发票，使用票，使用银银行行汇汇款方式付款款方式付款三三会计报销凭证汇会计报销凭证汇总单总单1 1、使用、使用现现金付款并已取得金付款并已取得发
6、发票票现金现金2 2、已付款、已付款现现取得取得发发票，冲票，冲销销借款借款转帐转帐四四差旅费报销单差旅费报销单1 1、国内出差、国内出差国内国内2 2、国外出差、国外出差国外国外五五医药费报销单医药费报销单职职工医工医药费药费具体填写见附件四、日常报销规定介绍四、日常报销规定介绍-发票粘贴发票粘贴粘粘贴标贴标准准样样本：本：2厘米厘米 差旅费发生时间和票据的一样和真实性要求 机票及差旅住宿 国内外出差报销必需供应出差审批单，实际报销时间应与其相符，报销单据中的原始发票应与报销时间和事项相符。如报销单事项为6月6日-6月8日费用，但发票时间为4月份，或去海口出差，但供应出差期间的北京大巴票或M
7、3以上供应的北京出租票，虽额度不超标准和预算，但不符合规定，明显为凑票行为，这种现象应坚决杜绝。日常出差应运用公司免票,如购买外航机票应有公司级领导的审批及签字；依据集团、股份及市场部规定，出差应住宿在集团内酒店，海口地区消费应在集团内餐饮场所，如因客满或酒店装修住非集团酒店，须出具相关证明；如办事地点与集团酒店距离超过20公里,或培训指定酒店住宿，需在出差审批单中注明,并在报销单备注中写明缘由；同性别员工（含M2以下员工）入住酒店应住同一间客房。外部单位组织的会议,应供应会议通知.出差审批表中申请的是培训，一律依据作为培训费用差旅费报销处理，交通补助只给来回2天；出差期间开会，会议供应餐食的
8、，一律不再给与伙食补助。伙食和交通补助 四、日常报销规定介绍四、日常报销规定介绍-差旅报销提示差旅报销提示国外差旅 报销单据填写和发票要求 申请国外宴请费、租车费、住宿费应与国外差旅费一同报销并核减相关的包干补助；国外连续二地（含）以上出差应供应相应的机票、登机牌以及乘坐交通工具有效票据按不同地区领取相应的补助；国外差旅补助汇率确定要按出境日+入境日汇率/2计算，保留4位小数。报销单据中的大小写必需一样；发票复印件不能报销；凡在北京基地报销的发票，付款单位必需填写“中国新华航空有限责任公司”；如与集团其他内部单位共用同一发票报销时，原始单据另一单位已报销,部分费用在北京报销时,需对方财务开据原
9、始单据分割单并加盖财务章；在国外发生通讯费,如预算已审批额度,在国内充值，在国外发生话费，需供应出差期间通讯清单。发生培训费需录入培训编号及综管部签字;报销基地单位归口管理费用报销时，需由基地归口单位签字，如办公用品、办公耗材需供应清单、综管部签字；报销金额1万元以上请提前1天与计财部现金出纳预约。其他 四、日常报销规定介绍四、日常报销规定介绍-日常差旅报销提示日常差旅报销提示五、市场部日常报销状况五、市场部日常报销状况 2010年计财部登记市场部报销单据共421笔，其中退单183笔，占登记数量的43.46%，主要是差旅费的退单。退单缘由涉及13项目，主要是由于报销人对市场部规定和财务制度了解
10、不够。从退单比例来看，出差审批单与实际出差时间不符、未入住集团内部协议酒店但没有供应相应证明、出国费用并核减相关的包干补助等三项占比例高达60%，是造成退单的主要缘由。具体状况如下表：市场部上半年报销单据预算登记状况序号序号序号序号退单原因退单原因退单原因退单原因数量数量数量数量比例比例比例比例1 1 1 1出差审批单与实际出差时间不符出差审批单与实际出差时间不符出差审批单与实际出差时间不符出差审批单与实际出差时间不符5050505026.88%26.88%26.88%26.88%2 2 2 2未入住集团内部协议酒店没有提供相应证明未入住集团内部协议酒店没有提供相应证明未入住集团内部协议酒店没
