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1、国家审计机关。A核查法 B询查法 C查证法 D函证审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1一、单项选择题1 .审计独立性的存在重要取决于（A ）在审计关 系中所处的超脱地位。A审计人 B被审计人 C 委托人 D当事人2 .审计产生的客观基础是（A ）A受托经济责任关系 B生产发展的需要 C 会计发展的需要D管理的现代化3中华人民共和国审计法在全国实行的时间是（B ）A 1994.1.1 B 199 5 . 1. 1 C 1 9 96.1.1 .宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从 此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。A财会审核 B经济监督C经济执法 D 财政监督.审计的职
2、能不涉及（B）A经济监督B经济司法 C经济鉴证D经济评价4 .按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A定期审计B不定期审计 C事前审计 D事中审计.在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的A 司法系统 B立法系统C行政系统 D管理系统5 .逆查法应先从（D）查起A原始凭证B记账凭证 C会计账簿D会计报表.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取 得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流 动资产6 . （B ）是指在审查某个项目时，通过调整有 关数据，从而求得需要证实的数据方法。A鉴定法 B调节法 C 盘存法 D 抽样 法1 1.民间审计属于
3、（A ）A任意审计 B 强制审计 C专项审计D 突击审计12 .民间审计的业务范围不涉及（D ）A验资 B审计业务 C会计征询业务 D 会计监督N PuR!h13 .中华人民共和国注册会计师法实行时间是（C ）A 1986.7. 1 B 199 3.10. 1 C 199 4 . 1.1 D 1995.1. 1.审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ） 两种。规定：（1）计算出2 0 23年末的库存钞票的金额； （2）指出该公司在钞票业务中存在的问题,并提出相应的解决意见。解答：（1） 2023年末的库存钞票余额：5232+18 = 2552（元）（2）存在问题：钞票盘点实有数5232元，库
4、存钞票 超过库存钞票限额（5 0 00元）;钞票日记账登记不够 及时，职工朱敏1月25日借的差旅费没及时入账; 白条抵库，职工王林1月10日的借款没说明用途 及时批准并入账。解决意见:库存钞票超过库存钞票限额（5000元），出 纳应将超过部分及时解缴银行;未做到日清月结；钞 票日记账登记不够及时，白条抵库;查明因素及时补 入账;督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章 制度的学习，增长遵纪守法的自觉性。2 .202 3年1 2月16日某会计师事务所主任会计 师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请， 前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江 华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收 费
5、、审计范围是否受到限制、审计的程序是否可以 顺利进行、江华公司提供的文献、协助的事项等方 面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张 某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟注 册会计师则表达在未全面了解贵公司基本情况的 前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务 规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的? 为什么？解答:孟注册会计师拒绝立即签约是对的的。因素 是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后, 考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就 审计业务的性质、审计范围达成共识后，才干签订审 计业务约定书。审计学原理作业3一、单项选择题1 .（ B ）是内部控制的描述方法。A
6、鉴定法B流程图法 C逆查法 D抽查 法. （ D ）业务属于不相容职务。A经理和董事长B采购员和购销科长C保管 员和车间主任D记录日记账和记录总账. （ D ）易于判断选择。A文字描述法 B流程图法C绘图法D调 查表法D）.功能测试的目的是证明（C ）的有效性。A控制B程序 C控制程序 D强化控制.不相容业务分工,即严禁（C ）经济业务。A 一机构承办 B 一组人承办 C 一人包 办 D包办.内部控制源于（B ）约定书的。7,总分类账与日记账的记录（A ）分工。A会计 B审计 C记录 D控制A必须 B 无须 C可酌情 D无须认 真8 .按（D ）发放内部控制制度调查表。A部门 B单位C班组 D
7、人.法人重组可促使（B ）发生转化A控制 B风险C人员D行为.（ D ）是保证公司财产安全完整的一种内部控制 措施。A经济效益控制B财务程序控制C财产管理控 制D内部会计控制 二、多项选择题.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）A直接证据B实物证据C书面证据 D 口 头证据E环境证据.收集审计证据的基本规定是（ABDE ）A充足性B成本效益性C独立性 D重要 性 E相关性1 .审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE ） A表格 B流程图C综合类工作底稿D业务 类工作底稿E备查类工作底稿.（ ABCDE ）为内部控制的要素。A控制环境 B风险评估C控制活动D信 息交流E监督2 .内部会计控制涉
