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1、北京市北京市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选试题及答案一人胜任能力精选试题及答案一单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D2、甲企业计划配股，2009 年一 2011 年可供分配利润为 5000 万，4300 万和4500 万，企业计划 2012 年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利罕少为（）A.1380 万元B.960 万元C.4140 万元D.460【答案】A3、下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是（）。A.
2、发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格B.发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益C.主承销商不得向网下投资者提供投资价值研究报告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定D.首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供报价的投资者方可参与申购E.参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过 5 个【答案】B4、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，公司合并
3、报表2012 年至 2014 年 3 年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至2014 年 3 年累计实现的可分配利润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A5、某公司 2016 年初对外发行 200 万份认股权证，行权价格 3.5 元，2016 年度净利润 210 万元，发行在外普通股加权平均数 500 万股，普通股平均市场价格 4 元，不考虑其他因素，该公司 2016 年稀释的每股收益为（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B6、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.
4、、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借款 5000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方支出 2000 万元，剩余 3000万元购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万元，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）。A.160 万元B.200 万元C.250 万元D.400 万元【答案】C8、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C9、某城投企业拟发
5、行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、根据上市公司收购管理办法，以下哪一选项属于投资者可以免于发出要约的情形？（）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到 25%B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的 20%C.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的 25%D.控股股东已持有上市公司 50%的股份，继续增持 5%，不影响该公司的上市地位【答案】D11、下列情形中导致拟申请
6、挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12、下列会引起速动比率变动的事项有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B13、发行人的首发申请受理后至通过发审会期间，发生以下（）情形时将中止审查。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C15、A 公司欲在科创板首次公开发行股票，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（）。A.工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据B
7、.保荐代表人尽职调查工作日志属于保荐业务工作底稿的必备内容C.保荐机构从事保荐业务的记录包括会议纪要、保荐机构及其他中介机构出具的备忘录、访谈提纲及记录、对发行人进行现场尽职调查的记录和招股说明书验证等D.在发行人业务与技术调查部分的工作底稿中，应有发行人与主要供应商（至少前 5 名）的供货合同，发行人与主要客户（至少前 5 名）的销售合同E.保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及其他对保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证【答案】D17、下列关于政府补助处理的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18、某公司 2015 年初对外发行 200 万
8、份认股权证，行权价格 3.5 元，2015 年度净利润 210 万元，发行在外普通股加权平均数 500 万股，普通股平均市场价格 4 元，不考虑其他因素，该公司 2015 年稀释的每股收益为（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B19、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20、首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C21、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C22、根据全国中小
9、企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司 7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商 8%股份，为主办券商第 6 大股东C.主办券商的第 6 大股东，持有申请挂牌公司 5%股份，为申请挂牌公司第 2 大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商 3%股份，为主办券商第 3 大股东【答案】A23、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A24、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25、下列关于上交所
10、网上按市值申购的说法正确的有（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为 T2 日前 20 个交易日（含 T2 日）的日均持有非限售 A 股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T 日）前 2 个交易日（T1 日）日终为准D.投资者 T1 日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在 T 日的申购无效【答案】B26、2015 年 1 月 1 日，甲公司从 A 公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价 2000 万元，甲公司每年年末付款 400 万元，分 5 年付清。假定
11、银行同期贷款利率为 5，5 年期 5利率的年金现值系数为43295。该无形资产预计使用 10 年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、某公司 2020 年的营业净利率较 2019 年提高 4%，总资产周转天数下降 2%，权益乘数提高 3%。假定其他条件与 2019 年相同，则该公司 2020 年权益净利率较 2019 年提高（）。A.5.02%B.4.98%C.9.26%D.9.31%E.9.85%【答案】D28、根据上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引，下列申请文件应在受理当日
12、预先披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于首次公开发行股票辅导工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、2006 年 12 月 31 日甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为 2200 万元，账面价值为 3500 万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值 1500 万元。考虑到股票市场持续低迷已超过 9 个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）。A.700 万元B.1300 万元C.1500 万元D.2800 万元【答
13、案】D31、上市公司在北交所申请向特定对象发行股票，应当在中国证监会予以注册之日起三个月内进行首期发行，并且首期发行数量应当不少于总发行数量的（），剩余各期发行的数量由公司自行确定。A.20%B.30%C.50%D.70%E.80%【答案】C32、金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A33、根据深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则，下列关于新股网上申购的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】
14、C35、下列关于保荐业务的工作底稿制度的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D37、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B38、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C39、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、
15、D.、E.、【答案】C41、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量【答案】D42、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。A.发行保荐书及发行保荐工作报告B.招股说明书及招股说明书摘要C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见E.发行人的历次验资报告【答案】D43、甲公司 2009 年度财务报告批准报出日为 2010 年 3 月 10 日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。
