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1、第一章总论1、法的本质与特性：(1)本质：统治阶级+国家意志(2)特性： 国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性2、法律关系主体：(D自然人：公民、外国人、无国籍人(2)组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资公司、合作公司、不具有法人资格的专业服务机构(3 )国家3、法律关系内容：(D权利(2)义务：积极、悲观4、法律关系客体：(1)物：自然物、人造物、一般等价物 人身人格(2)非物质财富：知识产品、荣誉产品(3)行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完毕一定工作的行为5、行为能力：(1)民事行为能力年龄精神状态(2)无民事行为能力不满8周岁(3
2、%”的部分7、超豪华小汽车特殊规定:在生产(进口)环节征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消菸税(单环节纳税的例外)9、高档化妆品不涉及：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”10、小汽车税目中不涉及:大客车、大货车、箱式货车：“电动汽车”：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车：公司购进货车改装生 产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”11、电池税目中不涉及:无汞原电池、金属氢化物银蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全乳液流电池12、消费税已纳税款的扣除规定：A.扣除条件：(1 )必须用于“连续生产应税消贽品”(2)按“当期生产领用数量”扣除B.扣除范围：(1)不涉及“酒类产品、表、
3、烧油的、电池、涂料”：(2)纳税环节不同不得扣除：(3)用于生产非应税消费品不得扣除【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合第五章公司所得税、个人所得税法律制度1、公司所得税纳税人涉及：涉及公司和其他取得收入的组织;不涉及个体工商户、个人独资公司和合作公司。2、居民公司纳税规定:就其来源于我国境内、外的所有所得纳税3、公司所得税基本税率：一般2 5 % ，小微20%4、公司所得税优惠税率：高新15% ，小微2 0%5、公司所得税应纳税所得额等于：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除一以前年度亏损6、公司所得税不征税收入:财政拨款：依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金7、
4、公司所得税免税收入：(1 )国债利息收入(2)符合条件公司之间的股息、红利收入(3)符合条件的非营利组织的收入【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于公司营利性活动带来的经济利益8、公司所得税不得扣除的项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(2)公司所得税税款(3)税收滞纳金(4)罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”(5)超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出(6)赞助支出(7)未经核定的准备金支出(8)公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行公司内营业机构之间支付的利息(9)与取得收入
5、无关的其他支;II9、公司所得税免征具体政策：农、林、牧、渔：居民公司“500万元”以内的“技术转让”所得;合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【注意】“农”不涉及“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞10、公司所得税减半征收具体政策：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖：居民公司超过5 0 0万元的技术转让所得的“超过部分”11、公司所得税三免三减半具体政策：(1)公司“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得【注意】公司“承包经营、承包建设和内部臼建自用”上述项目“不免税”(2)公司从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得12、公司所得税
6、加计扣除具体政策：研发费用般公司加计扣除5 0机科技型中小公司，加计扣除7 5%残疾人工资，加计扣除100%1 3、公司所得税减计收入规定：综合运用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额14、个人所得税居民和非居民的划分：居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务(2)非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就来源于中国境内的所得纳税【注意1】居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天【注意2】在居住期间“临时高境”的一次离境不超过30 口或多次离境累计不超过9 0 口的，不扣减口数，连续计算1 5、个税(工资)的计算：月工薪收入一3500 (48 0 0 )元，定额七级超额累进
