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1、河北省河北省 20232023 年税务师之税法一模考预测题库年税务师之税法一模考预测题库(夺冠夺冠系列系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【答案】D2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C3、某商场为增值税一般纳税人，2019 年 6 月举办促销活动，全部商品
2、 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A4、自 2020 年 3 月 1 日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。A.6 个月B.12 个月C.36 个月D.48 个月【答案】C5、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税
3、）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D6、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A.500 元B.1000 元C.5000 元D.10000 元【答案】D7、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
4、A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C9、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C10、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C11、某油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售自产原油 1000 吨，取得含税收入 2260 万元，同时向购买方收取赔偿
5、金 3.39 万元，储备费 2.26 万元。支付运输费用 1 万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率 6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D12、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】D13、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生 HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B14、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5
6、月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2 046.55B.3 752.51C.2 714.36D.4 041.23【答案】C15、2018 年 4 月，某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/辆，交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A16、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地
7、产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A17、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B18、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货
8、物适用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D19、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C20、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产
9、开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B21、（2019 年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额
10、确认收入【答案】D22、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B23、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开采原煤 500 万吨，销售原煤 60 万吨，取得不含税销售额 12000 万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85 万元，将自产原煤 400 万吨移送生产洗选煤 150 万吨，本月销售洗选煤120 万吨，取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率 80%，资源税税率 10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4
11、800.50【答案】A24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C25、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C26、甲卷烟厂为增值税
12、一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A27、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C28、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。A.税法与行政法有
13、着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】D29、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A30、某生产企业 2019 年 12 月将机器运往
14、境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 200 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 10 万元，修理料件费 2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】A31、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义【答案】C32、根据增值税规定，下列进项税额不得从
15、销项税额中抵扣的是()。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D33、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C34、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，
16、不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D35、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】A36、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】D37、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010
17、 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A38、某企业地处市区，2021 年 7 月被税务机关查补增值税 45 000 元、消费税25 000 元、所得税 30 000 元；还被加收滞纳金 2 000 元、被处罚款 50 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B39、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.
18、27.96B.27.14C.26.74D.27.63【答案】A40、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C41、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D42、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承
19、包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D43、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.13.13B.13.09C.13.19D.13.12【答案】D44、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A45、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后
20、根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D46、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B47、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B48、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.
21、作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A49、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B50、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。
22、（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税
23、务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格【答案】AC2、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常
24、凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD3、（2012 年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD4、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.固体碱C.
25、与原油同时开采的天然气D.原煤E.铁矿石【答案】CD5、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD6、根据现行政策，下列免征车辆购置税的是（）。A.购置汽车挂车自用B.回国服务的留学人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆D.长期来华定居专家购进自用
26、的 1 辆国产小汽车E.设有固定装置的非运输专用作业车辆【答案】C7、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC8、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利
27、于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起 30 日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD9、甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月将外购成本为 260 万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费 25 万元，当月委托加工收回的漆饰地板 70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额 350 万元，已知实木地板消费税税率为 5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税B.乙企业应代收代缴的消费税
28、 16.5 万元C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税 7 万元D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税 2.5 万元E.乙企业应代收代缴消费税 15 万元【答案】C10、避免国际重复征税的基本方法有()。A.免税法B.税收饶让C.抵免法D.分国限额法E.综合限额法【答案】AC11、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法【答案】BCD12、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有()。A.税务管理权B.税收监督权C.委托税务代理权D.税收司法权E.税收检查权【答案】A13、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（）
29、。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 200 元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税【答案】AC14、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。A.贸易公司进口游艇B.石化公司销售自产汽油C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料【答案】ABD15、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货
30、物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A16、以下关于增值税应税行为，说法正确的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税E.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AD17、关于环境保
31、护税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ACD18、下列业务免征增值税的有()。A.航空公司提供飞机播撒农药服务B.境内运输企业提供的国际运输服务C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务【答案】AC19、下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC20、关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB