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1、某食品办事处财务管理制度汇编山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务管理制度（2010 年）注释：本管理制度适用于山东龙大肉食品股份有限公司下属的办事处财务、业务管理, 本制度随着公司业务的进展及信息化应用的进行，而不断补充、修定。本制度属公司内 部资料，请注意保管，不得外传。第四章应收账款管理规定1、办事处应收账款单据与账本务必由办事处会计管理，每月由办事处主任与会计 共同监督，对账面余额与单据进行清查核对，出现差错及时查找原因并解决。2、办事处会计应分客户单独存放应收账款单据，并编码保管，便于查询，当日发 生应收账款单据，当日务必登记入账；办事处会计务必每天认真检查当日发生应收款单 据的准确性
2、、真实性、完整性。3、办事处会计应根据客户档案建立商超客户对帐、结款时间表，以便于每月及 时、准确对帐、结账。5、业务人员假如需要结款时，务必以借条形式向办事处会计换取结算单据，严禁 业务人员延期上缴货款与业务人员长时间随身携带验收单据，务必与货款结算日将货款 上缴给出纳或者者归还验收收据，并抽掉借条。办事处会计应及时跟踪货款上缴。6因业务失职造成价格执行差异形成的缺失，由责任人全额承担，入账价格务必真 实准确，严禁弄虚作假，否则，一经查处上报公司通报处理。特殊价格上报公司批复后 方可执行。7、应收款帐期超过合同约定付款期限（或者者超过60天）视作监控与催收的重点, 立即对有关业务人员提出警告
3、，上报办事处主任与财务部，督促业务人员进行催款或者 办理抵押，并对欠款客户做出供货克制或者停止供货计划。8、临时性福利业务会计监督货到收款的手续办理，提货前由业务经办人员在财务 办理个人欠款（货）手续，由办事处主任推断是否出现风险。若确认有风险或者货款超 过一周仍未收回时，财务会计应立即向肉食财务部、肉食总部直接负责人报告。9、福利客户赊销时，需与客户签订购销合同，合同内容包含：返利方式、还款时 间、还款方式等。无合同时，则由业务员填写“福利客户赊销申请”，福利客户赊销申 请应包含上述合同内容。办事处会计凭审批后的合同或者“福利客户赊销申请”通知保 管员办理发货手续。财务会计对到账期的赊销款项
4、应提早2天向办事处主任、业务员发 出结款通知，催促有关人员及时结款。10、办事处主任、业务员与会计因故调离或者者辞职，交接的时候务必清对所负责 客户的应收账款，出现不明差额或者者因工作失职原因造成应收账款缺失的，由责任人 全额赔偿。11、严格实行收支两条线管理，销售货款务必完全电汇公司，办事处或者者个人不 得以任何原因与理由借用、滞留或者者挪作它用，一经查出，按贪污货款处理，并对办 事处主任、会计及责任人处以500-10000元罚款，情节严重的予以辞退，并在集团范围 内通报，集团公司范围内永不得录用。12、超市店中店专柜的销售货款应每月单独对账，严格核实送货数量金额、销 售数量金额、亏耗数量金
5、额、结账金额与超市剩余应付款金额，并及时上报营销部 统计组，以杜绝长期对账不清造成的潜在亏损，关于查实的潜亏金额，应及时查找 原因，并及时解决、处理账务，属于人为失职原因造成缺失的，除由责任人全额赔 偿外，还将追究责任人的其他失职责任。13、办事处会计务必每月或者者每季度与公司、客户核对往来帐，属于时间性差异 的，务必及时调整；属于其它情况的要联系业务人员进行核查，金额较大的上报营销部 与财务部进行处理。客户不配合对账，办事处务必暂停供货。办事处财务会计应在第一 时间内，将不配合对账客户的名单及原因传真至肉食总部、肉食财务部。14、办事处会计（散熟主管、生鲜主管）负责每月与公司财务核对、上报真
6、空熟食、 散熟超市、生鲜超市对账情况表，关于差异较大的要及时查找原因。15、直营办事处汇款由办事处会计直接确认入账，收到的支票、汇票直接传送给公 司财务部出纳员。16、办事处真空个人消费帐户用于现款现货业务，不得存在应收款余额，假如出现限期清理，限期不清理扣发工资，按照余额30%缴纳罚款。第五章库存商品管理规定（一）公司产品管理规定1、订货申请1.1 办事处的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。1.2 办事处在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在 合理库存内保证销售的需要。1.3 根据上述要求，办事处计划员在分销系统录入销售订单，经销售部审
7、核无误 后，办理发货程序。2、产品入库2 . 1采购入库:公司发货到达办事处后，办事处保管根据公司发货单清点货物，验 收无误后在发货单上签字，并根据公司发货单，录入分销成品入库单，将公司发货 单收货人联次传财务部门入账。3 .2退货入库：商超或者经销商货物退回，业务人员要在第一时间到超市办理退货 手续，根据退回产品数量，填制红字销售发货单，入库时保管员清点数量，根据实点数 量，核对红字销售单据并审核。超市出具的退货单务必同退货实物相符，对存在差异的由业务员及时同超市沟通处 理，因退货不及时造成往来账核对不清的，由业务员承担。3、产品出库3.1 销售出库：所有的销售出库务必凭发货单出库，发货单务
8、必要有保管员、业务 员签字。保管员根据发货单品名、数量进行出库，出库完毕后，在分销中审核发货单。3.2 非常规未签订销售合同的客户，务必由办事处主任签字方能发货，办事处主任 不在办事处的情况下，由办事处主任书面授权业务主管负责办理商品出库的审批手续， 授权书内容包含：授权人、被授权人、授权范围、授权期间等内容，授权书做为办事处 重要档案储存，授权期间出现任何风险，由授权人与被授权人共同承担。3.3 支票或者汇票结款的手续要求，要款到发货，特殊情况由业务员提出未到账发 货申请，办事处主任批准后方可发货，出现风险办事处主任负连带责任，会计负责审查 手续完备性。3. 4退回公司：保管员清点需要退回公
9、司的产品，填制退货凭证，交给司机，司机在 收货人处签字。货物送到公司后，公司仓库填制退货单，传给办事处保管员，保管员核 对数量后及时审核，保证退货业务在发出之后三天内处理完毕。4、盘点制度保管员对库存量要做到心中有数，每月定期同会计人员一起对库存进行全面盘点， 对库存存在差异无法落实原因的进行责任分担，盘盈入账，盘亏由保管员承担70临办 事处主任承担30%,盘点结果以书面形式上报公司财务部与办事处主任，每月的盘点表 要留存办事处备查。5、日常库存管理5. 1保管员要及时的核对库存明细帐，确保帐物相符。5. 2保持合理的库存结构，将商品按类别存放，按照“先入先出”原则进行出库，保 持良好的库容库
10、貌。6. 3关于长期积压、将要过保质期的产品，及时上报办事处主任。（二）促销赠品、宣传品的管理规定1、公司根据办事处申请将促销赠品、宣传品运达后，由办事处保管员验收入库， 及时登记促销品库存保管帐。2、使用时，办事处业务员列明事由及出库明细，经办事处主任审批后由领用人签 名出库。保管员把业务员带回的签收单做为回执统一管理，每月统一整理，装订成册， 汇总归档。3、促销赠品、宣传品按照货物的管理标准整齐摆放，及时记账，严禁胡乱堆放，否 则查处一次罚款100. 00元。4、促销赠品严格执行促销规定，严禁不按照标准弄虚作假随意发放或者据为己有， 否则查处一次，除追回物品外，加罚500. 00元。5办事
11、处会计每月末对促销物料进行盘点，并填制促销物料盘点表，存档备查，对库存存在差异的，进行责任承担，盘盈入账，盘亏按公司采购价保管员承担70%,办 事处主任承担30%。第六章办事处分销操作管理规定为保障办事处分销账务体系的正常运作，特对分销系统有关操作管理规定如下： 一、分销操作流程(1)常规发货流程办事处各有关人员各负其责，严格掌握分销操作流程。保管员及时在分销系统确认审核公司发退货单据，根据业务员开具的销售出入库单 据核对客户验收单据及时在系统审核。核对库存商品，保障库存商品帐实相符。业务人员根据客户订单，每日在分销系统开具出库单据，保障产品销售单价的准确 性，交保管提货审核，收回的客户退货，
12、及时打印销售退单交保管审核。业务人员负责 客户验收单的回收(最迟不超过三天)，及时交保管确认审核。办事处会计负责分销系统中销售账单的审核，确保销售账单产品价格的准确性。负 责审核保管员、业务员在系统中所已开具、已审核的单据的正确性，保障办事处分销体 系各项数据准确性。对库存商品禁止使用手工单出库，严格执行先开单后出库的工作要求。(2)促销特价产品。针对办事处供应客户的特价促销产品，办事处先申请公司批复，办事处会计负责审 核。(3)商品品尝、赠送办事处以产品进行品尝、赠送、商品客情处理、报废产品处理、超市空退货等问题, 务必以书面申请报公司审批，否则公司不予处理，最终形成缺失由办事处责任人承担。
