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1、XXXX颐和投资控股集团费用报销规范（试行）14、咨询费核算内容：就相关事项从咨询人员或公司获得意见或建议而支付的报酬、 成果鉴定咨询费、资讯服务费等。 付款时须附合同及咨询费发票。 咨询方若为个人，应提供由税务局代开的发票。15、诉讼费核算内容：企业向人民法院提起诉讼程序应当缴纳的费用，包括案件受 理费、申请费，证人、鉴定人、翻译人员、理算人员在人民法院指定日 期出庭发生的交通费、住宿费、生活费和误工补贴，企业败诉承担的诉 讼费以及其他诉讼费。 付款时须附法院的相关证明文件。16、业务宣传费核算内容：企业宣传册制作费、百度推广费、网页制作维护费、广告费、 品牌VI设计费，企业发放的印有企业标
2、志的礼品、纪念品、临时租用宣 传场地费、临时雇佣宣传推广人工费等具有宣传性质的费用。 付款时需附合同或临时人工工资表。17、聘请中介机构费核算内容为：企业聘请律师费、审计费、验资费、公证费、第三方认证 的费用等。 付款时须附合同。18、水电费 核算内容：办公楼、库房等水电费。 发票须标明水费缴纳期间。核算内容：研究开发用实验用品、申请专利费、专利申请代理费。付款时须附合同。20、社会保险费核算内容：企业负担的职工养老保险、职工失业保险、职工医疗保险、 职工工伤保险、职工生育保险、住房公积金。 付款申请单：根据主体按照不同内容（医疗保险、工伤保险、生育保 险、养老保险、失业保险、住房公积金）分别
3、编制，且需分出单位及个 人部分，并标注缴费期间。 付款时须附按照主体、部门划分的单位应缴数额与个人应缴数额明细表, 合计数应与付款申请单上金额一致。五、特殊注意事项1、报销方式如果此项费用冲抵备用金，应在制单时报销方式选择“冲抵备用金”。2、情况说明除差旅费、福利费等现金管理暂行条例允许进行现金结算的费用类 型外，其他单笔业务付款金额超过2000元的，原则上必须转账付款，如 需现金报销，须提供经申请人、部门经理、财务总监、总经理签字审批 的情况说明，列明不能进行转账付款的原因。3、费用分配单 当一笔业务报销涉及到不同部门时，需附费用分配单，否则将直接划为申请人所在的部门发生的费用，费用分配单与
4、对应发票同时传递；费用 分配单每月25日下班前传递至财务部，确保各类成本费用及时归集。4、收据填写规范收据填写要求内容完整、所有项目（日期、交款单位、收款方式、大小 写金额、收款事由等）填写正确（金额要顶格填写）。交款单位为付款方 全称；收款方式根据不同情况分为现金、转账、承兑汇票、冲抵备用金 等；并区分不同类型的收据，加盖收款方财务专用章、进行签字审批。 收款或收到冲备的，财务入账收据为第三联记账联；支付款项的，财务 入账收据为第二联收据联。具体盖章、签字审批规定如下：内部现金报销收据：经手人、出纳，不加盖财务专用章；内部现金收款、冲抵备用金收据：经手人、出纳、财务总监签字， 不加盖财务专用
5、章；外部往来款收据：加盖收款方财务专用章，无需签字；外部客户收据：加盖收款方财务专用章，客户联系人签字；如客户 为个人，无财务专用章，需客户签字，留下身份证复印件，加按手 印；5、大写金额书写规范汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、拐h玖、拾、 佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、 三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。 大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整” 字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正” 字。 阿拉伯金额数字中间有“ 0 ”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯 数
6、字金额中间连续有几个“ 0 ”时，汉字大写金额中可以只写一个“零” 字；阿拉伯金额数字元位是“ 0 ”，或者数字中间连续有几个“0 ”、元 位也是“0 ”但角位不是“ 0 ”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。六、其他I、适用范围：XXXX颐和投资控股集团本部、下属分、子公司，项目管理部。2、附件:XXXX颐和投资控股集团发票审核规范、原始票据粘贴单（2019版）。3、其他规范与本规范不一致之处，以本规范为准。4、本规范自下发之日起执行。目录一、制订目的3二、责任归属3三、报销要点31、发票审核32、原始票据粘贴4四、具体报销事项规范51、差旅费52、办公费53、培训费6