8、及（ABCD）A会计凭证控制B会计账簿控制C会计报表3 .流程图法的优点有（AD ）A直观 B省事省力 C进一步 D灵活7,流程图法的局限性是（AB）A专业素质规定高B复杂 C灵活D直观. （ ABC ）为严禁无关人员接触的重要物品。A钞票 B支票 C报表 D办公用品.内部控制符合性测试的方法涉及（BCD ）A核对法 B穿行实验法C检查证据法D现场观测法1 0 .内部控制总评的要点是（ABC ）A健全性和科学性 B层次性和合用性 C经济性和协调性D合理性和可行性& | .审计证据的签定方法重要有（A CD ）A分类B盘存C计算D比较.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是（AB CD ）A要素
9、齐全 B 格式规范 C标记一致 D记录清楚1 3 .内部控制按工作范围分为（AB ）A内部会计控制 B内部管理控制 C 内部核对控制D内部分析控制14,下列各项可以作为书面证据的有（ABCE ）A会计凭证B会计账簿C经济协议D联营协议E会计报表控制 D会计分析控制15 .会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD ）的复核。特点涉及：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够A分类 B主任会计师 C项目经理 D部门经理三、判断题1 .在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。x.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录 属于书面证据。x2 .银行对账单属于外部证据。.审计人员亲自
10、取得的证据比别人提供的证所证 明力强。3 .部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环 节。x.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。44 .审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件。x.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性 测试。x5 .职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围 的原则。VI 0良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。x四、问答题.什么是审计证据？其有何特点？答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采 用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否认被审 计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的 性。1 .什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进 行审核？答：审计工作底稿指审计人员
11、在审计工作过程中形 成的所有审计工作记录和获取的资料。审计工作底 稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书 面证明，也是形成审计结论的依据。审核要点:实行审计程序时引用的有关资料是否真 实可靠;获取的审计证据是否充足有效;审计判断是 否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰 当。2 .简要说明经济业务解决过程分工的要点。答：经济业务解决过程分工的要点：经济业务的授权及执行必须分工经济业务的执行及审核必须分工）经济业务的执行及记录必须分工经济业务的记录及审核必须分工五、实务题.假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为 1 0万元时是重要的,损益表错漏报加意为2 0万元 是重要的，在制定审
12、计计划时,审计人员应将其重要 水平定为多少？为什么？答:审计人员应选择的重要性水平为10万元,由于按 照独立审计准则的规定，当不同的会计报表的公允性，合法性，一惯性的一切资料。重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。投资证券真实存在由于根据独立审计具体准则第1 0号一审计重要 性中的规定:假如同一时期的不同会计报表的重要 性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计 报表层次的重要性水平。1 .请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有 关内部控制目的，而应采用的的内部控制符合性测 试和交易实质性测试的方法。内部控制目的 内部控制测试 交易实质性测试 现有
13、销货业务均已登记入账(完整性)检查发运凭 证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完 整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收 入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 购货业务按对的的口期记录(及时性)核对工作守 则并观测有无未记录的卖方发票的存在；检查内部 核查的标志 将验收单和卖方发票上的日期与采购 明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的(表 达与披露)观测职务是否分离借款和所有者权益 的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入 流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)了解 公司是否认期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核 报告，检查盘点方法是否恰当,盘