13、 二、分销账务核对分销账务核对参照应收账款管理规定与库存商品管理规定严格执行。办事处会计在熟练掌握分销操作流程的基础上，严格监控分销各项流程的具体实施， 保障办事处分销体系的正常运作。第七章生、熟食店中店账务流程操纵方案一、熟食店中店账务熟食从公司的发货到办事处的配送、销售都是由公司人员管理操作，结算方式除去 部分超市直接由办事处营业员收取现金以外，其余都是由超市代收货款，月末根据超市 销售额按照合同账期结算。为避免出现不合理的亏耗，根据熟食发货与销售流程办事处操纵步骤如下：1、销售订货。办事处计划员在分销系统录入销售订单，经销售部审核无误后， 办理发货程序。2、货物验收。司机与物流配送员将货
14、物按路线运输到办事处或者各店中店，收货 人员根据发货单收货人联收货，货物验收无误后，由收货人在发货单回执联签名 认可。3、退货管理。营业员将货物退到办事处并填写退货凭证，散熟主管根据退货 凭证对退货进行抽查或者复核总毛重；办事处按照公司要求将退货分类整理好，并录 入分销退货登记单，公司仓务收到退货后开具退货单，部分产品出现质量问题的 标注罚没，单据返给办事处由散熟主管根据退货凭证核对有无差异，出现差异及时 与公司仓务查询。3、价格的管理。散熟主管根据公司发货单与分销数据与超市执行价格及时核 对，查询有无差异，如有差异须在当日上报公司申请调账，并跟踪调账进度，特别是产 品调价与执行特价活动期间。
15、4、销售日报，营业员根据公司发货单、退货凭证、与库存、销售情况，每天下班 后，上报当日销售日报表。5、销售额的核对。散熟主管根据营业员每日上报的营业员日报表及公司传递 的发货单、退货单整理出熟食日报表，掌握每日销售数据，定期与超市核对 销售额，出现差异及时查询，月末办事处会计上报熟食店中店对账表反映盈亏情况。6、账扣费用的管理。办事处会计根据超市汇款掌握账扣费用，通知业务员向超市索要发票，及时传回公 司营销部报销入账，避免费用无人管理导致应收账款出现差额。针对办事处熟食店中店账务管理，要求办事处从营业员、散熟主管监控好原始数据 的统计管理，办事处会计总体协助、指导、监督，同时负责好发票的申请开
16、具，登记，保 障货款的正常结算。7、办事处会计负责定期与超市核对余额；设区域会计的办事处由散熟主管协助核 对。营业员日报表、熟食日报表、熟食店中店操纵报表格式见附件。二、生食店中店账务生食发货由公司直接供给超市，超市收货后开具验收单，超市自行销售，结款方 式按照合同付款账期结款，公司财务先以仓务发货数据入账，然后由仓务根据发货数据 与超市验收数据计算出亏耗传财务冲账。为避免出现不合理的亏耗，根据生食发货与销售流程办事处操纵步骤如下：1、价格的管理。业务员根据公司发货单与分销数据与超市执行价格、验收数 量及时核对，填写超市货款明细表，查询有无差异，特别是产品调价期间。如有差 异，应及时联系超市调
17、整或者上报公司处理。2、帐扣费用的管理办事处会计根据超市汇款掌握账扣费用，通知业务员向超市索要发票，及时传回 公司报销，避免费用无人管理导致应收账款出现差额。针对办事处生食店中店账务管理，要求办事处从生食业务、大区主管监控好原始数 据的统计管理，办事处会计总体协助、指导、监督，同时负责发票的申请开具，登记，保 障货款的正常结算。3、办事处会计负责定期与超市核对余额；设区域会计的办事处由生食主管协助核 对。超市货款明细表、生食店中店对账单格式见附件。第八章区域协同账务管理规定为保障各办事处商超对账、结算项目清晰、明确，针对各大型商超结算体系统一开 具发票、递交、对账、分款等不一致类型流程规定如下
18、：一、单独对账，统一开具发票，统一分款的商超体系：此类商超对账由各办事处通过门店或者网上对账形式自行核对，由商超总部所在区 域的办事处会计负责发票申请、递交、货款分解业务。公司收到汇款后，办事处会计将 货款分解明细同时转发各办事处。如：利群系统、维客系统、振华系统等。二、单独对账、统一递交发票的商超体系：此类商超对账由各办事处通过门店或者网上对账形式自行核对，由商超总部所在区 域的办事处会计负责统一递交发票，办事处会计做好各办传递发票的登记记录，及时催 收发票，递交发票出现退票及时反馈各办事处，保障货款正常结算。如：大润发系统、 银座系统等。三、统一对账，统一开具发票，统一分款的商超体系：此类
