《企业管理资料范本-制度固定资产财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业管理资料范本-制度固定资产财务管理制度.docx（9页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、定资产管理管控规章制度规章制度名称固定资产管理管控规章制度但=执行部门机构第1章总那么第1条目的为切实加强公司固定资产管理管控，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类 固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理管控规章制度。第2条定义固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。1 ,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理管控而持有。2 .使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产质量本合同支付资金 服务或提供劳务的数量。3 3条适用范围本规章制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。4 4条
2、 管理管控职责公司固定资产管理管控采用财务部门机构、行政部门机构、使用部门机构三级管理管控的办 法，行政部门机构、使用部门机构负实物的直接管理管控责任，财务部门机构负核算和监督、检 查的管理管控责任。具体职责划分如下表所示。具体职责相关部门机构.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任规章制度.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致使用部门机构.正确使用固定资产，做好维护保养.定期进行清查盘点，并提出盘点报告.相关相关工程编制固定资产的大修理计划1 建立健全分管固定资产的账（卡），并按期填报有关的业务报表.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续行政部门机构 3.对
3、使用部门机构进行固定资产维护、管理管控和使用情况的检查和指导4 .定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告5 .健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识1 .相关相关工程本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证 和账卡，正确填报有关会计报表财务部门机构 2 .审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算.正确计提固定资产折旧.监督执行固定资产的清查盘点工作第2章 固定资产购置第5条 固定资产预算固定资产购置实行预算管理管控。年初由各部门机构编制本部门机构年度固定资产购置预算, 列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产
4、应按各组成局部分别编制预算。第6条请购审批1 .预算内固定资产的购置使用部门机构填制”固定资产购买申请单（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部 门机构留存，T分由行政部留存，一份交财务部。具体审批侨口执行权限如下表所示。购置固定资产的审批.执行权限表单次使用金额审批人执行办理10万元（不含）以下使用部门机构相关相关一般固定资产购置由行政部办理购买工程人、财务部 手续;专用设备的购置由设备部相关10万元（含） 30万元 公司主管领导人、财务部相关工程办理30万元（含）以上总经理、财务部2 .预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报 总经理
5、批准方可进行购置。3 7条 购置正式正式生效资产购置应坚持多方询价不少于三方的原那么，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定 资产的价值在30万元以上的，应公开招标,招标文件及成交合同协议应报经营财务部备案。为保 证资产购置价格的合理，方便公司企业员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。4 8条 固定资产本合同支付资金服务登记1 .固定资产购置应办理本合同支付资金服务登记手续。总部各部门机构（含市场部）、各事 业部的固定资产本合同支付资金服务由采购部、行政部和各使用部门机构相关相关工程，经过本 合同支付资金服务合格的资产才能办理报销手续。本合同支付资金服务不合格的设备，由采购相
6、关人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2 .固定资产的登记应符合以下三点要求。(1 )各使用部门机构对资产进行本合同支付资金服务后一周内，应到行政部办理固定资产卡 片登记手续，固定资产卡片应由本合同支付资金服务人和使用人本相关工程联系相关公司正式正 式生效方法，行政部在办理固定资产管理管控卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具 标签。(2 )固定资产管理管控卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、 配件、购入日期、生产厂家、本合同支付资金服务情况、本合同支付资金服务人、使用单位、使 用人及关键备注(反映固定资产维护使用情况)。(3)固定资产管理管控卡片一式三份，行政部、财
7、务部和使用单位各持一份。第3章 固定资产使用与盘点第9条使用与操作固定资产的使用方法由各使用单位相关相关工程进行规范，做到安全使用和日常维护。对精 密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理管控部门机构应制定具体操作归程，指定专 人操作。第10条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的 实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1 .固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门机构共同进行(必要时审计部共同 参加)。2 .盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入 账。3 .对盘点清查中发现