11、有提供相应证明未入住集团内部协议酒店没有提供相应证明3030303016.13%16.13%16.13%16.13%3 3 3 3申请国外宴请费、租车费、住宿费未与国外差旅费一同报销并核减相申请国外宴请费、租车费、住宿费未与国外差旅费一同报销并核减相申请国外宴请费、租车费、住宿费未与国外差旅费一同报销并核减相申请国外宴请费、租车费、住宿费未与国外差旅费一同报销并核减相关的包干补助关的包干补助关的包干补助关的包干补助3030303016.13%16.13%16.13%16.13%4 4 4 4兑换汇率未四舍五入保留四位小数兑换汇率未四舍五入保留四位小数兑换汇率未四舍五入保留四位小数兑换汇率未四舍
12、五入保留四位小数151515158.06%8.06%8.06%8.06%5 5 5 5发生培训费未录入培训编号及综管部未签字，办公用品、办公耗材未发生培训费未录入培训编号及综管部未签字，办公用品、办公耗材未发生培训费未录入培训编号及综管部未签字，办公用品、办公耗材未发生培训费未录入培训编号及综管部未签字，办公用品、办公耗材未提供清单、综管部未签字。提供清单、综管部未签字。提供清单、综管部未签字。提供清单、综管部未签字。131313136.99%6.99%6.99%6.99%6 6 6 6出差的交通票据与实际出时间不符。出差的交通票据与实际出时间不符。出差的交通票据与实际出时间不符。出差的交通票
13、据与实际出时间不符。121212126.45%6.45%6.45%6.45%7 7 7 7在在在在海海海海口口口口地地地地区区区区出出出出差差差差最最最最多多多多只只只只给给给给七七七七天天天天伙伙伙伙食食食食、交交交交通通通通补补补补助助助助，出出出出差差差差期期期期间间间间逢逢逢逢节节节节假假假假日日日日及及及及周六、日未剔除此时间段的补助。周六、日未剔除此时间段的补助。周六、日未剔除此时间段的补助。周六、日未剔除此时间段的补助。101010105.38%5.38%5.38%5.38%8 8 8 8购买外航机票无公司级领导的审批及签字。购买外航机票无公司级领导的审批及签字。购买外航机票无公
14、司级领导的审批及签字。购买外航机票无公司级领导的审批及签字。8 8 8 84.30%4.30%4.30%4.30%9 9 9 9机票丢失机票丢失机票丢失机票丢失7 7 7 73.76%3.76%3.76%3.76%10101010同性别员工（含同性别员工（含同性别员工（含同性别员工（含M2M2M2M2以下员工）未入住酒店应住同一间客房。以下员工）未入住酒店应住同一间客房。以下员工）未入住酒店应住同一间客房。以下员工）未入住酒店应住同一间客房。5 5 5 52.69%2.69%2.69%2.69%11111111国国国国外外外外连连连连续续续续二二二二地地地地（含含含含）以以以以上上上上出出出出
15、差差差差未未未未提提提提供供供供相相相相应应应应的的的的机机机机票票票票、登登登登机机机机牌牌牌牌以以以以及及及及乘乘乘乘坐坐坐坐交交交交通工具有效票据，未按不同地区领取相应的补助。通工具有效票据，未按不同地区领取相应的补助。通工具有效票据，未按不同地区领取相应的补助。通工具有效票据，未按不同地区领取相应的补助。3 3 3 31.61%1.61%1.61%1.61%12121212在国外发生通讯费未提供通讯明细在国外发生通讯费未提供通讯明细在国外发生通讯费未提供通讯明细在国外发生通讯费未提供通讯明细2 2 2 21.08%1.08%1.08%1.08%13131313发票复印件不能报销发票复印
16、件不能报销发票复印件不能报销发票复印件不能报销1 1 1 10.54%0.54%0.54%0.54%合计合计合计合计186186186186100.00%100.00%100.00%100.00%五、市场部日常报销状况五、市场部日常报销状况市场部上半年单据报销退单市场部上半年单据报销退单及存在问题及存在问题序序序序号号号号报销中出现的疑问报销中出现的疑问报销中出现的疑问报销中出现的疑问解决建议解决建议解决建议解决建议1 1出差国际的报销单需要什出差国际的报销单需要什么材料么材料1 1出国费用包干报销出国费用包干报销:出国归来十个工作日内，凭此次出国任务审批单、出差审批单、机票及发票、出国归来十
