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1、第八章应用：税收的代价问题与应用1 .当对一种物品征税时，消费者和生产者剩余会发生什么变动?如何把消费者和生产者 剩余变动与税收收入进行比较?并解释之。答：当对一种物品征税时，消费者和生产者剩余都会减少。我们可以用税收前后的总福利来比较生产者剩余和消费者剩余变动与税收收入,看税收 前的福利与税收后的福利谁大谁小。税收前的福利二生产者剩余+消费者剩余，税收后的福 利二生产者剩余+消费者剩余+税收收入。税收前的福利大于税收后的福利，说明生产者剩余 和消费者剩余的减少大于税收收入。反之，则小于。2 .画出有物品销售税的供求图。说明无谓损失。说明税收收入。答:如图81所示，对一种物品征税减少了消费者剩
2、余（面积B+E表示减少量）和生产 者剩余（面积C+F表示减少量）。生产者和消费者剩余的减少大于税收收入（用面积B+C表示）, 税收引起了无谓损失（用面积E+F表示）。图81物品销售税的供求图3 ,供给与需求弹性如何影响税收的无谓损失?为什么有这种影响？答：供给与需求曲线的弹性越大，税收的无谓损失越大；供给与需求曲线的弹性越小, 税收的无谓损失越小。因为供给和需求弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度，决定了 税收扭曲会使市场结果有多大变动。4 .当税收增加时，无谓损失和税收收入有什么变动？答：当税收增加时，无谓损失增加，并且无谓损失的增加要快于税收规模的增加。税收 增加时，税收收入先增加，然后
3、随着税收规模越来越大，市场收缩非常之大，以至于税收收 入开始减少。问题与应用1 .比萨饼市场的特征是向右下方倾斜的需求曲线和向右上方倾斜的供给曲线。A.画出竞争市场均衡图。标出价格、数量、消费者剩余和生产者剩余。有无谓损失吗? 并解释之。答：没有无谓损失。自由竞争市场使供给与需求达到均衡点，消费者对该物品的评价 等于生产者的成本。在均衡状态下，总剩余达到，最大，如图8 2。图8 2比萨饼市场均衡图B.假设政府强迫每个比萨饼店每卖出一个比萨饼交纳1美元税。说明这种比萨饼税的 影响，确定并标出消费者剩余、生产者剩余、政府收入以及无谓损失。如何把每块面积与税 前的情况相比较？答：这种比萨饼税使卖者得
4、到的价格降低，买者支付的价格增加，销售量从Qi减少到 Q2o消费者剩余由税收前的面积A+B+E减少为税收后的面积A；生产者剩余由税收前的面 积C+D+F减少为税收后的面积D。税收收入为面积B+C。无谓损失为面积E+F。税收前没 有税收收人和无谓损失（见图8-3）o图8 3有税收时的均衡图C.如果取消税收，比萨饼的消费者和卖者的状况变好，但政府会失去税收收入。假设 消费者和生产者自愿把他们的部分收入给予政府。各方的状况能比有税收时变好吗?用你的 图上所标出的面积作出解释。答：如果取消税收，消费者和生产者自愿把收入交给政府，他们对市场的需求和供给就 不会改变，市场仍处于原有的均衡状态。虽然买者实际
5、支付的价格上升了，卖者实际得到的 价格下降了，但是销售量不变。买者和卖者所得减少的部分都交给了政府，不存在无谓损失。 各方的状况比有税收时好。如图8 3所示，如果比萨饼的生产者交给政府的收入是面积C, 消费者交的收入是面积B,此时的销售量仍是Qi，生产者剩余是面积D+F,消费者剩余是 A+E,没有无谓损失。2 .评价以下两句话。你同意吗?为什么同意或不同意？A. “如果政府对土地征税，富有的地主就将把税收转嫁给他们贫穷的佃户答：同意。因为佃户对土地的需求基本是无弹性的，而税收总是市场中弹性较小的一方 承担的多。所以，地主可以把税收转嫁给贫穷的佃户。B. “如果政府对公寓楼房征税，富有的房东就会