14、点结果和会计记录 核对情况以及出现差异的解决是否合规盘点证券3 .审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调 查的内容重要存货管理和控制制度的设计及控制 者的职权范围、有关业务解决的程序、会计记录解 决的原则及有关凭证的传递程序等。规定:采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出 至少10个问题。解答：(1)存货入库是否有严格的验收制度？(2)存货的库存量是否合理？(3)仓库保管员的责任是否明确？(4)存货是否实行永续盘存制？(5)仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门 的存货账簿是否有钩稽关系？(6)存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫 制度是否严格？存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有
15、突 破限额的情况，手续是否齐全？(8 )发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的解 决是否合理？ 4P(gG6 1 i /s-R(9)存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差 异的解决是否合理？(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？ 6J)R&R； Ra(11)有无经常的检查和监督？(12)对违纪行为是否按章解决？投资资产;向委托的专门保管机构进行函证，以证实审计学原理作业4一、单项选择题审计报告，审计报告口为（C）1 .记录抽样与非记录抽样（A ）A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不 能B后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不 能C两者都可以用概率论方法评价审计风险
16、D两者都不可以用概率论方法评价审计风险.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完 毕抽样工作的方法是（A ）A停走抽样B发现抽样 C属性抽样 D变 量抽样.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性 级次总体的过程称为（D）A分段 B分部C分组D分层.注册会计师的审计报告的重要作用是（A ）A 检查 B评价 C鉴证书 D监督.当注册会计师表达（A ）意见时，审计报告的 说明段可以省略。A无保存意见 B保存意见 C否认意见 D 无法表达意见.具有法定证明效力的审计报告是（B ）A国家审计报告 B民间审计报告 C部门 审计报告 D单位审计报告.某注册会计师于2 02 3年4月5日完毕了对某 公司2
17、023年度的审计,2 023年4月20日准备签发A202 3年12月31日 B 2023年4月20日 C2023年4月5日 D20 23年4月1日2 .审计报告的标题统一规范为（B ）A审计意见 B审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿3 .注册会计师审计报告的真实性和合法性应由 （D ）负责。A委托单位 B国家审计机关C注册会计 师D会计师事务所.提交（D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质 服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书 C审计工 作底稿D管理建议书.管理建议书是提供应被审单位的（A ）A内部控制报告 B会计征询报告C审计报 告D财务状况说明书.被审单位个别会计解决方法
18、的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A ）审计报告。1A保存意见B无保存意见 C否认意见 D无法表达意见1 3.民间审计报告应遵循的规定是（A ）A内容完整B书写端正 C措辞恰当D 报送及时14.管理建议书与审计报告的区别重要是（B ）A时间不同 B对象不同 C编写单位不同 D地点不同1 5.在复审期间，原审计结论和决定（A ）A照常执行 B拒绝执行C暂缓执行 D严禁执行二、多项选择题.审计抽样按内容划分可分为（CD ）A记录抽样B非记录抽样 C属性抽样 D变量抽样1 .审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干（C ）就构成了不同的（D ）A抽样风险 B可容忍误差C抽样单位
19、 D样本2 .样本设计需考虑的因素有（ABC ）A审计目的 B抽样单位 C抽样方法 D抽样结果.样本选取的方法有（ABCD）A随机数表法 B分层法 C系统选取法D整群选样法3 .下面关于变量抽样的叙述对的的是（BD ）A用于内部控制符合性测试B用来估计总体金额而采用的方法C测定总体特性的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试.评价抽样结果的具体环节为（ABCD ）A分析样本误差 B推断总体误差C重估抽样.没有法律效力的审计报告有（ACD ）A国家审计报告B民间审计报告C内部审计 报告 D 部门审计报告.具有法律效力的审计报告是（BC ）A国家审计报告 B财政财务审计报告C民间
20、 审计报告D经济效益审计报告.审计人员在提出（BD ）审计意见时，应在说明 部分充足叙述对会计报表所持意见的理由。A无保存意见B 保存意见C反对意见D 无法表达意见 E肯定意见F.编制审计报告一般需要通过以下环节 （ABCD ）A整理和分析审计工作底稿B调整被审计单位的会计报表2gC拟定审计报告意见的类型和措辞 D撰写审计 报告1 1.管理建议书与审计报告的区别重要表现在 （ABD ）A对象不同B责任不同 C目的不同 D 影响限度不同12 .审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的 （AC ）负责。k 1O!A真实性B对的性C合 法性D合规性三、判断题.非记录抽样的依据是审计人员的主观判断。