7、税率按月计税应纳税所得额X合用税率一速算扣除数16、个税(财产租赁)的计算：(1)每次(月)收入不超过40 0 0元=(每次收入额-其他税贽-修缮菸用)-800元(2)每次收入400 0元以上=(每次收入额一其他税费一修缮费用)X ( 1 2 0%)【注意】每月修缮费扣除以8 0。元为限；判断是否超过4000的基数为净收入17、个税(劳务报酬、特许权使用费)的计算：(1)每次收入不超过400 0元=每次收入额- 8 0 0元(2 )每次收入40 0 0元以上=每次收入额X (1-20% )18、个人所得税自行申报的情况有：(1)年所得“12万元”以上(2)从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪
8、金”所得的(3)从中国境外取得所得的(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的第六章其他税收法律制度1、房产税的纳税人；【总原则】受益人纳税(所有人、出租人、承典人、代管人、使用人)【注意】房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税2、房产税征税范围：(1)城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，”不涉及农村”(2)的确是房屋3、房产税应纳税额计算：从价计征全年应纳税额=应税房产原值X (1扣除比例)XI. 2%从租计征全年应纳税额=租金收入X 12%4、房产税税收优惠中免征的有：(1)国家机关、人民团队、军队“自用”的房产；(2)由国家财政部门拨付事业经权的单
9、位所有的“自身业务范围”内使用的房产：(3)宗教寺应i、公园、名胜古迹“自用”的房产；(4 )个人所有“非首业用”的房产；租金偏低的公房出租：(6)公共租赁住房；高校学生公寓；(8)非营利性医疗机构自用的房产:(9)老年服务机构自用房产5、城乡土地使用税应纳税额计算:已测定一一以“测定”面积为准；未测定一一以“证书拟定”面积为准；没证书一一 “据实申 报”，核发证书后再作调整6、耕地占用税加征规定：(1)经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过50%”(2)占用“基本农田”的,加征“ 5 0%”7、印花税纳税人：书立、领受、使用人8、房地产公司出售新房扣除规定：(
10、1)鉴定利息是否明确：(2)印花税不单独扣除；增值税不得扣除9、土地增值税免税规定：(1)纳税人建造普通标准住宅出隹，增值额未超过扣除项H金额20%的；(2)转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额2 0%的：(3)因国家建设需要依法征用、收回的房地产：【注意】因上述因素而“自行转让”比照国家收回解决；(4)居民个人转让住房10、车船税纳税人：车辆、船舶的“所有人或者管理人”(拥有并使用)【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人11、车船税应纳税额计算计税依据：应纳税额=计税依据X定额税率1 2、车船税免税的有：捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、
11、警用车船(白牌)外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船(黑 牌)13、车辆购置税准予申请退税的情况：(1)车辆退回生产公司或经销商；(2)符合免税条件但已征税：【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税，不满1年的全额退税14、环境保护税征税范围:大气污染物、水污染物、固体废物、噪声15、关税纳税人是:进、出口货品的收、发货人；入境物品的所有人或持有人;进口个人邮递物品的收件人;不涉及代理人16、关税税率有：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率17、关税计税依据:从价:一般货品；从量:啤酒、原油等；复合：广播用录
12、像机、放像机、摄像机18、关税免税规定：(1 )一票货品关税税额在人民币5 0元以下的；(2)无商业价值的广告品及货样：(3)国际组织、外国政府无偿赠送的物资；(4)进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品：(5)因故退还的中国出口货品，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还：(6)因故退还的境外进口货品，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还19、资源税征税范围：原油 天然气煤炭 其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐2 0、资源税从量计征应纳税额计算:应纳税额=销售数量X定额税率21、资源税从价计征应纳税额计算:应纳税额=销售额X比例税率22、资源税计算(以