6、把税收转嫁给他们贫穷的房客。”答：部分同意。在短期内，对于公寓楼的需求基本是缺乏弹性的，因为寻找新住处需要 一定时间。此时，房东会通过提高房租或减少对房屋的维修投入将税收转嫁给房客。但是, 对公寓楼的需求在长期中是较富有弹性的，房客可以去选择更廉价的住处。因此，房东和房 客将分担这项税收。3 .评价以下两句话。你同意吗?为什么同意或不同意？A.“一种没有无谓损失的税不能增加任何政府收入。”答：不同意。有些税收不会产生无谓损失，只会增加政府收入。例如庇古税，它是用于 纠正负外部性的税收。征收庇古税使资源配置接近于社会最优，既增加了政府收入，又提高 了经济福利。B. “不增加政府收入的税也不会有任
7、何无谓损失J答：不同意。除极个别情况外，税收都会引起市场规模的缩小，造成无谓损失。如果政 府对某种物品的销售额全额征税，这个市场的需求和供给就会变为零，此时政府没有税收收 入，但却带来极大的无谓损失，这个市场的买者和卖者无法进行互利的贸易了。4 .考虑橡皮带市场。A.如果这个市场供给非常富有弹性，而需求非常缺乏弹性，橡皮带的税将如何在消费 者和生产者之间分摊?在你回答时利用消费者剩余和生产者剩余的工具。答：橡皮带的税将会更多的落在消费者一方。假设这个市场的供给弹性为无限大，市场交易中就只有消费者剩余，即总剩余二消费者 剩余。而税收是政府从总剩余中取走的一块，因此，此时只有消费者承担税负。B.如
8、果这个市场供给非常缺乏弹性，而需求非常富有弹性，橡皮带的税将如何在消费 者和生产者之间分摊?把你的这个答案和A的答案进行对比。答：橡皮带的税将更多地落在生产者头上。假设橡皮带的需求弹性为无限大，需求曲线是一条直线，市场上只有生产者剩余，即总 剩余二生产者剩余。当税收使总剩余减少时，只能是生产者剩余减少，即生产者完全承担税 负。5 .假设政府征收燃料油税。A.这种税的无谓损失是在征税后第一年大，还是第五年大?并解释之。答：这种税的无谓损失在征税后第五年大。在短期内，虽然税收使油价上涨，但人们不 容易大幅度改变对燃料油的需求和供给；而在长期内，人们可以通过改装锅炉、改进燃油技 术等大幅度减少对燃料
9、油的需求，也可以通过关闭一些油田、油厂来大量减少油料供给。这 样，一年后的燃料油的需求和供给弹性小于五年后的弹性。弹性越大，税收对市场的扭曲越 大。因此，在征税后第五年的无谓损失大于第一年的。B.从这种税中得到的收入是在征税后第一年大，还是第五年大?并解释之。答：从这种税中得到的收入在征税后第一年大。如第一问所述，短期内，市场规模不会 有太大改变。而在长期内，由于税收扭曲了激励，人们有时间减少需求和供给，使市场规模 大大缩小。政府所能得到的税收也会随着市场规模缩小而减少。所以，第五年的税收收入小 于第一年的税收收入。6 .有一天上完经济学课以后，你的朋友建议，对食物征税是增加收入的一个好方法，
10、 因为食物的需求是完全无弹性的。在什么意义上说，对食物征税是增加税收收入的“好”方 法。在什么意义上说，这并不是增加税收收入的“好”方法。答：从理论上说，对食物征税是增加税收的“好”方法。首先，食物的需求是完全无弹 性的，人必须吃饱肚子，食物买者承担了全部税负。其次，税收的无谓损失取决于供给和需 求的弹性。食物的需求完全无弹性，食物税不会改变市场配置，没有无谓损失。政府的税收 收入等于消费者的损失。但从实际中看，为了使食物税没有扭曲经济激励，必须是对没有经过加工的、最基本最 原始的食物征税。但是食物各种各样，它们的价值取决于其营养、口感、卫生状况、精细程 度等等。因此，食物的需求实际上是有弹性