7、4、职工教育经费65、业务招待费76、车辆使用费77、市内交通费88、福利费89、会议费810、通讯费811、装修费912、物业管理费913、租赁费914、咨询费1015、诉讼费1016、业务宣传费1017、聘请中介机构费1018、水电费1019、研究与开发费用1120、社会保险费11五、特殊注意事项111、报销方式112、情况说明113、费用分配单114、收据填写规范125、大写金额书写规范12六、其他13一、制订目的为加强标准化管理，提高工作效率，规范集团及各分、子公司，项目管 理部各类费用报销，降低公司涉税风险，维护公司利益，特修订发布此规范。二、责任归属1、报销人本人对所提供原始单据的
8、真伪、是否符合规定标准、是否粘贴规 范负责。2、各部门负责人需对本部门员工各类报销的真实性及合理性负责。3、核算会计岗按照法律法规及公司制度对原始票据进行审核，对于不合格 票据，一律不予核销。4、业务发生后1个月内必须完成报销单据传递，逾期不予报销，特殊情况 无法按时传递的，需董事长审批；5、报销人取得发票后应第一时间传递，重要付款、报销凭据在3天内完成 各流程审核，签字负责人不在位时，可以微信截图后附，待在位时补签。6、报销人取得的增值税专用发票，取得后7日内必须完成传递，并在抵扣 联背面签署姓名及联系方式。如遇特殊情况无法及时传递的，需董事长 审批。三、报销要点1、发票审核查验真伪：严格按
9、照发票审核规范（附件1）执行；经手人对全部发票进行真伪查询（登陆”国家税务总局全国增值税 发票查验平台. chinatax. gov. cn/）,发票须打 印网络查询结果作为发票附件，同批次多张连号发票的，可打印首、尾发票查询结果；因客观原因暂时无法进行查询的，须列明清单，作为发票附件，并 继续跟踪查询，查询完毕后，将结果反馈至核算会计处；2、原始票据粘贴粘贴方式：鱼鳞式粘贴：由小到大、从右至左、薄厚均匀；（分列粘贴，层次清晰，每行最多粘贴10张，避免票据多次重叠）规范示例：区分票据类型：同种费用类型票据粘贴在一张粘贴单上，避免不同 费用类型票据混粘在一张粘贴单上；票据编号：同一张粘贴单上票据
10、进行顺序编号，标注在票据右下角， 最大编号与原始单据粘贴单“凭证张数” 一致；粘贴单填写要求：日期、凭证张数、金额、部门、报销人填写完整，签 字手续齐全（当发票金额大于报销金额时，按实际报销金额填写；如出 纳将银行回单粘在已贴发票的粘贴单上，须在发票张数处填写附XXXX颐和投资控股集团原始票据粘贴单（附件2）,四、具体报销事项规范1 差旅费核算内容：往返出差地点发生的交通费、出差所在地发生的交通费、食 宿费用，餐补，公杂费，机票费等（包括自驾车去的过路费、油费等）。 差旅费的具体审批原则、差旅标准、报销规定等严格按照长春瑞美房 地产开发公司差旅管理制度执行。 出差申请单：出差人员出差前进行填写
11、，依据审批权限逐层报批；多 人一同出差，从高或单独提报出差申请单，且需标明同行人员；如 发生费用超出标准，应在出差申请单“是否超出标准”选择“是”， 并在备注栏列示超标准的费用明细。 差旅费报销单:根据实际发票类型选择费用类别；根据实际付款方式, 填写报销方式，严格依照差旅费标准控制成本，对于超出标准且未经审 批的费用，不予报销。 原始票据：申请人所提供的发票、车票等凭证开具日期必须为出差申 请单上所列示的时间范围内，车、船、机票等票据必须与出差路线一 致，否则不予报销。原则上住宿费应取得增值税专用发票，应将“餐饮” “娱乐”等项目区分开具增值税普通发票。2、办公费 核算内容：办公用品：办公消
12、耗品、打印耗材、刻录光盘等；办公设施：办公桌椅、卷柜、打印机、空调等不满足固定资产条件 的办公设施；书籍刊物：书刊、内刊印刷，报纸、杂志费，研讨会论文版面费、 购买定额和技术标准费；招聘费用：招聘展位费、报纸杂志网页登载招聘信息费用； IT网络费：网站推广、电脑零配件、网费（含无线网卡）；财税用品：税控器、购买发票；其他：邮递费、名片、证书费、复印装订、彩喷、建筑业协会会费、办公区域盆栽、换锁、灭火器、饮用水、刻章、更换印鉴章、奖项 申报、电池、资费卡、设备、VAG线、日杂用品、办公采暖费等；发票中所列示的项目须与费用报销单所申请项目相同。 当一张发票对应多种办公用品时一，若发票上未列示明细，