21、Y风险D形成审计结.属性抽样用于报表项目的审计。x3.变量抽样用于内部控制的符合性测试。x管理建议书与审计报告的区别:4.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表x.民间审计报告都有说明段。x6 .当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表达 意见。x.审计报告的报送对象只能是本级人民政府。x7 .内部审计报告对外可起公正作用。x10注册会计师只将审计报告送给被审计单位。x四、问答题.设计样本时，应考虑哪些基本要素？答：设计样本时应考虑的基本因素有:审计目的、审 计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、 可容忍误差、可信赖限度、预期总体误差、分层。1 .民间审计报告都有哪些内容和类型？答:民
22、间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、 范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日 期。民间审计报告的类型:无保存意见的审计报告、保存意见的审计报告、 否认意见的审计报告、71无法表达意见的审计报告。3、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？P1 69答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中， 针对审计过程中注意到的也许导致被审计单位会 计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷（I）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。（2）责任不同:管理建议书可以提出也可以不提出,是一种非法定业
23、务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务具有法定责任。（3）影响限度不同：管理建议书仅提供应被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小;而审计报告要向外报送的，影响面大。五、实务题1 .某委托人应收账款的编号为0001至500 0 ,审计人员拟运用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下:行列26提出的书面建议。5?y U+79103510 4 148220075145377904734549397687339196884837 4523058 69 2 590222llo96357114 84 0442031 02 2 33 0 1023 89267957
24、9 8 369 2 8 7005 9 2 16 56 9 82799 386406+B7 005 0 033 8 0 305 2861007 2 m34 8 2 6937 8 4527095 379 6 7 2725 8 09248606 79 07 68 820435107 7 4872 0631941 2 6 3 8规定：(1)以第2行、第1列数字为起始点，自左向右, 以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样 本的号码分别是多少？(2)以第4行、第2列数字为起始点，自上至IJ下, 以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个 样本的号码分别是多少？解答：1以第2行、第1列数字为起始点，
25、自左 向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5 个样本的号码分别是:0 4 17、3404、2 0 38、3779、(1)该公司2023年度变更了存货核算方法,使其会 计核算更能符合实际，咬牙在报表附注2中作了说 明。一些应收账款账户余额实行函证，但已运用其他 审计程序进行了验证。该公司存贷核算错报额为6 0 00 0元，注册会计 师评估的重要性水平为50000元。(4 )资产负债项目应付账款漏计40000元,注册会 计师建议该公司补记，该公司根据规定进行了调节 税。规定：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出 具哪种意见类型的审计报告？为什么？答:应出具保存意见的审计报告。因素为:该公
26、司存 货核算错报了 600 0 0元，注册会计师评估的重要 性水平为50 0 0 0元，超过了重要性水平。因该公司 没进行调整，可好看2 3052以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是:114 8、0 5 92, 2 1863841.10222.某会计师事务所接受委托对某公司2023年度会计报表进行审计，发现以下问题:事人政府审计法15 .注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具 有（A ）效力。A证明 B公证 C公示 D拟定.内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监 督。A国家 B社会 C国家审计机关 D 社会审计组织.中国注册
27、会计师协会是注册会计师的（A ） 组织。A全国性 B地方性 C综合性 D特定性1 8.两权分离或经营管理者（A ）是审计产生与 发展的社会条件。A内部分权制 B内部合作制C内部集权制D内部协调制E1 9.我国社会主义审计的作用涉及（C ）性 和促进性。A制裁 B制度 C制约 D体制2 0.审计的客体是（A）A被审计单位B专职审计机构或人员C被审 计单位的经济活动D有关的法规和审计标准 二、多项选择题.只有由（AB C ）三方面关系人构成的关系，才 是审计关系。A审计人 B被审计人C审计委托人D当.审计的基本特性可以概括为（ACD）1 .审计的独立性重要表现为（ABCE ）A机构独立 B 人员独
28、立 C工作独 立 D思想独立 E经济独立2 .审计与会计的联系重要表现在（ACE）A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同E两者目的最终一致9M3 .审计与会计的区别重要表现为（ABCD）A产生的基础不同 B方法不同 C工作程序 不同D职能不同4 .审计的基本职能有（ADE ）A经济监督 B经济司法C经济建设 D经 济评价E经济鉴证5 .下面有关审计的职能错误的叙述是（BD ）A经济监督是最基本的职能 B经济鉴证侧重于 证明经济活动的真实性和准确性C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展 D经济鉴证只能表现在民间审计中.审计的制约作用可以概括为（ABC ）
