实验学校内部控制制度.docx

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1、实验学校内部控制制度第一章 总那么第一条 为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政 风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预 算法政府采购法政府会计制度等法律法规及上级文件，结合我校 实际，特制定本制度。第二条 本制度所指内部控制，是指我校为实现内部控制目标，通过 制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制 目标主要包括:合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务 信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高经济资源使用的效率和效果。第三条内部控制制度应遵循的原那么1、全面性原那么。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价

2、和 监督全过程，实现对经济活动的全面控制。2、重要性原那么。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要 经济活动和经济活动的重大风险。3、制衡性原那么。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务 流程等方面形成相互制约和相互监督。第四条校长对学校内部控制制度的建立健全和有效实施负主要责 任。第五条内部控制的主要方法有:第三十九条 加强对建设工程档案的管理。做好相关文件、材料的收 集、整理、归档和保管工作。第四十条校舍维修、基础设施建设等工程，应在充分论证的基础上制定维修（建设）方案并进行资金预算，预算方案报送教育分局，教育分局审核同 意并备案后，再办理相关手续与实施。单项支出达50

3、000元以上的工程完工 后，要由相关人员验收，需要审计的要履行相关手续后方可报账。第八章 附那么第四十一条 本制度自发布之日起施行。1、不相容岗位相互别离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权 限，实施相应的别离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程 序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员应当在授权范 围内行使职权、办理业务。3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动 的全过程。4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记 录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保

4、资产完整。5、财务人员控制。建立健全本单位财务管理制度，加强会计机构建设， 提高财务人员业务水平，强化财务人员岗位职责，规范会计基础工作，加强 会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。6、信息内部公开控制。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据 我校的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。第二章 风险评估的内部控制第六条建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估。经济活动风险评估每学期进行一次。第七条 开展经济活动风险评估应当成立由段伟校长任组长的风险评 估工作小组，定期将经济活动风险评估报告提交单位领导班子，作为内部控 制的

5、依据。第八条进行风险评估时， 应从以下方面进行:1、内部控制工作的组织情况。学校确定纪检部门作为内部控制牵头部门。 纪检监察、总务处、信息中心、安全办等部门负责组织协调内部控制工作。 充分发挥各部门、岗位在内部控制中的作用。2、内部控制机制的建设情况。学校经济活动的决策、执行、监督要实现 有效别离，权责对等。学校应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相 结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由学校党总支会（校 长办公会）集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据我校的实际情 况确定，一经确定，不得随意变更。3、内部控制关键岗位及工作人员的管理。内部控制关键岗位主要包括预 算管理、

6、收支管理、政府采购业务管理、资产管理、建设工程管理等经济活 动的关键岗位。学校要加强内部控制关键岗位人员管理，各岗位工作人员应 当具备相应的资格和能力，加强业务培训和职业道德教育，不断提升业务水 平和综合素质，要建立定期培训、评价、轮岗等机制，明确轮岗周期，不具 备轮岗条件的岗位应当采取专项审计等控制措施。4、财务人员及财务信息编报的管理。我校根据中华人民共和国会计法 的规定，配备具有相应资格和能力的财务人员，根据实际发生的经济业务事 项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理，按照国家统一的会计制度及 时编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。第九条进行经济活动业务层面风险评估时，应从以下几

7、个方面：1、预算管理情况。预算编制过程中各部门间应当充分沟通协作，预算编制与资产配置应科学合理，与具体工作相对应。应按照批复的额度和开支范 围执行预算，进度合理，杜绝无预算或超预算支出等情况。决算编报应真实、 完整、准确、及时。2、收支管理情况。收入应实现归口管理，按照规定及时向上级部门提供 收入的有关凭据，按照规定保管和使用印章和票据等。发生支出事项时应按 照规定审核各类凭据的真实性、合法性，杜绝使用虚假票据套取资金等情形。3、政府采购管理情况。按照预算和计划组织政府采购业务，按照相关规 定组织政府采购活动和执行验收程序，保存好政府采购业务的相关档案。4、资产管理情况。资产实行归口管理，定期

8、对资产进行清查盘点，对账 实不符的情况及时进行处理。按照规定处置、报废资产。5、建设工程管理情况。按照预算和计划组织工程建设投资，严格履行审 核审批程序，建立有效的招投标控制机制，按照规定保存好建设工程相关档 案并及时办理档案移交手续。第三章预算管理的内部控制第十条 建立健全预算编制、执行、决算与评价等内部管理机制。根 据中华人民共和国预算法、中小学预算编制制度等法律法规要求， 建立学校预算编制小组，加强各部门之间的沟通协作，结合学校特点、开展 计划、学校收支及资产状况等因素，合理编制财务收支及政府采购预算。第十一条 预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容 完整、工程细化、数据准确

9、、目标绩效。应根据稳健性原那么，合理编制学校 收入预算，根据学校教育教学等活动的需要和财力能力，本着量入为出、收 支平衡、轻重缓急、统筹兼顾的原那么，按照政府收支分类科目，合理编制支 出预算。第十二条 严格执行批准的支出预算工程和收支分类科目，不得随意 变更或调整。确需调整的，由学校提出书面申请，经财政部门审批后，按规 定程序调整。没有预算的工程不得支出。第十三条 加强预算执行情况的管理，实行用款计划月度清理方法， 合理安排各月支出，保证预算执行进度。及时分析支出情况，规范办理支付 业务，保证年度预算的顺利完成。第十四条按照规定如实编报年度决算，加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、完整、准

