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1、附件3：2019年企业预算预报表情况说明企业预算预报表情况说明书是预算预报表主要情况的说明，是预算预报表 报告的重要组成部分。根据工作要求，企业预算预报表情况说明书至少应当说 明以下主要内容：一、预算年度主要经济指标值和规划数2、上年数、三年平均数的差异以及 原因分析企业应列明预算年度主要经济指标值与规划数、上年数及三年平均数的差 异，并分析产生差异的主要原因。二、预算年度主要业务板块3指标企业应分业务板块列明其业务指标,和主要经济指标。企业应分板块对年度 市场形势进行分析预测，对主要业务板块的业务指标和经济指标进行分析说明。三、预算年度非经营性事项企业应列明对预算年度利润有重大影响的营业外收
2、支和投资收益等非经营 性损益，并进行说明。四、和主业相关的的投资收益和与主业相关的政府补助企业应分项目列明和主业相关的投资收益和与主业相关的政府补助。（单 位：万元）主业相关的投资收益内容1其他收益1主业相关的投资收益内容1其他收益1性质金额主要经济指标包括但不限于营业收入、利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率；2规划数是指三年行动规划数和十三五规划数；3主要业务板块是指占企业营业收入或利润总额或资产比重较大的板块，按照企业发展战略、年度生产经营 计划和内部管理要求确定；主要业务板块的营业收入（或利润总额或资产）总额应占企业全部营业收入（或 利润总额或资产）的80%以上。4业务指标是指根
3、据不同业务板块的性质特点，反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标。如， 房地产板块，可以选择销售面积作为业务指标；水运集装箱运输板块，可以选择集装箱运输量、集装箱船 舶数量等作为业务指标。2019年企业预算情况说明书内容提要预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量 的重要依据，是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由至少应 当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（-）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问 题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关 整改措施及办法。（二）对上年度预算调整情况进行说
4、明，其中至少应包括主要财务及生产 经营指标调整情况、预算调整的原因等。（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完 成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括营业收入、利润总 额、归母净利润、净资产收益率。还应当包括上年捐赠的实施情况及捐赠预算 执行情况进行总结。项目2018 年决算（预计）2018 年 预算预算 完成率2017 年 实际同比增幅业务量指标1业务量指标2营业收入（万元）利润总额（万元）归母净利润（万元）每股净利润（元/股）净资产收益率（归母）资产负债率（四）对上年度人工成本预算执行情况进行简要总结，并对预算执行偏离 情况及原因进行分析说明。二、本年
5、度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构 成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论 证依据。（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧率、资 产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。对于 企业会计准则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价 值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项 说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由
6、。（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算 报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。四预算年度重大事项企业应就企业预算年度拟开展的重大收购、兼并、重组、改制事项，增资 扩股、发行公司债等进行说明。五 预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏 观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重 大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：（一）对预算年度国内外宏观经济形势进行预测分析，说明对本企业受到 的国内外市场环境对企业生产经营和经济效益的影响，如：国家金融利率和汇 率政策等影响。（二
7、）根据行业发展形势、市场供求关系、行业竞争格局、行业政策以及 能源、原材料及主要产品价格等因素，说明行业经济形势变化对本企业的影响。（三）选取占企业营业收入较大比重的几个业务板块，包括核心主业、支撑产业、非主业等（如贸易企业可选取进出额、合同额等），分析生产经营指标 增减变动情况和比率对企业效益的影响；同时分析企业拟采取的重大生产经营 举措对各业务板块的影响（如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、 拟整体上市、拟开展的新业务等）。（四）说明企业预算年度内拟安排的重大投资项目的目的、总规模、资金 来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况 应重点说明。其中：对于重
8、大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势 和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。对非主业投资占总投资的比 重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说 明。对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。（沪国企预03表）（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括: 被投资单位或投资项目名称、投资目的、预计投资规模、持股比例、资金来源, 以及预计投资收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方 式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的, 应按上述项目逐项说明。说明预算年度拟清理的长期股权