29、A揭露损失浪费 B揭露贪污舞弊 C揭露失 职渎职 D可以加强廉政建设E 可以加强宏观 调控.审计按审计主体分类，可分为（BCD ）A 所有审计 B民间审计 C 内部审计 D1 0.审计按审计地点分类，可以分为（CE）A民间审计B部分审计 C送达审计 D强制审计E 就地审计1 1 .审计按审计范围分类，可以分为（AB ）A所有审计 B 局部审计C送达审计 D强制审计 E专项审计1 2.审查书面资料的方法有（ABC ）A审阅法B核对法 C查询法 D比较法13.核对法涉及（ABCDE ）A证证核对 B账证核对 C账表核对 D 表表核对E账账核对1 4 .证实客观事物的方法，重要涉及（B C DE）A
30、核对法 B盘存法 C调节法 D观测 法E鉴定法1 5.民间审计人员职业道德具体涉及（BCD ）A科学原则 B独立原则 C 公证原则D 客观原则.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有 （BDE ）A监督检查权 B行政处分权 C 行政处罚权 D刑事处分权E行政违法规定权16 .西方各国国家审计机关,按其录属关系不同， 重要类型有（ADE）A 立法型 B联合型C 纪律型D司法 型E行政型间审计人员的职业道德涉及（ABCDE ）oA 一般原则 B专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D对同行的责任E其它原则 19.民间审计人员的法律责任按其形成因素分为 （CDE ）A行政责任B民事责任 C违约责任
31、 D过失责任E欺诈责任20.民间审计人员的法律责任按其性质可分为 （BDE ）A普通过失责任B行政责任C重大过失责 任 D民事责任E刑事责任2 1.我国审计专业技术职称涉及（BCD）A注册会计师B高级审计师 C 审计师D 助理审计师E高级会计师2 2 .世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规 定，概括起来应同时具有（ABD ）等项条件。A专业教育B资格考试C资格审核D工 作经验E专业学历23.会计征询、会计业务指（ABC ）A代理纳税申报 B 验资 C代理记账D会计报表审计2 4.注册会计师职业道德准则中的一般原则是（A BC ）的总称，是注册会计师执业时最基本 的规定。18.中国注册会计师
32、职业道德基本准则规定了民可靠原则A独立原则 B客观原则C公正原则 D2 5.审计人员的素质规定重要表现在（AC ）两 个方面。A政治素质 B工作经验 C业务素质 D品 德修养三、判断题1 .审计是一种直接的经济监督活动。x.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发 展而发展变化的。42 .财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称 为审计。x.报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司 的审计。x3 .无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审 计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业 务的约定书。x.盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。44 .在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财 经
33、纪律的行为时，应当采用详查法。4.调节法只涉及对未达账项的调节。x5 .内部审计具有权威性和独立性。x.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合 起来加以运用。46 .函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证 据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查 证。Y7 .国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。x8 .在我国，注册会计师只有加入会计师事务所, 才干承办业务。4.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。 q9 .地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。x.国家审计机关指导监督内部审计的工作。410 .中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行 政管理职能。x.审计人员在提供专
34、业服务时，可以代行被审计单 位的管理决策职能x1 9.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。x0.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职 能。x四、问答题.简述审计关系及其具体内容。答:审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权） 人三方面关系人构成的关系;三方关系人缺一不可, 否则独立,客观、公正的审计将不复存在，审计人与 被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是 委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任 关系。1 .审计按主体如何分类？各类的重要内容是什么? 答:审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审 计、民间审计（社会审计、注册会计师审计，独立审计)。年末已经依据发票入