10、确。第四章收入支出的内部控制第十五条建立健全收支内部管理制度，严格执行“收支两条线”。应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位互相别离。 出纳不得监管稽核、会计档案管理和收入、支出、债权、债务的账务登记工 作。第十六条 政府非税收入按照规定和标准征收，开具财政票据。做到 收缴别离、票款一致，并及时足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截 留、挪用或者私分。第十七条加强现金收支的管理。1、现金的收支由专职出纳负责，不得多人管理，以免责任不清。现金的 收支要及时逐笔登记入账，做到日清月结。不得“坐支”现金，现金收入须 当天存入开户银行。存取大量现金要配用专车并有两人以上陪同办理，确

11、保 资金安全。不准以白条或借据抵库，任何人不经单位负责人批准不得借用现 金。2、出纳收款时，必须凭上级部门主要领导签发的批示或文件，使用行政 事业性收费统一票据或统一收据收费并记账。出纳付款时，要凭单位负责人 和分管财务负责人、纪检负责人及经办人四人以上签字且审核无误的原始凭 证付款。3、收付款所需的全部印章由两人及以上保管。财务专用章应当由会计保 管，个人名章应当由出纳保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备, 并做到人走柜锁。4、应当由相关负责人签字或盖章的，应该严格履行签字或盖章手续。5、财务部门负责人要不定期突击盘点现金，以及收支票据的保管和使用 记录本，银行核准的限额备用金必须用

12、保险柜保管。第十八条加强银行存款的管理。应根据同级或上级财政部门的规定开设银行存款账户，不非法私设账户，不出租出借账户。银行预留印鉴由两 人分管，会计保管财务专用章，出纳保管法人手章。空白支票由出纳保管。 分管印鉴或票据的人员外出时，应将所分管的印鉴或票据交由领导指定的第 三人代管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管，分管印鉴的人员不得私 自交于他人代管或代盖。第十九条 加强支出管理。支出应当严格执行国家有关财务规章制度 规定的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学 校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门审批备案。第二十条各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报。严

13、格执 行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。第二十一条各项支出严格实行校长负责制下的审批制度，坚持先审 批后支出，无审批不支出。第二十二条基本支出和工程支出不得混用，公用经费和专项资金不得用于教职工福利等人员支出和归还借款。第二十三条规范各项业务费用支出。1、差旅费用支出：差旅费、其他交通费用应严格按照财政部门的有关规 定执行。严格按东营实验学校差旅费管理方法规定报销差旅费。外出学 习原那么上不得租车，差旅费报销要一事一审批注明事由，差旅费报销时附相 应的通知和相关批准手续等材料。2、公务接待费用支出：认真执行上级部门的有关规定，建立公务接待的 相关制度，切实加大控制力度。公务接待必须坚

14、持勤俭节约，量力而行的原 那么。第二十四条各级财政拨入的城乡义务教育公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、归还债务等方面的开支。第二十五条取得的有指定用途的专项资金，应当按照规定专款专用,不允许挤占挪用。第二十六条不得从事经营活动。第二十七条 加强支出绩效管理，各项支出要有明确目标，支出形成 的结果要对照目标进行绩效评价，以此加强支出管理，以合理的支出提供更 多更好的公共服务。第五章政府采购的内部控制第二十八条 建立健全政府采购业务预算与计划管理。建立预算编制、 政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据实际需求和相 关标准编制政府采购预算。第二十九条 加强对政府采购工程验收的管

15、理。根据规定的验收制度 和政府采购文件，由指定部门和人员对所购物品的品种、规格、 数量、质 量和其他相关内容进行验收，并出具验收报告。第三十条 加强对政府采购业务的相关资料得控制。妥善保管政府采 购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、 验收证明等政府采购业务相关材料。定期对政府采购业务信息进行分类统计, 并在内部进行公开。第六章 资产的内部控制第三十一条 严格执行国家有关规定，加强对现金、银行存款及存货 等流动资产的内部管理。加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清 理结算，不得长期挂账。对存货应当定期或者不定期进行清查盘点，保证账 实相符。对存货的盘盈、盘亏

16、应当按规定程序及时处理。第三十二条 对于不能纳入固定资产管理的一般资产（存货）如篮球 排球等体育用品、专业室的仪器仪表、办公室的饮水机钟表等有使用价值的 资产要建立一般资产（存货）台帐，登记数量与金额，报废时要及时进行销账 处理。第三十三条 对于消耗性的办公用品（低值易耗品），如笔、纸、墨 盒等要建立物品出入台账，且要有专人负责，购入时登记入册，要有购买人 签字，支出时要有领用人签字，定期盘点存货。确保学校流动资产的真实性。第三十四条 加强固定（无形）资产的管理。建立健全固定资产的购 置、验收、保管、使用等内部管理制度。要设置固定资产总账、明细账及固 定资产卡片，详细记载固定资产的名称、类别、

17、编码、规格、型号、购置日 期等，完整反映固定资产情况。每月与财务对账，计提固定（无形）资产折 100第三十五条 要定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。每学期 结束时都要进行一次，在财务年度终了前必须进行一次全面的清查盘点，做 到账、卡、物相符。进行盘点时至少2人在场，其中一人为科室负责人，另 一人为资产管理员，盘点完毕要有科室负责人及资产管理员签字。学校根据 清查结果编制固定资产盘亏、盘盈表，对盘盈、盘亏的固定资产，应当查明 原因，及时按规定程序处理。第三十六条 固定资产报废，必须经上级主管部门批准（教育分局、国 资办）。处置毁损、报废固定资产过程中所取得的收入扣除处置费用后的净收 入，应当按照政府非税收入管理的规定，及时上缴。实行“收支两条线”管 理。第七章 建设工程的内部控制第三十七条 建立健全建设工程内部管理制度。合理设置岗位，明确 内部岗位的职责权限，确保工程建设和可行性研究与工程决策、概预算编制 与审核、工程实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等的科学与规范。第三十八条建立建设工程相关的议事决策机制，严禁个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与 相关资料一同妥善归档管理。