13、须附加盖发票 专用章的销货清单（增值税必须使用规范的增值税应税货物货或劳务销 货清单）。3、培训费 核算内容：企业人力行政部门发生的不属于职工教育经费列支范围的培 训费，包括为培训发生的相关支出。 发票所列示的项目为“培训费”;培训通知作为必要附件与发票一同传递。 如为外派培训，须提供外派培训（会议）申请审批表。 如付款为预付款，须附合同。4、职工教育经费核算内容：上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技 术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员 培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、 职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工
14、岗位自学成才奖 励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。 企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育, 所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。 对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费 用，应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。5、业务招待费核算内容：公司招待发生的费用。包括烟、酒、茶、水、水果、餐费、 旅游景点门票、娱乐场所费用，礼品等。 业务招待费报销单：如有特殊事项应在特殊事由中列示。 业务招待费单笔金额大于等于5000元，须提供业务招待费审批单。 业务招待费的进项税不允许抵扣，不需开增值税专用
15、发票。6、车辆使用费 核算内容：燃油费：人力行政管理部门发生的燃油费；过路过桥费：人力行政管理部门发生的过路过桥费、停车费（不含 因出差而发生过路过桥费、停车费）；修理费：人力行政管理部门发生的购买配件、车辆维修、车辆保养 （清洗、美容等），车辆维修费发票须附加盖发票专用章的结算单明 细；租车费：人力行政管理部门发生的租车费用，须附租车协议；保险：人力行政管理部门发生的车辆保险费；其他：人力行政管理部门发生的车辆年检费、车辆落籍（拓号、牌 照）等其他车辆使用费； 所有发生车辆使用费并进行报销的车辆，应为公司所有，或与公司签订租赁使用协议;7、市内交通费核算内容：工作单位本市市内的打车费、公交车
16、费。 出租车发票上必须同时具备“税务局监制章”和“发票专用章”；报销人 必须对交通费发票日期与金额检查是否正确,如出现乱码，不予核销；现 交通费发票均为国税发票（特殊省市除外）。 报销市内交通费须填报发票明细表，注明：日期、出发地、目的地、事 由、金额。（单次报销超过10张必须后附交通费明细表）发票与实际情况相符，不允许相同时段出现两张以上出租车票据、发票 金额与起始地点路程不匹配现象。8、福利费核算内容：本科目用于核算节假日员工福利、优秀员工奖品、员工集体 体检费、公司或部门统一组织的文娱活动、聚餐、员工采暖费、具有福 利费性质的员工工装费等。 福利费的进项税不允许抵扣，不需开具增值税专用发
17、票。9、会议费核算内容：企业与会议相关的费用，包括会议场地费、会议用品费、会 议餐费、会议评审费以及会议杂费等。 发票所列示的项目为“会议费”；会议通知作为必要附件与发票一同传递，会议通知需列明会议时间、地 点、内容、目的、用餐、住宿标准等；会议签到表由会议组织部门留存 备查。 如为预付款，付款时须附合同。 如为外派会议，须附外派培训（会议）申请审批表。10、通讯费 核算内容：办公固定电话费、手机报短信费。 电话费发票上必须标明缴费期间。11、装修费 核算内容：办公房屋装修费用、包括装修材料、人工费等。 付款时须附正规装修合同。 需要提供正规发票，若施工方为个人,须由税务机关代开。 装修费报销
18、，必须附相关责任人签字的验收单。12、物业管理费 核算内容：物业费：企业经营管理过程中发生的物业管理费； 保洁费：保洁工具及日杂购置费用、垃圾处理费等；设备维修维护费：公共设施设备维修费、电梯维保费、水箱清洗消 毒费、水质监测费等；绿化养护费：绿化养护费用、景观再造费用等；劳保服装费：劳保服装费；秩序维护费：秩序维护装备更新维修费、消防器材更新费；其他：其他与物业管理费相关且上述科目核算内容未涉及范围。 物业费付款时须附合同和加盖物业管理公司财务专用章的收据未按简易计税办法计税的物业服务纳税人，应开具增值税专用发票，适 用税率为6%或3%征收率。13、租赁费 核算内容：办公用房屋租赁等。 付款时须附合同和租赁发票。