19、商超对账、发票申请、发票递交、货款分解业务由商超总部所在区域的办事 处会计统一负责，各办事处按照对账要求格式整理好原始验收单据传递给对账区域办会 计，并各自登记好明细账。对账区域会计与商超对账时做好对账明细记录，对账明细转发各办事处（含代理商）, 汇款时将货款分解明细转发各办事处，各办有疑问及时查询。如：家家悦系统。以上区域会计严格按照财务制度有关规定，做好商超对账、发票申请、发票递交业务, 协调催收货款及时索要扣费发票，保障公司货款的顺利结算。第九章办事处营业员、促销员工资发放规定为规范办事处营业员、促销员工资的发放流程，防止截留、克扣工资等舞弊现象的 发生，特规定如下：1办事处会计在当地农
20、业银行办理一张农行卡，专用于公司报销的费用、营业员、 促销员工资临时存放业务、专户专用，不得用于其他任何用途。2营业员、促销员工资由公司财务部汇入办事处会计银行卡中，办事处会计收到工 资后最迟2日内转交出纳，否则按照挪用公款处理，并按照卡中工资额的5%比例予以 罚款。3出纳员收到工资后，开具收款收据及公司制定的工资发放表作为附件入账（现金 收或者者银行收凭证），经主任批准后及时发放，出纳擅自截留、挪用、延期发放，否 则按照挪用公款处理，并按照卡中工资额的10%比例予以罚款。4工资发放制定统一时间，按照工资表由本人在工资表上签名或者汇入，严禁由一 人签字全额代领。5特殊情况，因个人原因确实不能本
21、人领取需要代领的，务必出具代领工资委托书 （见附件）。6工资发放时间段2-3天后，工资表封表入帐，未领取工资的人员以后查领工资。 未领取工资的人员较多时，查领工资可制定统一时间，由办事处会计查询原始工资发放 表并签名（会计签字）核实，并注明领取时间，然后再由会计制定付款凭单，主任签字 后出纳发放。7营业员、促销员工资严禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的影响公司声誉者，将上报公司领导严肃处理。第十章发票、印鉴管理规定一、发票开具管理规定办事处客户索要的任何发票，务必由真实的业务发生，由办事处会计向公司发出发 票申请表，然后由公司财务部统一开具。1.1开具发票的注意事项(1)按照财务部制定的统
22、一格式填写申请。(2)务必注明发票种类(普通或者增值税)。(3)完整全面填写客户信息，客户信息如有变动，除在发票申请表注明变动后 信息外，还要在备注栏注明变动前的信息。(4)商品名称务必是全面的名称，发票需要填写规格的商品，备注栏务必注明，未 注明的视同无该项要求。(5)办事处会计负责办事处开票登记，当月申请开具的发票总额不得大于当月净发 货总额。1. 2发票的登记(1)办事处建立发票登记簿，按客户记录发票的传递情况，对比实际结算货款与 发票金额的差额，及时联系超市查清差额原因，索要费用、帐扣发票，将来返回公司报 销。关于收回货款的发票在发票登记薄上及时核销。1. 3作废发票的处理(1)办事处
23、申请公司开具的发票，一定要保证开票资料的正确性。出现作废发票(特 别是增值税发票)一定要及时传回公司财务部。(假如退票时未过发票的开具月份，应 及时通知财务部进行发票作废，并及时将发票原件传回财务。)(2)因申请人申请填写错误，导致发票作废，申请公司财务部重新开具的，给予申 请人每张罚款50. 00元，并将发票退回后方能重新开具。(3)假如出现发票作废隐瞒不退还重新申请的，发现后将停止给予开票，每张罚款 100. 00-500. 00元，并将发票退回后方能重新开具；由此造成的货款积压，由当事人自 行负责。目录：1、第一章总则32、第二章组织机构及岗位职责43、第三章货币资金管理规定84、第四章
24、 应收账款管理规定105、第五章库存商品管理规定126、第六章办事处分销操作规定147、第七章 生、熟食店中店流程操纵方案158、第八章区域协同账务管理规定179、第九章 办事处营业员、促销员工资发放规定1810、第十章发票、印鉴管理规定1911、十一章费用报销管理规定2112、十二章财务报表制度2313、十三章会计档案管理规定2414、十四章固定资产与低值易耗品的管理2615、十五章微机使用管理规定2716、十六章办事处会计管理规定.2917、十七章业务检查规定32二、印鉴管理规定为规范公司办事处印鉴的使用，制定规定如下：1 .、未经公司批准，任何办事处人员不得私刻办事处印章。2 .、因业务