17、个工作日内，凭此次出国任务审批单、出差审批单、机票及发票、登机牌、等有效票据，登机牌、等有效票据，2 2、有预算的出国差旅报销：出国归来十个工作日内，凭此次出国任务审、有预算的出国差旅报销：出国归来十个工作日内，凭此次出国任务审批单、批准的出国预算、出差审批单、机票及发票、登机牌、住宿、餐饮、交通、通讯（如在国批单、批准的出国预算、出差审批单、机票及发票、登机牌、住宿、餐饮、交通、通讯（如在国内充值，需提供出差期间通讯清单）等有效票据，内充值，需提供出差期间通讯清单）等有效票据，同时需提供个人护照、出境和入境当日中行外汇牌价表，填写同时需提供个人护照、出境和入境当日中行外汇牌价表，填写“差旅费
18、报销单差旅费报销单”，各种报销凭证，各种报销凭证必须由经办人用中文注明开支内容、日期、数量、金额等。必须由经办人用中文注明开支内容、日期、数量、金额等。2 2如果机票登机牌丢失了怎如果机票登机牌丢失了怎么办么办1 1、机票丢失，复印件或售票处打印的登记证明，只能证明出差时间，不能报销、机票丢失，复印件或售票处打印的登记证明，只能证明出差时间，不能报销燃油费和机场建设费燃油费和机场建设费 2 2、登机牌丢失，如果是机票上有出差时间，可以凭部门领、登机牌丢失，如果是机票上有出差时间，可以凭部门领导签字报销，但如果机票上没有时间，因无法审核出差时间，不能报销各项补助。导签字报销，但如果机票上没有时间
19、，因无法审核出差时间，不能报销各项补助。3 3护照及签证费是否可以报护照及签证费是否可以报销、如何报销、如何报1 1、签证费签证费 ：如个人因公出国办理签证，签证费随同差旅费报销，如由出国办统：如个人因公出国办理签证，签证费随同差旅费报销，如由出国办统一办理签证，签证费凭预算报销。一办理签证，签证费凭预算报销。2 2、护照费：护照费不属报销范围，如属特殊情况，应进行公文呈报，审批同意后、护照费：护照费不属报销范围，如属特殊情况，应进行公文呈报，审批同意后报销报销4 4差旅报销单正确的填写格差旅报销单正确的填写格式式见报销单据填写介绍见报销单据填写介绍5 5如果出差超过如果出差超过7 7天，食补
20、、天，食补、车补、住宿补贴如何发放车补、住宿补贴如何发放根据市场部【根据市场部【20082008】112112号文规定，国内异地出差，每一地点出差周期超过号文规定，国内异地出差，每一地点出差周期超过7 7个工作个工作日，超出部分不再享受补助；因属工作原因产生周末滞留时含周六、日一并计算，日，超出部分不再享受补助；因属工作原因产生周末滞留时含周六、日一并计算，超出部分不再享受补助；超出部分不再享受补助；6 6如果是转账汇款，需要几如果是转账汇款，需要几天到账。天到账。付款单据交给计财部资金室资金调度员，资金调度进行资金安排，从银行汇出后付款单据交给计财部资金室资金调度员，资金调度进行资金安排，从
21、银行汇出后3 3天后到账。天后到账。五、市场部日常报销状况五、市场部日常报销状况市场部提出问题反馈市场部提出问题反馈六、案例六、案例1、某员工2月2日2月7日赴国外差旅费，6月10日计财部收到单据，因未扣除宴请费用当日退单，6月30日再次接到单据，按要求办理预算登记。建议市场部员工出差回来后刚好办理报销手续。2、某员工报销3月28-4月4日赴国外差旅费房费，6月30日计财部收到单据，因房费发票单据为复印件退单，经请示股份计财部，依据集团规定，发票复印件不行报销，如需分摊费用得集团的报销人先提出申请，集团财务再供应分割单等单据。在成员公司报销时，报销人先取得集团要求分摊费用的通知及符合规定的票据，此单据退单，建议供应相关资料后办理。3、市场部一行人去海口出差，报销单据上填写的出差日期是 5月6日5月31日,但交通票据供应的有5月23日、25日、6月25日北京大巴票,报销单上也没有注明缘由,报销供应的机票为电子行程单复印件，不能报销机场建设费、燃油附加费；此单据退单，按规定重新填报。建议市场部与计财部常常联系沟通，我们将帮助市场部做好各项费用报销，降低报销单据退单率，提高办事效率，做好市场部北京地区财务保障工作。谢 谢！