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1、第七章国际保理业务练习题答案一、术语解释双保理：是在一项保理业务中同时涉及进出口双方的保理商。融资保理：是国际保理业务中采用较多的形式，又称标准型保理(standard factoring),是指 出口保理商收到出口商的融资申请书和装运提单、发票和汇票等单据后，就以预付款方式向 出口商提供不超过发票金额80%的贸易融资额，所余20%的价款则于保理商收妥货款后再进 行清算。无追索权保理：保理商承担一切风险，并无权要求供应商回购发票、返还预付款的，为无 追索权保理，在国际保理中占主导地位。商业发票贴现：又称保密保理(confidential factoring),是指卖方与银行之间签订协议，在协
2、议有效期内,卖方将其现在或将来应向债务人收取的应收账款转让给保理商，从而获得贴现融 资。公开型保理：是指出口商将拟采用保理业务和所选定的保理商名称，以书面形式通知其 债务人/进口商，要求其直接向保理商支付应收账款。出口信用保险：是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一 项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务，包括短期/中长期出口信用保 险、投资保险、担保业务、账款追收、资信评估和保单融资等。二、填空题1 .国际保理是在国际贸易中.基于 记账赊销与 承兑交单支付方式，由保理商向出口商提供的基于双方契约关系的一种集 贸易金融 、应收账款相关账户管 S、应收账款催
3、收、信用风险控制与 坏账担保 为一体的综合性金融服务。2 .按债权转让后是否通知债务人划分，出口商通知债务人，要求其向上理付款, 称为公开型保理;要求其向 出口商付款，称为隐蔽型保理。3 .根据保理商是否承担坏账风险 、,买断应收账款，国际保理可分为有追索权保理和无追索权保理。4 .双保理的突出特点是存在两个保理商，即 出口保理 商和 进口保理商.以及两次应收账款债权让渡。5 .在保理业务中,买卖合同的支付方式一般为记账赊销 、承兑交单。6 .国际保理是介于 商业 信用与 银行信用之间的保证付款方式。三、不定项选择1 .保付代理业务中的利息及手续费是由(A )oA.出口商承担 B.进口商承担C
4、.银行承担D.保理商承担2 .下述论断中，不属于国际保理的特点是(D )oA.国际保理适用于大型机器设备B.国际保理加速出口商资金周转C.国际保理适用于一般商品贸易D.国际保理使出口商免除信贷风险3 .保理商所提供的金融管理服务主要包括(ABCD )oA.对进口商的资信分析和信用评估B.应收账款的代收服务C.对认可的应收账款进行融资D.承接应收账款的会计工作4 .国际保理业务的当事人有(ABCD )oA.出口商B.进口商C.出口保理商D.进口保理商5 .在国际保理业务中，保理商考察资信的重点是（B ）oA.出口商B.进口商C.进口国的法律制度 D.每笔应收账款的质量6 .在核定的信用额度内，保
5、理商对出口商货款的最高保障金额是（D ）o A. 70% B. 80%C. 90% D. 100%7 .根据销售货款是否直接付给保理商或者按债权转让后是否通知债务人,保理业务可分 为（CD ）oA.到期保理B.预支保理C.公开型保理D.隐蔽型保理8 .根据是否向出口商提供融资，保理业务可分为（CD ）o批注11:选项有修改A.到期保理B.标准保付代理C.融资保理D.非融资保理9 .进口保理商对进口商资信调查的内容包括（ABCD ）。A.进口保理商要求进口商提供近期的财务报表,以此分析其财务状况B.进口保理商需通过银行等机构查看进口商以往的信用记录C.进口保理商对进口商产品市场进行调查，分析预测
6、产品的销售前景D.进口保理商还要对进口商的司法诉讼记录进行资信调查10 .在下列各项中，不属于保理业务功能的是（D ）oA.代收账款B.核定信用额度C.贸易融资 D.开立担保函四、判断题1 .对于因出口商提供的货物在质量上不合格、交货期不符合合同规定等情况所引起的进 口商拒付、少付情况，保理商不予担保。（V ）2 .国际保理又称国际保付代理,是指保理商通过受让取得出口商的出口债权而向出口商 提供综合性金融服务所形成的法律关系。（V ）3 .采用国际保理并不能降低收汇风险。（x ）4 .保理商对付给出口商的全部款项有追索权。（x ）5 .单一保理是指只有一个保理合同的普通保理方式。而背靠背保理涉
7、及两个保理合同， 其中一个保理合同是根据另一个保理合同来考虑保理风险的保理方式。（V ）6 .出口信用保险和国际保理都是一种完全建立在商业化运作基础之上的营利性的金融 服务。（V ）7 .在有追索权保理中，当进口债务人因清偿能力不足而形成坏账时,保理商有权向出口商 追索预支的货款。因此，有追索权保理比无追索权保理的费用更高。（x ）8 .出口商向保理商让渡其应收账款的债权后,保理商就对卖方在信用额度内发货所产生 的应收账款，提供80%90%的坏账担保。（x ）9 .国际保理是介于商业信用与银行信用之间的保证付款方式。（V ）10 .预付保理是指保理商在到期日或收款日之前向销售商提供预付款而非货