25、需要，办事处需要配备印鉴的，务必向公司申请，批准后由公司财务 部办理印鉴刻制、备案、发放等手续。3 .、办事处印章由办事处会计妥善保管，不得转借他人。4、办事处印章仅限于办事处送货单使用（部分超市要求办事处送货单加盖印 章），严禁用于其他任何事项。5.、违反以上规定，给公司造成影响及缺失的，由办事处及当事人负责，公司不 承担任何责任。第十一章费用报销管理规定针对目前销售部销售体制改革，为合理规范办事处费用报销程序，根据实际情况 制定办事处费用报销规定：1、按照2010年度合同标准，超市扣费（折扣、管理费、新品入场、节庆店庆费 等）要求超市提供正规服务业发票予以报销。2、超市促销费、堆头费等费用
26、，办事处务必提供经销售部与经理签字批准的申 请报告财务部方予以报销（临时性租赁卖场做活动的，需要卖场提供补充协议）。3、报销发票、收据要求户头（山东龙大肉食品股份有限公司）填写正确完整、 对方印鉴清晰，大小写金额相符，发票加盖财务章或者发票章；收据要求加盖对方财务 专用章。4、办事处日常购买物资，开具商业零售业发票，发票注明购买物资明细，由开 票单位开具明细清单，并加盖财务章或者发票章，公司领导签字后，予以报销。5、发票、收据背面务必由经办人签名（业务员、代理商、办事处会计），在费用 汇总清单上写明发生费用的原因，不得在发票或者收据后面随意填写，以免造成发票无 法入帐。6、直营办事处车辆耗用燃
27、油实行定点加油，务必索取增值税专用发票，要求填写 车辆加油备查簿，明细车辆行驶里程，加油金额，每次加油取得的单据复印留存，每月 开据的加油发票复印留存，作为审查资料备查；加油备查簿由司机填制，会计负责监督。7办事处租赁的外部车辆配送货物未签订合同的，及时补签合同，合同的内容要 具备月租赁费、支付方式、车辆保护责任方、事故处理责任方等事项。8、各办事处租赁的房屋务必提供租赁业发票并附带房租合同;发生的运输费用， 务必提供公路、内河货物运输业发票,财务部方予以报销。9、办事处主任对所辖办事处的经营费用开支的真实性、合理性负责，为第一责任 人；财务会计对费用单据的真实性、合法性负责，出纳负连带责任。
28、经营费用的支出要 做到真实，对不真实的业务，会计、出纳有拒绝报销的权力，并请示销售部经理，按请 示批准意见处理，对查出的虚假费用按假一罚十的原则执行。10、对客户的合同费用，办事处财务会计根据合同复核取得的费用发票，按公司审 批流程转公司财务进行账务处理；办事处不得出现2个月以上的未转总部的费用单据， 如出现由办事处经办人个人承担。第十二章财务报表制度一、报表规定办事处会计要按照公司财务部规定的时间，及时、准确的上报各类报表；并对报表 潜在的因素予以列示。对迟报、漏报、错报、各类报表间勾稽关系错误、私自更换报表 格式的，发现一处罚款50.00元。上报的报表，对潜在的问题没有进行列示，到审计时
29、检查出来，对会计人员给予元的罚款。二、报表种类1、真空包装熟食财务报表1应收账款明细表、2库存商品明细表、3现金清库表以上报表15、25日账面数据以分销数据为根据，次月5日报表以公司财务数据为根 据。2、散装熟食、生食超市店中店销售财务报表生食商超对账表、散熟店中店对账表3、生食办事处销售财务报表现金清库表、销售日报表应收账款明细表上述报表名称统一为：XXX办事处X月份XX表，格式及其他辅助报表详见附件, 报表办事处会计打印存档1份（办事处主任签字）第十三章会计档案管理规定一、总则档案是记录经济业务的重要历史资料，它能够再现当时发生的经济业务内容。为了 保证会计档案的完整性，为公司进展提供完整
30、准确的会计资料，根据会计法、会计 档案管理办法制定本规定。二、会计档案的范围：会计档案是指会计凭证、会计账簿与财务报告等会计核算专业材料，是记录与反映 单位经济业务的重要史料与证据。具体包含：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿，备查账簿，其他会计账簿。（三）财务报告、合同章程类：月度、季度、年度财务报表、审计报告、财务会计 制度与与经营管理有关的其他重要文件，如合同、章程、各类资料。（四）其他类：收据存根、发货单存根、商超验收单，其他应储存的会计核算专业 资料，会计档案移交清册，会计档案销毁清册，各类财务分析报表。三、
