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1、附件18：操作风险资本计量监管要求一、标准法（一）业务指标定义业务指标（BI）为利息、租赁和分红部分（ILDC）,服务部 分（SC）,金融部分（FC）之和。业务指标构成说明见表1。表1业务指标构成说明组成部分项目定义典型的子项目利息、租 赁和分红利息收入所有金融资产的利息 收入和其他利息收入 （包括融资租赁的利息 收入和经营租赁的租 金收入，租赁资产的收 益）以下项目获得的利息收入：贷款和垫 款、金融投资-债权投资、金融投资-其 他债权投资、交易性金融资产、融资租 赁:套期保值衍生品的利息收入 其他利息收入 经营租赁的租金收入 租赁资产的收益利息支出所有金融负债的利息 支出和其他利息支出 （包
2、括租赁业务的利息 支出，租赁资产的损 失、折旧和减值） 以下项目的利息支出：存款、已发行 债券、租赁业务 套期保值衍生品的利息支出 其他利息支出 租赁资产的损失 租赁资产的折旧和减值生息资产此为资产负债表项目；未偿还贷款和垫款、生息债券（包括政府 债券）以及租赁资产年末价值的总额分红收入未纳入商业银行合并财务报表的股权、基金等投资的分红收入， 包括未并表子公司、联营公司和合营公司服务手续费和 佣金收入提供咨询和服务的收 入，包括商业银行作为 金融服务外包商的收入费用及佣金收入： 证券（发行、创设、交易、执行客户 指令等） 代销类（基金、保险、债券等） 清算与结算；资产管理；托管；信托 交易；支
3、付服务；结构性融资；资产 证券化服务；贷款承诺和担保；外汇 交易9总收入3+8手续费和 佣金支出获得咨询和服务的支 出，包括商业银行为寻 求金融服务外包所支出 的费用，但不包括非金 融服务项目（如物流、 IT、人力资源）费用及佣金支出：清算与结算；托管；资产证券化服务； 贷款承诺和担保；外汇交易其他经营 性收入未被前序项目所包含的 一般银行类服务收入 （不包括经营租赁收入）投资性房地产的租金收入分类为持有待售且不符合终止经营 条件的非流动资产及处置组的收益其他一般银行类服务收入其他经营 性支出未被前序项目所包含的 一般银行类服务支出， 以及由操作风险损失事 件造成的费用和损失（不包括经营租赁支
4、 出）分类为持有待售且不符合终止经营 条件的非流动资产及处置组的损失 由操作风险损失事件造成的损失（如 罚款、处罚、结算、损坏资产的重置 成本），且未在以前年度计提准备金 为操作风险损失事件计提的准备金 其他一般银行类服务支出金融交易账簿净损益 以交易性目的持有的金融资产和承担的金融负债（衍生品、债 券、权益证券、贷款和垫款、卖空头寸、其他资产和负债）的净 损益 套期保值会计的净损益 汇兑差额的净损益银行账簿 净损益以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产和负债的净 损益不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产和负 债的已实现收益或损失（贷款和垫款、金融投资-债权投资、金 融投资-其
5、他债权投负、以摊余成本计量的金融负债）套期保值会计的净损益汇兑差额的净损益以下损益项目不纳入业务指标项目:1 .保险或再保险业务的收入和支出。2 .从保险或再保险保单中获得的保费和偿付/支付。3 .管理费用，包括员工支出、非金融服务的外包支出（如物 流、IT、人力资源）和其他管理费用（如IT、公用事业、通信、 差旅、办公用品、邮资）。4 .管理费用的收回，包括代表客户收回的付款（如向客户征税）。5 .房产及固定资产的支出（因操作风险损失事件造成的支出 除外）。6 .有形资产和无形资产的折旧/摊销（租赁资产的折旧除外）。7 .与操作风险损失事件无关的准备金/准备金转回（如为养 老金、承诺和保证计