8、款的保理方 式。（J ）五、问答题1 .简述国际保理业务的运作程序。实际运作中一般采用双保理模式,即进出口双方只需与当地保理商签订协议，委托其代理 业务，从而避免了语言习惯及文化法律等方面的差异，因而方便易行。双保理业务包括四个当 事人:出口商、出口保理商、进口商、进口保理商。运作程序如下：(1)出口保理商和进口保理商签订保理代理合约,就保理的内容和范围达成书面协议，建 立代理关系；(2)出口商向出口保理商提交出口保理申请；(3)出口保理商联系进口保理商；(4)进口保理商对进口商进行信用评估；(5)进口保理商核定或批准进口商的信用额度,并通知出口保理商；(6)出口保理商把进口保理商已经核准进口
9、商的信用额度通知给出口商；(7)出口商与出口保理商签订出口保理协议,并获得正式保理额度；(8)出口商与进口商签订贸易合同，支付方式为O/A或D/A ；(9)发货、寄单；(10)出口商将代表应收账款的单据提交给出口保理商,以转让应收账款债权；(11)出口保理商将该笔应收账款再转让给进口保理商；(12)进口保理商向进口商催收该笔应收账款；(13)进口商向进口保理商支付货款；(14)进口保理商向出口保理商转交货款，用EDI将汇款信息发至出口保理商；(15)出口保理商在收汇金额中扣除已融资的预付本息后晌出口商支付货款余额，为出口 商结汇；(16)贸易纠纷与协议的终止。2.国际保理与出口信用保险有何异同
10、？出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项 由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务。国际保理与出口信用保险有许多 共同之处：(1)两者都可以降低出口商O/A远期支付的风险，提高出口商的收汇安全性、使出口商在 不发生贸易纠纷的情况下顺利收回货款。(2)两者都具有财务信用风险担保(减少因信用风险而形成的呆账、坏账损失)和对进口商 进行资信调查的功能。(3)两者都可以使出口商获得银行的贸易融资支持、解决资金周转问题。在出口信用保险 中，出口商可以将赔款权益转让给银行，从而获得银行融资;国际保理的四大功能之一就是为 出口商提供融资。两者差别：(1)性质不
11、同。出口信用保险具有非营利性政策性保险的性质，大多是国家对出口企业的 一种政策扶持;而国际保理则是一种完全建立在商业化运作基础之上的营利性的金融服务。(2)风险范围不同。出口信用保险包括了商业信用风险和国家风险;保理业务不能避免国 家风险、政治风险的影响，因此保理商往往对于政局稳定、经济繁荣的国家和地区间的国际 贸易提供保理服务。(3)风险保障程度不同。出口信用保险业务遵循风险共担原则，买方信用风险由保险公司 承担，通常提供70%90%的风险保障;典型的保理业务为无追索权保理,买方信用风险由进口 保理商承担，提供信用额度内100%的收汇保障。(4)服务内容不同。国际保理提供的服务内容多于出口信
12、用保险，如贸易融资、财务管理 以及账目记录管理等。(5)出口商品范围不同。出口信用保险适合的出口商品范围很广，包括消费型商品和资本 型商品。适合叙做保理业务的多为进出口双方对产品质量容易达成共识的消费型产品，较少 引发贸易纠纷，如服装、玩具、小家电、文体用品等。(6)结算方式不同。出口信用保险的承保范围广，采用信用证、托收和赊销等结算方式的 贸易都可以投保;国际保理是针对赊销或承兑交单的结算方式。(7)费用不同。出口信用保险的保险费率因支付方式、信用期限和出口国家风险大小而 异。其中，以信用证方式支付的费率最低，赊销方式费率最高，一般高于同等条件下国际保理的 费用。3.简述国际保理与信用证的区
13、别。作为国际贸易传统结算方式之一，信用证是银行信用，国际保理作为新型的国际结算方 式融合了商业信用与银行信用，由进口保理商承担债务人/进口商的信用风险，是介于商业信 用与银行信用之间的具有一定程度的银行信用保证付款方式。与传统结算方式相比，国际保 理的最大优点是有债权风险保障。信用证是进口商最不愿意接受的支付条件之一。与信用证相比，进口商采用国际保理的 优点是:可凭自身良好的信誉和财务表现,获得保理商的信用担保额度，不必提供抵押;可 以利用承兑交单、赊销等延期付款方式来利用卖方融资;避免了开立信用证所需的押金及 其他开证费用、节省了支出;收到单据就可以提货，从而及时将适销商品投放市场。六、讨论题中国(上海)自由贸易试验区设立后，对国际保理业务的影响是什么?具体来说，对商业保 理、银行保理的影响分别是什么？自由讨论。参考中国(上海)自由贸易试验区商业保理业务管理暂行办法。