31、会计档案管理1、办事处会计负责储存会计档案，负责会计档案的立卷、归档、保管、查阅，保 证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失与泄密。定期将会计资料 按类别、按顺序立卷登记。2、办事处会计每月5号前将上月凭证装订成册，每册凭证首页均应填制“科目汇 总表”，装入凭证盒，编号归档；其他会计档案如账簿、报表等平常注意搜集整理存放 到指定的位置，并保证资料的齐全，不可随意存放，防止丢失，并于次年一月装订造册 并登记档案目录。3、收款收据、发货单要按顺序领用，用完后按顺序存放。4、建立档案查询登记表，内部人员因工作需要查阅会计档案时，先经办事处主任 同意，进行登记，查阅完毕后要将档案及时归
32、还原处；会计档案通常不得携带外出，如 有特殊情况，务必请示，并限期归还。5、所有档案要有专门地方保管，杜绝丢失、被盗、虫咬、受潮等现象发生。6、外来人员查询档案务必持有单位介绍信，经办事处主任同意，并全面登记，禁 止将档案携带出办事处。7、由于会计人员变动，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移 交人、接收人签字或者盖章。四、会计档案的保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。(一)会计凭证类：(1)、原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年(2)、银行存款余额调节表与银行对账单5年(二)会计账簿类：、日记账 15年其中：现金与银行存款日记账25年(2)、明细账、总账、辅
33、助账 15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年(三)会计报表类：(1)、要紧财务指标报表(包含文字分析)3年(2)、月、季度会计报表(包含文字分析)5年(3)、年度会计报表(包含文字分析)永久(四)其他类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久(2)、要紧财务会计文件、合同、协议 永久五、会计档案的销毁所有会计档案应严格按照保管期限进行管理，超过保管期限需要销毁的，上报公司 财务，公司财务审批后，填制销毁清册，按规定进行销毁。第十四章固定资产与低值易耗品的管理为了加强办事处的固定资产与低值易耗品管理，保障公司财产安全，制定本规定。 固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期
34、限超过一年的，在使用过程中保持原有 形态的资产，比如：电脑、冰柜、电子称等。低值易耗品：是指单位价值2000元下歹U，使用期限较短的耗用性物资，如：床、电视等。1、办事处会计建立固定资产、低值易耗品登记账，对办事处物资（包含生食、散 装超市物资）按类别进行登记，全面记录资产名称、规格型号、数量、价值、使用时间、 存放地点、资产管理员、增加、减少、维修等情况。2、对固定资产设专人管理，使用人为直接管理人，负责固定资产的日常保养、保 护。3、对公司发往办事处的固定资产、低值易耗品或者办事处自己购置的低值易耗品, 在验收后要及时的进行登记，对调拨回公司的固定资产、低值易耗品，在调拨时填制“资 产调拨
35、单”由办事处主任签字后，随资产传回公司，公司保管员收到资产后，在“资产 调拨单”上签收，将调拨单返回办事处，此调拨单作为登记资产减少的根据。4、低值易耗品的领用根据办事处的安排，由办事处主任确定，业务员或者营业员 领用低值易耗品时，按统一的领用单支取，由办事处主任、会计、专管业务员、营业员 签字方可领用。5、办事处从超市撤出柜台时，业务人员负责公司资产的安全撤出，办事处会计负 责清点。6、办事处会计协同办事处主任至少三个月对办事处所辖固定资产与低值易耗品进 行盘点，并参照资产登记账做出盈、亏对比表，对盘盈的资产登记入账，对盘亏的，查明责任人，由其进行赔偿。无法落实责任人的，由保管员承担。对超过
36、半年闲置不用的 资产或者报废的资产，由责任人填制闲置、报废固定资产明细表，报办事处主任签字后, 上报公司财务与营销部，公司财务审批后，将物资退回公司。严禁办事处任何人私自对 固定资产与低值易耗品进行处理，一经发现，严肃处理。第十五章微机使用管理规定为确保办事处财务计算机安全、稳固运行，保障财务数据与软硬件设施的安全， 更好地用于财务工作，制定本管理规定：1、开机时应先开电源，后开打印机、显示器等外部设备，最后开主机；关机顺序 则相反，关机时要使用操作系统提供的关机功能，最后关显示器、打印机、电源。避免 反复开关机与不正常开关机对计算机造成损害。2、开机状态下严禁晃动与搬动计算机，要在断电关机状