6、提的准备金/准备金转回）。8 .按合同规定偿还股本的支出。9 .减值/减值转回（如金融资产、非金融资产、对子公司、联 营公司、合营公司的投资）。10 .在利润表确认的商誉变动。11 .企业所得税（基于利润的税收，包括当期税收和递延所得 税）。12 .业务活动终止，并经监管部门认可的项目。（二）适用的内部损失乘数商业银行计量操作风险资本要求，应使用1作为内部损失乘 数（ILM）。符合本部分（三）损失数据相关要求的商业银行，经 银保监会验收合格后，可采用自身损失数据自行计算内部损失乘 数。银保监会可根据商业银行的实际损失情况，要求其使用大于 1的内部损失乘数。对于自行计算内部损失乘数的商业银行，不
7、符合损失数据相 关要求的子公司在计算标准法下操作风险资本要求时，应使用1 作为内部损失乘数。银保监会可以要求该子公司使用大于1的内 部损失乘数。（三）损失数据的识别、收集和处理要求商业银行应将损失数据纳入操作风险资本要求计量。收集的 数据应是高质量、准确并完整的，以确保计算得出的操作风险资 本要求与商业银行操作风险损失相匹配。商业银行损失数据的识 别、收集和处理应满足一般要求和具体要求。1 .一般要求（1）商业银行应具备10年观察期的高质量损失数据。初次 使用内部损失数据的商业银行，如果没有10年期的高质量损失 数据，应使用5年期（含）以上的所有高质量损失数据。（2）损失数据应全面覆盖所有子系
8、统和地区的业务活动和 风险暴露。商业银行应将损失金额15万元以上的操作风险损失 事件纳入内部损失乘数的计算。（3）商业银行应书面规定识别、收集和处理损失数据的程 序和流程。自行计算内部损失乘数的商业银行，在使用损失数据 前，应对相关程序和流程进行验证，确保损失数据的全面性和准 确性，并定期进行内外部审计，将审计中发现的重大问题及时报 告银保监会。（4）商业银行应将损失数据与本部分（四）规定的操作风 险损失事件类型目录建立对应关系，并书面规定映射规则。监管 部门有权要求商业银行提供映射后的损失数据。（5）商业银行除收集损失金额信息外，还应收集操作风险 损失事件发生的日期、被发现的日期和在利润表中
9、记账的日期。 此外，商业银行应收集损失金额发生回收的信息，以及操作风险 损失事件发生原因等描述性信息，描述性信息的详尽程度应与损 失金额的大小相匹配。（6）经监管部门认可，商业银行在计量操作风险资本要求 时，可剔除特定的操作风险损失事件，但需提供充足理由证明剔 除的操作风险损失事件不会发生在其他存续业务中，并按照第三 支柱信息披露相关要求进行披露。商业银行申请剔除的操作风险 损失事件的金额应大于10年平均损失净额的5虬 被剔除的操作 风险损失事件应在数据库中至少保留3年，已终止的业务活动相 关操作风险损失事件不受3年保留期的限制。（7）与信用风险有关且已计入信用风险加权资产的操作风 险损失事件
10、不再计入操作风险损失数据。与信用风险有关，但未 计入信用风险加权资产的操作风险损失事件应计入操作风险损失数据并计量操作风险资本要求。（8）与市场风险有关的操作风险损失事件，应计入操作风 险损失数据并计量操作风险资本要求。（9）商业银行应建立相应流程，独立审查损失数据的全面 性和准确性。2 .具体要求（1）商业银行应建立损失数据库，并制定完善的政策和程 序，明确总损失定义、损失事件相关日期和损失分类等要素。（2）总损失是指计算各类回收之前的损失。净损失是指剔 除回收之后的损失。回收是与原始损失事件有关但不是同时发生、 从外部获得资金或经济利益流入的事件。（3）商业银行应识别所有操作风险损失事件的