8、的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批。4 .对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。定资产的保养与修理5 11条保管与养护固定资产归口管理管控部门机构必须建立健全固定资产保管和养护规章制度，做好防火、防 盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门机构应落实安全防护措施，按照规章制度要求对固定 资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。6 12条 升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1 .各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门机构应首先向行政部门机构 提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产
9、购置要求经有关相关人员审批后再进行。2 .经批准后，行政部相关相关工程组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部相关相关 工程）。3 .财务部相关相关工程相应凭证、账簿的处理工作。4 .行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。定资产的租借、转移5 13条 内部调拨管理管控固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。1 .部门机构间调剂使用固定资产，应填写固定资产内部调剂通知单，经使用双方部门机 构经理、行政部、财务部本相关工程联系相关公司正式正式生效方法后，报公司主管领导人（设 备主管部门机构）批准。由行政部相关相关工程对固定资产台账和固定资产管理管控卡片进行调 整，财务部相关相关
10、工程对账务进行调整。2 .部门机构间临时借用固定资产，借入方应填写固定资产内部借用通知单，说明借用资 产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门机构经理本相关工程联系相关公司正式正 式生效方法，交借出方部门机构经理审批，行政部备案。借出方资产管理管控员应对借出的固定 资产进行登记，并相关相关工程借出资产的收回。第14条外部租赁固定资产的租赁工作统一由行政部相关相关工程对外办理手续。具体有以下四点要求。1 ,贵重的仪表、设备（原值大于10万元）没有特殊情况，不办理出租手续。2 .出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。3 .出租资产归还时，由行政部和公司原使用
11、部门机构点检清楚，撤销原租赁合同协议。4 .接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物 数量台账（不并入公司的资产账）。第15条融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部相关相关工程审核相关条件。报总经理批准 后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账）和固 定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出, 由行政部进行审核并力理相关手续。第16条 抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计相关人员应事先备函写明抵押 编号及资产名称、数量，
12、向财务部报备，由财务部经理相关相关工程组织向贷款及抵押权登记机 构办理标的物增减变更手续。第6章 固定资产的闲置处理第17条封存设备固定资产连续停止使用三个月以上的，应列为封存设备。此类设备的管理管控有以下两 点要求。1 .实施封存时，由设备使用部门机构书面通知行政部，经行政部审核后，在两日内通知财务 部停止计提折旧。2 .待启用时，行政部也须在两日内书面通知财务部，以便恢复提取折旧费。第18条闲置设备连续停用两年以上的固定资产，应列为“闲置设备或闲置仪表，申请有偿调拨或出售。各部门机构如存在闲置、使用率低的资产应及时向行政部反映，由行政部统一调剂或处理，以提 高固定资产的使用效率。定资产报废
13、第19条申请资产报废申请报废的固定资产应符合以下条件之一。1 .申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用。2 .因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丧失，且无法弥补和修复。3 .由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的。4 .因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。5 .申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其质量本合同支付资金服务 设计工作量，且继续使用易发生危险的。6 20条报废审批权限1 .固定资产报废单件原值在10 000元以下的，由使用部门机构提出申请，经行政部、财务部会签后，由公司主管领导人审批。2 .固定资产报废
14、单件原值在10 000元以上的，由使用部门机构提出申请，经行政部、财务 部、公司主管领导人会签后，由公司总经理审批。3 .固定资产报废无论金额大小，均须到主管税务机关审批后才能执行（除已超过其使用年限 且不能继续使用的）。第21条 固定资产报废程序固定资产的报废处理应按照以下程序进行。1 .固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门机构经理 确认本相关工程联系相关公司正式正式生效方法。2 .相关部门机构进行技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由设备管理管控部相关相关工程鉴 定；办公设备、家具、房屋、相关质量本合同支付资金服务工具及其他由行政部相关相关工程鉴 定。3 .固
15、定资产报废单应交行政部和财务部会签，并按规定审批权限报公司领导人审批。4 .经审批的报废单分别交行政部、财务部留存。5 .行政部在固定资产管理管控台账和卡片上盖作废章，以示注销。6 .财务部根据报废单对报废资产进行账务处理。第8章处分规定第22条处分适用情形当公司固定资产出现以下情形时，相关责任人应当接受处分。1 .固定资产清查时，发现账账不符或账物不符。2 .固定资产被严重毁损且没有及时上报处理。第23条处分措施根据固定资产损失的程度，相关责任人应接受相应处分，具体措施参照下表。固定资产管理管控事故处分措施对照表 损失程轻微严重相关执行相关人员财务部书面通报本人及所在部门机构经理财务部书面通报本人、所在部门机构经理和人力资源 部经理，由人力资源部视其给公司造成损失的轻重程 度给予降薪、降职处理，并由其赔偿相应的经济损失部门机构管理管控相关人员财务部书面通报部门 机构经理、直接责任人 及该部门机构的公司 主管领导人财务部书面通报本人及所在部门机构经理、该部门机 构的公司主管领导人、人力资源部经理，由人力资源 部视其给公司造成损失的轻重程度给予降薪、降职处 理并应由具赔偿相应的经济损失第9章附那么第24条 本规章制度经董事会审议通过后自公布之日起开始执行。第25条 本规章制度由财务部相关相关工程解释。编制相关人员审核相关人员批准相关人员编制日期审核日期批准日期