9、投资，以及拟采取的 清理手段和措施。（沪国企预04表）（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具 投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。分类说明企业 预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金 额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。（沪国 企预05表）（七）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的筹资规模以及结构安 排、相关筹资费用等情况。分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及 资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负 债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措
10、施。说明企业在境外 筹资的情况。（沪国企预06表）（A）预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变 化情况，同时结合当前信贷政策变化、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投 资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措 施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企 业、加强重大工程项目资金管控等。（九）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，详细 说明新增的担保总额超过最近一期经审计净资产的50%后提供担保的担保种类、 担保期间和担保金额以及被担保单位的资信状况，并说明对逾期担保等或有事 项拟采取的清理措施。（十）说明企
11、业预算年度拟实施的重大捐赠情况，对全年对外捐赠预算支 出项目、支出方案及支出规模等预算安排做出详细说明。（十一）说明企业预算年度拟安排的信息化支出、品牌支出的情况。（十二）功能类、公共服务类企业说明重大战略任务或专项任务的预计完 成情况；公共服务类企业说明企业的社会效益预计实现情况。如涉及财政资金 的使用和国资经营预算资金的使用，请一并进行说明。六、预算年度主要财务指标说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指 标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：主要经济指标（单位： 万元）18 （预计）19年预算19年预算比18年增减本级合并本级合并本级合并金额百
12、分比金额百分比营业收入营业成本销售费用管理费用研发费用财务费用资产减值损失利润总额净利润其中：归属于母公司 的净利润总资产负债总额国有权益经营活动产生的现金净流量国有净资产收益率%资产负债率%（-）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其 中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业 务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理 费用、财务费用和资产减值损失预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中, 占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生 较大影响的明
13、细费用项目需单独说明；资产减值损失按明细单独说明。（三）预算年度企业人工成本情况，具体包括：1 .人工成本和工资总额预算编制依据，人力资源配置计划、薪酬策略调整 情况；从业人员、职工以及在岗职工人数及结构的变化情况及原因。2 .人工成本总量及各项目构成情况以及与上年度增减变动情况及原因分 析；3 .人工成本占营业收入比重（人事费用率）、占成本费用比重（人工成本含 量）、占企业增加值比重（劳动分配率）等变动情况以及与同行业对比情况；4 .人均人工成本、人均利润、人工成本利润率等效益和劳动生产率指标变 动情况以及与同行业对比情况分析。5 .监管企业发生外部兼并重组、撤销、新设企业或机构等涉及人员变
14、动较 大，经履行内部决策程序，导致工资总额增加或减少的情况。包括：涉及企业 的名称、上述事项发生的时间、上年度工资总额、本年度工资总额，经集团有 权决策机构审议的情况。6 .监管企业总部引进人才的情况。包括：姓名、岗位/职务、入职时间、薪 酬情况。7 .监管企业总部委派人员情况。包括:姓名、岗位/职务、入职时间等。（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年 的增减变动情况及原因。（五）预算年度企业资产和负债规模、结构、以及上年变动情况及原因，资产负债率状况和管控计划。（六）预算年度企业的利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率指 标。功能类企业需补充重大战略任务或专项任
15、务的预计完成指标；公共服务类 企业需补充企业的社会效益、成本规制指标情况。如上述指标波动异常，说明 波动异常的原因（如重大非经常性因素变化，重大政策调整，重大市场环境变 化，行业优秀值等）。（七）对主业相关的投资收益和其他收益，分项说明其内容、性质和金额。（单位：万元）主业相关的投资收益内容性质金额1其他收益1（八）企业拟开展的金融、类金融业务的情况。说明预算年度拟新申请的 金融牌照类型和拟开展的类金融业务情况。如新设融资租赁公司、小贷公司、 担保公司和开展相关业务的情况。说明年内基金投资计划，包括战略性投资和 财务性投资计划等。（九）其他需要说明的财务指标。七、履职待遇和业务支出说明预算年度
16、领导人员履职待遇和业务支出情况，具体包括但不限于，纳 入预算管理的领导人员数量（集团领导班子人数和集团汇总各级领导班子人 数）；预算年度拟安排的新购公务用车的购车价格和总金额；公务用车产生的保 养、维修、日常运行的预算金额；领导人员拟安排的培训活动经费预算；业务 招待、差率（国内和出国（境）费用）、通信费预算等。说明各项预算的限额（量） 标准或编制依据。八可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大 不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形 势的变化、汇率、利率、大宗商品价格变化等，企业决策中的重大不确定事项 等。企业应
17、当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预 算的预计影响程度，相关指标对企业效益影响进行敏感性分析，如人民币兑美 元汇率每波动100个基点对利润总额的影响，央行基准利率每波动0. 25个百分 点对利润总额的影响等，以及年度预算调整标准等。九、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有 关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。十、全面预算工作的推进实施情况对照国资委2011和2013年度全面预算文件，对上年度全面预算工作推进 实施情况进行总结并自评企业处于哪个级别（准备级、初始级、提升级、管控 级、发展创新级），并提出本年度的计划安排。十一、其他需要说明的情况