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1、管理睬计学课内上机 过程考核表实验一：混合成本分解资料1:某工厂今年上半年运送费(混合成本)的历史资料如下:月份1月2月3月4月5月6月运送量(吨公里)30020 05 2()35040025()运送费(元)3 4002 50056003800430 02800规定：(1)计算相关系数。(2)采用高低点法将运送费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。(3)采用回归直线法将运送费分解为变动成本和固定成本,写出混合成本公式。(4 )若计划期的运送量为500吨公里，那么运送费用总额将是多少？实验结果：(1),相关系数r=0. 997551579(2) .高低点法及预测高业运高业运低务输点量费o
2、 o o o2 52a=562.5b=9.6875y=562.5 + 9.6875 *v=5406.25指标金额元）单位售价70单位生产成本50固定成本总额4398.545455目标税后利涧1200所得税率25%1单位贡献毛益=202保本量=2203保本额=154004保利量=3005保利额=21000指标金额（元）单位售价70单位生产成本50固定成本总额4800目标税后利润891所得税率25%1单位贡献毛益=202保本量=2403保本额=168004保利量=3005保利额=21000指标金额（元）单位售价70单位生产成本50固定成本总额4811.881188目标税后利润1200所得税率-1%
3、1单位贡献毛益=202保本量=2413保本领=168704保利量=3005保利额=21000实验三：全面预算江海电器有限公司于20 2 3年年终编制20 2 3年的全面预算。假定该公司2023年生产并销售甲、乙两种产品。其销售量和销售单价等资料如下：表1江海电器有限公司资产负债表2 0 23年1 2月31日项目数量（件）单价（元）金额（元）合计（元）资产钞票1 000 0 0应收账款600 0 00直接材料10 1#9 000 01 .501350()01 02#10 0 0001. 1 0110000245000产成品甲产品140005 7.0 079 8 00 0乙产nn2 023042.
4、 108420231 640000固定资产148000 0 0累计折旧370 0 00 0111000 0 0资产合计1 3 68 5 0 00负债和权益应付账款4 0 0 0 00应交税金20 2 300股本8000000盈余公积5085000负债和所有者权益合计1368 5 000表22023年产品销售预测资料产品销售数量（件）销售单价（元）甲产品70000110乙产品800 0 090表32 023年成本预测资料直接材料直接人工制造费用项目材料名称单耗（公斤）单价（元）单耗（工时）单价（元）分派标 准分派率甲产品10 1#81.538乙产品10 2 #1 11.128假定该公司没有在产品
5、存货，制造费用分派率将在制造费用预算编制完毕后 才干取得。表4202 3年期末存货资料材料名称101# （公斤）102#（公斤）数量8600 0148000产成品甲产品（件）乙产品（件）数量1 7000150 0 0表52023年制造费用分派基础及分派率项目分派基础分派率变动项目辅助材料人工工时1修理费用人工工时0.8间接人工人工工时1其他费用人工工时0 .2固定项目估计发生额（元）管理费用3 610 0 0折旧费用7 900(X)其他费用325 0 0 0表6销售和管理费用分派基础及分派率项目分派基础分派率变动项目销售佣金销售额0.07差旅费销售额0. 02业务招待费销售额0.01固定项目估
6、计发生额（元）工资2 1 0 0 000折旧1 8 0000办公用品220230保险费25000 0财产税400000广告费2210 0 0 0表7所得税税率所得税税率25%表8销售和采购的钞票收付方式收入项目收现比例（）期初应收账款I 00当期销售91支出项目付现比例（）期初应付账款100%当期采购90%直接人工100%制造费用（不涉及折旧）1 0 0%俏售和管理费用（不涉及折旧）1 0 0%期初应交所得税100%当期应交所得税75%规定：根据以上资料编制江海电器有限公司2023年的全面预算。实验结果：销售预算表产品甲产品乙产品合计预计销售量7000080000150000销售单价11090
7、一预计销售额7700000720000014900000顼计现金收入计算表预计销售额14900000收到上年应收销货款600000收到本级销货款13559000现金收入合计14159000生产预算产品甲产品乙产品预计销售量7000080000加：预计期末存货量1700015000减：期初存货量1400020000预计生产量7300075000材料采购预算表材料101#102#预计生产量（件）7300075000单位产品材料消耗定额811生产需要量584000825000力口：期末存量86000148000减：期初存量90000100000材料采购量580000873000材料采购现金支出计算表
8、材料101#102#合计材料采购量580000873000一材料单位成本1.51.1一预计材料采购额8700009603001830300应付当期现购款7830008642701647270应付上年赊购款400000现金总支出2047270直接人工预算表产品甲产品乙产品合计预计生产量（件）7300075000一单位产品工时定额（小时）32一总共使用量（小时）219000150000369000单位工时工资率（元/小时）88一顼计直接人工成本（元）175200012000002952000间接制造费用我计现金支出计算表产品甲产品乙产品合计预计生产量（件）7300075000变动间接制造费现金支出
9、6570004500001107000固定间接制造费用1476000减：折旧790000间接制造费现金支出合计1793000产品单位成本及期末存货预算表成本项目甲产品乙产品合计直接材料1212.1直接人工2416制造费用2114产品单位成本5742. 1一产品期末存货量（件）1700015000一产品期末存货成本9690006315001600500销货成本399000033680007358000销售及管理费用预算表L品甲产品乙产品合计预计销售量（件）7000080000一变动销售及管理费用分配率0.10.1一变动销售及管理费用现金支出7700007200001490000固定销售及管理费用