37、态下进行移动。外设与主 机连线时也应关机，不得带电工作。3、使用者要爱护设备，节约电力能源，下班后或者长时间不用，务必关机并切断 电源。4、微机桌面务必整洁、有序，主机、打印机、显示器、键盘、鼠标务必清洁；计 算机的摆放位置应远离水源，并保持环境的相对干燥，不得在计算机旁吸烟、吃零食。 邻近不得放置易燃、易爆物品。5、严禁使用来历不明的软盘与光盘等，以免感染病毒。如确要使用务必先用杀毒 软件进行杀毒，确认无病毒后才可用。6、严禁上网随意下载文件，安装与工作无关的软件与测试性软件，以免感染病毒 损坏系统文件。7、务必安装杀毒软件，每周定期进行杀毒，定期升级杀毒软件，确保计算机安全 无病毒，如已感
38、染，应立即断开网络，在安全模式下进行查杀病毒。8、做好数据备份工作，“我的文档”与重要的文件不要放在系统安装盘(C:)上。9、计算机要设置6位以上系统密码并妥善保管好，离开时要锁定计算机，屏保设置时间不超过五分钟，严防被窃取财务机密。10、严禁利用计算机浏览、传播游戏、电影与不健康影像。11、严禁利用网络进行与工作无关的通讯聊天，推荐使用MSN进行通讯，禁止使 用QQ软件进行与工作无关的聊天。12、涉及公司的机密，不得将公司的资料与各类数据泄漏出去，不得在互联网上传 播。13、财务人员若因工作需要调离本部门，应将所用计算机交付接替人，并确保计算 机及配套设备没有损坏，确保计算机内的业务数据及资
39、料完整、可用。14、财务微机归办事处会计人员专用，用于办事处账务核算、报表上报，其它人员 未经同意不得使用。15、严禁私自组装、拆卸电脑、打印机配件，如硬件发生故障，务必上报办事处主 任，联系当地电脑维修人员，经电脑维修人员出具故障分析情况后，将文件备份出再重 装系统，因微机损坏耽搁工作的，每次罚款100.00元。故障分析情况作为费用报销根 据。16、已安装财务软件（帐套）的办事处，微机出现故障通常不要重装系统，若确需, 则应将账务数据备份出后，再重装系统。17、使用财务软件的办事处，每月及时打印凭证与有关账簿，硬件设施不健全的申 请公司财务部予以解决。18、办事处财务微机管理工作由办事处会计
40、负责，出现帐套损坏与财务数据丢失又 无备份现象罚款元。19、办事处财务与业务共用一台微机的，数据应分别存放不一致的盘符，并对财务 帐表及时备份存档。20、办事处财务微机管理将列入日常业务检查中，办事处会计严格做好微机的保护工作。第十六章办事处会计管理规定一、办事处会计岗位、薪酬管理办事处财务会计由人力资源部统一招聘，经财务部、营销管理部培训合格后建立人事档案，分配到各办事处财务工作。办事处财务会计的增加、招聘、分配按照下列流程:1、增加人员流程：第一章总则第一条为了习惯山东龙大肉食品股份有限公司业务快速进展的需要，规范办事处 财务行为，保证会计信息真实、可靠、及时、完整，加强财务管理与内部操纵
41、，规避经 营风险，根据中华人民共与国会计法及国家有关财经法律、法规结合公司实际情况, 制定本制度。第二条本制度是办事处财务工作所务必遵循的原则与规范。2、薪酬制度1、办事处会计工资由公司财务部按照业务情况结合日常考核情况，月末统一制表。2、鉴于现阶段办事处实际情况，办事处出纳、保管员由业务人员兼职。兼职出纳、 保管员即要忙于业务又要做好财务工作,特给予每月100元的业务补助。3、岗位轮换制度为提高与加强办事处会计总体业务水平，消除岗位惰性，对办事处会计实行岗位 轮换制，在办事处工作1-2年后根据工作情况可给予岗位轮换。4、职务管理工作积极主动、认真负责，应收款管理、存货管理、货币资金管理比较到
42、位，可给 予增长工资、调回公司进展的机会。5、会计交接办事处会计人员工作调动或者者因故离职，务必将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者者离职。(因故辞职的，必需提早一 个月上交辞职申请书)1、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。2、会计人员办理移交手续前，务必及时做好下列工作：(1)已经受理的经济业务尚未处理完毕的，应当处理完毕。(2)整理应该移交的各项资料，对未了事项填写出书面材料。(3)编制移交清册，列明应当移交的凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、 发票、文件、其他会计资料与物品等内容；3、会计人员办理交接手续，务必有监交人负
