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1、学习情境四一营业税实务答案一、单项选择题1、C2、B3、C4、C【解析】该银行第四季度上述业务应纳营业税税额=690-（564-0.7）- 55,5%=3.59（万元）。5、B 【解析】该宾馆当月应纳营业税=20x5%+14x20%+8x5%=4.2（万元）。6、C【解析】游览场所门票收入按照“文化业”税目税率计算缴纳营业税;景区内观光电车按照“旅游业”税目税率计算缴纳营业税。该公司上述业务应纳营业税 二450x3%+68x5%=16.9（万元）。7、C【解析】该物业公司应缴纳的营业税二（100-20-10冰5%二3.5（万元）。8、C【解析】该企业应纳营业税=7200/18000x（ 180
2、00+3000）.18000/90000x（18000+3000） x5%=210（万元）。9、C 【解析】应纳营业税=（250-200）x5%=2.5（万元）。10、D【解析】该公司转让厂房应纳营业税=1400x5%=70（万元）。11、B12、C13、B14、C15、B【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度；典当业，纳税期限为1个月。二、多项选择题1、AD2、AC3、ABD4、ACD5、CD【解析】金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。6、 ABD【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的 营业额；未
3、单独核算营业额的，不得免税、减税。7、ACD【解析】2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额 征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入 减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对 外销售的，免征营业税。8、ABC【解析】湿租业务、期租业务的收入，按“交通运输业”税目征收营业税；融资 租赁按“金融业”税目征收营业税；光租业务、干租业务的收入，按“服务业”税目中的“租赁 业”项目征收营业税。9、AC【解析】纳税人提供建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所 用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。装饰劳 务中，客户提供的材料价款不作为营业税计税依据。