11、的。对食物征税，会使消费者倾向于选择粗劣的、 低廉的食物。扭曲了对市场的激励，有无谓损失的存在。7 . 1993年11月，参议员丹尼尔帕特里克莫尼汉提出一个法案，该法案要对某种 空心弹征收百分之一万的税。A.你认为这种税能大幅度增加税收收入吗?为什么能或不能？答：这种税一开始能大幅度增加税收收入，但很快就没有税收收入了。因为税率过高, 生产者和消费者都没有剩余可言，市场规模会缩小为零，政府也就没有税收收入了。D、尽管这种税不能增加税收收人，莫尼汉议员提出这种税的原因是什么？答：莫尼汉议员提出这种税应该是想减少甚至消除这种空心弹的使用。这种税可以达到 这一目的。8 .政府对购买袜子征税。A.说明
12、这种税对袜子市场均衡价格和数量的影响。确定在征税前后的以下面积：消费 者总支出，生产者总收益和政府税收收入。答：如图84,政府对袜子征税，会使袜子市场的均衡价格从Po上升到R,均衡数量 从Qo下降到Qi。税收前，消费者总支出是面积PoEQoO,生产者总收益是面积PoEQoO。税 收后，消费者总支出是面积PiOQiH,生产者总收益是面积P2OQ1G,政府税收收入是面积 P1HGP2OB.生产者得到的价格上升了还是下降了？你能说出生产者的总收益是增加了还是减少 了吗?并解释之。答：生产者得到的价格下降，生产者的总收益减少。因为生产者得到的价格下降，销售 量也下降。生产者总收益=生产者得到的价格义销
13、量，就会下降。C.消费者支付的价格上升了还是下降了?你能说出消费者的总支出增加了还是减少了? 认真解释之。如果消费者总支出减少了，消费者剩余增加了吗?并解释之。答：消费者支付的价格上升。消费者的总支出与需求弹性有关。如果袜子的需求富有弹 性，税收会使袜子价格上升的幅度小于销售量下降的幅度，消费者的总支出下降。如果袜子 的需求缺乏弹性，税收会使袜子价格上升的幅度会大于销量下降的幅度，消费者的总支出上 升。如果消费者的总支出减少了，消费者剩余不会增加。因为，税收使袜子价格上升，一 部分消费者退出市场交易。这些消费者的需求无法实现，减少了一部分消费者剩余。而且, 仍留在市场中的消费者由于支付的价格上
14、升，消费者剩余也会减少。买者支付的价格打税收前的卖者得到的价格尸 2Qx a图8 4袜子市场均衡图9 .假设政府现在通过对每件小器具征收0.01美元的税而筹集了税收收入1亿美元， 又通过对每件小玩意征收0.1美元的税而增加了另外的1亿美元税收收入。如果对小器具 的税翻一番，而取消对小玩意的税，政府的税收收入比现在多了，少了，还是相同呢?并解 释之。答：政府的税收收入比现在少了。扩大对某种物品的税收，会进一步缩小该种物品的市 场规模。对每件小器具征收0.01美元的税会增加1亿美元税收收入，可以求出小器具的销 量是10。亿件(1+0.01=100)。如果税收翻一番，达至10.02美元每件，市场销量
15、就会减少， 达不到100亿件。因为税收越高，对市场激励的扭曲越严重，市场规模会缩小。所以，政府 此时的税收收入达不到2亿美元了。10 .大多数州对购买新汽车征税。假定现在新泽西州要求汽车中间商每卖一辆汽车向州 政府交100美元税，并计划在下一年把每辆汽车的税增加到150美元。A.说明这种税收增加对新泽西汽车销售量、消费者支付的价格和生产者得到的价格的 影响。答：这种税收使新泽西汽车销售量下降，消费品支付的价格上升，生产者得到的价格下 降。B.做一个表，表示税收增加前后的消费者剩余、生产者剩余、政府收入和总剩余的水 平。表8-1税收增加前后福利变动表100美元税收时150美元税收时变动消费者剩余