43、责监交。监交人由公司财务委派。4、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。(1)现金要根据账簿有关纪录进行点交。库存现金务必与会计账簿纪录保持一致。不一致时，移交人员务必限期查清。(2)凭证、会计账簿、进销存报表与销售日报单、商场结算单等其他会计资料务必 完整无缺。有短缺，务必查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。(3)各类财产物资的明细账户余额要与实物核对相符，包含存货、固定资产、低值 易耗品等。5、交接完毕后，交接双方与监交人要在移交清册上签名或者者盖章。并应在移交 清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方与监交人的职务、姓名，移交清册页数与需要说明的问
44、题与意见等。6、移交清册通常应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。二、办事处会计日常工作纪律1、严格遵守办事处作息制度，养成积极、严谨的工作作风，严谨迟到早退。外出 办理业务，务必与主任或者业务人员打招呼，办理完业务务必即时回到办事处，严禁借 业务之便在外办理其它私事。公司将使用电话或者不定期检查方式进行检查，发现一次 罚款100. 00元以上。2、团结同事，礼貌待客，制造良好的工作环境。3、针对业务的需要，办事处会计每月能够休班2-4天，结账日至月末不得休班。4、办事处会计休班、请假、回公司需向办事处主任请假，同时务必向公司财务请 假，并明确请假期限、回归时间。如休班不请假，一天按三
45、天计算扣除工资，并处100. 00 以上罚款。5、未经公司财务批准，严禁向其他部门、人员提供办事处财务数据，特殊情况， 务必向公司财务请示。如有违反按泄露公司秘密论处,视造成缺失大小给予处罚。6、办事处会计离任,需提早1个月需上交辞职申请报告，公司财务派员交接后方可 离任。7、不得随意同意代理商、客户的宴请、馈赠，更不得主动向其索要钱、物，一经 发现严肃处理，并予以开除。8、公司财务部将通过办事处主任或者业务人员侧面熟悉办事处会计的日常行为与 业务情况，关于熟悉的情况，进行核实，并作为月末考核根据。三、办事处会计联络制度1、为加强办事处财务与公司财务之间的沟通联系，真空办事处会计每月回公司财
46、务开一次会；生食办事处会计每3个月回公司开一次会。2、会议通报上一个月对各办事处财务检查情况，针对前期账务及工作情况，要求 各个办事处会计逐一汇报，在日常账务处理方面相互交流学习。3、公司财务部将听取与采纳办事处会计合理化建议及要求，解决办事处会计日常 工作难点问题，提高办事处财务总体管理水平与业务能力，加强团队凝聚力。4、汇报制度在日常财务管理中，关于一些把握不准的情况或者重大的情况，办事处会计务必以 邮件或者电话的形式向公司财务部汇报，假如发生重大情况未及时上报，出现问题，根 据情节对会计人员处以100. 00元以上罚款。5、学习、培训随着经济的进展，新的财政法规不断出台，原有的法规已不适
47、用，这就要求我们要 利用业余时间不断加强学习，提高业务能力。要求会计自觉学习。公司鼓励大家参加 各类证书、资格考试。6、业务指导办事处会计通过培训、实习后上岗，前三个月每月抽调老会计对新会计进行业务指导。第十七章业务检查规定一、业务检查规定1、公司财务部组织的业务检查要紧根据办事处账务操作流程要求，对办事处账薄 设置、会计基础、内部操纵等逐一检查，检查标准明确如下：(1)财务人员的业务分工是否合理，是否遵循不相容职务相分离的原则。(2)办事处送、退货单据打印内容、经办人签字手续是否齐全合理。(3)费用报销及支取是否按照审批手续。是否有超期欠条。(4)出纳、保管员的内部更换或者离职是否办理交接手续。(5)账簿设立登记是否及时、齐全、正确。(6)超市验收单管理是否符合规定要求。(7)凭证填制、运用是否正确，附件是否合理；单据、凭证、报表装订、归档 是否及时、规范、安全。(8)超账期货款是否如实上报。(9)应收账款是否按照合同帐期正常结款。(10)报表是否正确，是否按时与客户、公司核对往来帐，并有对账记录。(11)账账、账表、账实是否相符，现金日记账与库存保管账，库存积压是否及 时上报。(12)是否严格遵守货币资金管理、应收款管理、库存管理规定。2、考核措施：(1) 14项，错误一