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1、第一条 目的及依据：为加强公司财物管理，特制定本制度。第二条 范围。盘点范围囊括：现金、票据、有价证券、材料、在制品、制 成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等。第三条 方式。1 .年终全面盘点；2 .特定项目采取按月盘点；3 .会计部门每月抽点，不定期抽点。第四条 人员及职责。为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及辨别点 人。1 .盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作；2 .会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点纪录；3 .协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时和料品搬运工作；4 .监点人由公司总经理室需要派员担任，负责盘点监督；5 .总经理室应指定专人负责
2、盘点筹划、联络等事宜。第五条准备工作1. 经管部门将应盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并且由会计部门准备盘点表格；2. 现金及有价证券应按类诀别整理并且列清单；3. 存货的堆置，应求整齐集中，并且置“标示牌”；4. 各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部门将尚未入帐的有关单据，如缴库单、领用、交运单、收料单等， 利用“结存调整表” 一式二份，将帐面数调整至正确的帐面结存数;5. 盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。第六条年终全面盘点.公司总经理室应于签呈总经理核准后，签发“盘点通知”通知各有关部 门准备盘点，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项；
3、1 .盘点日期由公司视存量及现场公休情况自定；.盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点 3天前办理完毕；2 .年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事实所限无法进行时， 应签呈总经理核准后始得改变方式进行；.盘点应尽快采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量 由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议；3 .盘点时由会点人依实际盘点数详实纪录“盘点统计表”一式二份，以黑 色原子笔复写，并且于盘点进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共 通签注姓名、时间，如有更改，应经双方共通签认；.经管部门应依据盘点所得结存量汇编“盘存单” 一式二份，一份自
4、存， 一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。第七条每月会计部门抽点1 .每月抽点由会计部门主办，于签呈总经理核准后办理；2 .抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则；3 .抽点时应会同经管部门共通办理；4 .盘点前应由会计部门利用“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共通签章;5 .存货纪录采用电脑报表控制者，应以收发存月报表为调整依据，如月报 表不及附送者，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管 人员共通签章；6 .每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”；7 .液体及特定项目范围由公司自定。第八条盘点报告1 .由公司经理或管理部门视实际需要，随时指派人员抽点；2 .抽点时
5、应会同经管部门及会计部门共通办理；.抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一 份，交抽点人员。第九条盘点报告.会计部应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表” 及“项目盘点盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填差异原因“说明” 及“关于策”后呈核，其中一份经由最高主管签注后送总经理室。每月 抽点及不定期抽点，于盘点后台3天内将“盘点盈亏汇总表”送总经理。1 .会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作为“盘点报告” 一 式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目盘点盈亏汇 总表”于年终盘点后勤部1个月内送总经理室备查。2 .盘盈亏金额平时仅列入暂
6、估科目，年终时始以净额转入本期“营业外收 入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”。第十条现金、票据及有价证券1 .公司总室或会计部门，至少每月一次抽点现金，票据等款帐。2 .现金及票据的盘点，应于盘点当日上午收支前，或当日下午结帐后举行。3 .盘点前先将现金柜封锁，核关于帐册后开启，由会点人与经管 人共通盘点。4 .会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表” 一式四份，经双方签 认后呈核准一份总经理，期限依前述规则。第十一条在制品.在制品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则。1 .在制品原则上采取全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上 有困难者，应签呈总经理核准后始得改
7、变方式进行。2 .在制品的完工程序及液态物品的温度、比重特性，应制定盘点细则。第十二条其他项目.外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员，必要时并且 应会同技术人员，共通赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商 签认。1 .寄存品：详列品名、规格、数量、代加工厂商，价值及结存数额，由代 加工厂商签认。2 .库的成品：于盘点前全部清理出库，其未能出库者，应列明客户名称、 品名、规格、原开统一发票号码、数量及原因呈核。3 .销货退回的成品，应于盘点前办理退货手续，验收及列帐。4 .营业借出的成品，应于盘点前全部收回，借条一律不予承认，如有特殊 情况，应签呈总经理核准。5 .寄存品、代加工料品、寄库品的盘点，依据盘点经过编造“盘点报告”。6 .关于外的外协合同应注明随时准予盘点盈亏的处理等条文。