16、A+B+CA-(B+C)生产者剩余J+K+LL-(J+K)政府收入D+E+G+HB+D+G+JB+J-E-H总剩余A+B+C+D+E+G+H+J+K+LA+B+D+G+J+L-(C+E+H+K)C.政府收入有什么变动?是正的还是负的？答：政府收入变动，是正是负还需要考察这种税收规模使新泽西州的汽车市场处在拉伐 曲线的哪一边。如果150美元/辆的税使市场处在拉伐曲线不利的一边，则政府收入变动为 负；如果150美元/辆的税收下，市场仍处在拉伐曲线有利的一边，则政府收入变动为正。D.无谓损失有什么变动?是正的还是负的？答：无谓损失增加。税收增加会使市场规模进一步减小，产生更大的无谓损失。E.给出一个
17、理由，说明为什么新泽西州的汽车需求是相当富有弹性的。这种汽车需求 富有弹性使额外的税收增加还是减少了政府收入?该州应该如何努力减少需求弹性？答：我设想，新泽西因为收入水平较低，使汽车需求相当富有弹性。在这种情况下，价 格上升就会有许多人退出市场，市场规模随税收的增加而收缩的很快，无谓损失太大，税收 收入负增长。该州应增加对居民购买汽车的补贴，使需求弹性减小。11 .几年前英国政府征收“人头税”，要求每个人无论收入或财产如何都要向政府支付 一定量税。这种税对经济效率的影响是什么?对经济平等的影响是什么?你认为这是一种大众 欢迎的税吗？答：这种税使经济效率上升。个人无论收入或财产多少都要交相同量的
18、税，收入高或财 产多的人，他的实际税率低；而收入低或财产少的人，他的实际税率高。所以，人们会努力 工作，增加自己的收入和财产，以降低自己所承受的税率。这种税在经济上并不平等。它使富人对公共事业支出相对较少，而使穷人对公共事业支 出相对较多。我认为这不是一种受大众欢迎的税。因为每个人都把自己的收入或财产状况看做是既定 的，对占大多数的收入或财产不多的人来说，他们的相对税负比占极少数的富人的相对税负 重。12 .本章分析了物品税的福利影响。现在考虑相反的政策。假定政府补贴一种物品：每 销售一单位该物品，政府向买者支付2美元。补贴如何影响消费者剩余、生产者剩余、税收 收入和总剩余?补贴会引起无谓损失
19、吗?并解释之。答：政府向买者支付的补贴使消费者剩余增加，生产者剩余不变，因为补贴降低了买者 的价格，消费者购买意愿会增加，市场销量增加，从而政府税收收入增加，总剩余增加。补 贴也会引起无谓损失。因为当补贴的对象是消费者不是生产者时，这种产品的市场规模会超 出最优规模，使更多的资源集中用于生产这种物品，造成资源的无效配置。13 .假设以下供给和需求方程描述了一个市场：QS = 2P QD=300PA.求解均衡价格和均衡数量。答：均衡价格=100,均衡数量= 200。B.假设对买者征收税收T,因此，新的需求方程式是：QD=300 (P+T)求解新的均衡。卖者得到的价格，买者支付的价格和销售量会发生
20、什么变动？答：如果对买者征税，卖者得到的价格=100T/3,买者支付的价格=100+2T/3, 销售量= 2002T/3。C.税收收入是TXQ。用你对(B)的回答求解作为T的函数的税收收入。画出了在零至 300之间这种关系的图形。答：税收收入=TX (2002T / 3)=200T-2T2 / 3图8-6 作为T函数的税收收入D.税收的无谓损失是供给和需求曲线之间三角形的面积。求解作为了函数的无谓损失。 画出了为0到3之间这种关系的图形。答：图8-7图8-7作为T函数的无谓损失无谓损失=(200-200+2T/3) XT/2=T2/3E.现在政府对这种物品每单位征收200美元的税。这是一种好政策吗?为什么?你能提 出更好的政策吗？答：对这种物品每单位征收200美元的税不是一种好政策。每单位税收为150美元时, 政府税收收入最高，再提高税收反而会减少税收收入。我建议每单位征收150美元的税。