10、现金支出5360000现金支出总额6850000现金预算表期初现金余额100000力口：现金收入收回吟销款和现款收入14159000可动用现金合计14259000减：现金支出直接材料2047270直接人工2952000间接制造费用1793000销售和管理费用6850000支付所得税329750现金支出合计13972020期末现金合计286980秒计利润表销售收入14900000减：销售成本7358000销售毛利7542000减：销售及管理费用6850000营业净利润692000税前利润692000减:所得税173000净利润519000预计资产负债表淆动资产流动负债现金286980应付账款18
11、3030应收账款1341000应交税金43250原材料存货负债合计2262801011129000所有者权益1021162800股本8000000产成品存货盈余公积5136900甲产品969000未分配利润467100乙产品631500所有者权益合计13604000固定资产11100000累计折旧790000资产合计13830280负债及所有者权益合计13830280(3) .回归直线法及预测回归直线法a=431.9387755b9.806122449y一431.9387755+9. 806122*Xy=5335资料2：江滨电器有限公司2 023年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下:月 份
12、7s9101112蒸汽成本1 58 5 01 34 0 01 6 37 01980017 6 001 8 500机器小时30002 0 502 90 03 6 502 67 02 65 0规定：(1)计算相关系数。(2)分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。(3)分别采用高低点法和一元直线回归法,预测202 3年1月份机器小时为28 0 0小时的蒸汽成本总额。实验结果：(1),相关系数r=0.765876(2)-(3),高低点法及预测后低点法(%点低点业务量36502050蒸汽成本1980013400a=5200b二4111y=5200+4 *Xy=16400回归直线法及
13、预测回归直线法a=7683. 883b=3.275219y二7683.883+3. 275219*Xy=16854. 5资料3：三江电器有限公司2023年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下:月份维护保养费用(元)机器小时1216 080022 2 00. 884 032100750122809005234 095062180.482072420. 41 0 0282 4 0010 0 092 1608 0010276 013001123 409501226 4 0120 0规定：(1 )画出散点图（2）计算相关系数（3）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。（4
14、）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2 0 23年1月份机器小时为1210 小时的维护保养费用总额。实验结果：（D机器小时(2)相关系数r0.999587875-（4）高低点法及预测高低点法(ft点低点维护费27602100机器小时1300750a二1200b=1.2y=1200+1.2*X=2652回归直线法及预测回归直线法a=1193.673652b-1.207347611y1193.673652+1.207348*XV=2654. 564261实验二:本量利分析（四）实验资料假定江滨电器有限公司生产销售某一种产品,2 0 23年的有关资料如下:指标金额（元）单位售价70单位生产成本5
15、0固定成本总额4 8 0 0目的税后利润1200所得税率25%规定：I.根据上述资料创建本量利分析模型并计算下列指标:（1）单位奉献毛益（2）保本量（3）保本额（4）保利量（5）保利额实验结果：1单位贡献毛益二202保本量-2403保本额=168004保利蚩=3205保利额=224002 .因素变动假设分析假定江滨电器有限公司2 023年有关影响本量利分析的因素发生以下变 化：(1 )单位售价由70元上升到73元(2)单位变动成本由50元下降到49元(3 )全年固定成本总额由48 0 0元上升到5000元(4 )全年目的利润由1200元上升到1 5 0 0元(5)所得税率由2 5 %下降到18
16、%规定运用创建的本量利分析模型进行分析：(1)假如以上因素单独发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产 生什么影响？(2)假如以上因素同时发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产 生什么影响？实验结果(DABCDEF指标金额(元)单位售价70单位生产成本50固定成本总额4400目标税后利润1200所得税率25%1里位贡献毛益=202保本量=2203保本领=154004保利量=3005保利颔=21000指标金额（元单位售价70单位生产成本55固定成本总额2900目标税后利涧1200所得税率25%1单位贡献毛益=152保本量=1943保本额=135804俣利量=3005保利额=2100
17、0指标金额7E）单位售价70单位生产成本50固定成本总额5000目标税后利润1200所得税率29X1单位贡献毛益=202保本蚩=2503保本领=175004保利量=3005保利额=21000指标金额（元）单位售价70单位生产成本50固定成本总额4000目标税后利润1500所得税率25%1单位贡献毛斐=202保本堂=2003保本额=140004保利量=3005保利额=21000指标金额（元）单位售价70里位生产成本50固定成本总额4125目标税后利润1500所得税率20%1里位贡献毛窗=202保本量=2073保本额=144904保利量=3005保利额=21000bCD指标金额（元）单位售价70单
18、位生产成本50固定成本总额4125目标税后利涧1500所得税率20%1单位贡献毛益=202保本量=2073保本额=144904保利量=3005保利额=210003 .结果变动假设分析假定江滨电器有限公司目的保利量为3 00单位,那么应用创建本量利分析模型计算：（1 ）单位售价应是多少？（2）单位变动成本应是多少？（3）全年固定成本应是多少？（4）全年目的利润应是多少？（5）所得税税率应是多少？实验结果:指标D金额（元）n里位倭价71.4单位生产成本50固定成本总额4820目标税后利涧1200所得税率25%1单位贡献毛益=21.42保本量二2263保本额=16136.44保利量=3005保利额=21420DJ指标D金额（7C）己单位售价70单位生产成本48.637751固定成本总额4800目标税后利润1200所得税率25%1单位贡献毛益=21.362252保本量=2253保本朝i=157504保利量=3005保利as=21000