XX居委会财务管理制度.docx

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1、XX居委会财务管理制度为了规范和加强本村财务工作,根据中华人民共和国 会计法和会计基础工作规范以及国家统一会计制度的 规定,结合我村和内部管理的实际,制定本制度。一、会计管理体系(一)村负责人职责:1、村负责人带着财会人员和其他 相关人员严格执行会计法,保证凭证合法、真实、准确、 完整,保障会计人员的职权不受侵扰。2、村负责人对本村 的会计基础工作负有领导责任,负责对各项内部会计制度进 行监督、实施、落实。(二)会计主管职责1、严格遵守法律、法规、政策以 及各项财务制度,履行会计核算、会计监督职能。2、编制 财务收支计划,编制预算计划,拟定资金筹措和使用方案, 开辟财源,有效使用资金。3、定期

2、(季度、半年度、年度) 对村的财务收支使用状况进行分析,准确为领导提供财务信 息,做好领导参谋。领导好财务会计工作,做好对银行、税 务、财政等部门的协调、沟通工作。4、组织好财会人员的 业务学习,提高财会人员业务水平,坚持四项基本原那么,遵 守职业道德,廉洁奉公,实事求是,努力提高工作效率和工 作质量。(三)会计部门与其它办公室的关系:1、会计部门要经 常与业务部门沟通,及时为业务部门提供核算信息,经常深 入基层第一线,了解、掌握第一手资料,做好财务后勤保障 工作,为村村工作服务。2、按照上级有关精神,实行政府 采购制度,把好维修工程、基建工程的审计关。3、配合财 政、银行等相关村做好每月代发

3、工资工作。(四)各办公室采用收付实现制会计制度,采用借贷复 式记账方式。二、会计人员的岗位责任制:各村设立财务室,根据本 村实行集中记账的具体情况,设置以下会计岗位:会计主管 一名,出纳一名。(一)会计主管的岗位责任制:1、宣传贯彻执行会计 法和各项财务制度,严格遵守财经纪律和各项规章制度, 严格执行各类收支工程和收支标准,加强会计监督、领导财 会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。2、负责编制 财务计划,定期检查计划执行情况,做好财务分析,参与村 各项消耗定额的制定或修订,为规范和加强财务工作献计献 策,当好参谋。3、坚持按规定做到“收支两条线”,贯彻率 要达百分百。4、根据各项经济业务及

4、会计制度的规定负责 对收、付款凭证、账册、报表的审核,确保会计工作规范化。 编制凭证和记账,手续完备、内容真实、数字正确、账目清 楚、账实相符。5、加强村财产管理,配合有关部门定期组 织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理, 确保村资产安全完整。发生溢缺,及时处理,保证村财产账、 账实相符。6、加强对票据的管理,对领取的各种票据,要 定期与财政进行核对,对领用部门要定期核对和抽查,并接 受财税部门的监督、组织全体财会人员参加继续教育的培训 学习,学习财会理论知识和新的会计法规、制度,不断提高 会计人员业务素质。7、对违反财会制度和财经纪律的财务 收支有权拒绝办理,并及时向村领导或

5、上级财会部门报告。 8、做好会计资料的整理、保管,按会计档案制度要求存档。(二)出纳岗位责任制:1、严格按照财经纪律有关规定, 准确处理好各项经济业务的款项收付。2、认真审核原始凭 证。坚决抵抗白条及不合格凭证入账,认真编制记账凭证, 及时登记现金日记账和银行日记账。3、严格按照现金管理 制度的规定,认真办理现金收付业务,不得错支,不得白条 抵库,不准任意挪用现金,不得公款私存,不得设立“小金 库二暂借现金由领导审批,坚持报销凭证“一支笔”审批 制度。4、严格按照银行结算制度规定,认真办理银行业务 收支、款项支付必须经村领导批准后方可支付。5、对现金、 支票、汇票和各种有价证券,要确保安全有效

6、,保险箱密码 和钥匙,不经主管领导批准不得轻易交给他人。6、负责发 票、收据的保管,要专设登记簿进行明细登记,做好购入、 领用、收缴等情况的记录,并定期对领用部门核对和抽查。 7、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作,经常定 期轧账,发现情况,立即向领导汇报。8、配合会计主管做 好账务工作,坚持原那么,忠于职守,廉洁奉公,处处为方便 职工着想,服务工作。(三)报账员的岗位责任制1、负责保管、使用本村的 备用金,并确保其安全完整。2、负责本村各种税、费的上 缴及日常经费开支的报销。3、组织进行本村的收费工作, 各项收费资金及时上缴财政专户,不得公款私存。4、负责 初审原始凭证,认真审核原始凭