11、总损失金额、 非保险回收额和保险回收额。商业银行应用净损失计算内部损失 乘数，回收额含保险回收额和非保险回收额，不含应收账款。监 管部门有权要求商业银行提供能够减少总损失金额的付款证明。（4）下列项目应纳入操作风险损失事件的总损失：a.由操作风险损失事件引起的直接费用，包括商业银行利润 表中的减值；b.操作风险损失事件所产生的其它费用，包括与其相关的外 部费用，如直接相关的法律费用和支付给顾问、律师或供应商的 费用，以及用于恢复到操作风险损失事件发生之前状态的修理或 更换费用；c.为防止潜在操作风险损失，在利润表中计提的准备金；d.操作风险损失事件造成的具有明确财务影响但尚未反映 在利润表中的
12、损失（即未决损失），暂时簿记过渡账户或暂记账户。 对于未决损失，以簿记过渡账户或暂记账户的日期作为记账日；e.操作风险损失事件对之前会计期间的现金流或财务指标 造成的负面影响（即跨期损失），应纳入损失数据库。（5）下列项目不纳入操作风险损失事件的总损失：a,财产、厂房或设备的一般性维护成本；b.操作风险损失后，为加强业务管理的内外部支出，包括升 级、改进、风险评估和强化措施；c.保险费。（6）商业银行操作风险损失事件录入损失数据库应不晚于 会计记账日。对于法律事件损失，记账日是指合理评估利润表中 的损失而计提准备金的日期。（7）由常见的操作风险损失事件或相关的跨年度操作风险 损失事件造成的损失
13、，应按会计记账日处理到相应年份。（四）操作风险损失事件类型1 .内部欺诈事件。指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、 法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方, 但不包括歧视及差别待遇事件。2 .外部欺诈事件。指第三方故意骗取、盗用、抢劫财产、伪 造要件、攻击商业银行信息科技系统或逃避法律监管导致的损失 事件。3 .就业制度和工作场所安全事件。指违反就业、健康或安全 方面的法律或协议，个人工伤赔付或者因歧视及差别待遇导致的 损失事件。4 .客户、产品和业务活动事件。指因未按有关规定造成未对 特定客户履行份内义务（如诚信责任和适当性要求）或产品性质 或设计缺陷导致的损失事件。5 .实
14、物资产的损坏。指因自然灾害或其他事件（如恐怖袭击） 导致实物资产丢失或毁坏的损失事件。6 .信息科技系统事件。指因信息科技系统生产运行、应用开 发、安全管理以及由于软件产品、硬件设备、服务提供商等第三 方因素，造成系统无法正常办理业务或系统速度异常所导致的损 失事件。7 .执行、交割和流程管理事件。指因交易处理或流程管理失败，以及与交易对手方、外部供应商及销售商发生纠纷导致的损 失事件。表2操作风险损失事件类型目录1级目录简要解释2级目录3级目录编号示例内部欺诈故意骗取、 盗用财产或 违反监管规 章、法律或 公司政策导 致的损失， 此类事件至 少涉及内部 一方，但不 包括歧视及 差别待遇事 件
15、行为未经 授权故意隐瞒交易1. 1. 1未经授权交易导致资金损失1. 1.2故意错误估价1. 1.3其他1. 1.4盗窃和欺诈欺诈/信用欺诈/不实存款1.2. 1盗窃/勒索/挪用公款/抢劫盗用资产恶意损毁资产伪造支票欺诈走私窃取账户资金/假账/假冒开户人/ 等等违规纳税/故意逃税贿赂/回扣1.2. 10内幕交易（不用本行的账户）1.2. 11其他1.2. 12外部欺诈第三方故意 骗取、盗用 财产或逃避 法律导致的 损失盗窃和欺诈盗窃/抢劫2. 1. 1伪造2. 1.2支票欺诈2. 1.3其他2. 1.4系统安全性黑客攻击损失2.2. 1窃取信息造成资金损失其他就业制度 和工作场 所安全事 件违
16、反劳动合 同法、就业、 健康或安全 方面的法规 或协议，个 人工伤赔付 或者因歧视 及差别待遇 事件导致的 损失劳资关系薪酬，福利，劳动合同终止后的安 排3. 1. 1有组织的工会行动3. 1.2其他3. 1.3环境安全性一般性责任（滑倒和坠落等）3.2. 1违反员工健康及安全规定劳方索偿其他歧视及差别 待遇事件所有涉及歧视的事件3.3. 1客户、产因疏忽未对适当性，披违背诚信责任/违反规章制度4. 1. 11级目录简要解释2级目录3级目录编号示例品和业务 活动事件特定客户履 行份内义务（如诚信责 任和适当性 要求）或产 品性质或设 计缺陷导致 的损失露和诚信责 任适当性/披露问题（了解你的客
17、户 等）4. 1.2未尽向零售客户的信息披露义务4. 1.3泄露隐私4. 1.4强制推销4. 1.5为多收手续费反复操作客户账户4. 1.6保密信息使用不当4. 1.7贷款人责任4. 1.8其他4. 1.9不良的业务 或市场行为垄断4.2. 1不良交易/市场行为操纵市场内幕交易（用本行的账户）未经有效批准的业务活动洗钱其他产品瑕疵产品缺陷（未经许可等）4.3. 1模型错误4. 3.2其他客户选择， 业务推介和 风险暴露未按规定审查客户信用4.4. 1对客户超风险限额4. 4.2其他4. 4.3咨询业务咨询业务产生的纠纷4.5. 1实物资产 的损坏实体资产因 自然灾害或 其他事件丢 失或毁坏导
18、致的损失灾害和其他 事件自然灾害损失5. 1. 1外力（恐怖袭击、故意破坏）造成 的人员伤亡和损失5. 1.2信息科技 系统事件业务中断或 系统失灵导 致的损失信息系统硬件6. 1. 1软件6. 1.2网络与通信线路6. 1.3动力输送损耗/中断6. 1.4其他6. 1.5执行、交 割和流程 管理事件交易处理或 流程管理失 败和因交易 对手方及外 部销售商关 系导致的损 失交易认定，执行和维护错误传达信息7. 1. 1数据录入、维护或登载错误7. 1.2超过最后期限或未履行义务7. 1.3模型/系统误操作7. 1.4账务处理错误/交易归属错误7. 1.5其他任务履行失误7. 1.6交割失误7.
19、 1.71级目录简要解释2级目录3级目录编号示例担保品管理失效7. 1.8交易相关数据维护7. 1.9其他7. 1. 10监控和报告未履行强制报告职责7.2. 1外部报告不准确导致损失其他招揽客户和 文件记录客户许可/免责声明缺失7.3. 1法律文件缺失/不完备7. 3.2其他个人/企业 客户账户管 理未经批准登录账户7.4. 1客户信息记录错误导致损失7. 4.2因疏忽导致客户资产损坏7. 4.3其他7. 4.4交易对手方与同业交易处理不当7. 5. 1与同业交易对手方的争议7. 5.2其他7. 5.3外部销售商 和供应商外包7. 6. 1与外部销售商的纠纷7. 6.2其他7. 6.3二、基
20、本指标法总收入为净利息收入与净非利息收入之和。总收入构成说明 见表3o表3总收入构成说明项目内容1利息收入金融机构往来利息收入，贷款、投资利息收入、 其他利息收入等2利息支出金融机构往来利息支出、客户存款利息支出、其 他借入资金利息支出等3净利息收入1-24手续费和佣金净收入手续费及佣金收入-手续费及佣金支出5净交易损益汇兑与汇率产品损益、贵金属与其他商品交易损 益、利率产品交易损益、权益衍生产品交易损益 等6证券投资净收益证券投资净损益等，但不包括银行账簿“以摊余 成本计量”和“以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益”两类证券出售实现的损益7其他营业收入股利收入、投资性房地产公允价值变动等8净非利息收入4+5+6+7