16、A.2010 年 2 月 10 日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2010 年 2 月 8 日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿 1000 万，该诉讼系 2009 年 10 月乙公司起诉，至 2009 年 12 月 31 日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债 1000 万元C.2010 年 2 月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司 2010 年 1 月 15 日销售D.截至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应收丙公司款项 1000 万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的 5%计提了坏账准备，2010 年 2 月丙公司突发火灾，导致甲公司 1000 万元的
17、应收款无法收回【答案】B44、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 01 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20日，甲以每股 H 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008 年3 月甲应确认的投资收益为（）A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C45、甲公司为一般纳税人，于 2016 年 6 月 1 日正式营业，2016 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进
18、项税额 136 万人民币，并通过认证。当月货物不含税 200 万元人民币，外销取得收入 120 万美元（汇率为 16.5），甲公司适用增值税税率为 17，出口退税税率为 13，则甲公司 2016 年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】D46、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前 1 个交易日均价为6 元每股、前 20 个交易日均价为 8 元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】A47、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、某尚未盈利公司拟首次公开发
19、行股票并在科创板上市，发行股票 8000 万股，发行后总股本为 32000 万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法下列发行安排符合规定的是（）。A.网下初始发行数量为 5000 万股，战略配售数量为 1800 万股B.网下初始发行数量为 5200 万股，战略配售数量为 1600 万股C.网下初始发行数量为 4800 万股，战略配售数量为 2000 万股D.网下初始发行数量为 5600 万股，战略配售数量为 800 万股【答案】B49、甲公司持有乙公司 30%股权，能够对乙公司施加重大影响，对该股权投资采用权益法核算，2018 年 10 月
20、，甲公司将其所持乙公司股权的 50%对外出售，取得价款 900 万元，相关股权划转手续于当日完成，甲公司无法再对乙公司施加重大影响，将剩余股权投资转为交易性金融资产核算，出售时，该项长期股权投资的账面价值为 1600 万元，其中投资成本 1300 万元，损益调整为 150 万元，由于乙公司投资性房地产转换形成的其他综合收益 100 万元，除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为 50 万元。处置日剩余股权的公允价值为 900 万元，不考虑税费等因素影响，甲公司出售乙公司 50%股权，下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B50、下列各项中，无论是
21、否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）A.甲确认营业外支出 3 万元。B.乙企业确认营业外收入 3 万元C.甲确认资产减值损失-0.5 万元D.甲
22、公司冲减资产减值损失 3.5 万元，同时确认营业外支出 3 万元【答案】BC2、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）A.2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20
23、 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC3、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC4、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）A.注册资本 600 万元，实缴出资 400 万元的有限责任公司B.实缴出资 500 万的合伙
24、企业C.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为 400 万元D.证券公司资产管理计划【答案】ABD5、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）A.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售B.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准C.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50D.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行【答案】AB6、某股份公司注册资本为 9
25、000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下面情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD7、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）A.非上市公众公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投
26、行人员【答案】ACD8、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 1o 月报送发行申请文件时，尚未取得该地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于
27、 2008 年 1O 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD9、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD10、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）A.最近两年净
28、利润分别为 4000 万元年 n-500 万元B.公司现任监事最近 12 个月内受到证券交易所的公开谴责C.上市公司控股股东最近 12 个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚D.上市公司最近 12 个月内未履行向投资者作出的公开承诺【答案】ABCD11、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）A.挂牌公司董、监、高B.基金管理公司C.注册资本 600 万、实收资本 400 万的合伙企业D.注册资本 500 万的 1 人有限公司【答案】ABD12、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生
29、C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB13、关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的有（）A.采用锁价方式的，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行B.采用询价方式的，募集资金部分与购买资产部分应分别定价，视为两次发行C.独立财务顾问需具有保荐机构资格D.配套资金比例不超过交易金额 25的，一并由重组委审核，超过 25的，一并由发审委审核【答案】BC14、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开
30、发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受 2 免 3 减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD15、创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前 1 个交易日股票交易均价为 85 元，前 20 个交易日股票交易均价为 9 元，以下自发行结束之日起 12 个月内不得上市交易的有（）A.发行价为 8.6 元B.发行价为 7.7 元C.发行价为 8.2 元D.发行价为 9 元【答案】BC16、下列应在资产负债表中存货项目反映的有（）
31、A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB17、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金【答案】B18、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）A.采用成本模式后续计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.可供出售金融资产【答案】AB19、A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC20、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）A.集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励，甲按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理；B.集团甲以自身股权对乙高管股权激励；甲按权益结算；乙按现金结算；C.集团甲以丙股权对乙高管股权激励：甲按现金结算；乙按现金结算；D.集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励；甲按现金结算，乙按权益结算；E.乙公司以丙公司股权对乙高管激励；乙按现金结算：【答案】AD