35、账，但未计入期末存货中;国家审计,也称政府审计，是指由国家审计机关代表 国家所实行的审计。内部审计是指由部门和单位内 部设立的审计机构和专职审计人员对本部门、本单 位及下属单位进行的审计。它涉及部门内部审计和 单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计 师审计或社会审计。在我国，民间审计是指依据注 册会计师法规定，由有关主管部门审核批准成立的 会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行 的独立审计。2 .什么是民间审计人员职业道德?其重要内容是什 么？答:民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品 德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。重要内容涉及5个方面：一般原则 专业 胜位能力与技
36、术规范 对客户的责任 对同行 的责任其他责任五、实务题1 .审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行 审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会 计报表的影响：(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的 物品计入其中；Ce)S*T (2)实际有1000个单位, 年终盘点时计为10 0个单位；(3)某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲 入期末存货中;。LO j。( 4谋项购货票到料未到,(5 )某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚 存在仓库，已将其列在期末存货内；(6 )某物品销售时，未作销售记录，未涉及在期末 存货内。解答：各项错误对会计报表的影响：(1 )年终存货实际盘点时将其他
37、单位寄存代销的 物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单 位寄存代销的计入其中，由于寄存代销的物品其所 有权并不是公司所有，计入公司存货,使得资产负债 表中的存货项目高估。(2)实际有10 0 0个单位, 年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位, 年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债 表和损益表，资产负债表中存货低估,损益表中的利 润低估。(3)某项购货料到票未到，年末未予入账, 但已计入期末存货中油于收到货品并未估价记入 负债，最终影响到应付账款项目的低估。某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但 未计入期末存货中:由于仅根据发票入账并未收到 货品，最终影响到存货
38、项目的低估;.(5)某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存 在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为 收入和结转成本并将所有权已转移的货品计入期 末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目 高估,销售收入和本年利润虚减；(6)某物品销售时，未作销售记录，未涉及在期末存货内：由于假如仅结转了销售成本而未记录销 售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入 和本年利润虚减。2.某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学 李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之 后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的 审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模 和资格等方面不存在承办此类业务的
39、条件时，王某 讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事 务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几个有 这方面资格的高手，跟着一起审。此外，请你和财务 主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事 务所，包你们满意，不满意不收费。”规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了 注册会计师职业道德准则中的什么条款？解答：（1 ）王某违反了“专业胜任能力与技术规范” 这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公 司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为 违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册 会计师”这一条款。王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违
40、反了 “不得对未来事项的可实现限度作出保证”的条款。（4）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不 合法手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任“审计学原理作业2一、单项选择题.审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规 定与高层次的规定相抵触时，则应以（A ）的规定 为准，做出判断和评价。A高层次B低层次 C审计制度 D会计制 度.国家出台审计准则的重要因素是增强（B ）的 可信性。A会计档案B会计报表 C会计账簿 D 会 计凭证.总体审计计划涉及的内容有（A ）A审计目的 B审计程序C审计时间D审 计领域.收集审计证据的阶段是（B ）A准备阶段 B 实行阶段C终结阶段 D 后续审计阶段）.
41、审计告知书应由（B）下达。A会计师事务所B国家审计机关 C内部审 计机构D审计小组.不属于审计准备阶段的内容是（C ）A明确审计任务 B拟定审计重点C对的解 决斯后事项D编制审计计划.拟定重要性水平是在审计（A ）进行的。和“对同行的责任的条款。后续阶段A准备阶段 B实行阶段 C终结阶段 D.审计计划由（B ）编制。A部门经理 B项目负责人 C 助理人 员 D主任会计师.审计准则最早产生于（C ）A中国 B英国 C美国 D法国.审计程序的内容有（A ）A准备阶段B检查阶段 C调查阶段 D分析阶段1 .一般公认审计准则合用于民间审计实行的 （D）A经济效益审计B财政审计 C 离任审计 D财务报表
42、审计.评价审计审计的阶段是审计的（D ）A准备阶段B 终结阶段 C实行阶段 D 后续审计阶段.审计业务约定书一般由（C ）起草。A被审计单位 B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同9XQVv-t 14.审计法律是由（D ）制定和颁布。A国家执法机关 B国家立法机关 C国家司 法机关D国务院1 5 .工作准则亦被为审计的（D ）准则。A行为 B运用 C内勤D外勤1 6.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错 的风险是（A ）营风险17 .上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为（B ）oA事中审计 B 复审C再度审计 D 连续审计18 .国家
43、审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（C ）A完全相同B完全不同 C基本相同，但各有特点D基本不同，但个别一致19 .选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D ）A国家利益 B公司利益 C长远利益D社会效益2 0.我国独立审计准则的制定依据是（C ）A审计法 B会计法 C注册会计师法 D公司会计准则二、多项选择题1 . 一般公认审计准则由（ABD ）等构成。A 一般准则 B工作准则C报表准则 D报告准则2 . 一般准则涉及（ABD ）A 独立性 B训练与能力 C 制定审计计划 D职业道德.我国独立审计基本准则涉及（BCD ）A固有风险B控制风险 C抽查风险 D经 独立审计实务公告 D执
44、业规范指南A独立审计准则 B 独立审计具体准则C.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（A BC ）等依据。A法律 B法规 C制度 D法理.审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABCD ）A 准确性 B 针对性 C辩证性 D有效性3 .审计依据的特点为（AC DE ）A层次性 B 可比性 C相关性 D时效 性 E 地区性4 .审计程序一般涉及（A CD ）每个阶段又涉及若 干具体工作内容。A准备阶段B计划阶段C实行阶段D终结 阶段E报告阶段.技术经济标准是指（ABC ）来表白相关经济 部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率的 指标。A相对数 B绝对数C 平均数D有效 数 E参数.审计
45、业务约定书的内容有（AB ）A审计范围B审计目的 C审计计划 D 审计事项. （ ACDE ）为审计终结阶段工作的内容。A复核审计工作底稿 B 签署审计业务约定 书 C 对的解决期后事项 D关注或有负 债 E撰写审计报告.下列（A CD）等项目是审计业务约定书在 签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情 况。A经营规模 B管理者管理经验C经营风 险D财务会计工作组织1 2.我国独立审计（基本）准则涉及（A BCD）。（本 题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案AB C D）A独立审计准则 B独立审计具体准则C独 立审计实务公告D执业规范指南13.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总
46、体中选取若干（C ）就构成了不同的（D ）o A抽样风险 B可容忍误差C抽样单位D 样本1 4 .审计风险二（A ） x（ C ）x （ D）A固有风险 B抽样风险 C控制风险D 检查风险1 5 .民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计, 在准备阶段应做的重要工作涉及（A BCEFG ）o A 了解被审计单位的基本情况B签定审计业务 约定书C初步了解和评价被审计单位的内部控制 制度D收集审计证据E分析审计风险F初 步界定审计重要性 G编制审计计划 三、判断题.独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师 执业规范指南具有强制性。x1 .审计依据包含审计准则。42 .审计报告使用人是促进建立审计准
47、则的重要因献。素。x.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范 畴。x3 .注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会 计师事务所下达审计告知书。x.固有风险与检查风险成反向关系。44 .审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵 循的审计工作环节。x.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完 毕。q5 .审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签 署的。1 0拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行。x 四、问答题1 .什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系 由哪三个层次组成？答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定， 由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师 执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由（