7、证的真实性、完整性、合法 性。分类汇总,填制各种结报凭证,经稽核审核、本村负责 人签字、同意后,到财务室办理结算报销手续。5、完本钱 村及财务室交办的其他工作。三、账务处理程序制(一)各办公室采用通用记账凭证(借、贷记账凭证),会 计人员根据审核无误的原始凭证,编制记账凭证并连续编号。 (二)会计账簿的设置:包括总账、明细账、日记账和备查账。 总账、现金、存款日记账采用订本式,明细账采用活页式, 账簿启用时正确填写好扉页。(三)村的账务处理程序,采用 凭证账务处理程序,有效地组织会计核算。(四)记账凭证及 时传递,不得积压。(五)会计报表的种类和要求:1、对外报 送的会计报表,月报:资产负债表

8、、收支明细表、基本数字 表、往来款明细表;年报:资产负债表、收入支出总表、行政 事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说。2、以“诚信为本,不做假账” 为基本原那么,编制报表的要求:真实可靠、计算准确、内容 完整、上报及时。(一)、出纳工作与会计工作要严格分开,分别负责。(二)、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、 费用及债权债务账目的登记工作。(三)、会计人员实行回避 制度,村负责人的亲属不得担任本村的会计主管人员,会计 主管人员的亲属不得在本村会计机构中担任出纳工作。(四)、 出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审 批后的单据办理款

9、项支付。(五)、出纳人员负责登记现金日 记账和银行存款日记账,会计主管应催促及时核对银行往来 并检查当月发生的“未达账项”是否属实,存在未达账项应 及时查找原因。(六)、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人 员保管,不得任意转交他人,一旦出纳人员工作调动,要收 回保险箱钥匙,并及时更换保险箱的密码。(七)、银行支票、 印鉴要分开保管,银行支票由出纳保管,印鉴章由会计主管 保管,支票与现金需存放于保险箱内。(八)、有价证券应由 出纳人员专职保管,并在明细账中作明细记载。(九)、出纳 应做好空白支票的购入、领用工作,支票的签发应交印鉴保 管人核对。(十)、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存 的“库存

10、现金”、发票收据和各种有价证券。五、会计稽核制度(一)稽核工作的组织形式和分工。1、本村稽核为兼职, 由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预 算的审核。2、稽核岗位直接由会计主管负责。(二)稽核工 作的职责和权限。1、审核财务、本钱、费用等计划指标项 目是否齐全,是否切实可行,计算是否正确,发现问题要提 出修改意见和建。2、审查各项财务收支是否按财务制度执 行,对不符合规定的收支,应提出意见,并向领导汇报,采 取措施,及时处理。3、审核原始凭证是否合法,内容是否 真实,手续是否完备,数字是否正确。4、审核记账凭证的 编制是否符合制度规。5、抽查账簿记录是否符合记账要求。 6、复核

11、各种会计报表是否符合制度规定的编报要求,签章 是否齐全,是否按期上报,发现问题查明更正。7、稽核人 员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。六、财产清查制度(一)财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查 (一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查, 定期清查每年6次;在发生意外事故、自然灾害损失的情况 下进行不定期清查,通过清查使账实相符,保证资产的安全、 完整。(二)债权债务的清查,对所有往来款项,要加强结算, 核对、清理。半年内还没有收到的,必须发函、发信、支电 或组织专人催收,防止发生坏账。(三)固定资产清查每年6 月进行一次,并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘 盈、盘亏,要及时处理,保证账物相等,同时,要配合纪检 室对在职干部内审时进行资产核对。七、财务收支审批制度(一)本村财务收支必须坚持经办人签章,有关人员验收 或证明,领导或有关人员审批制度。实行“财务一支笔”审 批制度,各项支出,无论金额大小,均由主管领导审核,实 行“财务一支笔”审批。(二)各办公室应当在年度部门预算 限额内开支,假设有特殊需要,须经有关部门批准同意,调整 部门预算。(三)预算内、外经费支出数额较大的,须经村班 子会议集体讨论决定。

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