13、原矿为征税对象)：煤炭销售额=洗选煤销售额X折兑率23、资源税计算(以精矿为征税对象):精矿销售额=原矿销售额X换算比24、烟叶税征税范围:隙晒烟叶(涉及名录内和名录外)、烤烟叶第七章税收征收管理法律制度1、纳税申报方式洎行申报邮寄申报数据电文申报2、税款征收方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收税务行政复议管辖：(1)计划单列市地税局省桎务局或本级政府 国桎局国家税务总局(2)税务所(分局)、各级税务局的稽查局所属税务局(3)两个以上榄务机关共同作出共同上一级日兑务机关(4 )税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关(5)被撤消的税务机关在撤消以前所作出继续行使其职权的税务
14、机关的上一级税务机关(6)逾期不缴纳罚款加处罚款A,对加处罚款不服 作出行政处罚决定的税务机关B,对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关3、税务检查权利有：查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查4、偷税行为特性有：以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款5、骗税法律责任：追缴税款，并处税款1倍以上5倍以下的罚款，在规定期间内停止办理退税第八章劳动协议与社会保险法律制度1、建立劳动关系是从什么时候开始：“用工之H”2、无效协议的法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危单位免去自己的法定责任、排除劳动者权利3、无固定期限协议的界定：(1)劳动者在“该用人单
15、位”连续工作满“ 2023 ”的(2)用人单位初次实行劳动协议制度或者国有公司改制重新订立劳动协议时，劳动者在该用人单位连续工作“满2023” “且”距法定退休年龄”局限性2 0 23”的(3)连续订立2次固定期限劳动协议“且”劳动者没有法定情形，续订劳动协议的(劳动者有能力、无过错)4、带薪年休假的规定：(1)满1年不满2 023 5天 病假累计2个月以上不享受(2)满2023不满2 0 23 1 0天 病假累计3个月以上不享受(3)满2023 1 5天病假累计4个月以上不享受【注意】带薪事假累计20天以上：享受寒暑假超过年休假天数均不享受5、特殊情况的工资支付：(1)部分人放假节日有工资无
16、加班费2.平时加班2 150%(2)周末加班2 2 0 0% (或调休)(3)法定休假日加班23 0 0%(4 )罚则责令支付，逾期按应付金额5 0 %10 0 %加付补偿金（5）扣工资 “每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%,剩余工资部分不得低于本地月最低工资标准6、试用期的规定：（1）以完毕一定工作任务为期限或者不满3个月 不得约定（2 ）3个月以上,不满1年不得超过1个月（3） 1年以上，不满3年不得超过2个月（4）3年以上固定期限、无固定期限 不得超过6个月【注意1试用期“只能”约定一次【注意2】试用期工资不得低于“约定工资的80%”【注意3】违法约定试用期已履行，以“正式工资
17、”为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间支付补偿金7、服务期的规定：单位为劳动者“提供专项培训费用”服务期长，协议顺延违约补偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例【注意】若双方约定的违约金数额超过上述计算结果，则约定的违约金数额无效，若低于计算结果则以约定为准劳动者因素解除协 议照赔单位因素解除协议不赔8、约定的竞业限制期限不得超过：“2年”9、补偿金的规定：（1）法定情形【注意】无论协议解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非积极提出离职就应当给予补偿，这是单位 的社会责任！（2）年限 看本单位工作年限:满1年算1个月：6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月按半年计算（3）基
18、数最低工资标准4月平均工资上年度职工月平均工资3倍【注意】“高薪职工”（月工资所在地区上年度职工月平均工资3倍）支付经济补偿的年限“最高不超过20 23”10、劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的,应当自 劳动关系终止之日起1年内提出1 T、视同工伤的情况:与工作有间接因果关系【注意】在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡（此疾病非工作导致）12、应当认定为工伤的情况:与工作有直接因果关系。【注意】上下班途中，受到非本人第要责任交通事故伤害13、伤残待遇：（1） 一次性伤残补贴金（都有）（2）生活护理费（3）伤残津贴【注意】1-4级伤残津贴由工伤保险支付，5、6级伤残津贴由用人单位支付,7 10级伤残只有一次性伤残补贴金而无伤残津贴（4）辞退补贴（一次性工伤医疗补贴金、一次性伤残就业补贴金）14、工亡待遇：（1）丧葬补贴（6个月工资）（2）遗属抚恤金（3） 一次性工亡补贴（上一年度全国城乡居民人均可支配收入的2 0倍）【注意】1-4级伤残，停工留薪期满死亡，可以享受（1）、（2）15、失业保险享受条件：已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业：已经进行失业登记,并有求职规定16、社保（单位）缴费规定：自行申报、足额缴纳